汤红《会计操作风险内部控制与反洗钱(精细版)》

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风控系统书籍

风控系统书籍随着互联网金融的蓬勃发展，风险控制成为了金融业务中一个至关重要的环节。

风控系统书籍成为了金融从业人员和风控从业者必备的学习资料之一。

在这篇文章中，我们将为您介绍几本优秀的风控系统书籍，帮助您更好地了解风控系统的相关知识。

1.《风险控制与风险管理》这本由林彪、戴维斯合著的书籍系统地介绍了风险控制的基本原理、方法和工具。

从风险评估、风险测量到风险控制，全面阐述了风控的整个过程。

书中的案例分析和实战经验也非常丰富，有助于读者将理论运用到实践中。

无论是金融从业人员、风控专业人士还是风险爱好者，都能从中获得新的思考和启发。

2.《金融风险管理实务》这本由李晔著作的书籍以风险管理为线索，深入浅出地介绍了金融风险的产生原因和防范措施。

从市场风险、信用风险、操作风险到流动性风险等，全面覆盖了金融业务中存在的各种风险类型，并结合实际案例进行讲解。

书中不仅介绍了传统金融风险管理的方法，还提出了一些前沿的风险管理技术和对策，对于风控专业人士来说是一本不可多得的参考书。

3.《风险管理领域案例精解》这本由王志刚著作的书籍通过详细分析多个风险管理领域的实际案例，揭示了风险管理的关键问题和解决思路。

从大型企业的财务风险管理、投资项目的风险评估到信用风险管理等，书中提供了丰富的案例和相应的解决方案。

通过学习这些真实案例，读者将更好地理解和掌握风险管理的基本方法和策略。

4.《金融风险管理与衍生品》这本由李欣然编著的书籍首次将金融风险管理与衍生品结合起来，全面解释了衍生品在风险管理中的作用和重要性。

书中对期货、期权、掉期等衍生产品进行了详细介绍，同时也提供了衍生品的定价和风险控制方法。

对于从事金融衍生品交易的从业人员和风控专业人士，这本书是一本不可多得的参考资料。

5.《风险投资中的风险控制与收益管理》这本由丁文江、谢永振合著的书籍侧重于风险投资领域的风险控制和收益管理。

书中系统地介绍了风险投资的基本概念和方法，从风险测量和控制、组合优化到收益管理等方面进行了详细讲解。

内部控制(方红星、池国华主编)笔记整理

第一章内部控制的历史演进：内部牵制阶段——分权牵制、实物牵制、机械牵制、簿记牵制内部控制系统阶段——20世纪40~80年代，制度二分法（内部会计控制、内部管理控制）内部控制结构阶段——20世纪80年代后，提出结构三要素（控制环境、会计系统、控制程序）内部控制整合框架阶段——1992年5月，COSO框架，提出权威定义，提出五要素企业风险管理整合框架阶段——1992年后，四类目标，八个要素(内部环境，目标设定，事项识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通，监控）内部控制现实意义：提升企业管理水平，提高企业风险防御能力，维护社会公众的利益ERM框架的创新：目标上——增加战略管理目标，扩大报告范畴内容上——增加目标制定、风险识别、风险应对三要素概念上——提出风险偏好和风险容忍度观念上——风险组合观内部控制规范的框架体系：2008年5月22日评价指引企业内部控制基本规范应用指引（内部环境类，控制业务类，控制手段类）审计指引第二章内部控制定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

对定义的理解：全员、全面、全程内控五目标（提供合理保证）：经营管理合法合规资产安全（使用价值与价值量完整）财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果（最直接，最根本）促进企业实现发展战略（最高目标，终极目标）内控五目标之间的关系：P26图内控原则：全面性——整个业务流程+业务方方面面制衡性——不相容机构、岗位、人员分离重要性——重大事项、重要决策、重大人事变动、大额资金使用，集体决策原则适应性——经营规模，业务范围，竞争状况，风险水平成本效益性——设计成本，实施成本，鉴证成本，拒绝短视行为内控要素：内部环境（基础）——治理结构，机构设置与权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文化风险评估——内部与外部风险，固有风险与剩余风险，风险承受度控制活动——不相容职务分离控制，授权审批控制，会计系统控制，财产保护控制，预算控制，运营分析控制，绩效考评控制信息与沟通（依据与渠道，关键地位）——及时准确收集传递信息，在内外部沟通内部监督（重要保证）——评价内控有效性，分析缺陷及时改进要素关系：P32框架图内部控制局限性：越权操作（内部人控制力量超过内控本身）合谋串通（合伙舞弊）只能提供合理保证成本限制第三章内部环境定义：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内部控制与内部环境的关系：完善的内部环境是内控有效性的保障，有效性的内控又将推动内部环境的不断完善1.内部环境是内部控制的基础，影响内控价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格等2.相互联系又相互依存，构成内控内容，决定内控要素发挥，推动内控3.相互制衡4.互动关系（依赖、作用、渗透、制约、促进）组织架构的定义：组织架构是指企业按照国家有关法律、法规、股东大会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

