流动资金贷款操作风险审计要点
各大国有银行流动资金贷款管理办法要点总结及解析
国有银行流动资金贷款管理办法要点总结及解析一、须掌握的基本概念（一）定义。
流动资金贷款系指XX国有银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
（二）概念1、短期流动资金贷款是指贷款期限不超过1年（含1年）的流动资金贷款。
2、中期流动资金贷款是指贷款期限在1年以上（不含1年）3年以下（含3年）的流动资金贷款。
[提示]以上是按期限分类。
3、一般流动资金贷款是指单笔审批、一次或分次发放、收回后不得循环使用的流动资金贷款。
4、可循环流动资金贷款是指在贷款合同金额和有效期内，借款人根据需要多次提款、逐笔还款、循环使用的流动资金贷款。
[提示]以上是按使用方式分类。
5、审批有效期是指从批复生效日起至借款合同签订日止的时段。
流动资金贷款审批有效期一般不超过6个月，根据客户资质及实际业务需求可适当延长。
[提示]一是对信用等级在AAA（含）以上客户及总行、一级分行认定的优势行业重点客户流动资金贷款审批有效期最长可以为1年；二是超过审批有效期的，视同新发放贷款重新履行报批程序。
（三）概念理解：一般流动资金贷款和可循环流动资金贷款的主要区别1、贷款使用方式不同。
一般流动资金贷款项下单笔贷款收回后（以单张借款凭证计算），合同额度不得循环使用；可循环流动资金贷款项下单笔贷款收回后（以单张借款凭证计算），合同额度可继续使用，只要任一时点所有借款凭证的余额之和不超过借款合同金额即可。
2、业务流程不同。
一般流动资金贷款合同项下单笔款项发放前，须查验客户提交的用款证明材料并由有权签字人签署借款凭证即可；可循环流动资金贷款项下单笔贷款发放前，需进行必要的调查、审查、审批工作，以确定客户单笔款项发放的所有条件是否满足我行要求。
3、签订的借款合同不同。
一般流动资金贷款签署《中国XX 国有银行借款合同》；可循环流动资金贷款签署《中国XX国有银行可循环流动资金借款合同》二、办理条件[提示]已经在XX国有银行核定授信额度。
流动资金授信及贷款审查要点
企业流动资金授信及贷款审查要点为指导和规范信贷业务审查，提高审查质量，有效防控信贷风险，根据《中国XX银行信贷管理基本制度》、《中国XX银行法人客户授信管理办法》和《中国XX银行流动资金贷款管理办法》等相关文件，特编定本审查要点。
一、前置审查(一)客户类别审查区分客户为集团性客户还是单一客户。
集团性客户原则上对集团进行统一授信，不单独对集团内单个企业授信。
单一客户应进一步区分是小企业客户还是非小企业客户。
集团性客户识别执行《中国XX银行集团客户授信业务风险管理办法》的规定；小企业客户的识别执行《中国XX银行小企业信贷管理办法（试行）》的规定。
（二）业务审批流程及权限审查确认客户管理行，目前我行客户包括总行管理客户、分行管理客户及支行管理客户三类。
按照本级行转授权文件，确定该客户申请的业务是否为本级行审批权限，属本级行权限的业务应进一步确定是否需要向上级行报备或备案，超本级行权限的业务应进一步确认有权审批行，并确定业务上报审批流程，具体业务审批流程执行《中国XX银行关于规范信贷决策行为的若干规定》。
（三）内部运作资料审查企业基本情况调查表（用信时除涉及要素变更需重新提供外可不提供）、统一授信审议表（授信时需提供）、借款申请书（或流动资金借款申请表）和流动资金贷款调查表（这两项申请贷款时提供）、调查报告、主责任人员名单及材料清单填写是否齐全并合乎要求，应注意各资料在时间顺序上是否衔接一致。
（四）存量客户附加审查情况1、存量业务评价报告要素是否齐全；存量业务中是否存在风险点。
2、检查底稿是否有总分行历次检查和风险排查中的工作底稿及整改意见，如有，则应了解落实进度及具体情况。
3、存量批复是否存在限制性条款未落实及贷后管理未到位情况。
4、会审情况会审结果及信贷策略是否与本次业务操作一致。
二、客户主体审查（一）主体资格的合法有效性审查1、企业是否具有独立的法人资格，如属分支机构，应了解所属企业的详细情况及对分支机构的授权。
小微企业流动资金贷款的审查要点
小微企业流动资金贷款的审查要点下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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流动资金贷款核查要点
流动资金贷款核查要点流动资金贷款是指银行向企业提供的用于日常经营活动的资金贷款，是企业获得资金的重要途径。
然而，由于流动资金贷款的特殊性，银行在审批和发放贷款时需要进行严格的核查，以确保贷款的安全性和合法性。
本文将从贷款申请、贷款用途、贷款担保等方面，介绍流动资金贷款核查的要点。
一、贷款申请在贷款申请阶段，银行需要核查企业的基本情况和信用状况。
具体要点如下：1.企业基本情况：包括企业名称、注册资本、经营范围、法定代表人等信息，需要核实企业是否合法注册，是否存在重大法律问题。
2.企业信用状况：包括企业的信用记录、财务状况、经营状况等，需要核实企业是否有不良信用记录，是否存在财务风险和经营风险。
3.贷款用途：需要核实贷款用途是否合法合规，是否符合银行的贷款政策和要求。
二、贷款用途在贷款用途方面，银行需要核查贷款用途是否符合合法合规的要求，是否存在违法违规行为。
具体要点如下：1.贷款用途：需要核实贷款用途是否符合银行的贷款政策和要求，是否存在违法违规行为。
2.资金流向：需要核实资金流向是否合法合规，是否存在违法违规行为。
3.贷款用途变更：需要核实贷款用途是否发生变更，是否符合银行的贷款政策和要求。
三、贷款担保在贷款担保方面，银行需要核查担保人的信用状况和担保物的价值。
具体要点如下：1.担保人信用状况：需要核实担保人的信用记录、财务状况、经营状况等，是否存在不良信用记录和财务风险。
2.担保物价值：需要核实担保物的价值是否足以覆盖贷款本金和利息，是否存在价值风险。
3.担保方式：需要核实担保方式是否符合银行的要求，是否存在违法违规行为。
综上所述，流动资金贷款核查是银行审批和发放贷款的重要环节，需要严格按照要点进行核查，以确保贷款的安全性和合法性。
