2018企业税收筹划案例
宜家避税税收筹划案例
宜家避税税收筹划案例
近年来，宜家一直在推行避税策略，为公司节约大量的税金，也引起了众多的关注。
例如，2018年，宜家以1.39亿美元的价格将在爱尔兰设立的两家子公司出售给它的加拿大子公司。
此举旨在降低爱尔兰分公司的税收收入，并将部分收入转移到加拿大，从而减少加拿大的税收。
另一个宜家的避税案例是，该公司使用多层次的定向套汇结构逃避了英国的最低税率。
宜家使用的这种技术被称为“转让利益”，即将利润从低税率国家转移到高税率国家。
通过这种方式，这家家具公司可以有效分散两个国家之间的税收。
此外，宜家还使用德国的基本保险计划作为他们的抗税策略。
根据德国的基本保险计划，如果一项订单发往不同国家，宜家就会将该订单分成若干部分，它们分别发往各个国家，以减少税金。
宜家在避税方面的举措，不仅大大减少了本国的税收，还大大提高了公司的经济效益。
然而，这种避税活动也有其负面影响，如侵占公共财政收入，减少政府的财政收入，进而削弱政府投入公共服务的能力，当前全球多部门正在加强对这些活动的监管。
总之，宜家在避税策略上表现出色，但也带来了负面影响，应该做出相应的反应，避免过度使用避税技术，避免侵占公共财政收入，共同营造一个公平、公正的税收环境。
企业所得税纳税筹划案例分析(一)
企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。
下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。
案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。
为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。
通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。
2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。
通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。
3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。
通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。
案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。
为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。
接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。
最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。
2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。
税收筹划案例总结
税收筹划案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，纳税人可以在合法合规的前提下，降低税负，增加可支配收入，实现财务目标。
以下将为您介绍几个典型的税收筹划案例，希望能为您提供一些启示和参考。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年销售额约为 5000 万元，利润约为 800 万元。
该企业主要生产和销售机械设备，产品附加值较高。
在进行税收筹划前，A 公司的企业所得税税负较高。
经过税务专家的分析和建议，A 公司采取了以下措施：1、加大研发投入A 公司成立了专门的研发部门，加大了对新产品、新技术的研发投入。
根据税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
通过加大研发投入，A 公司不仅提高了产品的竞争力，还获得了额外的税收优惠，降低了企业所得税税负。
2、合理利用税收优惠政策A 公司积极关注国家和地方出台的税收优惠政策。
例如，该企业所在地区对高新技术企业给予企业所得税优惠税率，A 公司通过加强技术创新和管理，成功申请为高新技术企业，享受了 15%的企业所得税优惠税率，大幅降低了税负。
3、优化固定资产折旧方法A 公司根据自身的生产经营情况，合理选择固定资产的折旧方法。
对于技术更新较快的设备，采用加速折旧法，使前期折旧费用增加，从而减少应纳税所得额。
通过以上税收筹划措施，A 公司的企业所得税税负显著降低，节约了大量的资金，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，主要从事咨询服务工作，年所得约为 200 万元。
在个人所得税方面面临较高的税负。
为了降低税负，＿____采取了以下策略：1、合理分配收入＿____将部分收入合理分配给家庭成员，例如将一些咨询项目交由配偶或子女参与，通过合理分配收入，降低了个人的应纳税所得额。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划对于企业的发展和财务管理至关重要。
合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
下面我们通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税收筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，用于扩大生产规模。
在进行税收筹划时，企业面临两种选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果企业选择直接购买设备，根据相关税收政策，该设备可以按照规定进行折旧扣除。
假设设备的折旧年限为 10 年，采用直线法折旧，每年的折旧额为 50 万元。
这部分折旧可以在计算企业所得税时扣除，从而减少应纳税所得额。
而如果企业选择融资租赁的方式获取设备，在租赁期间，支付的租金可以在计算企业所得税时全额扣除。
