小额贷款资产负债表
信贷调查报告中资产负债表的编制解读
• 一般帐龄在6个月之内的方计入，帐龄普遍较长的可以适当延 长，但最长不超过一年。
• 现金与银行存款：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的现 金并核实银行存款。这个要求，在很多地方，客户有抵触心理，信贷 员也不愿意坚持。但是，根据技术要求，现金以及银行存款是我们逻 辑检验的重要基础，同时也是要求客户尊重银行规范与流程，开始良 好合作的重要第一步。
• 对于主要以银行转账方式结算的客户，不必非要留取客户现金的影像 资料；但对于主要以现金为结算方式的客户则必须留取现金的影像资 料，若客户认为现金数额较大不便出示，至少要拍摄客户的保险柜照 片。
编制资产负债表
资产负债表
• 什么是资产负债表 • 资产负债表基本结构 • 资产和负债计入的基本原则 • 实际工作中资产负债表计入范例与解释
GTZ China, Name
• 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会
计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益 之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户 生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以 适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和 所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是 该生意在该时点的静态的“照片”。
GTZ China, Name
实际工作中资产负债表记入范例与解释
• 资料收集要点：
• 存货：
存货大概价值是多少（需要区分销售价格或进货价格计算存
资产负债表XXXX(中国邮政储蓄银行小额信贷内部培训资料)
调查技巧：掌握客户的负债信息的方法之一是多 问，问不同的人，一个信贷员问老板，另外一个 人去问老板的配偶或员工，询问老板负债信息的 时候要设计好问话技巧，避免直接询问。
14.11.2019 Seite 36
银行借款和私人借贷计入规则
银行借款与私人借贷不需要经过严格确认，只要 按调查获取或客户口述的金额计入
对房产进行合理估值
按当前市场价计入
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房产计入规则
用于生产经营且有产权证明的房产 用于居住的房产 有使用权但没有所有权的房产 仅有使用权但能带来收益的房产
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（五）设备
设备主要表现为生产加工类企业的机器，商贸类企 业的货架、办公用品等，服务类企业用于提供服务 的设备。
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第一天，预付款+1000，现金-1000 第二天，预付款-1000，存货+1000
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（三）存货、原材料
生产型企业
可分为原材料、半成品和成品
商贸型企业
待出售的商品
服务型企业
提供服务过程中消耗的各种价值较高的原料
（二）应收款、预付款
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预付款
预付款一般为客户进货定金以及租赁房屋的租金 预付款要求能看到证明材料 什么样的客户会有预付款？ 家装建材客户 服务行业客户：房租为其主要经营成本
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应收款、预付款计入规则
注意区分表内计入与表外计入
银行借款
按揭型（房贷、车贷）和一次到期型 是否在我行贷款期限内到期
最新小企业资产负债表
单位负责人:
财务负责人：
制表：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应交企业所得税 37 应交其他税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动资产 流动负债合计 非流动负债 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动负债 非流动负债 负债合计 43 44 45 46 47 48 0.00 0.00 0.00 0.00 38 39 40 41 42 0.00 0.00
资 产 负 债 表
会企01表 编制单位： 资 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 长期债权投资 固定资产原价： 减：累计折旧 固定资产账面价值 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他费流动资产 非流动资产合计： 资产总计 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 0.00 0.00 0.00 0.00 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 49 50 51 52 53 54 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 0.00 0.00 产 行次 年初数 期末数 2013年1月31日 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应交税费 其中：应交增值税 30 31 32 33 34 35 36 行次 年初数 单位：元 期末数
