高新技术企业税务筹划
高新技术企业纳税筹划分析
高新技术企业纳税筹划分析随着科技的发展和创新能力的提高，高新技术企业已经成为了社会经济发展的生力军。
高新技术企业的发展对于国家的经济发展具有重要的意义，同时高新技术企业纳税筹划也成为了企业发展中必不可少的环节。
一、高新技术企业纳税筹划的分类高新技术企业纳税筹划根据其实施的目的和策略可以分为四类：税负优化、费用调整、投资规划和企业重组。
1.税负优化税负优化是指高新技术企业通过各种手段降低税负率的过程。
税负率是指税收占财产或收入比例的指标。
当税负率高时，企业所得到的经济利益会降低，这对于企业的发展会产生很大影响。
高新技术企业可以通过税前利润分配、资产重组、国际税收筹划等手段降低税负率，从而提高企业的效益。
2.费用调整费用调整是指高新技术企业通过调整各种费用来降低税务负担。
企业的经营成本主要包括人力资源、物料采购、运输和物流等，这些都会影响企业的税收。
高新技术企业可以通过费用调整来避免税务纠纷，同时也可以降低企业的税负率，提高企业的效益。
3.投资规划投资规划是指高新技术企业通过投资规划来优化企业的税收环境。
投资规划内容包括企业的资本运作、品牌推广、市场拓展和企业形象的建设等。
高新技术企业可以通过投资规划来增加企业的收入来源，从而提高企业的效益和税收水平。
4.企业重组企业重组是指高新技术企业通过各种方式对企业进行重新组合。
企业重组主要包括资本市场的重组、市场扩张、企业并购和企业重组等。
高新技术企业可以通过企业重组来降低企业税负率，提高企业的效益。
二、高新技术企业纳税筹划的注意事项高新技术企业须要谨慎使用纳税筹划，必须注意以下几点：1.合法合规高新技术企业的纳税筹划需要严格遵守国家法律法规和税收政策，确保合法合规。
2.风险控制高新技术企业的纳税筹划需要做好风险控制工作，谨慎选择筹划方案并对风险进行评估。
3.效益考虑高新技术企业的纳税筹划策略需要考虑到企业的长期效益，不能为了短期税务优惠而忽视企业的发展。
4.公平合理高新技术企业的纳税筹划需要确保公平合理，不能采取欺诈和非法手段，损害其他企业和公共利益。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指利用科学技术创新和成果，在产品、技术、工艺等方面具有较大竞争优势，并属于国家或者地方相关部门认定的高新技术企业。
这类企业大多具有较为复杂的业务模式和技术特点，其会计核算和纳税筹划工作也相对复杂而繁琐。
本文将从会计核算和纳税筹划的角度，分析高新技术企业的会计核算与纳税筹划要点。
一、高新技术企业会计核算要点分析1. 知识产权的会计处理高新技术企业的核心竞争力往往来自于自主研发的技术和知识产权，因此在会计核算中需要对知识产权进行合理的处理。
一般来说，企业可以选择资产原值和资产减值准备的方式进行会计处理，同时要注意对知识产权的持续评估和监控，确保其价值准确反映在财务报表中。
2. 研发费用的资本化高新技术企业在研发领域投入较大，研发费用的资本化对企业的财务报表影响较大。
在会计核算中，需要根据相关法规和会计准则，合理甄别研发费用的资本化标准和程序，确保资产价值的正确反映和财务报表的真实性。
3. 投资补贴和补偿交易的会计处理有些地区对高新技术企业给予一定的投资补贴或者补偿交易，这些资金的来源和使用需要进行严格的会计核算。
企业需要确保这部分资金的使用符合规定，并将其纳入财务报表的相关科目中，同时定期进行会计检查和审计工作，确保资金使用的合规和透明。
4. 税收优惠和补贴的会计处理高新技术企业在享受税收优惠和补贴政策的也需要对这部分政策的具体执行和影响进行会计核算。
企业需要建立健全的税收优惠和补贴政策的会计处理程序，确保税收优惠和补贴的准确计量和纳入财务报表，同时定期进行相关会计处理的审计和检查，确保政策执行的合规和透明。
二、高新技术企业纳税筹划要点分析1. 税收优惠政策的合理利用高新技术企业在享受税收优惠政策的也需要合理利用这些政策进行税收筹划。
企业需要对税收优惠政策进行充分了解和研究，找到适合企业自身情况的最优税收筹划方案，降低税收成本，提高企业竞争力。