假设租赁期限为 5 年，每年支付租金 120 万元，那么在这 5 年内，企业每年可以扣除的租金支出为120 万元。
通过比较两种方案，在租赁前期，融资租赁方式扣除的费用更多，能够更快地减少企业的应纳税所得额，从而减轻税负。
但从长期来看，如果企业的盈利状况稳定且预期良好，直接购买设备并折旧扣除可能更有利于企业的整体税收筹划。
案例二：某高新技术企业的研发费用税收筹划某高新技术企业每年投入大量资金进行研发活动。
在税收筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
该企业在 2022 年发生研发费用 200 万元，其中 100 万元形成无形资产，100 万元计入当期损益。
未形成无形资产的 100 万元研发费用，在据实扣除的基础上，可以再加计扣除 75 万元。
形成无形资产的 100万元研发费用，按照 175 万元在税前摊销。
2018企业税收筹划案例
2018企业税收筹划案例01【摘要】作为现代企业的刚性支出之一，税收对企业的经济利益有着直接影响，而税收筹划能增强企业的经济效益，降低纳税成本，所以税收筹划逐渐发展为企业财务决策的重要内容。
当前纳税人经营生产的最终目的与直接动机就是以最小的成本获得最大的利润，而成本高低对纳税人的利润有直接影响，如何在激烈的市场竞争中占据优势，多层次、全方位筹划生产经营，确保财务决策的科学性，已经成为企业的重要研究课题。
本文就对企业财务决策中的税收筹划进行分析和探究。
【关键词】企业财务决策；税收筹划在市场经济体制不断完善的背景下，我国的经济成分出现了极大的变化，由传统单一的集体、全民经济转变为股份制、个体、私营等多种经济成分并存的格局[1]。
而企业是市场经济运行的主体，已经发展为自负盈亏、自主经营、独立核算的经济实体，具有自身独立的经济利益，如何恰当安排自身的财务活动、经营活动，选择灵活多变的财务处理方式，是现代企业面临的重要问题。
一、企业税收筹划概述随着经济全球化的发展，现代企业的内外部经营环境愈加复杂，日常的管理任务越来越繁重，而税收管理是企业管理的关键内容，对企业的绩效评价、目标考核、生产决策有着积极的意义。
实施科学合理的税收策划工作，全面开展税务管理，不仅能对其中产生的风险进行有效规避，还能增强企业的整体竞争实力、自身活力，减轻税务负担，实现企业发展壮大的目标。
同时税收筹划在企业财务决策中占据着重要的地位，税收因素对财务决策有着直接的影响，通过税收筹划能实现财务决策的目标。
通常税收筹划有如下三点特征：一是效益性：税收筹划的最终目的就是效益性，这也是合理选择方案的重要指标；二是筹划性：在企业的经济活动中，企业纳税往往具有滞后性的特点，而税收筹划是纳税前事先做出的行为；三是合法性：其要求税收筹划要满足相关法规与税收法律的相关要求[2]。
可以说，只有实现效益性、筹划性、合法性这三者的三位一体，才能保证税收筹划工作的成功开展。
企业税收筹划案例
企业税收筹划案例在当今社会，税收筹划已成为企业管理中的一项重要工作。
企业税收筹划是指企业为了降低税负，合法地通过税收政策和税法规定来调整企业经济活动的行为。
税收筹划的核心是通过合理的税收规划和财务管理，最大限度地降低企业的税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
下面，我们以某企业为例，介绍一下其税收筹划的具体案例。
某企业是一家生产型企业，主要生产销售电子产品。
在进行税收筹划时，该企业首先对其生产销售环节进行了分析。
发现在生产环节中，企业存在一定的成本支出，而在销售环节中，企业面临着一定的市场竞争压力。
基于这些情况，该企业决定采取以下税收筹划措施：首先，该企业在生产环节中，通过合理的成本核算和费用管理，合理调整成本结构，降低应纳税所得额，从而降低企业的税收负担。
其次，该企业在销售环节中，通过加强市场营销和产品创新，提高产品附加值，增加销售收入，从而提高企业的盈利水平，同时也能够降低税负。
另外，该企业还积极利用税收优惠政策，比如针对科技创新和研发投入的税收优惠政策，通过加大科研投入，提高企业的技术含量和创新能力，从而获得相应的税收优惠，减少企业的税负。
此外，该企业还通过合理的资金运作和财务管理，优化企业的资金结构，降低资金成本，进一步提高企业的盈利水平，从而减少税收负担。
通过上述税收筹划措施的实施，该企业成功降低了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
这个案例充分体现了税收筹划对企业发展的重要性，也为其他企业提供了一定的借鉴和参考价值。
综上所述，税收筹划对企业发展至关重要，企业应当充分认识到税收筹划的重要性，积极开展税收筹划工作，合理利用税收政策和税法规定，降低税收负担，提高盈利能力，从而实现企业的可持续发展。
希望本案例能够对大家有所启发，促进企业税收筹划工作的深入开展。
采矿企业税收筹划思路探讨税收筹划案例分析2018.doc
采矿企业税收筹划思路探讨税收筹划案例分析2018【摘要】本文根据国家税收法律法规，探索采矿企业税收筹划空间，合理设计税收筹划流程，科学确定税收筹划方案，做到国家权益与纳税人权益的兼顾。
研究表明，根据采矿企业生产经营特点，对企业税负状况、生产经营和财务活动的分析判断，构建合理税收筹划流程，制定税收筹划方案，有利于引导采矿企业依法开展税收筹划，降低税收筹划风险。
【关键词】采矿企业；税收筹划；筹划思路一、采矿企业税收筹划的必要性（1）采矿企业具有开发周期长、开发业务复杂多样、资金占用量大等特点，具有开展税收筹划空间。
按照我国现行的分类方法，采矿业具体包括：煤炭开采和洗选业、石油和天然气开采业、黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、非金属矿采选业和其他采矿业。
并且其组织形式大多为集团公司制，业务范围包括可供开采开发的矿产资源勘探、冶炼、制造及销售整个过程。
造成了采矿企业在规模上的差异性、组织形式的复杂性以及业务上的广泛性。
从税收筹划的角度看，一个企业的规模越大、组织结构越复杂，业务范围越广其涉及的税种必然越多，纳税的数额必然越大。
这也就为企业进行税收筹划提供了空间。
另外，采矿企业具有战线长、分布广的特点，一个矿区的地理范围可能覆盖很多行政区域，同时，企业在全国各地设有各级分支机构，而各地又结合本地区的税务部门对于税收政策的要求，对税收扣除项目、纳税地点、税收管辖范围等问题又各有不同的规定，这就为企业的税收筹划提供了政策性空间。
