企业食堂的会计处理【2017至2018最新会计实务】
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一、企业账务处理
1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时:
借:其他应收款食堂
贷:货币资金
月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:
借:管理费用职工福利费
贷:其他应收款食堂
内部食堂收取的员工就餐费用,不做食堂收入,而应冲减食堂成本费用(企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税)。
2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。借:固定资产食堂使用固定资产
贷:货币资金
计提折旧时:
借:管理费用职工福利费
贷:累计折旧
3、企业为食堂内部人员计提工资
借:管理费用职工福利费
贷:应付职工薪酬
二、食堂账务处理
1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,收到企业拨款时:
借:货币资金