企业在申请流动资金贷款时，应提供真实、准确的信息，遵守银行的贷款政策和要求，以获得银行的信任和支持。
贷款风险审查原则项目及要点
•公积金缴存
•所得税完 税证明
•经营收入证 明
•自有资金购置的资 产证明
贷款风险审查原则项目及要点
首重第一还款来源原则
核实第一还款来源的切入点：
•持续经营情况 •持续获利能力（防范投机） •负债与资产的相关变化情况 •资产积累情况（扩张速度） •对外投资情况
贷款风险审查原则项目及要点
独立审查原则
个人信用记录主要通过以下渠道查询：
☆ 信贷管理系统（我行） ☆ 风险管理系统（我行） ☆ 个人征信系统（央行） ☆ 全国法院被执行人查询（互联网） ☆ 裁判文书网（互联网） ☆ 企业信用信息查询网 （互联网） ☆ 老赖查询（微信）
贷款风险审查原则项目及要点
PS:
个人征信报告需要注意的几点：
基本情况（房屋、居所、工作单位、职务等） 征信报告内容是否和信贷管理系统冲突 是否存在连续的信用卡逾期、房贷逾期、账户冻结 他行贷款 短期内高频率查询 下方附带的其他非银行机构记录（公积金、诉讼等）
•交易失败、过程管理出错及与合作伙 伴合作失败
贷款风险审查原则项目及要点
风险审查的原则
•首重第一还款来源原则
•独立审查原则 •客观原则 •落实到位原则
•高效服务原则
贷款风险审查原则项目及要点
首重第一还款来源原则
首重以收入（现金流）作为还款来源，避免以抵押物 价值或保证人的好坏来核定授信额度。
•账户流水
•★ 可变现净资产数量：
• 可变现资产指借款人或家庭、企业正常使用，可自由处置 并能提供产权证明的资产。
•★ 资产的所有权/处置权人：
• 共有的财产是否公证按份拥有的价值 • 是否离婚判决给对方而尚未过户 • 未过户财产是否由对方出具确定权利的贷相款风关险审文查原件则项目及要点
资金审计的要点
资金审计的要点
资金审计的要点包括以下几个方面：
1.资金来源和流向：审计人员应该了解资金的来源和流向，包括收入、支出、投资等方面，以便确定资金是否被正确使用，是否存在浪费或挪用等问题。
2.合规性检查：审计人员应该检查组织的资金使用是否符合相关法律法规和内部规定，以确定是否存在违规行为。
3.风险评估：审计人员应该评估组织的资金使用存在的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，以确定组织是否做好了风险防范措施。
4.账务核对：审计人员应该核对账目，确保组织的财务报表真实、准确、完整。
5.资产评估：审计人员应该评估组织的资产负债表，确保组织的资产价值评估正确，债务风险得到控制。
6.内部控制评估：审计人员应该评估组织内部控制制度，以确定其是否具备防范内部风险、欺诈和错误的能力。
7.建议和报告：审计人员应该向组织提出相关建议和报告，以协助组织改善财务管理和内部控制制度。
金融机构的审计要点
金融机构的审计要点一、引言在当前快速发展的金融市场中，金融机构的审计工作变得至关重要。
审计过程中，审计师需要关注一系列重要的审计要点，以确保金融机构的财务报表准确可靠，合规合法。
本文将对金融机构的审计要点进行详细阐述。
二、内部控制1. 内部控制环境审计师首先需要评估金融机构的内部控制环境。
这包括管理层对内部控制的态度、公司文化和伦理价值观等方面的评估。
同时还需要检查管理层是否设立了明确的组织结构，并确保内部控制政策和程序的有效实施。
2. 风险评估审计师需要对金融机构存在的各项风险进行评估。
这包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
审计师应当检查金融机构是否制定了相应的风险管理政策，是否能够及时识别和评估风险，并采取适当的措施进行管理。
3. 内部控制程序审计师需要仔细评估金融机构的内部控制程序。
这包括对现金管理、借贷流程、交易结算、资金结算等方面的评估。
审计师还需要评估内部控制程序的完备性、有效性以及是否能够及时识别和纠正错误。
三、贷款和债权投资审计1. 贷款审计审计师需要对金融机构的贷款进行审计。
这包括评估金融机构对贷款申请的审查程序是否合规，贷款放款的流程是否规范，贷款准备金的计提是否充分等。
2. 债权投资审计审计师还需要对金融机构的债权投资进行审计。
这包括对债权投资的评估、计量和确认进行审查，确保其准确性和可靠性。
审计师还需要评估金融机构对债权投资进行监管和风险控制的措施是否有效。
四、金融工具审计审计师需要对金融机构进行金融工具的审计。
这包括对金融衍生工具的计量和确认、对投资组合的评估、对金融资产和负债的计量和确认等方面进行审查。
同时还需要对金融机构的风险管理措施进行评估，确保其合规性和有效性。
五、会计准则遵从性审计审计师需要对金融机构的财务报表进行会计准则遵从性审计。
这包括评估财务报表的编制原则和方法是否符合相关会计准则，评估披露的完整性和准确性，确保财务报表的真实性和可比性。
六、信息系统审计审计师还需要对金融机构的信息系统进行审计。
企业流动资金贷款业务的操作流程及风险管理
企业流动资金贷款业务的操作流程及风险管理以企业流动资金贷款业务的操作流程及风险管理为题，我们将介绍企业流动资金贷款业务的具体操作流程以及如何进行风险管理。
一、企业流动资金贷款业务的操作流程1. 需求确定阶段：企业在经营发展中需要流动资金支持时，首先需要明确自身的资金需求，包括所需贷款金额、贷款期限、还款方式等，并计划好资金的使用方向和用途。
2. 银行咨询和申请阶段：企业可以向多家银行进行咨询，了解不同银行的贷款政策、利率、还款方式等，并选择合适的银行进行申请。
在申请过程中，企业需要提供相关的资料，如企业经营情况、财务报表、担保物等。
3. 银行审核和评估阶段：银行会对企业的资质进行审核和评估，包括企业的信用状况、还款能力、担保物价值等。
同时，银行还会根据企业的经营状况和用途，评估贷款的风险程度。
4. 合同签订和放款阶段：如果银行审核通过并决定放款，双方将签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款方式、担保要求等。
一旦合同签订完成，银行将按照合同约定的方式将贷款金额划入企业指定的账户中。
5. 贷款使用和还款阶段：企业在获得贷款后，需要按照合同约定的用途进行资金的使用，并按时足额还款。