2. 投资、研发和知识产权的税收筹划高新技术企业在投资、研发和知识产权方面往往具有较大的税收筹划空间。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业在发展壮大的过程中，税收筹划成为了一项重要的战略。
税收筹划可以帮助企业合法地减少税金支出，提高盈利能力，促进企业持续健康发展。
但是在进行税收筹划的过程中，也会面临诸多问题和风险。
本文将从高新技术企业税收筹划的问题、策略和风险三个方面展开探讨。
一、问题1. 技术成果转化难题高新技术企业通常拥有大量的技术成果，但在实际生产经营中往往面临技术成果转化难题。
这就导致了企业在税收筹划中难以有效地利用技术成果进行资产评估、资产转让等操作，限制了税收筹划的空间和渠道。
2. 知识产权保护困境高新技术企业的核心竞争力通常在于知识产权，而在税收筹划中，知识产权的保护成为了一个难题。
知识产权的保护需要耗费大量成本，而且很难直接转化成明显的经济效益，这就使得企业在进行税收筹划时面临着知识产权价值评估、转让等问题。
3. 技术开发投入难以衡量高新技术企业在技术研发方面的投入通常是巨大的，但如何衡量技术开发投入对企业的盈利能力产生了一定的困扰。
在税收筹划中，企业需要合理地界定技术开发投入所带来的经济效益，以便在税收计算中获得更多的优惠政策。
二、策略1. 积极申请高新技术企业认定高新技术企业认定可以为企业带来诸多税收优惠政策，例如企业所得税减半、加计扣除等。
高新技术企业应该积极申请高新技术企业认定，以获得更多的税收优惠。
2. 合理运用技术成果进行资产评估高新技术企业应该充分利用技术成果进行资产评估，以便在资产转让、入股、投资等方面获得更多的税收优惠政策。
企业应该与专业评估机构合作，制定合理的资产评估方案，最大限度地提升技术成果的价值。
在税收筹划中，企业应该积极保护自己的知识产权，以便进行知识产权转让、许可使用等操作。
企业可以通过申请专利、商标等方式保护知识产权，建立健全的知识产权管理体系，从而获得更多的税收优惠政策。
4. 合理制定技术开发投入标准在税收筹划中，企业应该合理地制定技术开发投入的标准和计量办法。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业是指以自主研发为核心，具有高新技术成果，并将其用于生产经营活动的企业。
随着科技的不断发展，高新技术企业的数量和规模逐渐增加，这些企业在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。
由于高新技术企业所涉及的技术和产业多样性、知识产权保护难度大等特点，使得这些企业在税收筹划方面面临着诸多问题和挑战。
本文将从税收筹划的角度出发，探讨高新技术企业税收筹划所面临的问题、策略和风险。
一、问题高新技术企业税收筹划所面临的问题主要包括以下几个方面：1. 技术和产业多样性带来的难度高新技术企业往往涉及多个技术和产业领域，其产品或服务可能涉及软件开发、生物医药、新材料等多个领域，这就意味着企业需了解并遵守各种不同的税收政策和规定，税收筹划难度大。
2. 知识产权保护带来的挑战高新技术企业的核心竞争力往往来自于知识产权，包括专利、商标、著作权等。
而这些知识产权的保护和运营涉及到税收政策、法规的理解和应用，对企业而言，是一个重要的税收筹划问题。
3. 国际化经营带来的复杂性随着全球化的发展，高新技术企业往往面临国际化经营的挑战和机遇。
国际化经营带来了跨境贸易、税收政策、转移定价等一系列税收筹划问题，企业需要在全球范围内进行税收规划和管理。
二、策略1. 深入理解税收政策和法规高新技术企业应该深入理解国家和地方的税收政策和法规，了解各种税收政策的适用范围和规定，以避免因为对税收政策理解不到位而给企业带来不必要的税收风险。
2. 优化知识产权布局高新技术企业应该根据自身的知识产权情况，合理规划知识产权布局，避免因为知识产权管理不善而给企业带来不必要的税收风险。
可以通过技术转让、知识产权许可等方式进行知识产权的优化布局。