（2）采矿企业涉及税种数量繁多且税费体系复杂，需要税收筹划确定合理税负。
按照现行税法的规定，我国采矿业目前可能涉及到的税种包括：增值税、企业所得税、资源税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、印花税等，企业涉及的税种繁多。
另外，采矿企业在缴纳税款的同时还需缴纳其特有的资源性收费项目如矿区使用费、矿产资源有偿使用费，采探矿权价款及使用费等，资源使用费为调节资源级差收益或超额利润而设立，客观上存在税费重复征收现象，加重了企业的负担。
税收筹划经典案例
税收筹划经典案例税收筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
在实践中，有许多经典的税收筹划案例，这些案例为我们提供了宝贵的经验和启示。
本文将通过分析几个经典的税收筹划案例，探讨税收筹划的原则和方法，帮助读者更好地理解税收筹划的重要性和实施方式。
案例一，跨境投资税收筹划。
某跨国公司在中国设立了子公司，但由于税收政策的不同，导致其在中国和其他国家都需要缴纳大量的税款，严重影响了企业的经营效益。
为了解决这一问题，该公司进行了跨境投资税收筹划。
首先，该公司对中国和其他国家的税收政策进行了深入的调研和比较，找出了双重征税和避免双重征税的相关规定。
然后，该公司通过合理的资金结构安排和利润转移定价，有效地降低了在中国和其他国家的税负，实现了跨境投资的税收优化。
这个案例告诉我们，跨境投资税收筹划需要充分了解各国的税收政策，合理利用双重征税协定和避免双重征税的规定，通过资金结构安排和利润转移定价等方式，降低企业的税负，提高经营效益。
案例二，企业重组税收筹划。
某企业在进行重组时，面临着巨大的税收压力。
为了最大限度地减少税收成本，该企业进行了企业重组税收筹划。
首先，该企业对重组前后的税收成本进行了详细的测算和比较，找出了最优的重组方案。
然后，该企业通过合理的资产置换和股权转让等方式，实现了重组过程中的税收优化，大大降低了税收成本。
这个案例告诉我们，企业重组税收筹划需要充分测算和比较不同重组方案的税收成本，通过合理的资产置换和股权转让等方式，实现重组过程中的税收优化，降低企业的税负。
案例三，个人所得税筹划。
某高收入个人在面临巨额个人所得税时，进行了个人所得税筹划。
首先，该个人对个人所得税的法律规定进行了深入的了解，找出了个人所得税优惠和减免的相关规定。
然后，该个人通过合理的收入分配和财产转让等方式，有效地降低了个人所得税的税负。
这个案例告诉我们，个人所得税筹划需要充分了解个人所得税的法律规定，合理利用个人所得税优惠和减免的相关规定，通过收入分配和财产转让等方式，降低个人的税负。
2018年中小企业的税收筹划方案
三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策 （一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付 的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行 ，也可选择适用递延纳税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入 股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原 值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。 （二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成 果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。 （三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成 电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部 、国家税务总局确定的其他技术成果。 （四）技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企 业、取得该企业股票（权）的行为。
• 2、涉税处理 • 研究院的不动产投资行为，应按“销售不 动产”税目缴纳增值税。可选择适用简易 计税方式，征收率为5%；同时计算缴纳城 建税及教育费附加。税费测算如下：
• • • •
（二）土地增值税 1、文件依据 1.1《土地增值税暂行条例》及实施细则 1.2《财税[2015]5号：关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知 》规定，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其 将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值 税。 • 1.3《财政部税政司国家税务总局财产行为税司关于企业改制重组土 地增值税政策的解读》 • 关于“财税[2015]5号文件的政策与以往企业投资、兼并相关的土地 增值税政策相比，有什么变化”的问题，进行解读如下：“此次出台 的企业改制重组土地增值税政策，主要是对原有企业改制重组土地增 值税优惠政策的规范与整合。具体而言，一是延续了企业以房地产作 价投资、企业兼并相关土地增值税优惠政策，……”
企业税收筹划案例分析
企业税收筹划案例分析企业税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及对企业经营活动进行合理规划，以合法合规的方式降低税负，提高企业经济效益。
以下是一个企业税收筹划的案例分析，旨在展示如何通过税收筹划实现企业利益最大化。
案例背景：某制造企业A公司，年销售额约1亿元人民币，主要产品为机械设备。
A公司在税收筹划方面存在一定的空间，希望通过合理的税收筹划，降低税负，增加企业的现金流和利润。
税收筹划策略：1. 利用税收优惠政策：A公司通过研究国家税收政策，发现可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠。