贷款资产负债表(实例)
2557968.63 1764998.35 119057.54
673,912.74
2557968.63 17Fra bibliotek4998.35 119057.54
673,912.74
2982530.75 255,796.00
39224.05 94795.92 2568.19
537,324.58
39224.05 94795.92 2568.19
6,904,098.81 复核：
449,157.09 3,449,157.09 6,904,098.81
35
财会负责人：
报出日期：2013年
0.00 781,676.75 781,676.75
3,454,941.72
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
65
3,000,000.00
781676.75
781,676.75
3,000,000.00 66 67 68 69 70 71
0.00
0.00
40 41 6,904,098.81
企业资产负债表及利润表
编制单位：
项 目 一、流动资产： 货币资金 其中：银行存款 短期投资 应收票据 应收利息 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其它应收款 预付账款 存货 其中：原材料 库存成品及商品 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其它流动资产 流动资产合计 二、长期投资 长期股权投资 长期债券投资 长期投资合计 三、固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 固定资产合计 四、无形资产及其它资产 无形资产 长期待摊费用 其它长期资产 无形资产及其它资产合计 五、递延税项： 递延税项借项 资产总计 单位负责人： 行次 1 2 3 5 6 期初数 期末数 512,527.69 2013年 10 月 31 日 期初数 项 目 行次 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 4 主营营业税金及附加 5 2982530.75 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 6 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 7 减： 营业费用 8 255,796.00 管理费用 9 财务费用 10 11 183,757.92 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（亏损以“－”号填列） 12 32857.05 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 加：以前年度损益调整 16 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 17 减：所得税费用 18 3,454,941.72 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 19 六、补充资料 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计估计变更增加（或减少）的净利润 4.会计政策变更增加（或减少）的净利润 5.债务重组损失 6.其它 7.期末全部职工人数 3,454,941.72 8.计提工资总额 9.上交养老、失业保险金 3,000,000.00 10.提取法定盈余公积 11.提取法定公益金 12.提取任意盈余公积 3,000,000.00 13.分配股东利润 其中：应交增值税 教育费附加 其它税金 449,157.09 15.实交税金总额 3,449,157.09 其中：增值税 6,904,098.81 11 月 8 日 期末数 本期发生数
中小企业资产负债表
负债和所有者权益(或股东权 119,894.57 益)总计
135
年初数
单位：元 期末数
20,956.36
95,149.50
1,278.02 22,234.38
2,882.50 98,032.00
22,234.38 233,362.00
98,032.00 771,734.00
-202,292.05 31,069.95 53,304.33
40
固定资产净值
40
工程物资
44
在建工程
45
固定资产清理
46
固定资产合计50无来自资产及其他资产：无形资产
51
长期待摊费用
52
其它长期资产
53
无形资产及其他资产合计 60
资产总计
编制日期：2017-05-31
年初数
期末数
负债和所有者权益
流动负债：
862.33
12,748.97 短期借款
应付票据
应付账款
行次
68 69 70 72 73 74 76 80
81
82 86 90 100
101 103 106
108 110
18,800.00 53,304.33
负债合计
114
所有者权益（或股东权益)：
17,233.35 实收资本
115
资本公积
120
盈余公积
121
其中：法定公益金
122
未分配利润
123
所有者权益(或股东权益)合计 124
资产负债表
编制单位：****公司
资产
行 次
流动资产：
货币资金
1
短期投资
小额贷款客户调查-财务报表编制与分析
毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标， 一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。 毛利率＝（销售收入－可变成本）/销售收 入 一般来说，我们可以获得众多数量的客户进 货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计 算，算出加权毛利率。
加权毛利率计算
加权毛利率=∑毛利率×其销售占比
项目 进价 售价 销售额 占比 毛利率
流动资产
预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出 现：
预付货物定金给上游供应商 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入
流动资产
存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪 的); 以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货; 对于服 务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。 半成品: 只包括能看见的(有理由追踪的); 价值是基于具体的 环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)， 单独列明“死“的半成品
实地眼见原则
资产必须亲眼所见
负债不需要确认就可以计入
现值原则
有——市价 无——折旧
谨慎原则
流动资产：
现金与银行存款： 包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看 见或追踪的钱)
净现金流的计算
期间内收到的任何现金（不要把它和期间内的销售收入相混淆） 可能的来源 现金销售收入 过去产生的应收帐款得到了支付 提前获得的货款 借给某人的款项得到了偿还 某人提供的贷款 其它收入（妻子的收入、遗产等等）
净现金流的计算
贷款申请中的资产负债表和财务报表分析
贷款申请中的资产负债表和财务报表分析在贷款申请过程中，资产负债表和财务报表分析是银行或金融机构评估借款人偿还贷款能力的重要手段。
通过对借款人的资产负债状况进行分析，银行能够更好地了解其财务状况、借款需求和信用风险。
在本文中，将对资产负债表和财务报表分析的重要性进行探讨，并介绍如何利用这些分析来为贷款申请做好准备。
一、资产负债表的重要性资产负债表是一份展示企业财务状况的报表，它记录了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
银行通常会要求借款人提供最近一年的资产负债表，以便对其财务状况有一个全面而清晰的了解。
通过分析资产负债表，银行能够评估借款人的偿还能力和风险水平。
首先，银行会关注借款人的资产组成。
有形资产如房产、车辆，以及无形资产如专利和商标等都能够增加借款人的还款能力和信用价值。
其次，负债部分也是考虑的重要因素。
银行会仔细审查借款人的负债来源和还款能力。
长期负债如抵押贷款和长期借款会影响借款人对新贷款的还款能力；而短期负债如应付账款则会给银行留下流动性不足的担忧。
最后，还要关注所有者权益，它代表了企业净资产，是所有资产减去负债的余额。
当所有者权益较高时，表明企业具有较高的净值，更有可能承担额外的贷款。
二、财务报表分析的重要性除了资产负债表，借款人还需要提供利润表和现金流量表。
这些财务报表与资产负债表一起，能够提供更全面的财务状况和经营情况。
1. 利润表分析利润表展示了企业在特定时期的收入、成本和利润。
通过分析利润表，银行可以了解到借款人的盈利能力、经营状况和成本结构。
利润表分析可以揭示出企业的经济实力和盈利模式，进而评估其贷款申请的可行性。
其中，收入部分反映了企业的销售情况和市场份额，成本部分反映了企业的运营成本、营销费用和人力资源开支。
通过比较收入和成本，银行可以判断借款人的经营能力和盈利水平。
2. 现金流量表分析现金流量表展示了企业在特定时期的现金流动情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
金融企业-资产负债表
无形、递延及其他资产合计： 无形资产 减：累计摊销 减：无形资产减值准备 递延资产 其他资产 资产总计 填表人：
?年初(1701+1711) ?本月(1701+1711) ?期末(1701+1801+1711) 未分配利润 ?年初(1702) ?年初(1703) ?本月(1702) ?本月(1703) ?期末(1702) 捐赠资金 ?期末(1703) 利息收入
固定资产清理 其他长期资产 长期资产合计
?年初(1606)
?本月(1606)
?期末(1606) 所有者权益： ?年初(4001) ?年初(4002) ?年初(4101) ?本月(4001) ?本月(4002) ?本月(4101) ?期末(4001) ?期末(4002) ?期末(4101)
?年初(1524+1801) ?本月(1524+1801) ?期末(1521+1801) 实收资本 #VALU 盈余公积
?年初(1811+1801) ?本月(1811+1801) ?期末(1811+1801) 年度损益调整 ?年初(1442) #VALUE! ?本月(1442) #VALUE! 审核人： ?期末(1442) 所有者权益合计 #VALUE! 负债及所有者权益总计
企业负责人： 注：本表由各小额贷款公司填报，经县（市、区）小额贷款公司主管部门审核后，报同级小额贷款公司监管机构备案。
?期末(1521002) 长期负债： ?期末(1522) 交易性金融负债 ?期末(1601) 长期负债合计 ?期末(1602) 负债合计 ?年初(2101) ?年初(2101) #VALUE! ?本月(2101) ?本月(2101) #VALUE! ?期末(2101) ?期末(2101) #VALUE!
