第15章 商业银行贷款管理

第十五章 商业银行贷款管理

案例1：贷款的成本综合定价

假如经过信用分析之后，某商业银行决定接受一个金额为800万元的贷款申

请，该笔贷款的利率如何确定呢？

回答这一问题的关键是要首先确定该笔贷款的最低可接受利率，即能给商业

银行带来最低预期收益的利率。只要最后确定的利率在这一利率水平之上，商业银行都是乐意接受的。

确定该笔贷款的最低可接受利率，必须按照以下三个步骤进行：

1．了解商业银行的计划税后资本收益和所得税率是多少，从而计算出计划

税前资本收益率。

在本例中，我们假设该商业银行的计划税后资本收益率为15％，所得税率

是46％，那么计划税前资本收益率是%78.2746115＝％

－％ 2．考察商业银行整体的资金来源和成本状况，从而计算可用负债资金的平

均成本率和可用资金中负债与资本的比例。

在本例中，我们将该商业银行负债的基本状况及可用资金的平均成本计算过

程表示如下（见表16－1）：

从表16－1可以看出，该商业银行的资金来源总额是120亿元，其中10亿

是资本，另外110亿元则是负债。表中列示了各种负债的平均余额、预计今年利息成本率、预计今年各种负债所承担的经营成本率，据此，我们可计算出各项负债的成本及负债的成本总额。同时，由于有准备金等各项条件的限制，商业银行的所有资金不可能都是可用资金，因而在表中还列示了各种资金来源项目的可用比率，从而可以求出可用负债资金的平均成本率。

于是，我们便可以求出可用负债资金的平均成本率：

％可用负债总额

负债总成本＝平均成本率负债资金的100⨯ ％＝

10064

.9809.11⨯ ＝11.24%

同时，可以计算出可用资金中资本与负债的比例，分别是： ％可用资金总额

可用资本金额＝资本的比例可用资金中100⨯ ％＝

10064

.9809.11⨯ ＝9.04% ％＝％＝％可用资金总额

可用负债金额＝负债的比例可用资金中96.9010044

.10864

.98100⨯⨯

3．根据以上两步的结果，我们可以求出贷款项目的最低可接受利率。具体计算过程如下：

（1）贷款总额 800万元

（2）可用资金中负债比例贷款总金额负债金额

中其⨯= = 800×90.96%

=727.68(万元)

（3）负债成本＝负债金额×负债资金的平均成本率

＝727.68×11.24％

＝81.79(万元)

（4）可用资金中资本比例＝贷款总金额资本金额

中款贷⨯ = 800×9.04%

= 72.32(万元)

（5）计划税前资本收益率＝资本金额税前收益

的本资⨯ = 72.32×27.78%

=20.09(万元)

（6）该项贷款的经营成本（包括直接成本与间接成本）为6.4万元（注意，该成本是经营该项贷款的业务与管理费用，而前面计算的资金成本则是吸收资金所承担的成本）。

（7）该项贷款的成本与收益总额

=负债成本＋资本税前收益＋贷款的经营成本

=81.79+20.09+6.4

=108.28(万元)

%54.1380028

.1081008==⨯=％贷款总金额总额该项贷款的成本与收益最低利率

该项贷款的）（

案例2：贷款五级分类一

贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。1998年，我国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管理；二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五级分类法)。这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发生了深刻变化。

贷款五级分类实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。与我国传统的一遍两呆分类法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管理。

新的贷款分类主要标准是：

1．正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本患及时全额偿还的因素，设有任何理由怀疑贷款会遭损失。

2．关注贷款。借款人偿还贷款本息设有问题，但潜在的问题如果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30％。

3．次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收人已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。本息损失概率30％—50％。

4．可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素，损失金额还不能确定。本息损失概率50％-70％。

5．损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切可能措施和法律措施后，仍不能偿还。本息损失概率90％-100％。

根据所给材料，判断该贷款应划归哪一级？

根据贷款五级分类的各项标准，可以将此笔贷款划入可疑贷款类。该公司近年财务状况不断恶化，各项财务指标显示其还款难度很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产权证，不能提供担保，且其行业发展前景也并不乐观，不周于潜力很大的朝阳行业。总之，根据各项指标分析，该企业应无法足额偿还本息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划入可疑贷款类。

案例3：贷款五级分类二

一、背景资料

A城市日报社是中共A市市委机关报，主要承印日报和其他报纸出版发行并