高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，相较于一般企业25%的税率，有显著的税收优势。
2. 优化成本结构：A公司通过改进生产工艺，降低原材料成本，同时提高产品附加值，使得企业在保持竞争力的同时，能够减少增值税的税基，从而降低增值税税负。
3. 合理安排投资：A公司计划在未来三年内进行技术改造和设备更新，预计投资额为5000万元。
通过合理安排投资时间，A公司可以在投资当年享受固定资产加速折旧政策，从而在投资初期减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。
4. 优化供应链管理：A公司通过与供应商协商，调整付款方式和时间，合理安排采购计划，使得进项税额能够及时抵扣，减少资金占用，降低企业的现金流压力。
5. 利用税收协定：A公司在海外有销售业务，通过与海外客户签订合同时，明确税收协定中的条款，合理规避双重征税，降低海外业务的税负。
实施效果：通过上述税收筹划策略的实施，A公司在不违反税法的前提下，有效降低了税负。
高新技术企业认定使得企业所得税税率降低，节约了大量税款。
成本结构的优化和投资的合理安排，使得增值税和企业所得税的税基减少。
供应链管理的优化和税收协定的利用，进一步降低了企业的现金流压力和海外业务的税负。
总结：企业税收筹划是一个系统工程，需要企业根据自身的实际情况，结合国家税收政策，进行综合规划和合理安排。
通过有效的税收筹划，企业不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。
【2018-2019】2018年纳税筹划方案-优秀word范文 (3页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==2018年纳税筹划方案南宁粤华金耀物业服务有限公司2018年纳税筹划方案1.筹划目的为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。
充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。
2.筹划方案根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润 50万元。
纳税筹划前：粤华金耀公司 2018年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
（ 1）纳税筹划方案a：应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[201X]58号）第二条：“自201X年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。
”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令201X年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。
本目录包括《产业结构调整指导目录（201X年本）（修正）》（国家发展改革委令201X年第21号）中的鼓励类产业。
”和国家发展改革委令201X年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业 2、物业服务。
”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（ 201X年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。
纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。
”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，2018年度享受企业所得税15%税率优惠。
纳税筹划方案 a：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划的例题如下：
某企业2018年度利润总额为500万元，现需要进行企业所得税纳税筹划。
该企业采用一般纳税人的方式，所得税税率为25%。
该企业同时还有其他一些费用和损失，希望通过这些费用和损失来减少所得税的缴纳。
根据此例题，企业所得税费用和损失的确定如下：
1. 研发费用：该企业在2018年度投入了大量的研发费用，这些费用可以在计算所得税的时候进行扣除，从而降低企业的所得税负担。
2. 投资亏损：该企业在2018年度进行了一些投资，但是部分投资出现了亏损。
这些亏损可以在计算所得税的时候进行抵扣。
3. 坏账损失：该企业在2018年度有一些坏账损失，这些损失也可以在计算所得税的时候进行扣减。
综合上述三种情况，该企业可以考虑以下方案进行纳税筹划：
1. 加大研发费用的投入，提高企业的科技创新能力，从而降低所得税负担。
2. 合理利用投资亏损进行纳税筹划。
例如，当企业在投资中亏损时，可以延迟卖出亏损资产的时间，从而获得更多的纳税抵扣。
3. 及时处理坏账损失，确保在计算所得税时能够得到最大限度的扣减。
通过以上方案，该企业可以在合法合规的前提下降低所得税负担，提高企业的经济效益。
需要注意的是，在进行企业所得税纳税筹划时，必须遵守国家的法律法规和税收政策，不得采用违法手段进行避税。
同时，企业应该结合自身的实际情况和经营特点，制定合理的纳税筹划方案，以达到降低税负和提高经济效益的目的。
税收筹划的案例
税收筹划的案例税收筹划是企业在遵守法律的前提下，通过合理运用税收政策和法律规定，降低税负，提高税后收益的一种合法合理的行为。
税收筹划可以帮助企业降低成本，提高竞争力，增加利润，促进经济发展。
本文将通过具体的案例分析，探讨税收筹划在实际中的应用和效果。
案例一，企业所得税筹划。
某公司是一家制造业企业，年营业额在5000万元左右，利润率在10%左右。
公司在进行税收筹划时，发现可以通过技术改造和设备更新等方式，提高生产效率，降低成本，从而增加利润。
根据《企业所得税法》规定，企业可以在年度利润中扣除技术改造和设备更新等支出，减少应纳税所得额。