内部控制与风险管理手册

内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。

2021年银行反洗钱岗位准入培训课程目录及题库(全套完整版)

2021年银行反洗钱岗位准入培训课程目录及题库(全套完整版)2021年银行反洗钱岗位准入培训课程目录及题库（全套完整版）1-1反洗钱内部控制（第一单元）认识反洗钱内部控制1-2反洗钱内部控制（第二单元）反洗钱内部控制建设2-1客户身份识别（第一单元）客户身份识别基础知识2-2（2.1-2.3）客户身份识别（第二单元）业务关系建立环节如何识别客户身份2-2（2.4-2.5）客户身份识别（第二单元）业务关系建立环节如何识别客户身份2-3（3.1-3.3）客户身份识别（第三单元）业务关系存续期间如何持续识别客户身份2-3（3.4-3.6）客户身份识别（第三单元）业务关系存续期间如何持续识别客户身份2-3（3.7）客户身份识别（第三单元）业务关系存续期间如何持续识别客户身份2-4客户身份识别（第四单元）业务关系终止环节如何识别客户身份2-5（5.1-5.3）客户身份识别（第五单元）客户洗钱风险分类管理2-5（5.4-5.5）客户身份识别（第五单元）客户洗钱风险分类管理2-6客户身份识别（第六单元）客户身份资料与交易记录保存3-1（1.1-1.2）大额和可疑交易识别（第一单元）大额和可疑交易识别和报告3-1（1.3-1.4）大额和可疑交易识别（第一单元）大额和可疑交易识别和报告3-2（2.1-2.3）大额和可疑交易识别（第二单元）反恐怖融资3-2（2.4-2.5）大额和可疑交易识别（第二单元）反恐怖融资4-1反洗钱非现场监管（第一单元）反洗钱非现场监管基础知识4-2反洗钱非现场监管（第二单元）反洗钱非现场监管报表的填报4-3反洗钱非现场监管（第三单元）配合反洗钱非现场监管措施5-1反洗钱现场检查和反洗钱调查（第一单元）配合开展反洗钱现场检查5-2反洗钱现场检查和反洗钱调查（第二单元）配合开展反洗钱调查6-1反洗钱的培训和宣传（第一单元）反洗钱培训与宣传1-11.信息与交流包括获取充足的信息，有效的管理和交流以及开辟畅通的信息反馈和报告渠道，保证发现的问题能够及时、完整地为最高层掌握。

《内部控制与风险管理》课程教学大纲

《内部控制与风险管理》课程教学大纲课程名称：内部控制与风险管理课程类别：任意选修课适用专业：财务管理考核方式：考查总学时、学分：32学时2学分其中实验学时：0 学时一、课程教学目的通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。

二、课程教学要求通过本课程的教学，学生应达到以下要求：第一，系统了解和掌握内部控制与风险管理的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；第二，掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；第三，通过对各类企业实际内部控制与风险管理案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。

三、先修课程中级财务会计、财务管理四、课程教学重、难点本课程的重点：管理沟通的基本概念及相关理论；新时代下，沟通的对象和媒介的变化；本教学的难点：有效掌握合适的沟通技巧，提升学生理论分析能力和培养实际沟通能力。