还款方式可以是按月等额本息还款、按季度等额本金还款等。
二、企业流动资金贷款业务的风险管理1. 信用风险：银行在审核企业贷款申请时，会对企业的信用状况进行评估。
但由于各种因素的影响，企业的经营状况可能发生变化，导致其还款能力下降。
为了管理信用风险，银行需要定期监控企业的经营情况，及时发现和应对潜在的风险。
2. 担保风险：企业在申请贷款时，通常需要提供担保物作为贷款的抵押或担保。
但担保物价值的变化或质量的问题可能会导致担保风险。
为了管理担保风险，银行需要对担保物进行评估，并确保其价值能够覆盖贷款本金和利息。
3. 利率风险：贷款利率的上升可能会增加企业的还款压力，而利率的下降可能会降低银行的收益。
为了管理利率风险，银行可以与企业签订固定利率的贷款合同，或采用利率互换等金融工具进行风险对冲。
流动资金借款合同审核要点
流动资金借款合同审核要点流动资金借款合同审核是银行和其他金融机构在放贷前进行的一项重要工作。
其主要目的是确保借款合同的法律有效性，降低贷款风险，并保护双方的合法权益。
以下是一些流动资金借款合同审核的要点：1. 借款主体资格审查：- 检查借款人是否具有完全民事行为能力，即是否达到法定年龄并具有完全民事行为能力。
- 验证借款人的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等是否齐全有效。
- 了解借款人的财务状况、盈利能力、债务承受能力等。
2. 借款合同的基本条款审查：- 确保合同条款明确无误，包括借款金额、期限、利率、还款方式和还款计划等。
- 审查合同中的违约责任条款，确保其公平合理，并符合相关法律法规。
3. 担保措施审查：- 审查担保合同的合法性和有效性，包括抵押、质押或第三方保证等。
- 确保担保物价值充足，可以覆盖借款金额。
4. 借款用途审查：- 确保借款用途符合国家产业政策和相关法律法规。
- 检查借款用途是否与合同条款相符，防止挪用贷款。
5. 合同的合法性审查：- 检查合同条款是否符合《合同法》、《民法典》等相关法律法规的要求。
- 确保合同没有显失公平、欺诈、胁迫等违法情形。
6. 合同的完整性审查：- 检查合同是否有遗漏的必要条款，如争议解决机制、法律适用条款等。
- 确保合同各页均有双方当事人签字或盖章，并加盖骑缝章。
7. 合同的时效性审查：- 审查合同是否明确了有效期限，以及逾期后的处理方式。
8. 附加条款审查：- 对于特殊条款，如保密条款、知识产权说明、环境保护要求等，需特别关注其合法性和合理性。
9. 合同审批流程：- 检查合同审批流程是否规范，包括审批权限、审批层级、决策记录等。
10. 档案管理：- 确保合同及其附件、协议等文件的存档管理符合银行内部控制要求。
以上是流动资金借款合同审核的一些基础要点。
银行和金融机构在实际操作中，可能还有更多细节和具体要求需要注意。
此外，随着市场环境和法律法规的变化，合同审核的侧重点也可能发生调整。
资金审计风险点及开展措施
做好资金管理审计关键关注8个风险点1.资金存放：资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失。
2.非法挪用：资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失。
3.审批权限：资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失。
4.法规遵循：资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚。
5.账实不符：资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险。
6.账户管理：银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失。
7.资金记录：资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险。
8.票据印章：有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失。
货币资金审计的五大关键点货币资金主要包括现金和银行存款，其流动性强，控制风险高，一些单位的舞弊与违法犯罪活动与货币资金密切相关。
因此，货币资金的审计风险比较高。
本人刚参加审计工作，在老同志的指导下，总结了货币资金审计的几个关键点。
第一、查清开户情况。
有些被审单位多头开户、跨行开户，其中个别账户长期闲置不用，甚至有些公款通过个人名义存入银行，不同账户间的内部往来错综复杂。
因此，审计人员要弄清楚被审单位的开户情况，查清各个账户的用途、收支底细。
第二、审查货币资金期末余额。
首先，现金日记账期末余额、现金总账期末余额、报表的现金科目期末余额三者要相符。
银行存款的日记账余额与银行存款对账单余额经过收付调节后要相符；其次，审查银行存款对账单的真实性。
鉴于社会上很多货币资金的舞弊与银行存款对账单伪造有关，所以在必要的时候，要与被审单位相关人员到银行现场打印存款对账单，以证实银行存款对账单的真实性。
第三、现金盘点。
要注意检查出纳人员有没有把保险柜的现金都拿出来盘点，注意是否有白条抵库的现象，检查出纳人员有没有把现金日清月结。
企业流动资金贷款过程中的注意事项
企业流动资⾦贷款过程中的注意事项企业流动资⾦贷款过程中的注意事项企业在⽇常经营过程中⾯临短期流动资⾦缺⼝时，常需要向银⾏申请流动贷款，以缓解短期资⾦紧缺的燃眉之急。
故本⽂特对企业申请流动资⾦贷款事宜予以分析，提出如下法律风险提⽰：1.企业可先⾏测算流动资⾦贷款需求量根据《流动资⾦贷款管理暂⾏办法》（简称“《流贷办法》”）第6条第1款，“贷款⼈应合理测算借款⼈营运资⾦需求，审慎确定借款⼈的流动资⾦授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款⼈的实际需求发放流动资⾦贷款。