因此，公司决定进行技术改造和设备更新，提高生产效率，降低成本，减少应纳税所得额，从而降低税负，增加税后收益。
通过技术改造和设备更新，公司成功降低了成本，提高了利润率，减少了应纳税所得额，实现了税收筹划的目的。
在此过程中，公司遵守了法律法规，合理合法地降低了税负，提高了税后收益。
案例二，增值税筹划。
某零售企业在进行税收筹划时，发现可以通过合理运用增值税政策，降低税负，提高利润。
根据《增值税法》规定，企业可以在销售商品和提供劳务时，按照规定的税率计算应纳税额，但同时也可以按照规定的方式申请增值税专用发票，抵扣进项税额，减少应纳税额。
因此，该零售企业决定加大采购力度，增加进项税额，通过抵扣进项税额，减少应纳税额，降低税负，提高税后收益。
通过合理运用增值税政策，该零售企业成功降低了税负，增加了税后收益。
在此过程中，企业遵守了法律法规，合理合法地降低了税负，提高了税后收益。
案例三，跨国税收筹划。
某跨国公司在进行税收筹划时，发现可以通过合理运用跨国税收协定和合同定价原则，降低全球税负，提高全球税后收益。
根据《企业所得税法》和《双边税收协定》等规定，企业可以根据合同定价原则，合理确定跨国交易的价格，从而合理分配利润，降低全球税负。
因此，该跨国公司决定合理制定跨国交易的价格，合理分配利润，降低全球税负，提高全球税后收益。
税收筹划经典案例
税收筹划经典案例税收筹划是指合法利用税法规定的各种税收优惠政策和规定，通过调整企业或个人的经济行为，以合法手段减少纳税额的一种行为。
税收筹划是企业和个人合法避税的一种重要手段，也是税收管理的一项重要内容。
下面我们将介绍一些经典的税收筹划案例，希望能够对大家有所启发。
首先，我们来看一个企业的税收筹划案例。
某公司在经营过程中，为了减少应纳税额，采取了一些合法的税收筹划措施。
首先，该公司合理安排了资产的折旧费用，通过合理的资产折旧政策，将资产的折旧费用提前计入成本，从而减少了当期的应纳税额。
其次，该公司充分利用了税收优惠政策，比如在符合条件的情况下，对企业所得税法规定的减免税对象进行认定，享受税收优惠政策，减少了企业的纳税负担。
此外，该公司还通过合理的财务管理，合理安排资金的流动，有效降低了企业的应纳税额。
通过这些税收筹划措施，该公司成功地减少了应纳税额，提高了企业的经济效益。
其次，我们再来看一个个人的税收筹划案例。
某个人在个人所得税方面采取了一些合法的税收筹划措施，成功地减少了个人所得税的纳税额。
首先，该个人充分利用了个人所得税法规定的各项扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息等，通过合理的申报，减少了个人所得税的应纳税额。
其次，该个人通过合理规划个人收入的来源和形式，将一部分收入转化为非税收入，有效降低了个人所得税的应纳税额。
此外，该个人还通过合理的投资理财，优化了个人财务结构，减少了个人所得税的纳税额。
通过这些税收筹划措施，该个人成功地减少了个人所得税的应纳税额，提高了个人的财务收益。
通过以上两个经典的税收筹划案例，我们可以看到，税收筹划是一项非常重要的工作，企业和个人都可以通过合法手段减少应纳税额，提高经济效益。
但是需要注意的是，税收筹划必须合法合规，不能违反税法规定，否则将会面临严重的法律风险。
因此，在进行税收筹划时，务必遵循税法规定，合理合法地减少应纳税额，实现税收优惠，提高经济效益。
综上所述，税收筹划是企业和个人合法避税的重要手段，通过合理利用税法规定的各种税收优惠政策和规定，可以有效减少应纳税额，提高经济效益。
高校毕业生创业企业税收筹划方法的研究与运用税收筹划案例分析2018.doc
高校毕业生创业企业税收筹划方法的研究与运用税收筹划案例分析2018【摘要】由于受到国家众多税收优惠政策的鼓励和支持，越来越多高校毕业生走上创立小微企业并积极争取上市之路。
开展小微企业节税筹划的研究和运用，对帮助企业正确树立纳税意识，降低创业成本，缓解资金紧张，增加盈利，防范税务风险，提高经营管理水平，有着积极意义。
小微企业创业阶段应该从国家鼓励大学生自主创业的各项优惠政策、创业产业和投资项目选择、小微企业组织形式、纳税人身份选择、创立地点选择、创业期间费用的扣除方法、实现涉税零风险等路径开展节税筹划研究，帮助小微企业成功创业。
【关键词】小微企业；上市公司；税收筹划；大学生近年来，小微企业发展很快，部分成了创业板和中小板的上市公司，在我国经济结构中占有越来越重要的地位。
为了更好地支持小型微利企业的发展，国家给予了小微企业很多税收优惠政策，以减轻其税收负担。
由于设立小微企业的创业资金门槛和基础条件要求较低，又有较多的国家财税优惠政策支持，面对就业压力，越来越多高校毕业生选择走上了自主就业，创立自己小微企业之路。
大学生创立小型微利企业阶段，面临着缺乏资金、技术、管理经验等问题。
此期间，如能充分有效地研究利用好国家对大学生创业和小微企业的税收优惠政策，科学开展企业节税筹划工作，对正确树立纳税意识，降低创业成本，缓解资金紧张，增加盈利，防范税务风险，提高经营管理水平，实现成功创业，有着积极意义。
高校毕业生小微企业创立阶段税收筹划的主要策略：(一)积极利用高校毕业生身份，享受国家大学生创业的税收优惠政策为鼓励高校大学生自主创业，以创业带动就业，国家制定了一系列鼓励创业的税收支持政策。
2010年底财政部、国家税务总局发出《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》，将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。
教育部规定，自2011年1月1日起，明确毕业生从毕业年度起三年内自主创业可享受税收减免的优惠政策。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
成功的税收筹划不仅可以合法降低税负，还能提高资金使用效率，增强竞争力。
下面将为您介绍几个典型的税收筹划成功案例。
案例一：某制造业企业的设备购置筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的新设备，用于扩大生产规模。
在进行税收筹划时，财务团队发现，根据国家税收政策，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
基于此政策，企业在购置设备时，优先选择了符合优惠目录的设备。