五、课程教学方法与教学手段课堂教学坚持理论联系实际，采用基本理论和案例教学相结合的方式。

对于案例教学采用课前准备、课堂讨论等方式，提高学生的思辨能力和学习的主动性，从而掌握内部控制与风险管理中的相关内容。

六、课程教学内容第一章总论（4学时）1．教学内容（1）内部控制的历史演进（2）内部控制的现实意义（3）我国内部控制法规的发展（4）我国企业内部控制规范的框架体系2．重、难点提示（1）教学重点：内部控制的历史演进（2）教学难点：我国企业内部控制规范的框架体系第二章内部控制的基本理论（4学时）1．教学内容（1）内部控制的定义（2）内部控制目标以及内部控制目标之间的关系（3）内部控制的原则（4）内部控制的要素以及五要素之间的关系（5）内部控制的局限性2．重、难点提示（1）教学重点：内部控制目标（2）教学难点：内部控制的要素第三章内部环境（6课时）1．教学内容（1）内部环境概述（2）组织架构的定义、设计及其运行（3）发展战略概述、制定和实施（4）人力资源制度概述和设计（5）社会责任制度概述和社会责任内部控制制度设计（6）企业文化概述及建设的要点（7）诚信和道德价值观和影响因素2．重、难点提示（1）教学重点：组织架构的定义、组织架构的设计、组织架构的运行（2）教学难点：企业文化概述、企业文化建设的要点第四章风险评估（6学时）1．教学内容（1）目标设定含义及其风险偏好（2）风险识别的概念、内容、过程及其方法（3）风险分析的定义、内容和方法（4）风险应对概念、策略及其选择2．重、难点提示（1）教学重点：风险识别的过程、风险识别的方法、风险分析的方法（2）教学难点：风险应对策略、选择风险应对策略第五章控制活动（6学时）1．教学内容（1）不相容职务分离控制定义、内容（2）授权审批控制定义、授权控制、审批控制、“三重一大”制度（3）会计系统控制定义、方法和内容（4）财产保护控制定义和措施（5）全面预算控制作用、主体和流程（6）运营分析控制的定义、流程和方法（7）绩效考评控制定义、内容和考评的三种模式（8）合同控制的定义、意义、一般流程及其措施2．重、难点提示（1）教学重点：会计系统控制（2）教学难点：绩效考评控制第六章信息与沟通（6学时）1．教学内容（1）内部信息传递定义、内涵、基本流程（2）内部信息传递的总体要求、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施（3）信息系统定义、生命周期、开发方式（4）信息技术过程控制体系、信息系统开发、运营与维护的主要风险点及其控制措施（5）沟通内涵、内部沟通方式、外部沟通方式2．重、难点提示（1）教学重点：信息系统（2）教学难点：沟通的内涵、内部沟通方式、外部沟通方式第七章内部监督（4学时）1．教学内容（1）内部监督定义、意义和内部监督体系的构成及其各机构的职责、基本要求（2）内部监督的程序：制度、缺陷标准、实施监督、记录和报告及整改（3）内部监督的方法2．重、难点提示（1）教学重点：内部监督的机构及职责（2）教学难点：内部监督的程序七、学时分配八、课程考核方式1.考核方式：笔试+开卷2.成绩构成：综合成绩=平时成绩+期末考查成绩九、选用教材和参考书目[1]《内部控制与风险管理（第二版）》，宋建波编，中国人民大学出版社，2017；[2]《内部控制》（第二版），方红星、池国华编，东北财经大学出版社，2014；[3]《内部控制与风险管理》，胡为民编，电子工业出版社，2010；[4]《企业内部控制》，程新生编，高等教育出版社，2008；[5]《企业内部控制》，张颖、郑洪涛编，机械工业出版社，2009；[6]《内部控制与风险管理》，蒙丽珍编，东北财经大学出版社，2011；[7]《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会编，高等教育出版社、立信会计出版社，2011。

风险控制矩阵_运营管理-反洗钱

内控与合规风险管理标准-反洗钱1概述反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照《中华人民共和国反洗钱法》规定采取相关措施的行为。

我行通过华夏银行反洗钱监测分析系统，向中国反洗钱监测分析中心报送大额和可疑报告。

总行反洗钱工作领导小组是全行反洗钱工作的管理机构，领导小组下设办公室，办公室设在业务运营部。

各分、支行成立以分、支行行长为组长，副行长、行长助理为副组长，各营业网点负责人为成员的反洗钱领导小组。

分行、支行反洗钱领导小组下设办公室，办公室设在分行、支行的营业部。

2基本控制目标1. 经营目标1.1 通过规范授权管理和相关控制，确保清晰划分我行经营活动中的权限，明确责任，保证高效流畅的业务运作。

2. 合规目标2.1 通过规范授权管理和相关控制，保证我行的授权管理操作符合国家相关法规。

3外部监管文件《中华人民共和国反洗钱法》《金融机构反洗钱规定》《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》《银行业大额交易和可疑交易报告要素释义》《银行业大额交易和可疑交易报告数据报送接口规范》《银行业反洗钱数据报送检查校验规则》《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》4业务风险提示N/A子流程目标编号控制目标风险编号风险描述控制编号控制措施控制属性适用层级责任部门主责岗位适用产品内部规章编号名称预防检查手工系统发生频率01反洗钱内部控制建立T01确保建立反洗钱管理的组织架构及工作机制，明确定义各单位在反洗钱管理中的职责。

R01未建立清晰、合理的反洗钱管理组织架构，各机构可能无法有效履行其在反洗钱管理中应承担的责任，影响反洗钱管理工作在全行有效推动C01总行成立以行长为组长，相关部门负责人为成员的反洗钱领导小组，全面负责的反洗钱工作。

汤红信贷业务风险管控与不良资产清收(精细版)