小额贷款公司财务报表格式
2010 年 10月
0 长期负债：
0 所有者权益：
所有者权益（或股东权益）合计 67
0 负债和所有者权益（或股东权益）总计 68
单位：元 期初数 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 期末数 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
资产负债表（月报）
编制单位：**公司 项 目 流动资产： 现金 银行存款 短期贷款 其中：信用贷款 减：贷款损失准备 短期贷款净额 应收利息 其他应收款 其中：存出保证金 预付款项 减：坏账准备 应收及预付款项净额 待处理流动资产损失 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 中长期贷款 减：贷款损失准备 中长期贷款净额 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产损失 无形资产 递延资产 抵债资产 减：抵债资产减值准备 抵债资产净额 其他长期资产 长期资产合计 资产合计 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 期初数 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 期末数 0 流动负债： 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 短期借款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 应付利息 预提费用 其他应付款 预收利息 应付保证金 其中：单位保证金 个人保证金 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 负债合计 实收资本 其中：国有资本 非国有资本 资本公积 其中：接受现金捐赠 盈余公积 其中：公益金 一般风险准备 未分配利润 项 目 行次 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66
小企业资产负债表样表
小企业资产负债表样表资产负债表会小企01表编制单位: ……年……月……日单位: 元行年初期末负债和所有者权益,或股东权行年初期末资产次数数益, 次数数流动资产: 流动负债: 货币资金短期借款短期投资应付账款应收账款应付工资其他应收款应付福利费存货应交税金待摊费用其他应付款一年内到期的长期债权一年内到期的长期负债投资其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计固定资产: 长期负债: 固定资产原价长期借款减:累计折旧长期应付款固定资产净值其他长期负债固定资产清理长期负债合计固定资产合计负债合计所有者权益,或股东权益,: 无形资产及其他资产:无形资产实收资本长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积其中:法定公益金无形资产及其他资产合计未分配利润所有者权益合计资产合计负债和所有者权益总计利润表会小企02表编制单位: 年月日单位:元行次本月数本年累计数项目一、主营业务收入 1 减:主营业务成本 4 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润,亏损以“,”号填列, 10加:其他业务利润,亏损以“,”号填列, 11 减:营业费用 14 管理费用 15 财务费用 16 三、营业利润,亏损以“,”号填列, 18 加:投资收益,损失以“,”号填列, 19 营业外收入 23 减:营业外支出 25 四、利润总额,亏损总额以“,”号填列, 27 减:所得税 28 五、净利润,净亏损以“,”号填列, 30补充资料:当期分配给投资者的利润:现金流量表会小企03表编制单位: 年度单位:元项目行次上年数本年数一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 1 收到的其他与经营活动有关的现金 8 现金流入小计 9 购买商品、接受劳务支付的现金 10 支付给职工以及为职工支付的现金 12 支付的各项税费 13 支付的其他与经营活动有关的现金 18 现金流出小计 20 经营活动产生的现金流量净额 21 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 收到的其他与投资活动有关的现金 28 现金流入小计 29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 投资所支付的现金 31 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 投资活动产生的现金流量净额 37 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金 38 借款所收到的现金 40 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金流出小计 53 筹资活动产生的现金流量净额 54 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56应交增值税明细表会小企01表附表1编制单位: 年月单位:元项目行次本月数本年累计数一、应交增值税: 1.年初未抵扣数,以“-”号填列, 1 × 2.销项税额 2 出口退税 3 进项税额转出 4 转出多交增值税 5 3.进项税额 6 已交税金 7 减免税款 8 出口抵减内销产品应纳税额 9 转出未交增值税 10 4.期末未抵扣数,以“,”号填列, 11 二、未交增值税: 12 1.年初未交数,多交数以“,”号填列, 13 2.本期转入数,多交数以“,”号填列, 14 3.本期已交数15 × 4.期末未交数,多交数以“,”号填列,。
小微贷款之资产负债表
2.混淆了折旧价值和市场价值
根据传统银行的计算方法，货架和办公设备的折旧期限是五年，如果客户已 经经营了一年，你按原价的80%算出客户的固定资产。
上海希纳雷斯商务咨询有限公司
资产负债表
谢谢观看!
25
理论依据：资产＝负债+所有者权益
资产负债表并不解释任何关于利润或盈利性的信息, 而且只能提供有限的关于可支 配现金的情况!