通过这一筹划，企业当年节省了 50 万元的企业所得税，并且在后续的5 个纳税年度内，仍有机会继续享受抵免优惠，大大减轻了企业的税收负担。
案例二：高新技术企业的税收优惠运用＿____公司是一家专注于研发和生产高新技术产品的企业。
该企业成功获得了高新技术企业认定，享受了一系列税收优惠政策。
首先，企业所得税税率从 25%降低至 15%。
这一优惠直接减少了企业的应纳税额。
其次，研发费用加计扣除政策为企业节省了大量税款。
企业将研发过程中的费用进行了详细分类和核算，按照规定进行了加计扣除。
例如，企业当年发生研发费用 100 万元，按照加计扣除 75%的政策，在计算应纳税所得额时，可以扣除175 万元，从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税负担。
此外，高新技术企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
这一政策鼓励了企业加大对员工培训和教育的投入。
通过合理运用高新技术企业的税收优惠政策，＿____公司在提升自身技术实力和市场竞争力的同时，显著降低了税收成本，实现了可持续发展。
企业税收筹划真实案例
企业税收筹划真实案例在当今社会，税收筹划已成为企业管理中不可忽视的重要环节。
税收筹划是指企业为合法合规地减少税负，提高税收使用效率而进行的一系列行为。
本文将以某公司为例，介绍其在税收筹划方面的真实案例，以期为其他企业提供借鉴和参考。
该公司是一家中型制造业企业，主要生产销售家具产品。
在税收筹划方面，该公司采取了多种措施来降低税负，提高利润。
首先，该公司通过合理的成本分摊和费用调整，降低了应纳税所得额。
其次，公司积极利用税收优惠政策，如技术创新、研发费用等抵扣政策，有效降低了税负。
此外，该公司还充分利用了税收政策的灵活性，通过合理的资产配置和业务布局，实现了税负的优化。
在税收筹划中，该公司还注重合规合法。
公司建立了完善的内部税收管理制度，加强了对税收政策的学习和理解，确保了税收筹划的合规性和合法性。
同时，公司还积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税收审查，保持了良好的税收合规形象。
通过以上的税收筹划实例，我们可以看到，企业在税收筹划中要注重合规合法，同时要充分利用税收政策的灵活性，通过合理的成本分摊和费用调整，合理配置资产和业务布局，实现税负的优化。
同时，企业还应建立完善的内部税收管理制度，加强对税收政策的学习和理解，保持良好的税收合规形象。
综上所述，税收筹划对企业的经营发展至关重要。
企业应该充分认识到税收筹划的重要性，加强对税收政策的学习和理解，合理利用税收政策的灵活性，实现税负的优化，同时要注重合规合法，建立完善的内部税收管理制度，保持良好的税收合规形象。
希望本文的案例能够为其他企业在税收筹划方面提供一定的借鉴和参考，使企业在税收筹划中能够取得更好的效果。
2018纳税筹划案例有关企业所得税的税收筹划路径分析
2018纳税筹划案例有关企业所得税的税收筹划路径分析新编企业所得税法颁布后，我国政府对企业所得税的很多方面作出了新的规定，对企业所得税筹划工作提出了新的要求。
企业所得税的税收筹划正面临着一系列的变化与挑战。
新法对纳税人的身份认定、优惠政策、税前项目扣除和资产的税务处理各个方面进行了修订，为企业对于所得税的筹划工作提供了新概念和新思维。
一、税收筹划概述税务筹划是指在法律允许的范围内，纳税人降低自身税务负担的经济行为。
税务筹划是一种“双向选择”，不仅促进纳税人对税款依法缴纳、对税收义务正确履行，还要求税务机关做到严格的依法治税。
税务筹划能够帮助减轻税负、促进资金时间价值的获取，能够帮助减低涉税风险，对于企业追求经济利益的最大化和更好地维护自身权益意义重大。
税务筹划包含三层含义，如下所示。
（一）税务筹划的合法税务筹划的合法性是其本质特征，正是通过这个特征，税务筹划有别于避税、偷税、漏税。
（二）税务筹划的计划性计划性即筹划性。
在企业的经济活动中,税收筹划的进行应该在涉税事项发生前，在决策处于酝酿时做好筹划。
企业实行税务筹划的方案如果需要调整，则对具体涉税事项进行调整。
（三）税务筹划的目的性纳税人进行的税务筹划具有很强的目的性，目的即是获取税收收益。
二、企业所得税的税收筹划路径分析（一）借助企业组织形式，合理开展税收筹划从组织形式上划分，企业有子公司与分公司的不同。
子公司具有独立法人的资格，能承担法律规定的民事责任与义务，而分公司没有独立法人的资格，需要由其总公司承担责任与义务。
对于企业所得税的筹划如下：1、预计优惠税率的机构盈利时，将其作为子公司形式，独立进行企业所得税的缴纳。
2、非优惠税率的机构预计盈利时，选取分公司的形式，将利润汇入总公司进行纳税，从而补偿总公司或者其他分支机构的亏损，而且即使分公司都盈利导致汇总纳税无法产生节税效应，也能有效降低企业办税支出，促进管理效率的提升。
3、非优惠税率适用分支预计亏损时，选取分公司的形式，进行汇总纳税，这样便可用其他分支机构或者总公司的利润来弥补亏损。
税务筹划案例大全2018年修正
税务案例最全目录2017修订版税务案例目录 (1)公司董事领取报酬可筹划 (5)新办商业企业慎选优惠年度 (6)减免期多分利可以少补税 (7)委托开会可避免会议费被认定为是价外费用 (8)巧签投资合同享受节税收益 (9)合理设置机构享受最低税率 (10)合理利用资源综合利用税收优惠政策 (11)个人独资企业财产出租转让的筹划策略 (12)醋酸制法不同节税效果迥异 (13)房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法 (14)废旧物资收购、加工可筹划 (19)合法避税：纳税人“辩护律师” (19)不要忽视所得税优惠政策影响 (21)关联企业借款利息扣除的筹划 (23)打包出售：变资产转让为资本转让 (24)薪酬激励可筹划 (26)用转让定价法进行纳税筹划 (27)企业重组不可忽视契税筹划 (30)企业出口货物退税的筹划 (31)财产转移的营业税避税筹划 (33)利用出口企业税收优惠政策筹划 (35)企业经营环节纳税筹划案例分析 (36)一字值万金—加工方式选择的筹划 (38)企业产权重组中的纳税筹划 (39)租赁变仓储税负可降低 (41)利用"混合销售"避税筹划案例 (42)股票期权交易中的税收筹划 (42)企业股权投资和改组活动的节税筹划························································错误!未定义书签。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。