3. 积极应对国际化经营挑战针对国际化经营带来的税收筹划问题，高新技术企业应该积极应对，采取跨境税收规划、合规管理等措施，避免因为跨境经营而导致的税收风险。
三、风险1. 税务政策变化风险随着国家税收政策的不断调整和变化，高新技术企业很可能面临税收政策不确定性带来的税收风险，一旦政策变化可能导致企业的税负增加，甚至出现法律风险。
浅谈高科技企业的纳税筹划
浅谈高科技企业的纳税筹划随着科技的不断发展和进步，高科技企业在当前社会中扮演着越来越重要的角色。
这些企业在技术创新、产品研发和市场拓展方面发挥着重要作用，丰富了人们的生活，推动了社会的进步。
作为企业，高科技企业也需要承担相应的税收责任，这就需要对其纳税进行合理的筹划。
本文将从高科技企业的税收特点、纳税筹划的重要性和具体的筹划方法等方面进行探讨，为高科技企业的纳税筹划提供一些参考和建议。
一、高科技企业的税收特点高科技企业具有以下税收特点：第一，高科技企业的资金投入大、风险高，税收成本相对较高。
高科技企业通常需要大量的资金来进行技术研发和市场推广，而这些投入的成本往往是相当高的，税收成本也相对较高。
第二，高科技企业创新速度快，技术资产价值较高。
高科技企业往往以技术和知识产权为核心竞争力，其技术资产价值很高，这就需要在税收筹划中加以重点考虑。
高科技企业的盈利周期长，税收稳定性较好。
由于高科技企业的产品和技术具有较高的市场含金量，其盈利周期往往比较长，税收稳定性相对较好。
第四，高科技企业往往跨国经营，国际税收风险较高。
由于高科技企业的产品和技术往往具有跨国性，其跨国经营往往会面临较高的国际税收风险。
二、纳税筹划的重要性纳税筹划是指企业根据国家税收政策和法规，通过合法合规的手段，对企业的税收进行规划和安排，以最大程度地减少税务负担，提高企业的税收效益。
对于高科技企业而言，纳税筹划具有以下重要意义：第一，合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
高科技企业的税收成本往往较高，合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
第二，合理的纳税筹划可以改善企业的资金流动状况，提高企业的经营效益。
高科技企业往往需要大量的资金进行技术研发和市场推广，合理的纳税筹划可以改善企业的资金流动状况，提高企业的经营效益。
合理的纳税筹划可以降低企业的经营风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
三、高科技企业纳税筹划的具体方法1. 合理选择企业所得税核定方法对于高科技企业而言，合理选择企业所得税核定方法是纳税筹划的重要手段之一。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析1. 引言1.1 高新技术企业会计核算与纳税筹划的重要性高新技术企业在今天的经济社会中扮演着至关重要的角色，其会计核算与纳税筹划更是至关重要。
在当前快速发展的科技领域中，高新技术企业面临着复杂多变的市场环境和激烈的竞争压力，因此准确的会计核算和有效的纳税筹划显得尤为重要。
高新技术企业的会计核算是企业经营管理的基础。
通过会计核算，企业可以清晰、准确地了解自身的财务状况和经营情况，为企业领导层提供决策依据，帮助企业实现有效管理和持续发展。
会计核算也可以提高企业的透明度和信誉度，吸引更多投资者和合作伙伴的青睐。
高新技术企业的纳税筹划对于企业的财务状况和发展具有重要影响。
合理的纳税筹划可以最大程度地降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
纳税筹划也可以帮助企业合法合规地避免税收风险，避免因不当操作而导致的税务纠纷，确保企业稳定发展。
高新技术企业的会计核算与纳税筹划在企业经营管理中起着至关重要的作用，不仅能够提升企业的管理水平和竞争力，还能够保障企业的可持续发展和稳健经营。
高新技术企业务必重视会计核算与纳税筹划，制定科学合理的管理策略，实现经济效益和社会效益的双赢局面。