”第16条：“贷款⼈应根据借款⼈经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资⾦循环周期等要素测算其营运资⾦需求（测算⽅法参考附件），综合考虑借款⼈现⾦流、负债、还款能⼒、担保等因素，合理确定贷款结构，包括⾦额、期限、利率、担保和还款⽅式等。
”即使企业未先⾏测算流动资⾦贷款需求量，银⾏作为贷款⼈亦让企业提供资产负债表、利润表、现⾦流量表、损益表等财务报表，并⾃⾏测算企业营运资⾦需求。
并且，根据《流贷办法》的附件《流动资⾦贷款需求量的测算参考》，流动资⾦贷款需求量应基于借款⼈⽇常⽣产经营所需营运资⾦与现有流动资⾦的差额（即流动资⾦缺⼝）确定。
其中，营运资⾦量＝上年度销售收⼊×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收⼊年增长率）/营运资⾦周转次数；新增流动资⾦贷款额度=营运资⾦量－借款⼈⾃有资⾦－现有流动资⾦贷款－其他渠道提供的营运资⾦。
故根据上述公式，便可⼤致计算出企业的流动资⾦贷款需求量。
2.企业应配合银⾏的资信调查根据《流贷办法》第13条规定，“ 贷款⼈应采取现场与⾮现场相结合的形式履⾏尽职调查，形成书⾯报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。
尽职调查包括但不限于以下内容：（⼀）借款⼈的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表⼈和经营管理团队的资信等情况；（⼆）借款⼈的经营范围、核⼼主业、⽣产经营、贷款期内经营规划和重⼤投资计划等情况；（三）借款⼈所在⾏业状况；（四）借款⼈的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；（五）借款⼈营运资⾦总需求和现有融资性负债情况；（六）借款⼈关联⽅及关联交易等情况；（七）贷款具体⽤途及与贷款⽤途相关的交易对⼿资⾦占⽤等情况；（⼋）还款来源情况，包括⽣产经营产⽣的现⾦流、综合收益及其他合法收⼊等；（九）对有担保的流动资⾦贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证⼈的保证资格和能⼒等情况。
操作风险检查要点（含5篇）
操作风险检查要点（含5篇）第一篇：操作风险检查要点重要操作风险管理环节检查指南一、上级行对下级行操作风险管理的情况（一）检查的主要内容1.上级行是否及时安排、组织、推动案件风险防控工作，是否与下级行签订了案防工作责任制；2.上级行是否对下级行的全部业务都实行了授权管理；3.上级行是否对下级行有效实施权力的监督和监控，主要采取哪些方式监督和监控；4.下级行是否在其内部设立操作风险管理岗，负责日常监控、评估及报告；5.下级行是否对操作风险薄弱环节进行自我检查评估，针对存在的问题及时采取补救措施；6.上级行内部审计部门是否有效履行了职责，采取了哪些措施加强对下级行监督和控制。
（二）检查方法及要点调阅被检查单位相关制度、文件等资料。
1.调阅相关会议文件资料、案件防控工作实施方案，评估案件防控工作实施的及时性、有效性；2.审阅上级行对下级行的授权书，检查下级行所从事的业务和产品是否得到全部授权；3.从组织机构内部设臵、职责划分以及上级行相关部门对下级行实施管理、日常指导检查等方面，评估上级行对下级行监督和监控的有效性；4.从下级行操作风险管理岗职责设臵、工作情况，评价其履职是否到位，风险监控是否及时，报告线路是否明晰，操作风险监控报告是否直接向上级操作风险管理部门直接报送；5.调阅下级行日常操作风险检查评估工作档案，评价其风险认别能力及处臵能力；6.审阅上级行内部审计部门对下级行操作风险稽核工作检查情况，评价其工作的有效性。
二、重要岗位人员轮岗轮调和强制性休假制度（一）检查的主要内容1.是否建立基层行长、副行长、会计主管等重要岗位人员（包括联行、同城票据交换、出纳等）轮岗轮调、强制性休假制度；2.是否及时制订重要岗位人员轮岗轮调、强制休假计划；3.是否严格执行重要岗位人员轮岗轮调、强制休假计划；4.稽核部门是否对上述制度执行情况进行有效审计跟踪检查。
（二）检查方法及要点调阅被检查单位相关制度、文件、账簿、传票、凭证和人事考勤记录等资料。
贷款风险审查原则、项目及要点
合法性：审查贷款是否符合法律法规和政策要求
合规性：审查贷款是否符合银行内部规章制度和操作流程
合理性：审查贷款的用途、金额、期限、利率等是否符合借款人的实际需 求和还款能力 风险性：审查贷款可能面临的风险包括信用风险、市场风险、操作风险等 并采取相应的风险控制措施
Prt Three
借款人身份信息：姓名、性别、年龄、职业、婚姻状况等 借款人信用记录：是否有不良信用记录如逾期、欠款等 借款人收入情况：工资收入、其他收入等判断其还款能力 借款人资产情况：房产、车辆、存款等判断其还款能力及抵押物价值
借款人基本信息：姓名、年龄、职业、婚姻状况等 信用记录：是否有不良信用记录如逾期、欠款等 收入情况：工资收入、其他收入等 资产状况：房产、车辆、存款等 负债情况：贷款、信用卡欠款等 担保情况：是否有担保人担保人的信用状况等
Prt Four
借款人的信用记录：查看借款人的信用记录了解其还款历史和信用状况 借款人的收入和资产：评估借款人的收入和资产了解其还款能力 借款人的负债情况：了解借款人的负债情况评估其还款能力 借款人的职业和行业：了解借款人的职业和行业评估其还款能力
担保方式：抵押、质押、保证等 担保物评估：评估担保物的价值、流动性、变现能力等 担保人评估：评估担保人的信用状况、还款能力、担保意愿等 担保合同审查：审查担保合同的合法性、有效性、可执行性等
贷款用途：明确贷款用途确保与贷款合同一致 合规性审查：审查贷款用途是否符合法律法规和政策要求 风险评估：评估贷款用途可能带来的风险包括市场风险、信用风险等 风险控制：制定风险控制措施确保贷款用途合规、风险可控
风险等级划分：根据贷款风险程度划分为低、中、高三个等级 风险因素识别：识别影响贷款风险的各种因素如借款人信用状况、还款能力、抵押品价值等 风险评估方法：采用定性和定量相结合的方法对贷款风险进行评估 风险控制措施：根据风险等级制定相应的风险控制措施如提高贷款利率、增加抵押品等
流动资金贷款风险防控手册