信贷业务风险管控与不良资产清收课程背景：面对宏观经济整体下行、利率市场化改革、产业结构化调整的大背景之下，银行业将面临较大的经营困境，银行的信用风险正逐步暴露出近10年来的高峰期，不良贷款凸显，作为经营风险的行业，银行能否正确认识风险、能否有效管控风险，将决定银行的生存与发展。

本课程从银行的工作实际出发，结合信贷业务管理的特点，并铺以案例分析，查找“三贷”环节的风险漏洞，提出具体的防控措施，旨在提高信贷人员有效识别风险、管理风险、防范风险、化解风险的能力，特别是防范不良贷款的发生，确保银行业金融机构持续健康快速地发展。

课程目标：通过学习，掌握风险管理的知识结构体系，全面树立风险管理意识，合规经营意识，在工作中提高有效识别风险、防范风险以及科学管理风险的能力;通过大量的案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生。

课程时间：2天，6小时/天授课对象：银行支行行长、信贷经理、贷审经理、客户经理以及其他相关人员授课方式：专题讲授+案例剖析+问题讨论+经验总结授课特点：1.教学通俗易懂，擅长把枯燥的理论变得形象化，易记易学。

2.以互动教学为主，激发学习兴趣，变被动学习为主动学习，在老师的引导下，让学员主动提出问题，分析问题，解决问题，提高在工作中的实操能力。

3.课堂气氛活跃，学员在寓教于乐中获取最大的收益，并能学以致用。

课程大纲：第一讲：风险管理是银行的生命线一、从一起案件了解银行风险管理的重要性二、银行风险种类三、银行风险呈现的特点四、银行风险管理策略五、防范于未然——人人合规才能创造价值第二讲：经济“新常态”下的信贷风险分析一、当前宏观经济整体下行暴露出的信贷危机二、企业违约风险趋势走向三、银行风险成因的主要原因四、“新常态”下的信贷风险防范对策案例分析：光伏事件带给我们的警示与教训第三讲：公司授信业务内控知识要点一、公司信贷业务种类划分二、信贷业务的管理原则三、客户信用评级与债项评级四、单项授信与综合授信五、信贷业务监管规定第四讲：信贷业务操作规程及风险管控措施一、把好贷前调查的第一道关口1.贷前调查内容2.贷前调查的手段3.揭开企业神秘的面纱——读懂财务报表的真正涵义4.贷前调查实战案例演练二、贷中审查环节切忌流于形式1.贷中审查环节的主要风险点2.贷中审查环节的风险控制措施三、加强贷后检查的精益化管理1.资金流向2.经营状况3.风险预警4.不良资产的介入四、保证贷款1.一般保证与连带责任保证2.保证人主体资格的合法性3.保证人的代偿能力4.关联人的交叉担保与互保5.对保证人的风险防范措施案例分析：z公司诈骗银行贷款案五、抵押贷款1.抵押物估值的风险点与防范措施2.办理抵押登记的风险点与防范措施3.注销抵押登记的风险点与防范措施案例分析：A银行被企业诈骗发放虚假抵押贷款案四、质押贷款1.动产质押与权利质押2.质押物估值风险点与防范措施3.质押物登记的风险点与防范措施案例分析：J银行假存单质押骗取贷款案五、银行承兑汇票1.签发银行承兑汇票的基本原则2.客户申请环节的主要风险点与防范措施3.受理调查环节的主要风险点与防范措施4.审查与审批环节的主要风险点与防范措施案例分析：T银行签发贸易背景不真实承兑汇票承担的责任六、贴现业务1.申请与受理环节的主要风险点与防范措施2.审查与审批环节的主要风险点与防范措施3.贴现办理环节的主要风险点与防范措施案例分析：S银行票据贴现诈骗案第五讲：不良资产的保全措施及清收手段一、不良贷款清收的基本原则二、不良贷款清收难的原因分析1.对欠息的成因分析及对策2.对逾期的成因分析及对策3.贷款纠纷的解决方式：协商、调解、仲裁、诉讼三、不良贷款清收工作的关键环节四、不良贷款的清收措施1.责任清收2.协调清收3.招标清收4.依法清收5.处置清收五、如何防范利用企业改制逃废银行债务1.公司合并时银行债权的维护2.企业破产时银行债权的维护3.企业重整时银行债权的维护六、如何防范清收过程中的法律风险1.如何行使履行抗辩权2.如何行使撤销权3.如何行使代位权七、案例分析——银行贷款清收案例之一——银行贷款清收案例之二——银行贷款清收案例之三八、银行败诉案件及反思。