案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。
税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。
由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。
同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。
在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。
通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。
案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。
税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。
同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。
在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。
对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。
此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。
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2018企业税收筹划案例01【摘要】作为现代企业的刚性支出之一，税收对企业的经济利益有着直接影响，而税收筹划能增强企业的经济效益，降低纳税成本，所以税收筹划逐渐发展为企业财务决策的重要内容。
当前纳税人经营生产的最终目的与直接动机就是以最小的成本获得最大的利润，而成本高低对纳税人的利润有直接影响，如何在激烈的市场竞争中占据优势，多层次、全方位筹划生产经营，确保财务决策的科学性，已经成为企业的重要研究课题。
本文就对企业财务决策中的税收筹划进行分析和探究。
【关键词】企业财务决策；税收筹划在市场经济体制不断完善的背景下，我国的经济成分出现了极大的变化，由传统单一的集体、全民经济转变为股份制、个体、私营等多种经济成分并存的格局[1]。
而企业是市场经济运行的主体，已经发展为自负盈亏、自主经营、独立核算的经济实体，具有自身独立的经济利益，如何恰当安排自身的财务活动、经营活动，选择灵活多变的财务处理方式，是现代企业面临的重要问题。
一、企业税收筹划概述随着经济全球化的发展，现代企业的内外部经营环境愈加复杂，日常的管理任务越来越繁重，而税收管理是企业管理的关键内容，对企业的绩效评价、目标考核、生产决策有着积极的意义。
实施科学合理的税收策划工作，全面开展税务管理，不仅能对其中产生的风险进行有效规避，还能增强企业的整体竞争实力、自身活力，减轻税务负担，实现企业发展壮大的目标。
同时税收筹划在企业财务决策中占据着重要的地位，税收因素对财务决策有着直接的影响，通过税收筹划能实现财务决策的目标。
通常税收筹划有如下三点特征：一是效益性：税收筹划的最终目的就是效益性，这也是合理选择方案的重要指标；二是筹划性：在企业的经济活动中，企业纳税往往具有滞后性的特点，而税收筹划是纳税前事先做出的行为；三是合法性：其要求税收筹划要满足相关法规与税收法律的相关要求[2]。
可以说，只有实现效益性、筹划性、合法性这三者的三位一体，才能保证税收筹划工作的成功开展。
二、企业财务决策中的税收筹划（一）应用现状企业财务决策中的税收筹划应用现状表现为两个方面：一方面，忽视税收筹划工作。
现阶段，大部分中小型企业在财务决策中忽视税收筹划工作，究其原因，一是企业在税收筹划人才方面相对缺乏，相关工作人员不会在企业财务中开展税收筹划工作；二是部分企业存在观念误区，将税收筹划作为偷税的近义词，认为该工作属于不光彩的事情；三是与聘请专业税收筹划者的成本相比，税收筹划后的税收利益得不偿失，无法实现预期的成本效益；四是我国的税收筹划发展较晚，有些经营者对企业财务决策中税收筹划发挥的作用不了解。
这些因素都会使企业忽视税收筹划在财务决策中的作用。
另一方面，税收筹划的收效甚微。
部分企业虽能充分意识到税收筹划在财务决策中的作用，并在实际工作中实施了税收筹划，但实施效果不佳，这是因为在操作层面存在误区，主要原因包括：一是企业对税收筹划的理解相对狭隘，片面认为其与税款的多少密切相关；而当前的税收筹划主要指的是与税款相关的筹划工作，但实际上税收筹划强调税后经济利益，并不只是节税。
二是一些企业认为税收筹划与减轻税负等同，利用减轻税负的效果来衡量税收筹划是否成功，致使税收筹划失去自身应有的效用[3]。
三是对于税收筹划而言，其作为一项新兴的技术，实用性与可操作性较强，这就需要企业在财务决策中立足实际，选择相应的筹划方法，使其与生产经营要求相符，然而有些企业在这方面做的不够。
（二）应用策略第一，科学认识税收筹划。
如果企业没有充分意识到税收筹划在财务决策中的作用，往往会影响财务决策工作的顺利开展，所以企业要科学认识税收筹划，使经营决策者意识到纳税是企业的义务及合法权利，更好地完善财务决策方案，增强企业的市场竞争力，促进企业的良性发展。
众多案例表明，企业将税收筹划引入到财务决策工作中，虽然会耗费大量的财力、物力、人力，使近几年的税收收益相对较低，远落后于投入成本，但从长远而言，有利于提高企业的经济利益，推动企业的长足发展。
第二，找准目标定位。
企业应该对税收筹划的目标加以明确，优化选择纳税方案，从而减轻企业税负，实现税后利益的最大化，即纳税人能从财务决策中获得最大化利益，即便该方案会增加税收负担，但其依然是最佳的决策方案[4]。
例如：某一企业有5亿多的总资产，负债20000多万元，企业为了生存和发展而作出债转股的决策。