流动资金贷款风险防控手册一、授信调查环节（一）资料收集方面风险点1：未能全面收集反映客户经营状况的重点资料或未能准确审核资料的真实性风险描述及表现：财务报表、银行流水、购销合同、水电费、发票等为能较为准确反映流动资金贷款客户经营情况的重要材料，经办人员未能全面收集该部分资料，或未对资料真实性加以审核，从而导致无法全面掌握客户真实经营情况，准确测算资金真实需求。
风险防控措施：完善制度要求，根据客户经营行业不同详细列举所需收集的客户资料清单，要求经办人员按清单目录逐一收集，无法收集的必须说明原因；必须现场审核客户资料的原件，可留存影像以备查询，能够获得原件的资料如银行流水等必须收集原件，并通过实地调查、外部信息查询等方式核实资料真实性和准确性。
（二）借款人情况调查方面风险点2：未能重点调查客户生产经营状况风险描述及表现：未能针对流动资金贷款特点调查核实客户的经营管理、生产销售、资产负债状况、设备利用情况、原辅材料和成品存货情况，以及内控制度、财务管理的规范性等能够反映客户真实经营状况的重点方面。
风险防控措施：明确流动资金贷款调查的重点环节，要求调查人员按照信贷业务贷前尽职调查要求，突出重点，结合调查报告分项做好贷前调查相关工作。
风险点3：未能准确核实客户信贷资金需求风险描述及表现：未能通过核实财务数据，结合实际经营情况及内外部信息查询等方式确认授信用途及测算流动资金需求，导致授信额度与客户实际资金需求不符，未能发现信贷资金存在被违规挪用至关联客户、政府融资、房地产等项目投资、股权投资等方面的风险。
风险防控措施：细化信贷投向政策，要求经办人员详细分析借款人相关资料，严格审查贷款用途证明材料的真实性、合理性、合规性，结合实地调查情况，掌握客户资金需求是否真实，是否符合相关规定，准确进行流动资金测算，核定符合客户需求的授信额度。
（五）调查内容汇总整理方面风险点4：调查报告内容不详实或主要内容缺失风险描述及表现：调查报告未能准确阐述生产经营流程、产品特性及市场环境、资金周转状况、流动资金测算等重点环节，导致调查报告无法全面真实反映客户经营状况。
企业资金流程审计的关键环节与风险点
企业资金流程审计的关键环节与风险点企业的资金流程审计是一项重要的财务管理活动，它旨在评估和审查企业的资金流动情况，发现潜在的问题和风险，并提出改进建议。
本文将讨论企业资金流程审计的关键环节和风险点，并探讨如何有效应对这些风险。
一、资金流程审计的关键环节1. 资金申请与批准环节资金申请与批准环节是资金流程的起点，也是审计的关键环节。
在这一环节中，审计人员应该关注以下几个方面：首先，审计人员应当核实资金申请的合法性和准确性。
他们需要检查资金申请表格、支持文件和相关审批记录，确保申请的金额、用途和时间等信息的一致性和合理性。
其次，审计人员应当审查资金批准的程序和依据。
他们需要核实批准的人员和权限，以及批准的依据和标准，以确保资金批准的合规性和准确性。
最后，审计人员应当分析资金申请与批准之间的关联性和一致性，以确保审批过程的完整性和可追溯性。
2. 资金支付与报销环节资金支付与报销环节是资金流程的核心环节，也是审计的重点环节。
在这一环节中，审计人员应该关注以下几个方面：首先，审计人员应当核实支付和报销的依据和证明。
他们需要检查支付凭证、发票和相关支持文件，以确保支付和报销的合法性和准确性。
其次，审计人员应当审查支付和报销的流程和控制。
他们需要评估支付和报销的审批和复核程序，以及相关的内部控制措施，以确保支付和报销的合规性和安全性。
最后，审计人员应当分析支付和报销的金额、时间和对象等信息，以确保支付和报销的一致性和适当性。
3. 资金监督与评估环节资金监督与评估环节是资金流程的终点，也是审计的评价环节。
在这一环节中，审计人员应该关注以下几个方面：首先，审计人员应当评估资金监督和控制的有效性和适用性。
他们需要分析企业的资金监督制度和控制措施，以确定其是否能够有效地防止欺诈、浪费和滥用资金的行为。
其次，审计人员应当评估资金使用和效益的合理性和可持续性。
他们需要分析资金使用的结果和效果，以确定企业是否能够实现良好的投资回报和财务健康。
审计师行业工作中的投资与融资活动审计要点
审计师行业工作中的投资与融资活动审计要点在现代商业环境中，投资与融资活动是企业发展的重要组成部分。
作为审计师，负责审计企业的投资与融资活动是一项重要而复杂的任务。
本文将介绍审计师在工作中需要注意的投资与融资活动审计要点。
一、投资活动审计要点1. 投资决策的合理性审计审计师需要审查企业投资决策的合理性，包括对投资项目的可行性和风险进行评估。
审计师应确保企业在进行投资决策时考虑了相关的市场和财务风险，并评估投资项目与企业整体战略的一致性。
2. 固定资产的准确计量审计审计师需要对企业的固定资产进行准确计量的审计。
这包括对资产的计量方法、折旧方法、残值估计等进行审查，并核实资产的存在和所有权。
3. 长期股权投资审计审计师需要审查企业的长期股权投资，包括对股权投资确认和计量方法的审计。
此外，审计师还应核实企业与被投资方的交易和合规性，并评估股权投资的减值风险。
4. 投资收益的确认审计审计师需要审查企业投资收益的确认方法和准确性。
这包括对投资收益计算的基础和依据进行审查，并核实投资收益是否符合相关会计准则的要求。
二、融资活动审计要点1. 资本结构的审计审计师需要审查企业的资本结构，包括股本、债务和其他融资的组成和变动。
审计师应核实企业资本的合法来源，并评估企业的债务水平和资本结构的稳定性。
2. 债务融资的审计审计师需要审查企业债务融资的合规性和准确性。
这包括对债务工具的确认和计量方法进行审查，并核实债务的存在、本金计量和支付情况。
3. 财务成本的核实审计审计师需要核实企业的财务成本，包括利息支出等。
审计师应核实财务成本计算的依据和准确性，并评估企业的财务成本与行业水平的合理性。
4. 盈余分配和股权融资的审计审计师需要审查企业盈余的分配和股权融资的准确性和合规性。
审计师应核实公司法律文件和章程规定的股权融资事项，并评估股权融资对企业财务状况和股东权益的影响。
总结：投资与融资活动是企业运营和发展的核心环节，对其进行审计是确保企业财务报告的准确性和可靠性的重要步骤。
流资贷款风险点及防控措施
流动资金贷款业务风险点及防范措施一、借款人风险1、借款人信用风险。