2. 正文2.1 高新技术企业会计核算要点分析高新技术企业会计核算是企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
在制定会计核算政策时，高新技术企业需要考虑以下几个关键要点：高新技术企业应该根据自身的特点和业务模式制定相应的会计政策。
由于高新技术企业的发展速度较快，业务形态多样化，因此在会计核算上需要根据企业的特点进行定制化管理。
高新技术企业应加强内部控制，确保会计核算的准确性和可靠性。
在高新技术领域，技术更新换代快，企业的资产负债状况和财务表现可能发生较大变化，因此企业需要建立合理的内部控制制度，及时发现和解决会计核算中的问题。
高新技术企业应关注技术支持和信息化建设。
会计核算需要依托信息技术进行数据管理和分析，高新技术企业应投入资源，建立完善的信息系统，提高会计核算的效率和准确性。
高新技术企业如何开展税务筹划
56 | 中国商人CBMAGB usiness观点高新技术企业如何开展税务筹划文/钟恩华 深圳华思会计师事务所高新技术企业是以先进技术为核心竞争力，在科技领域拥有核心自主知识产权，具备较强市场影响力和成长性，符合国家高新技术企业认定标准的企业。
这些企业通常依托自主研发的高新技术发展，具有良好的市场前景和盈利能力。
在许多国家和地区，高新技术企业是政府鼓励和支持的重点对象，享受税收、融资支持等多种优惠政策。
高新技术企业税务筹划是指针对高新技术企业特殊的经营模式、知识产权等，利用合法合规的税收政策和措施，降低企业税负，提高资金利用效率，增强企业竞争力和可持续发展能力的一种管理活动。
通过制定合理的税收策略和方案，规避税务风险，可以最大限度地实现企业长期稳健发展的目标。
企业在遵守税法的基础上最大程度地减少纳税额，提高企业盈利水平，从而为企业的可持续发展创造更有利的税收环境。
高新技术企业开展税务筹划的必要性有利于降低税负。
高新技术企业在研发、创新和技术引进等方面，通常需要投入大量资金。
通过有效的税务筹划，可以降低企业税负，释放更多资金用于企业的研发和创新，提高资金利用效率。
享受税收优惠政策。
高新技术企业通常可以享受国家和地方政府制定的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等政策。
通过合理的税务筹划，可以使企业充分享受这些优惠政策，增加利润。
规避税务风险。
税法和税收政策时常发生变化，不合理的税务安排可能使企业面临罚款、税务调查等风险。
通过合理的税务筹划，可以减少企业面临的税务风险，避免产生纠纷和损失。
有利于提高企业竞争力。
税务筹划可以为企业提供更有利的税收环境，降低经营成本，增加盈利空间，从而使企业在市场竞争中更具优势。
在实际情况中，高新技术企业税务筹划能够在很大程度上优化企业的纳税行为，在遵循税收规范的基础上合理降低缴税金额，从而保证企业的经济效益。
高新技术企业税务筹划策略合理利用税收优惠政策政府针对不同类型的企业会出台税收优惠政策，因此，高新技术企业需要加强对税收政策的研究，合理利用优惠政策。
高新技术企业纳税筹划的锦囊妙计
高新技术企业纳税筹划的锦囊妙计一、高新技术企业纳税筹划的重要性高新技术企业纳税筹划对于降低企业税负、提升经济效益至关重要，有助于企业在激烈的市场竞争中获得更大优势。
（一）政府宏观调控方面在政府宏观调控中，税收筹划起着重要作用。
一方面，通过税收减免等措施，能很大程度上减轻企业负担。
例如，国家对高新技术企业给予诸多税收优惠，使企业能将更多资金投入到研发和生产中。
据统计，高新技术企业享受 15% 的所得税优惠税率，而一般企业所得税税负率为 25%，这大大降低了企业的税务成本。
另一方面，税收筹划能引导合理的资源配置，推动产业结构调整。
政府制定合理税收政策，引导社会资源向高新技术产业流动，实现优化产业结构的目标。
此外，还能扶持经济滞后地区，减少地区经济差异，促进资源合理配置和经济可持续发展。
（二）企业财务管理方面1. 有助于实现企业财务管理目标。