汤红老师简介

汤红老师银行风险管理专家国家认证经济师/风险管理师资深银行金融讲师商业银行合规管理讲师8年政府机关工作经验13年商业银行工作经验曾在广州农商银行从支行到总行历经13年,其中有8年农商行总行会计管理部与合规法律部工作经验，先后在清算中心、会计管理部、合规法律部负责内控制度的制定，尤其在反洗钱方面填补了反洗钱内控制度为零的空白，并作为主查人员参与对辖下支行风险大检查的主导工作，帮助基层网点调研、检查、培训，熟悉银行个人金融部、公司金融部、会计管理部、风险管理部等业务条线的内控制度与操作规程以及业务风险防范与应对措施。

曾作为授课老师为辖下12家一级支行，630个营业网点，1000多名员工进行专业的网点内控管理、反洗钱、风险管理等培训，参加培训的人员涵盖了支行行长、网点主任、会计主管、业务主管、柜员、贷款审批部、小微企业金融部等各个层面，其中“反洗钱与合规管理”培训达150多期，课程满意率达到95%以上，返聘率达到了98%以上，得到了总行和各分行领导一致赞誉。

此外，还对省外部分银行：河南淮滨、潢川、信阳、安阳、辉县珠江村镇银行；四川新津、彭山珠江村镇银行；山东烟台福山珠江村镇银行；湖南常宁珠江村镇银行等13家村镇银行新员工进行了反洗钱专业知识的培训，着手培养了600多名反洗钱业务骨干。

实战经验：1991年7月—1999年9月，在湖南省岳阳市君山区经济委员会从事统计分析工作，负责统计分析辖属21家工厂企业的成本核算工作，历任机关团支部副书记、君山区委妇联副主席，期间曾三次被区委、区政府评为先进工作者。

1999年10月，在广州天河区农信联社营业部任联行会计结算工作。

2005年5月被调到广州农商行总部，负责会计出纳工作，参与编写了《会计出纳业务操作指南》、《会计出纳基础知识汇编》、《反洗钱工作手册》等，并参与了反洗钱大额交易和可疑交易甄别系统的开发。

曾20多次作为主查人员参与全行“会计操作风险大检查”、“案件专项治理百日大清查”，“反洗钱与合规管理的现场检查”、“查漏补缺回头看”等风险排查活动，并对检查出来的问题进行分析，提出整改方案与意见，下达给各分支机构贯彻执行。

内部控制相关书籍 -回复

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内部控制（Internal Control）是企业或组织为达成目标而采取的一系列措施和管理方式。

通过内部控制，企业能够建立有效的风险管理系统、保障财务报告的准确性和合规性以及提高经营效率。

在这篇文章中，我们将为您推荐几本与内部控制相关的书籍，并以一步一步的方式回答您可能有的问题。

第一步：了解什么是内部控制在探索内部控制的书籍之前，我们先来了解一下内部控制的基本概念和原理。

《内部控制与风险管理指南》是由中华人民共和国审计署编写的一本指南，对内部控制的定义、基本原则和实施步骤进行了详细的介绍。

这本书对于初学者来说是一个很好的开始。

第二步：学习内部控制的框架和标准内部控制可以根据不同的需求和目标，采取不同的框架和标准。

其中，最知名的框架之一就是《内部控制-整体框架》（Internal Control - Integrated Framework）由美国注册会计师协会（COSO）发布。

这本框架提供了设计、实施和评估内部控制的基本原则和指导，是全球范围内最被普遍接受的内部控制框架之一。

掌握这本框架，将有助于理解内部控制的核心概念和要求。

第三步：深入理解内部控制的跨国标准除了COSO框架之外，国际金融报告准则会计准则理事会（IASB）也制定了一套与内部控制相关的国际准则，被称为《内部控制：综合框架》（Internal Controls - Integrated Framework）。

该框架重点讨论了内部控制对财务报告的影响，是一本可以帮助企业适应国际准则要求的重要参考书籍。

第四步：了解内部控制在信息技术中的应用随着信息技术的快速发展，内部控制也需要与其保持同步。

了解内部控制在信息技术领域的应用非常重要。

《信息技术内部控制：增强业务风险管理》（Information Technology Internal Controls: Enhancing Business Risk Management）是一本由著名内部控制专家Robert Moeller撰写的书籍，全面介绍了信息技术内部控制的原理、方法和实施步骤。

内部控制学课程教学大纲

内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/ internal control学时：32 学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。

主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。

陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。

李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。

李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。

李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。

秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。

一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。

本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。

《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。

二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。

内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。

内部控制整合框架(COSO中译本)