借款人提供虚假材料，捏造事实、隐瞒真相或其他不正当手段骗取贷款。
防范措施：（1）多途径核实材料的真实性。
客户提供的材料复印件必须与原件进行核对、验证，确保留存的复印件与原件一致，必要时可到工商局、税务局、房产局等部门查询验证。
（2）通过公安部门身份验证系统、人民银行征信系统，对借款人的身份信息、信用状况进行查询，查证借款人提供身份信息的真实性，了解借款申请人在其他金融机构是否有不良记录。
（3）加大审查力度，多渠道了解借款人的个人素质品行，企业的应付账款，工人工资的发放是否及时、准确等，真实反映企业的还款意愿。
（4）信贷人员要认真执行面签和访谈的有关规定，利用谈话技巧，判断借款人的真实意图及买卖交易的真实性和可靠性，分析认定借款用途及循环周期，测算资金缺口。
2、借款人的经营风险。
借款人因经营管理、市场变化、灾害及意外等因素的影响而不能按照事先达成的协议履行还款义务。
防范措施：（1）要注重分析借款人所处行业情况：行业所处生命周期；借款人在行业中所处地位；影响该行业的重大政策；该行业的上下游行业的变化因素及其可能对该行业产生的影响等。
（2）要注重分析借款人的股权结构，了解大股东的经济实力和其他关联方的情况。
（3）要分析借款人法人代表的道德素质、经营管理水平、内部控制能力、信用程度等。
（4）要注重分析借款人的生产经营情况，确认还款能力。
通过对财务分析和现金流量分析，掌握申请人的财务状况和偿债能力，预测申请人的未来发展趋势。
财务分析的主要内容有偿债能力、盈利能力、营运能力、资产质量、资金结构。
具体指标有资产负债率、流动比率、存货周转率、应收账款回收率、速动比率等。
通过现金流量分析预计在未来的还款期间，是否能够产生足够的现金流量偿还借款及其他到期的债务。
二、抵质押物风险1、未及时办理抵押手续或抵押手续无效而导致抵押物悬空，抵押权利无效，在发生贷款损失处置抵押品过程中，权利无法得到保障。
流动资金贷款操作风险审计要点
调阅客户贷款挡案、五级分类报表，结合检查结果，检查对 符合退出标准的客户被检查单位是否及时清退。
（ 1）业务部门是否根据不同客户和贷款用途确定 借款人的资金使用监控办法，并在实施贷后管理前 予以明确。 同时，建立用款签字制度、资金流向 监控表等事前监控手段，详细记载用款审核信息。 （ 2）是否对借款人的上游产品和关联客户有较全 面的了解，摸清借款人资金使用的渠道、方式，密 切跟踪资金在购产销等环节的使用和周转情况，特 贷后管 别注意在购、销等环节有关购、销票据与实物的一 理 贷款资金管 贷款资金使用 致性。（ 3）在审查单笔用款时，是否综合考虑合 理 监控 同约定的具体用途及生产经营的需要等因素，核实 需求与实际是否相符，做出贷款使用是否合理的判 断，严防贷款资金挪用。如严禁贷款被划至证券、 信托、期货经纪公司或被挪用于股权性投资等，严 格控制贷款资金它行同户名划转，对已划转它行同 户名的资金要了解跟踪使用情况。（ 4）对大额和 可疑资金的使用是否及时上报，防范客户的洗钱行 为或欺诈行为。 （1）公司业务人员是否了解借款人的销售网络， 资金管理方式等信息，了解借款人现金流产生的主 渠道及财务控制方式 ；（2）是否对借款企业贷款 贷款资金管 贷款资金回流 所形成的资金回流、货款回笼等密切跟踪； 理 监控 （3）是否在贷款到期前一个月关注借款企业的现 金流量、还贷资金的落实情况，对借款企业的账户 变动严密监控，督促企业加强资金回笼，按时还 贷，必要时可限制其大额用款。 （ 1）是否关注保证人经营管理状况，及时获取保 证人财务报表及财务信息，对保证人定期实施现场 检查，随时掌握保证人最新或有负债、保证意愿、 对保证人的管 保证能力等情况； 理 （ 2）当贷款本息偿还出现问题时是否及时向保证 人发送履行担保责任通知书进行书面确认，确保诉 讼时效。 担保的管理
流资贷款风险点及防控措施（2）
流资贷款风险点及防控措施（2）流资贷款风险点及防控措施2、业务人员不按操作流程要求或规章制度办理业务，如在贷款发放之前不进行面签和真实性调查，抵押担保手续未落实就放款，贷款管理过程中对贷款使用或偿还不能做到定期或不定期的检查和跟进，未能及时催收贷款等，导致贷款风险失控。
3、信贷人员法律意识淡薄，在签署借款、担保合同时，主要条款出现疏漏或合同要素不齐全、追偿已过时效等，导致公司合法债权得不到有效保护。
4、内部档案管理不规范，对借款合同和有价证券等重要法律文件和质押品不按规定保管，出现档案丢失等工作失误或质押品丢失等事故。
防范措施：1、健全公司的贷款管理制度，明确岗位职责。
2、严格执行小额贷款操作规程。
实行贷款审贷分离和贷款集体审批制度，按照贷款“三查”原则规范操作。
3、加强对小额贷款管理制度办法执行情况的检查和稽核。
定期或不定期对客户经理执行贷款管理制度办法和操作规程的情况进行稽核和检查，以促进各项管理办法的落实，做到规范操作。
4、加强信贷人员对于法律法规的学习，树立法律保护意识，签订借款合同等确保要素完整齐全、合法有效。
同时加强档案管理，制定相应的档案管理办法，指定专人保管，确保档案资料的完整。
二0一三年七月十日应收账款质押贷款风险点及防控措施2017-04-08 06:55 | #2楼2017年《物权法》及央行《应收账款质押登记办法》出台后，应收账款质押逐渐成为银行信贷业务常见的担保方式，尤其是在为核心制造业企业和贸易类企业提供授信支持时，受谈判能力或抵押率限制，银行往往不能获得足值的固定资产抵押，选择合格的应收账款作为质押就成为必由之路。
但随着我国经济步入新常态，部分企业的财务经营情况不佳，个别地区的社会信用环境恶化，通过应收账款质押骗取银行贷款、或由于银行贷后管理失察导致应收账款质押落空的案例比比皆是。
如某行出现的不良案例：A钢贸公司向银行申请2亿元授信总量，全部为短期流贷，用于日常经营周转。
浅议流动资金贷款用途合规性审查要点
浅议流动资金贷款用途合规性审查要点作者：徐志刚谈到流动资金用途合规性审查，我们往往习惯把它作为流动资金贷款授信审查步骤的一部分而单独进行调查，局限于把借款人申请的金额、用途和购销合同结合起来分析、核对，由此判定贷款用途的合规性，从而忽视了对借款企业实际经营情况和用途申请之间的逻辑和推理性的联系，由此导致申请的用途和实际用途不符，从而出现贷款被挪用的问题。