企业通过事先筹划理财、投资和经营活动，选择最优纳税方案，降低税收负担，满足现代企业财务管理需求，实现财务管理目标。
2. 有助于提高企业财务管理水平。
合理的税务筹划能规范企业行为，促使企业投资和经营行为合法合理，实现财务管理活动有序运转和良性循环。
同时，将税收筹划融入企业战略，能提高企业经济效益和管理经营水平。
3. 有助于完善企业战略规划。
企业税收筹划是实现企业战略的重要工具，企业在制定战略时应充分考虑税收因素，正确处理税收筹划与企业战略的关系。
4. 税收筹划是财务决策的重要内容。
现代企业财务决策的各个领域，如利润分配、投资决策、筹资决策等均会受到税收影响，税收筹划已成为企业财务决策必不可少的内容。
在筹资决策中，要考虑资金需要量和筹资成本，不同渠道和方式取得的资金，税法规定的成本不同，需充分考虑纳税因素。
在投资决策中，要考虑投资活动产生的税后收益，税法对不同投资行业、区域和形式有严格规定，企业应重视税制影响，科学进行税收筹划。
二、纳税筹划的关键方法（一）前期规划奠定基础前期规划在高新技术企业纳税筹划中起着关键作用，主要包括确定有利产业领域、办理资质认定以及与税务机关保持沟通。
高新技术企业税收筹划方案
高新技术企业税收筹划方案税收筹划是指企业通过合理利用税法规定的优惠政策，通过调整经营决策，合理配置资源，降低纳税负担，提高经济效益的一种行为。
对于高新技术企业来说，税收筹划更是非常重要，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
下面将从几个方面介绍高新技术企业税收筹划方案。
一、创新费用加计扣除高新技术企业的核心竞争力来自于科技创新，为鼓励企业加大研发投入，我国税收政策规定，高新技术企业可以将研发费用加计扣除，实现税前扣除。
高新技术企业可以合理利用这一政策，通过加大研发投入，降低纳税基数，减少纳税金额。
在进行研发活动时，企业可以充分挖掘各项研发费用，包括人工费、材料费、测试费等，尽量争取纳入可加计扣除的范围。
此外，企业还可以积极申请科研项目资助，提高研发费用的金额，进一步降低企业的纳税金额。
二、知识产权的合理运用高新技术企业通常具有丰富的知识产权，包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。
合理运用知识产权，可以帮助企业降低税收负担。
一方面，企业可以授权其他公司使用自己的专利技术，获得技术使用费作为收入，并享受税收的优惠政策。
另一方面，企业可以通过技术转让的方式，将自己的知识产权转让给其他企业，以获取技术转让费并减少纳税额。
此外，企业还可以通过与高校、研究机构合作成立研发中心，以购买技术服务的方式获取相应的税收优惠。
三、合理运用税收优惠政策高新技术企业可以充分利用税收优惠政策，降低纳税负担。
例如，企业可以申请高新技术企业认定，获得研发费用加计扣除、企业所得税减免等优惠待遇。
此外，高新技术企业还可以申请科技型企业所得税优惠资质，享受更多的税收减免政策。
此外，高新技术企业还可以辅助运用其他税收优惠政策，如投资抵扣、税收递延等。
合理使用这些政策，可以最大程度地降低企业的税收负担。
四、合理选择地区和行业在进行税收规划时，高新技术企业可以考虑选择经济发达的地区和行业进行发展。
一方面，经济发达地区通常具有较完善的税收优惠政策和投资环境，可以提供更多的发展机会和政策支持。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划随着科技的飞速发展，高新技术产业逐渐成为国家经济发展的重要支柱之一。
高新技术企业在不断创新和发展的也面临着各种各样的税收压力和涉税风险。
如何进行有效的纳税筹划，规避涉税风险，成为高新技术企业需要面对的重要问题。
本文将针对这一问题展开探讨，分析高新技术企业如何以规避涉税风险为导向进行纳税筹划。
一、了解高新技术企业的特点和税收政策高新技术企业具有技术含量高、创新性强、发展速度快等特点，在税收政策上通常会享受一定的优惠政策。
针对高新技术企业，国家可以给予减免企业所得税、研发费用加计扣除等优惠政策。