内部控制——整合框架►内容摘要[简体中文版本由中国企业内部控制标准委员会（财政部会计司）组织翻译] （简体中文版本翻译者：中国东北财经大学方红星教授）Treadway委员会发起组织委员会（COSO）Treadway委员会发起组织委员会（COSO）监督代表美国注册会计师协会（AICPA）Robert L. May，主席美国会计学会（AAA）Alvin A. Arens内部审计师协会（IIA）William G. Bishop, III 管理会计师协会（IMA）Thomas M. O’Toole 财务经理协会（FEI）P. Norman Roy COSO项目咨询委员会指导Gaylen N. Larsen，主席集团副总裁，首席会计官家居国际（Household International）集团C. Perry Colwell高级副总裁—财务管理AT&T（已退休）John H. Stewart助理司库IBM公司Andrew D. Bailey会计系教授亚利桑纳大学商务与公共管理学院William J. Ihlanfeldt助理主计长壳牌石油（Shell Oil）公司Howard L. Siers，顾问总审计师杜邦（E. I. Du Pont deNemours）公司（已退休）Roger N. Carolus高级副总裁国民银行（NationsBank）（已退休）David L. Landsittel管理董事—审计安达信（Arthur Andersen）公司永道（Coopers & Lybrand）作者主要撰稿人Vincent M. O’Reilly 副主席，会计与审计R. Malcolm Schwartz主管，纽约分所Richard M. Steinberg合伙人，国内分所Frank J. Tanki主任，会计与SEC技术服务Robert J. Spear合伙人，波士顿分所内容摘要高级执行官们长期以来一直在探寻更好地控制他们所经营的企业的方法。

D01商业银行内控手册-内控手册 -反洗钱管理

某商业银行内部控制手册反洗钱管理业务流程分册分册编号：XX-AML1反洗钱管理业务 (3)1.1反洗钱管理业务 (4)1.1.1子流程描述 (4)1.1.2职责与分工 (5)1.1.3控制目标和关键控制活动 (8)1.1.4参考文件 (16)1.1.5附件 (17)1.1.6流程图 (18)1反洗钱管理业务银行需要建立完整的反洗钱内控制度，制定合规的流程，定期向监管机构报备。

该章节反洗钱流程主要介绍反洗钱内控制的制定及报备、反洗前组织架构及人员配备、反洗钱客户风险分类、反洗钱大额及可疑交易、年度培训和宣传活动、反洗钱调查（协查）工作、反洗钱现场检查流程、非现场监管报表的报送、反洗钱信息的保密等相关控制。

1.1反洗钱管理业务1.1.1子流程描述反洗钱管理流程主要包括反洗钱制度的建立，反洗钱人员配置，反洗钱的风险分类，大额交易及可疑交易的报送，反洗钱的培训及反洗钱专项检查等。

1.1.2职责与分工反洗钱管理流程涉及部门主要包括：总行法律合规部、总行集中作业中心、各分行风险控制部及支行。

具体岗位职责如下：总行法律合规部：•反洗钱管理岗o制定反洗钱相关制度；o组织反洗钱相关的培训；o定期与不定期开展反洗钱检查；o推动落实反洗钱系统开发、改造；o报送全行非现场监管报表统计工作；o监督、指导可疑及大额交易报送工作；o审核反洗钱相关制度，组织贯彻落实总行和当地监管机构的各项反洗钱规章制度和要求；o召开反洗钱沟通会议；o审核反洗钱检查工作结果，监督整改；总行集中作业中心：•前置机管理岗o全行大额、可疑交易数据的报送工作；分行风险控制部：•反洗钱管理岗o制定分行反洗钱制度；o负责合规人员变动调整；o组织分行反洗钱培训；o配合反洗钱协查；•反洗钱报告岗；o报送分行非现场监管报表统计工作；o汇总、报送支行可疑及大额交易；支行：•编辑岗o反洗钱风险客户评级•审核岗o复核反洗钱客户风险评级•审批岗o审批反洗钱客户风险评级•报告员o报送可疑及大额交易不兼容职责表SOD“×”表示不相兼容的职责A 反洗钱制度的编制B 反洗钱制度的审核C 客户反洗钱风险分类录入D 客户反洗钱风险分类复核E 客户反洗钱风险分类审批F 反洗钱现场检查方案制作G 反洗钱现场检查方案审批H 非现场监管报表编制I 非现场监管报表审核1.1.3控制目标和关键控制活动1.1.4参考文件外部制度•《反洗钱现场检查管理办法（试行）》的通知；•金融机构反洗钱规定；•金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法；内部制度•某商业银行反洗钱管理办法；•某商业银行客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法；•某商业银行大额交易和可疑交易报告管理办法；•某商业银行客户风险评级操作规程；1.1.5附件1920。

《内部控制与风险管理》作业习题

《内部控制与风险管理》作业习题第一章内部控制的产生与发展一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制4.内部控制的目标是( )。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 5.1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督7.( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是( )。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是( )。