事实上，要判断借款企业申请借款用途是否真实、合规，从调查借款企业基本情况的时候就应该开始了。
因为借款人的融资请求往往是由其生产经营或贸易对资金的需求决定的，也就是我们常说的生产和贸易背景的真实性。
因此对其审查要点包括：①对客户经营范围的审查；②对客户行业投向的审查；③对客户关联交易的审查；④对客户资产结构的审查；⑤对客户资金需求缺口测算分析；⑥对客户购销合同真实、合理性分析等。
具体如下：一、对客户经营范围的审查首先审查客户生产经营是否合法合规，如借款企业营业执照等基础资料是否合法、合规，在此基础上还要重点审核客户借款申请的用途（贸易背景）是否符合营业执照允许经营范围，通俗说就是借款人要买的东西（如生产所需购入的原材料或贸易购入的商品），借款人营业执照规定的范围中是否有，同时还要注意对国家特许行业、产品、有毒产品特许资质的审查，没有合法有效相关资质证明或特许证的，应严格禁止准入。
二、国家产业政策和信贷政策投向限制行业的审查由于受国家产业和信贷政策的限制，由于其生产、交易对上述行业的依赖性大，经营资金的流动势会受到市场变化的冲击，被挪用风险很大，因此我们应该从严审查。
对限制进入行业的配套的流动资金需求要严格把控，如高耗能高污染的火力发电行业、化工行业、钢铁行业、水泥行业等；产能过剩的十大行业：钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、风电设备、造船、发电设备、重型装备及通用机械行业。
对于上述这些行业或生产经营与之密切相关下属企业及上下游企业的流动资金需求，审慎支持，防止贷款被变相挪作他用。
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调阅客户贷款挡案、五级分类报表，结合检查结果，检查对 符合退出标准的客户被检查单位是否及时清退。
（ 1）业务部门是否根据不同客户和贷款用途确定 借款人的资金使用监控办法，并在实施贷后管理前 予以明确。 同时，建立用款签字制度、资金流向 监控表等事前监控手段，详细记载用款审核信息。 （ 2）是否对借款人的上游产品和关联客户有较全 面的了解，摸清借款人资金使用的渠道、方式，密 切跟踪资金在购产销等环节的使用和周转情况，特 贷后管 别注意在购、销等环节有关购、销票据与实物的一 理 贷款资金管 贷款资金使用 致性。（ 3）在审查单笔用款时，是否综合考虑合 理 监控 同约定的具体用途及生产经营的需要等因素，核实 需求与实际是否相符，做出贷款使用是否合理的判 断，严防贷款资金挪用。如严禁贷款被划至证券、 信托、期货经纪公司或被挪用于股权性投资等，严 格控制贷款资金它行同户名划转，对已划转它行同 户名的资金要了解跟踪使用情况。（ 4）对大额和 可疑资金的使用是否及时上报，防范客户的洗钱行 为或欺诈行为。 （1）公司业务人员是否了解借款人的销售网络， 资金管理方式等信息，了解借款人现金流产生的主 渠道及财务控制方式 ；（2）是否对借款企业贷款 贷款资金管 贷款资金回流 所形成的资金回流、货款回笼等密切跟踪； 理 监控 （3）是否在贷款到期前一个月关注借款企业的现 金流量、还贷资金的落实情况，对借款企业的账户 变动严密监控，督促企业加强资金回笼，按时还 贷，必要时可限制其大额用款。 （ 1）是否关注保证人经营管理状况，及时获取保 证人财务报表及财务信息，对保证人定期实施现场 检查，随时掌握保证人最新或有负债、保证意愿、 对保证人的管 保证能力等情况； 理 （ 2）当贷款本息偿还出现问题时是否及时向保证 人发送履行担保责任通知书进行书面确认，确保诉 讼时效。 担保的管理
（ 1 ）调阅贷款档案资料，关注借款企业购、产、销等环节 关联客户性质及资金往来情况，通过对购货协议、付款传票 、购销票据等证明材料的分析，判断借款人购、产、销的资 金占用是否合理，是否按贷款用途使用贷款，有无挪用贷款 的情况发生；
（ 2 ）结合检查结果对信贷档案中的贷后检查报告、检查记 录以及信贷人员收集的其他客户信息综合分析，判断被检查 单位对贷款资金的使用是ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ按规定进行监控，资金管理方式 是否与借款人的经营变化一致，是否及时调整。
（1）贷款的第一还款来源是否为借款人正常营运 还款来源及还 的现金收入; 款计划 （2）借款人是否根据现金流量的合理预期安排还 款计划。 （1）借款人营运资金缺口是否合理 尽责审查的独 立性与客观性 尽责审查 （2）是否从独立视角进行尽责审查并出具客观的 书面意见。
调阅贷款档案资料，分析借款人经营周期、现金流量周期， 判断还款来源及还款计划是否切合实际。 （1）调阅审批表，检查审批人员的签字情况，核实尽责审 查人员是否与客户经理相独立。 （2）调阅档案资料，审核资料是否完整。 （3）调阅尽责审查报告，并根据档案资料和前期了解的有 关项目情况，检查尽责审查报告是否客观、充分。 （1）调阅授信尽责审查的相关规定，对尽责审查样本进行 尽责审查流程的穿行测试 （2）评估尽责审查程序是否符合有关规定。
担保的管理
（ 1）是否采用现场检查方式对抵质押物的所有权 属、保险有效性和品质状态等要素进行定期、不定 期检查，掌握抵质押物的有效登记情况，确认抵质 （1）调阅贷快后管理资料，有无对押品进行检查的记录； 对抵（质）押 押人的担保意愿。（ 2 ）对危及担保效力的变化是 （2）实地查证，对质押品应进行帐实核对，并适当抽查核 物的管理 否采取有效措施，监测抵押物的价值异动，如抵质 对抵押权证。 押物价值确实无法满足担保债权的需要时，应及时 采取必要措施责成借款人追加担保或提前行使抵质 押权。
尽责审查程序 严格履行规定的尽责审查程序。 授信决 策 审批权限 授信审批
（ 1）是否对审批人进行合理的书面授权，并根据 调阅证明审批人权限的文件、资格认定文件以及超过审批人 权限金额的档案资料，审核： 其工作变动和审批贷款资产质量动态调整转授权 （1）分行所有转授权是否符合总行权限控制要求。 （ 2）审批人是否在授权范围内审批，超权限业务 （2）贷款审批部门是否及时对转授权进行动态调整。 （3）超权限业务是否按有关规定执行。 是否向上一级有权审批人报批。