了解并把握这些税收政策对高新技术企业进行纳税筹划非常重要。
二、合理规划企业结构，优化税负高新技术企业通常有自己的研发中心、生产中心、销售中心等，这些中心之间的业务往来相对复杂，不合理的企业结构会导致税负过重。
高新技术企业需要对企业结构进行合理规划，将研发、生产、销售等业务进行有效分离，避免税负重叠。
通过合理构建子公司之间的母子公司关系等方式，通过资本运作，对企业税负进行优化。
三、合理利用税收优惠政策，降低企业成本高新技术企业通常能够享受到国家的一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、企业所得税减免等。
高新技术企业可以合理利用这些政策，降低企业成本，提高研发投入的回报率。
通过合理规划企业的研发活动，及时认定相关的研发费用，以及与税收政策保持高度契合，降低企业研发成本，提高企业的竞争力。
四、加强税务风险管理，规避风险在纳税筹划过程中，高新技术企业也需要加强税务风险管理，规避各种涉税风险。
高新技术企业要严格遵守国家的税法法规，规范企业的税收行为，避免出现违法行为导致的税务风险。
加强企业内部税务管理，建立完善的税务管理制度，确保企业税收合规。
高新技术企业还可以通过税务咨询、税务审核等方式，及时发现并解决企业税务风险，降低企业的税收风险。
五、加强与税务部门沟通，保持良好的税收合作关系高新技术企业在进行纳税筹划的过程中，需要与税务部门加强沟通，保持良好的税收合作关系。
高新技术企业税收筹划方案
高新技术企业税收筹划方案早上九点，我坐在办公室里，外面阳光正好，透过窗户洒在我的笔记本上。
我开始构思这个“高新技术企业税收筹划方案”。
咱们得明确，高新技术企业税收筹划的目的不仅仅是合理避税，更重要的是通过税收筹划来优化企业的财务结构，提高企业的市场竞争力。
一、企业基本情况分析咱们先来看看企业的基本情况。
一般来说，高新技术企业具有研发投入大、科技成果转化能力强、技术含量高等特点。
这些特点让它们在享受税收优惠政策的同时，也面临着税收筹划的挑战。
二、税收筹划思路1.充分利用税收优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策有很多，比如增值税减免、企业所得税减免、研发费用加计扣除等。
这些政策都是国家为了鼓励高新技术企业发展而制定的，我们要充分利用。
2.优化企业财务结构税收筹划的目的之一就是优化企业财务结构。
我们可以通过调整收入、成本、费用等项目的核算方法，来降低企业的税负。
3.合理规划企业研发活动研发活动是企业核心竞争力的来源，同时也是税收筹划的重要环节。
我们可以通过合理规划研发活动的投入和产出，来降低企业的税负。
三、具体税收筹划方案1.增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份。
根据企业的具体情况，选择小规模纳税人还是一般纳税人，可以降低增值税负担。
（2）合理开具增值税发票。
通过合理开具增值税发票，可以降低企业的税负。
2.企业所得税筹划（1）充分利用研发费用加计扣除政策。
高新技术企业研发费用加计扣除的比例较高，可以充分利用这一政策来降低企业所得税负担。
（2）合理确认收入和费用。
通过调整收入和费用的确认时间，可以降低企业所得税负担。
3.个人所得税筹划（1）合理分配工资和奖金。
通过合理分配工资和奖金，可以降低个人所得税负担。
（2）利用个人所得税优惠政策。
比如科技成果转化奖励、股权激励等，都可以降低个人所得税负担。
四、税收筹划风险防范税收筹划虽然可以降低企业的税负，但同时也存在一定的风险。
因此，我们需要做好风险防范工作：1.严格遵守税收法律法规。
基于高新技术企业所得税的纳税筹划分析
基于高新技术企业所得税的纳税筹划分析摘要：随着我国财政收入的高速增长与市场经济形势变化的速度加快，政府部门为发挥宏观调控作用逐步完善税收征管体系，并出台了以鼓励研发投入为目标的税收政策，税收优惠明显倾向于高新技术领域。
这为高新技术企业的经营与发展提供了良好的税收政策环境。