A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。

内控方面书单推荐

内控方面书单推荐
1、内部控制政策与程序
作者：露丝·海特渥（Hightower.R）（作者），张宜霞（译者）。

出版社：大连出版社；第1版（2009年12月1日）
外文书名：Internal Controls Policies And Procedures
ISBN：9787806848425,780684828
2、会计控制最佳实务（第2版）
作者：斯蒂文·M.布瑞格（作者），南京大学会计与财务研究院（译者）。

出版社：大连出版社；第一版（2009年12月1日）
外文书名：Accounting Control Best Practices (second edition)
ISBN：9787806848524，7806848525
3、内部控制：整合框架
作者：Treadway委员会发起组织委员会（COSO）（作者），方红星（译者）。

出版社：东北财经大学出版社，第一版（2008年6月1日）
丛书名：企业内部控制丛书
ISBN：78112239593,9787811223958
4、舞弊检查
作者：阿尔布雷克特（Albrecht W.Steve）（作者），李爽（译者），吴溪（译者）。

出版社：中国财政经济出版社，第一版（2005年1月1日）
外文书名：Fraud Examination
ISBN：7500578768
5、索耶内部审计：现代内部审计实务（上下）（第五版），作者：索耶。

出版社：中国财政经济出版社；第一版（2005年7月1日）
ISBN：7500582722。

会计职称的内部控制与风险管理实践案例分享

会计职称的内部控制与风险管理实践案例分享企业内部控制与风险管理在会计职称考试中是重要的考点之一，也是现实工作中会计师们不可或缺的重要技能。

本文将分享一些会计师在实践中遇到的内部控制与风险管理案例，希望能够为读者提供一些启示与参考。

案例一：假冒资金在某公司的货款管理流程中，会计人员发现了一起假冒资金的案例。

该公司收到了一封电子邮件，声称是向公司购货，并附有一张银行汇款单和确认函。

然而，细心的会计人员发现了一些不对劲的地方，比如汇款单的银行地址和公司官网上的地址不一致，汇款金额也远远超过了正常的采购金额。

面对这一情况，会计人员立即启动了内部控制流程。

他们首先向供应商核实了购货信息，发现供应商并未对该公司进行过任何交易。

随后，会计人员联系了银行核实了汇款单的真伪，结果发现该汇款单是伪造的。

通过这次案例，我们可以看到会计人员对内部控制的及时警觉性和敏锐的分析能力。

他们严格遵循了公司的支付流程，并及时识别了潜在的风险。

在公司内部控制和风险管理方面，及时的响应和适当的反应是至关重要的。

案例二：内部财务纪律某公司的财务部门一直以来都有严格的内部纪律要求，包括财务核算流程、费用报销规定等。

然而，在某一次审计中，发现了一位员工违反了财务纪律，私自增加了一项费用报销金额，以获取更高的报销款项。

这一问题被审计人员及时发现后，立即向公司高层报告并启动了内部调查。

调查结果显示，该员工为了个人利益而违反了公司的内部纪律和财务规定。

公司采取了相应的行动，对该员工进行了严肃处理，并进一步增强了内部控制制度的完善和执行力度。

这个案例反映出了内部控制在防范员工不当行为、维护财务纪律方面的重要作用。

如果公司没有建立起完善的内部控制机制，员工的违规行为很可能得不到及时发现和纠正，给公司带来损失。

案例三：数据泄露在某公司的财务系统中，会计人员发现了一些异常情况。

某次查询数据时，他们发现一名员工的账号异常频繁地登录到系统，并且在非工作时间有大量的数据操作记录。

《金融机构反洗钱实用手册》反洗钱内部控制制度[12页]

作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途《金融机构反洗钱实用手册》反洗钱内部控制制度一、反洗钱内部控制制度概述（一）概念反洗钱内部控制制度，是指金融机构根据其经营管理体制和自身经营特点，将国家反洗钱的相关法律法规和部门规章的规定和要求，分解、细化落实到本单位相关的业务经营和管理中而制定和实施的一系列方法、措施和程序。

资料个人收集整理，勿做商业用途（二）特征1.对象的特定性反洗钱内部控制的对象仅仅指反洗钱法律法规及行政规章所规定的义务主体，只对金融机构及其工作人员起到约束作用，因而其对象具有特定性。

资料个人收集整理，勿做商业用途2.内容的广泛性反洗钱内部控制制度涵盖的内容较为广泛，包括反洗钱内部规章制度、岗位责任制和反洗钱工作操作程序等，具体应包括反洗钱工作机构的设置，必要的反洗钱管理人员、技术人员和交易报告员的配备，对内部反洗钱工作部门及工作人员的评估、考核、奖惩、培训等制度。