流动资金贷款操作风险的风险点及审计方法
控制环节 风险环节 风险点 （1）是否持有人民银行核发的贷款卡 借款人的资格 （2）是否具备流动资金贷款的基本条件。 （1）借款人财务报表是否真实 （2）借款人资信状况是否良好。 风险点审计方法 通过 （1）查阅客户营业执照、贷款卡、资质证书等资料 （2）工商查册 （3）查询人行信贷登记咨询系统 核实借款人资格 通过（1）与客户经理访谈 （2）查看贷款档案 （3）外部调查（如工商查册、查询人行信贷登记系统） 分析判断客户的资信状况
（1）调阅贷款档案资料，通过对企业生产经营周期、产品 销售情况、账户流水资料等进行分析，判断借款人资金回流 是否与生产经营一致，现金回流是否充足； （2）贷款形成的现金流是否回流到银行，存贷款比率是否 与约定相符。
查阅系统、调阅台账和档案、面谈及实地调查等方式，对信 贷档案中的贷后检查报告、检查记录以及信贷人员收集的其 他客户信息综合分析，判断被检查单位是否对保证人的情况 进行跟踪检查。
借款人的资信 状况
（1）贷款是否只用于满足借款人生产经营过程中 短期资金需求及保证借款人生产经营活动正常进 行，贷款是否用于借款人的投机活动，流动资金贷 款是否用于固定资产项目。 （2）业务部门是否结合借款人的实际需求、经营 调阅贷款档案资料或通过外部调查等手段，检查借款人的经 贷前调 发起部门审 贷款用途 周期、现金流量情况分析审核借款用途的合理性， 营业务范围并结合借款人实际经营情况以及过去的营运收入 查 核 保证贷款用途与借款人公司的日常经营业务一致， 来源，分析判断贷款用途的真实性。 保证借款人为真正的贷款使用者，或由贷款的真正 使用者提供连带担保责任。 （3）对借款人申请贷款用于偿还其他债务或申请 续贷的贷款是否严格审核。 （1）调阅贷款档案资料，分析借款人经营规模、资产负债 （ 1）借款人是否根据经营规模和资产负债规模安 规模以及实际生产经营需要，重点关注企业营运资金缺口， 排贷款金额 判断贷款金额、贷款期限是否合理 贷款金额、期 （ 2）借款人是否根据实际生产经营需要和贷款风 （2）根据贷款期限及有关规定检查执行的贷款利率是否合 限、利率 险确定合理的贷款期限 规。 （ 3）是否根据银行有关规定执行相应档次的利率 。
放款审 查
（ 1）系统操作、会计部门账务处理是否符合相关 调阅贷款档案资料、查询信贷系统及人行信贷登记系统、检 规定； 系统登录 查登录及维护是否及时准确，系统柜员的管理是否符合规定 （ 2）业务部门是否按规定及时更新人民银行信贷 。 登记咨询系统的数据信息并发送。 贷款发放 贷款借据的审 调阅抽取的档案资料，依据放款时间查阅当日传票中该笔贷 贷款借据是否已经被授权的贷款人三级签字。 核 款的借方传票，检查其是否经被授权的贷款人三级签字。 会计部门是否监督贷款资金全额及时转入贷款合同 根据合同约定账户的账户流水资料，检查贷款资金是否转入 贷款资金入账 约定账户。 约定账户。 （ 1）是否加强行业信息的收集与管理，判断借款 （1）调阅贷后检查报告、重大突发事件报告及项目后评价 人在同行业中的地位及发展变化趋势 报告等贷后管理资料 行业风险 （ 2）是否了解借款人所属行业的国家产业政策调 （2）通过查阅报刊、调阅相关行业报告及上网查询等方式 整变动情况，预测授信的风险影响程度，形成书面 了解相关行业信息，判断对客户所在行业风险是否及时充分 的贷后检查报告 揭示 （3）是否对重大情况及时报告。 （1）是否定期/不定期地走访客户，收集企业财务 报表，关注企业内部关联交易情况并分析异常的财 务变动和不合理的财务数据，着重了解现金流动情 况，监测是否存在大额资金异常流动现象； （2）是否加强企业财务数据的纵横向、数据间的 借款人的管 比较，对借款人进行财务分析，重点关注借款人偿 理 经营风险 债能力的分析。 （3）是否了解借款人与银行的资金往来有无异常 情况，从公共信息渠道等多方面收集信息，了解客 户经营过程中出现的风险因素。 （4）是否监控客户内部信用评级或外部征信的变 动情况，关注其对外承担的负债及担保情况，收集 了解有无其他违约或涉讼行为，形成书面的贷后检 查报告，对重大情况及时报告。 是否根据贷款风险分类结果、授信评级结果、借款 人偿还本息记录等情况，对符合退出标准的客户及 客户退出管理 时进行清退，由公司业务部门移交不良资产处臵部 门进行统一清退管理。 （3）是否存在国家政策或行业发生重大突变而未知悉。 （1）对贷款档案中的贷款台账、工作日志、资金流向监控 表等工作记录和重大突发事件报告、贷后检查报告，以及信 贷人员收集的其他客户信息综合分析、判断 （2）通过财务报表分析、实地调查、面谈及利用公共信息 渠道等方式进行核查，是否对经营风险进行了充分的揭示并 采取了必要的措施 （3）分析借款人在银行的存款及结算比例，对信贷档案中 的贷后检查报告、重大风险事项报告、项目后评价报告、检 查记录以及信贷人员收集的其他客户信息综合分析、判断， 对其银行存款或结算量大幅下降等异常现象是否及时发现及 预警。
对授信档案样本的审批过程进行穿行测试，比较业务发起部 是否严格执行贷款审批程序，对客户授信额度内的 门时间、审批时间，检查是否经过业务部门经办、尽责审查 审批程序 短期授信，业务部门放款程序是否符合银行规定。 人员、有权审批人审批等环节，重点关注客户授信额度内的 短期授信的业务操作是否符合有关规定。 放款前是否由业务发起部门落实放款条件（包括其 （1）调阅有关贷款档案资料、档案移交记录及放款审查部 业务发起部门 他营运资金来源、担保、公证、保险、抵 / 质押手 门批复文件，对照授信批复文件，核实授信条件是否在出账 审核 续等）。 前已逐项落实，重点核查贷款用途、金额、期限、利率、担 落实贷款发 （ 1）放款前放款审查部门是否对授信批复条件逐 保是否符合批复要求； 放条件 放款审查部门 条审核落实情况，保证贷款用途、金额、期限、利 （2）对未落实前提条件先行出账的贷款是否履行了相关的 率、担保符合批复要求 审批手续，并在限期内落实；对变更贷款条件是否报原审批 审核 （ 2）对不符合规定的贷款资料是否及时提出意见 人批准。 放款审 并退回移交部门补充手续。 查