企业所得税是高新技术企业纳税筹划的关键涉税税种，如何充分利用税收优惠政策设计合理的所得税筹划方案，是高新技术企业加强风险防范和提高内部管理水平的重要环节。
关键词：纳税筹划；企业所得税；高新技术企业引言：本文以高新技术企业所得税筹划的理论概述为依据，在发掘其常见筹划问题后，针对其所得税筹划的方向和路径，结合现实发展与政策要求提出见解，从税务筹划管理问题角度提出完善税务管理体系的具体建议，帮助其实现企业经营利润最大化。
1高新技术企业所得税筹划概述1.1高新技术企业及其特点拥有核心自主知识产权，并围绕此开展各项经营活动的经济实体即高新技术企业，为知识密集型、技术密集型企业。
其与传统企业最为明显的区别即：（1）为典型的知识型企业，拥有较强的创新性和较为密集的科技人才。
因为高科技产品迭代极快，企业需不断加强自身的创新能力，将吸纳大量人才以避免被市场淘汰。
（2）投入居较高水平。
高新技术企业研发的产品大多生命周期较短，技术开发的难度较大，为高附加值产品。
其需要投入大量的研发费用与时俱进，以确保始终走在科技最前端。
（3）收益居较高水平。
高新技术企业自身生产经营活动极具创新性，在研发获取成功后，可依托在技术方面的优势，占据市场较大份额，甚至形成行业垄断，进而使企业获取更为丰富的收益与成效。
1.2企业所得税纳税筹划的概念与原则企业所得税是一种对国内收入征税的税收，也是国家参与到利润分配中的一种主要方式，其按照比例征收，基础税率为25%。
按照《税收法规》对国家重点支持的高新技术企业，其所得税减免15%。
企业所得税的纳税筹划是指在正常运营过程中，为实现减征企业所得税的目的，在遵守税法的前提下，充分利用国家各种优惠政策，使其达到最佳效果而对其经营范围内的企业所得税进行合理合法的筹划。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指依托科技创新，具有核心自主知识产权的企业，是国家经济发展的重要引擎和战略支撑。
高新技术企业在发展中面临着各种各样的会计核算与纳税筹划问题，如何合理应对这些问题，成为企业发展过程中的重要课题。
本文将就高新技术企业在会计核算与纳税筹划方面的要点进行分析。
1. 高新技术企业的资产负债表和利润表的编制高新技术企业在编制资产负债表和利润表时，应当充分考虑其特殊性，如研发费用在资产负债表的处理、高新技术产品的研发支出在利润表的处理等。
高新技术企业的无形资产在会计核算中也需要特别关注，例如专利、商标等无形资产的确认和计量。
2. 高新技术企业的成本核算高新技术企业的成本核算需要充分考虑其科研、研发、试验等特殊成本，对这些成本进行合理核算和确认，以确保企业成本的准确反映。
3. 高新技术企业的税收优惠政策的会计处理高新技术企业通常可以享受到税收优惠政策，例如研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等。
在会计处理上，需要将这些优惠政策充分考虑进去，确保企业能够最大限度地享受到税收优惠。
对于跨国经营的高新技术企业，其会计核算需要充分考虑国际会计准则和跨国税收政策的影响，确保企业在不同国家的经营活动可以合法合规进行。
二、高新技术企业纳税筹划要点分析1. 税务合规与稳妥高新技术企业在纳税筹划上，首先要确保税务合规，遵守各项税收法规和政策，避免出现税收风险。
在保证合规的前提下，可以通过税务筹划手段，尽量减少税负，提高税收效益。
2. 合理处理研发费用高新技术企业通常会有大量的研发支出，对这部分费用的合理处理，可以通过加计扣除等税收优惠政策，减少企业的所得税负担。
3. 合理安排跨国投资的税收布局对于跨国经营的高新技术企业，可以通过合理的跨国税收布局，合理安排跨国投资的税收政策，最大限度地减少企业的全球税负。