通过建立内容广泛的内控制度，使金融机构反洗钱工作机制得以完善，从而更好地履行反洗钱义务。

资料个人收集整理，勿做商业用途3.执行的强制性反洗钱内部控制制度往往被作为金融机构内部管理中考核和评估、奖励和惩罚的标准和依据，因此具有执行上的强制性。

由于反洗钱内部控制制度是对现行反洗钱法律法规和行政规章的分解和细化，在发生洗钱案件时，金融机构的反洗钱内部控制制度往往成为行政机关和司法机关判断该金融机构及其工作人员是否承担相应法律责任的参考因数。

资料个人收集整理，勿做商业用途4.形式的完整性反洗钱内部控制制度从形式上讲不能是单一的某个制度规定，而必须是一套完整的制度体系，既需要涉及各个相关部门、岗位和人员，还需要覆盖每一个业务环节和操作过程。

该体系的健全，有赖于纵向及横向配套制度建设的完备程度。

只有构建完备的制度体系，才能更好地降低合规风险，做到合规经营。

资料个人收集整理，勿做商业用途（三）反洗钱内部控制制度的要求反洗钱内部控制制度的设计和制定应达到以下三个方面的要求：1.金融机构应将反洗钱工作要求融入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分，成为全体员工自觉维护自身机构信誉，防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证，从而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对自身信誉的损害。

汤红《会计操作风险内部控制(两天版)》

会计操作风险内部控制课程收益：1.全面树立员工的风险防控意识，有效防范会计操作风险与合规风险。

2.了解操作风险的成因及防范对策，提高有效识别风险、防范风险以及科学管理风险的能力。

3.掌握会计结算业务的主要风险表现与防控措施。

4.通过大量的案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生。

5.提高员工的工作责任心。

6.培养良好的工作习惯增强防范风险的能力。

课程时间：2天，6小时/天授课对象：会计主管、柜员以及其他相关人员授课方式：专题讲授+视频分享+案例分析+问题讨论课程大纲：第一讲：无规矩不成方圆一、为什么风险管理是银行的安身立命之本二、为什么人人要合规三、为什么合规要从“我”做起四、如何理解合规创造价值第二讲：会计操作风险管理分析一、从一起案件分析了解银行风险成因二、银行风险种类三、银行风险呈现的特点1.客观性2.隐蔽性3.扩散性4.加速性5.可控性四、操作风险概述五、操作风险的特征六、如何理解操作风险、内部控制与案件防控之间的关系案例分析：--海南发展银行关闭事件第三讲：柜面业务及风险防范一、个人储蓄业务1.主要风险点2.防范措施案例分析：某某支行员工挪用资金案二、对公存款业务1.主要风险点2.风险表现3.防范措施案例分析：W支行员工李某挪用客户资金案三、挂失业务1.主要风险点2.防范措施四、修改客户信息1.主要风险表现2.防范措施案例分析：-A信用社员工挪用资金案五、对账业务1.内部账户核对的主要风险点与防范措施2.外部对账的主要风险点与防范措施案例分析：--H信用社陈某侵占资金案六、抹账与冲账业务1.主要风险表现2.防范措施案例分析：A市C银行柜员挪用客户资金案七、现金长短款业务1.长短款的原因2.长短款的账务处理3.长短款的处理原则第四讲：票据支付结算业务及风险控制一、支票业务的操作规程二、汇票业务的操作规程三、本票业务的操作规程四、本票、支票、汇票业务的相同点与不同点五、瑕疵票据的风险控制措施六、假票据的风险控制措施第五讲：重要空白凭证及尾箱的风险控制措施一、重要空白凭证1.凭证领用与保管的风险点与防范措施2.凭证使用的风险点与防范措施3.凭证销毁的风险点与防范措施案例分析：B农信社邵某侵占资金案二、尾箱1.限额管理的风险点与防范措施2.尾箱核对的风险点与防范措施3.保管与入库的风险点与防范措施案例分析：K信用社员工刘某挪用资金案第六讲：职业操守是防范会计操作风险的核心一、职业道德素养是合规文化的内在要求二、职业道德内涵1.爱岗敬业，忠于职守2.守法合规，依法办事3.勤勉尽职，专业胜任4.廉洁奉公，不谋私利5.保守秘密、诚实守信6.公平竞争，抵制违规三、银行员工职业道德风险的主要表现形式1.服务变质2.隐瞒歪曲，弄虚作假3.泄漏银行商业秘密和客户信息4.钻制度的空子违规操作5.违法犯罪四、职业道德与员工自身的发展1.谋生的手段2.事业成功的保证3.反映人格的一面镜子五、案例分析：算一算违法违规所付出的高额成本1.经济账2.亲情账3.自由账4.面子账5.职业账。