由于该企业的债务庞大，必须要支付一定的利息，满足税法规定内的利息能减少企业应纳税所得额，而实行债转股后会减少税前扣除额，增加盈利。
假若企业有20000万元的债务，年利息率为6%，年利息支出为1200万元，可在税前扣除；债转股后需纳税的所得额增加了1200万元，按照30%的税率计算，该企业共需缴纳所得税360万元。
企业没有较大的债务负担，其基本结构会有所改善，获得良好的发展。
总之，企业税收筹划的目的要定位为税收利益的最大化，而税收筹划主要是服务于这一目标，因此企业选择税收筹划方案时要遵循这一目标，使税收筹划方案与企业整体战略目标相吻合。
第三，掌握正确的方法。
税收筹划在企业财务决策中发挥着积极的作用，影响着企业的经济效益，而税收筹划的方法多种多样，如基于税额的筹划、基于税率的筹划、基于税基的筹划，效果也会因企业的不同而有所差异。
这是因为各个国家都有自身的国情，在税法制度方面有所差异，所以即便部分税收筹划的方法在其他国家获得了良好成效，但可能不适用于我国。
针对这种情况，税收筹划者应该掌握各种筹划方法，对现行的税收法律制度进行了解，以企业实际经营情况为依据制定合理的税收筹划方案，实现企业的最大化利益。
三、结束语随着财税体制的深化改革，税务管理在企业日常管理工作中发挥着越来越重要的作用，这就需要企业科学管理税务，在财务决策中合理开展税收筹划工作，科学认识税收筹划，找准目标定位，掌握正确的方法。
这样才能减轻企业的税务负担，提高发展水平与经济实力，更好地适应改革要求，实现企业的持续稳定发展。
参考文献[1]赵堂词.分析企业财务决策中的税收筹划[J].现代经济信息，2010(03):106.[2]张译文.企业财务决策中的税收筹划研究[J].财经界(学术版)，2014(05):267.[3]孙淑兰.企业财务管理中的税收筹划研究[J].工程经济，2014(06):30-33.[4]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].财经界(学术版)，2013(22):236+238.作者：高俊云单位：仙桃职业学院02摘要：营改增的范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，其最大的特点就是减少重复征税，有利于企业降低负税。
本文主要分析了营改增对供热企业的影响和税收筹划，从而提出了具有针对性的税收筹划策略。
关键词：营改增；供热企业；税收策划营改增是2012年开始试点的，在北京、上海、江苏等地，后来推广到全国，部分行业在全国范围内开始试点，营改增的实施产生的经济行为与供热企业的经济利益是紧密相连的，虽然降低了企业的税负，但是营改增对供热企业的税负是增是减还存在很多不确定因素。
一、供热企业的作用及发展方向供热企业是基础行业，在我国国民经济发展中起到很重要的作用，具有先导性和全局性，在国民经济发展中，属于国家重点支持的行业。
放眼未来，继续打算向环境友好型企业转换，积极研究新技术，节约社会资源。
二、营改增对供热企业的影响（一）供热企业业务收入营改增前后对比分析营改增的目的是避免重复征税，但随着经济的发展，税率会产生相应的变化，征税的方式和收税的依据都发生变化，很多企业的税负是增是减还存在很多不明确的因素。
传统的供热企业主营的业务是热力供应及销售，还有热力配套建设和机器管理及维护。
就供热企业业务收入营改增前后的对比分析，可以看出，营改增实施后，各项税率都是呈上升趋势，热力配套建设由营业税率的3%，调整为增值税率的11%，包括其他费用的增值税均有所上涨，2017财政部发布了增值税通知，将取消13%这档税率，这将导致公司原来的热力配套建设从13%降到11%，此时，增值税税负降低了。
（二）供热企业业务成本营改增前后对比分析在税改之前，依据营业税暂行条例指出甲供设备提供的设备是需要缴纳营业税，而乙供设备是不需要缴纳营业税的。
在税改之后，可以抵扣进项税，大小公司不同，进项税额也不同。
（三）供热企业营改增对设备设计费及试验费的影响税改前，设备设计需要征营业税，税改后，具体分新项目和老项目，老项目可选择简单的计税方法也可采用一般的计税方法，新项目采用一般计税方法。
同时施工单位应严格执行先开票后付款的原则，严格按照发票记账。
（四）对于咨询、培训日常业务的影响营改增以后，对于公司的审计费培训费等等可抵扣的范围扩大了，分为一般纳税人和小规模纳税人，抵扣的进项税额都是不同的，前者是索取服务业增值税专用发票，后者是由对方单位所在税务局代开增值税专用发票。
三、供热企业营改增的税收筹划（一）与供应商相匹配的发票的要求营改增前，供热企业实际收到的进项税额可抵扣销项税额，但是营改增后，供热企业收到的进项税额与抵扣销项税额有很大的差距，因此我们可以看出，增值税的税负负担还是较重的。
在招标阶段，我们应该综合考虑供应商资质，首先分辨判断出材料商属于一般纳税人还是小规模纳税人，采用先发票后付款的原则，尽量选择一般纳税人资质的，可建立友好合作关系，以便以后对工作上的研究，最好选择一般纳税人，具有一定的可靠性，也可取得11%的税率增值税发票，如果供应商不是一般纳税人，那么可能使企业承担更多的增值税额。
在规定时间内进行抵扣销项税额，降低企业的负税。
（二）对于增值税销项的要求全面深入考虑增值税的特点，增值税可以通过销售等方式转移到建设单位，因此要充分考虑收入下降的风险，选择最合适的项目报价，争取到最大利益。
（三）环保与安全的税收筹划策略当前环境恶化比较严重，环境问题也成了首要问题，如今国家对环保的问题越来越重视，供热企业为了积极响应国家的号召，供热企业购置环保，安全的专用设备，在关于环保、安全、节能节水专用设备企业所得税优惠目录通知中可以知道，企业购置并实际使用环保设备的可以按比例抵免当年企业所得税，因此，供热企业在选择购买的设备的时候，可以根据政府所通知的内容来决定，选择购买一些具有环保价值的设备，既可以给企业带来优惠的政策，使企业享受到政府的补贴政策，可申请减免税等优惠，参考专用设备企业所得税优惠目录的标准，优先选用一般纳税人作为供应商，便于去申请政府的优惠政策。
采用环保、安全、节能节水的设备，不仅降低了公司的的税负，同时也为减轻环境日益恶化做出了贡献。
购置环保、安全节能节水的设备是当今社会发展的一大趋势，不仅政府出台相关政策大力支持，人民也希望各企业对环境的问题重视起来。
只要各企业相互合作，不做污染环境的工作，环境是可以被改善的甚至可以变得更好，环境优美，保护环境是我们共同的责任。