上海希纳雷斯商务咨询有限公司
结构：纵向
表首：（1）题目:“资产负债表”——反映制作的表格内容； （2）日期：XX年XX月XX日XX时——表格内容反映的时点； （3）单位:元——表格内数据的单位。 表体：
比如：客户为春天收获的木 材交了4500元的押金，你却 不知道这笔款项的期限和细 节。
上海希纳雷斯商务咨询有限公司
流动资产（存货）
存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 1.占比 2.周转情况：销售额 3.变现能力 4.保质期：是否滞销 5.贷款用途 6.种类：配比 7.安全性
8.所有权：店里、厂里、下游
9.价值：进价 10.整齐度
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存货：错误案例分析
1.你对存货的数量含糊不清 2.没有对存货进行有意义的分类 3.没有分清成品、半成品和原料之间的区别
上海希纳雷斯商务咨询有限公司
固定资产：错误分析
1.把生意的资产和私人的资产混淆不清 把住房放在了固定资产科目里。住房不是客户生意的固定资产！
上海希纳雷斯商务咨询有限公司
结构
左方：登记资产。按照流动性由强到弱可以分为流动资产、固定资
产、其他经营资产以及其他非经营资产。
1. 流动资产：现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货 2. 固定资产：设备、货架、车辆等。 3. 其他经营资产：待摊租金、质保金、加盟费、转让费、特许权证等。
表三小额贷款公司贷款业务状况表
表三：小额贷款公司贷款业务状况表填报单位：报告日期：年月日单位：笔、万元表三填表说明年初余额：指截止2010年12月31日的已发放但尚未归还的贷款总额。
本年累计发生额：指自2011年1月1日至2011年10月31日累计发放和收回的贷款总额。
期末余额：指截止2011年10月31日的已发放但尚未归还的贷款总额。
个人贷款：指向居民个人发放的贷款总额。
农牧户贷款：指向农户和牧民个人发放的贷款总额。
个体工商户贷款：指向借款人发放的用于个体工商户经营用途的贷款。
微型企业、小型企业、中型企业贷款：对企业类型的划分根据2011年7月工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门制定的《中小企业划型标准规定》确定。
信用贷款：信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供担保。
保证贷款：以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担连带责任而发放的贷款。
质押贷款：以借款人或第三人的动产或权利为质押物发放的贷款。
抵押贷款：借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款。
3个月（含）以内的贷款：指合同中规定贷款期限在3个月（含）以内的贷款总余额。
3-6个月（含）：指合同中规定贷款期限在3-6个月（含）以内的贷款总余额。
6-12个月（含）：指合同中规定贷款期限在6-12个月（含）以内的贷款总余额。
12月以上：指贷款余额中的合同规定贷款期限在12个月以上的贷款总余额。
正常贷款：是指借款合同约定到期或之前归还的贷款。
逾期贷款：是指借款合同约定到期后0-180天未归还的贷款。
呆滞贷款：是指借款合同约定到期后181-360天未归还的贷款。
呆账贷款：是指借款合同约定到期后361天以上未归还的贷款。
最高年利率（%）：指所有贷款中年化利率最高贷款执行的利率。
最低年利率（%）：指所有贷款中年化利率最低贷款执行的利率。
年平均利率（%）：所有贷款按年化利率计算应收取的利息之和/贷款本金之和。
资产负债表与损益表提交说明申报者需提交经当地监管机构审核通过的2010年12月31日及2011年10月31日资产负债表与损益表各一份。
中小企业资产负债表
中小企业资产负债表中小企业资产负债表资产负债表是一项重要的财务报表，用于展示企业在特定时间点上的财务状况。
本文档将详细介绍中小企业资产负债表的各个章节内容，以便中小企业能够正确编制和理解该报表。
一、资产资产是企业拥有的具有经济利益的资源或者权益。
下面是资产章节的细化内容：1.1 流动资产流动资产是指企业在一年之内能够转化为现金或者现金等价物的资产。
它包括现金、存货、应收账款和短期投资等。
每一种流动资产项都需要详细列示，并注明其币种和金额。
1.2 非流动资产非流动资产是指企业长期拥有并在经营中使用的资产。
它包括固定资产、无形资产和长期股权投资等。
同样，每一种非流动资产项也需要列示，并注明其币种和金额。
二、负债负债是企业所欠的债务或者承担的义务。
以下是负债章节的细化内容：2.1 流动负债流动负债是指企业在一年之内需要偿还的债务或者义务。
它包括对付账款、短期借款和对付利息等。
同样，每一种流动负债项需要详细列示，并注明其币种和金额。
2.2 非流动负债非流动负债是指企业在一年之后需要偿还的债务或者义务。
它包括长期借款、对付债券和递延所得税负债等。
每一种非流动负债项也需列示，并注明其币种和金额。
三、所有者权益所有者权益是指企业剩余资产扣除负债后归属于所有者的权益。
以下是所有者权益章节的细化内容：3.1 实收资本实收资本是指所有者按规定缴纳的投资金额。
需要注明每一个股东的投资额和持股比例。
3.2 赢余公积赢余公积是指企业在运营过程中形成的留存收益。
这部份利润通常用于资本扩张或者未来投资。
3.3 未分配利润未分配利润是指企业积累的可供分配给股东的利润。
这部份利润可以用于股息派发或者留作企业发展的备用金。
扩展内容：1、本文档所涉及附件如下：详细的资产负债表样例、财务报表填写指南、会计政策说明等。
您可以根据实际情况选择相应的附件进行参考。
2、本文档所涉及的法律名词及注释：根据不同地区的法律法规，可能存在不同的法律名词和解释。
小企业资产负债表(简约高端)
小公司专用财富负债表
纳税人鉴又名：
编制单位 : （签章）
所属期：年月至年月
行
财富行次期末余额年初余额负债及所有者权益年初余额
期末余额
次
流动财富：流动负债：
钱币资本：1短期借款31
短期投资2应付票据32
应收票据3应付账款33
应收账款4预收账款34
预付账款5应付职工薪酬35
应收股利6应交税费36
应收利息7应付利息37
其他应收款8应付收益38
存货9其他应付款39
其中：原资料10其他流动负债40
在产品11流动负债合计41
库存商品12非流动负债：
周转资料13长远借款42
其他流动财富14长远应付款43
流动财富合计15递延收益44
非流动财富：其他非流动负债45
1 / 2
长远债券投资16非流动负债合计46长远股权投资17负债合计47固定财富原价18
减：累计折旧19
固定财富账面价值20
在建工程21
工程物质22
固定财富清理23
生产性生物财富24所有者权益（或股东权益）：
无形财富25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长远待摊花销27盈余公积50其他非流动财富28未分配收益51非流动财富合计29所有者权益（或股东权益）合计52财富总计30负债和所有者权益（或股东权益）总计53
2 / 2。
如何编制小企业资产负债表(一)【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
购入到期一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应 根据“应收利息”科目的期末余额填列。
(8)“其他应收款”项目，反映小企业对其他单位和个人应收和暂付的 除销货款外的各种款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额 填列。
(9)“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货 的成本，包括各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、 低值易耗品、消耗性生物资产等。本项目应根据“在途物资”、“原材 料”、“生产成本”、“库存商品”、“包装物”、“低值易耗品”、“消耗 性生物资产”等科目的期末余额合计填列。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
(10)“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其 他流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
(11)“长期债券投资”项目，反映小企业不准备在 1 年内(含 1 年)变 现的各种债权性质的投资的成本。本项目应根据“长期债权投资”科目 的期末余额填列。
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资产负债表
客户姓名：时间：
生意部分
资产金额备注负债
1.现金/银行存款
2.应收款14.预收款
3.预付货款15.银行借款
4.存货16.私人借款
5.待摊房租
6.其他流动资产
流动资产合计负债总额
7.厂房/自有铺面
8.设备
9.生意用交通工具
10.其他固定资产
固定资产合计
11. 待摊装修费用
12.其它资产权益(生意)
其他资产合计
总资产:负债及所有者权
益合计:
表外项目（包括客户口述未核实的项目和收回可能性低的应收帐款等）
家庭部分
资产金额备注负债及权益
房产住房按揭贷款交通工具汽车按揭贷款投资其他借款
其他负债合计资产合计:权益(家庭部分)
生意和家庭合计:
总资产:总负债:
金额备注
金额备注总权益:。