4. 积极利用税收优惠政策高新技术企业可以积极利用各项税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠、技术进步、技术改造所得税优惠等，合理规划企业的税务筹划，为企业节约税收成本。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析一、会计核算要点分析：1.研发费用核算：高新技术企业的核心竞争力在于研发创新，研发费用的核算对于企业的经营结果和税务筹划具有重要影响。
研发费用应按照实际发生额确认，并将其分配到相关产品或项目中，以反映企业的实际研发成果。
2.资产重估核算：由于高新技术企业的技术创新和技术进步，部分固定资产和无形资产可能出现实际价值大于账面价值的情况。
高新技术企业应当定期进行资产重估，将重估增值纳入会计核算，以准确反映企业的价值。
3.技术入股核算：高新技术企业通常会通过技术入股等方式引进战略合作伙伴，企业应当按照相关规定核算技术入股成本，包括企业的技术价值和股权价值，并将其作为投资成本纳入资本公积。
4.税收优惠核算：高新技术企业享受多种税收优惠政策，如所得税减免、加计扣除、研发费用加计扣除等。
企业应当结合各项税收优惠政策，合理规划和核算税务成本，以最大限度地降低税收负担。
5.准备金核算：根据《企业会计准则第34号——金融商品和金融性资产会计核算办法》规定，高新技术企业可以根据实际经营和风险管理需要，合理设立准备金账户，以应对不确定的经济风险。
二、纳税筹划要点分析：1.合理选择税务登记地：高新技术企业在注册时应当合理选择适合自己的税务登记地，以便享受当地的税收优惠政策。
在多个地区开展业务的企业还应当充分利用税收差异，合理安排业务流程，降低整体税收负担。
3.合理利用研发费用加计扣除政策：高新技术企业可以根据相关政策合理利用研发费用加计扣除政策，将研发费用按照一定比例计入税前利润，从而降低实际应纳税所得额。
4.优化投资结构：高新技术企业在进行战略投资时要谨慎选择投资方式，优化投资结构，以便在退出时最大限度地减少资本利得税等税收负担。
5.合理处理跨地区业务利润分配：对于在多个地区开展业务的高新技术企业，应当合理处理各地业务的利润分配，避免因利润分配结构不合理而导致的税务风险。
高新技术企业在会计核算与纳税筹划过程中需充分了解相关政策，合理规划和运用税收优惠政策，将其纳入企业经营和发展的整体战略中，以获得最大的经济效益。
高新技术企业税务筹划方法研究
高新技术企业税务筹划方法研究高新技术企业税务筹划方法研究随着科技的不断进步和发展，高新技术企业已经成为国家经济发展的重要支柱。
在这种情况下，如何在税务方面合法地减少企业的税负，是高新技术企业必须面对的共同问题。
本文将从企业所得税、增值税、个人所得税等税种入手，结合高新技术企业的特殊性质，探讨高新技术企业税务筹划的相关方法。
一、企业所得税的筹划方法1. 科技型中小企业优惠政策：根据国家相关政策，符合科技型中小企业认定条件的企业，可以享受企业所得税减半优惠，或者按照15%的企业所得税率征收。
2. 技术开发费用扣除：高新技术企业在进行技术研发和创新时，可以将相关的技术开发费用通过合理的结算方式并入成本，从而达到减少企业所得税的效果。
3. 税前支出合理化：通过合理的企业税前支出计划，减少企业所需的垫资成本，从而达到减少企业所得税的目的。
二、增值税的筹划方法1. 减免税率政策：高新技术企业可以享受适当的税率减免政策，比如免征、减半征收等。
2. 维修、保养费用抵扣：高新技术企业通常需要采购或维修高科技设备，此时可以通过将维修、保养等费用抵扣到应纳税额中，来有效降低企业增值税负担。
3. 发票管理合规化：合规的发票管理可以有效避免发生逃税或者发生纳税补缴的情况，从而避免增值税的不必要损失。
三、个人所得税的筹划方法1. 税前福利发放：合理的福利发放可以有效提高员工的福利待遇，减少企业员工的税负，从而达到减少企业支出的目的。
2. 优化薪酬结构：通过合理的薪酬结构优化，可以避免出现工资水平过高的现象，从而减少企业个人所得税的负担。
3. 合规的奖金发放：通过奖金发放的合理规划，可以避免奖金成为个人所得税征税的瓶颈。
总体来说，高新技术企业的税务筹划需要遵循国家法律法规的要求，同时充分利用现有的税收优惠政策，以合理化的税前支出计划、合规的发票管理、优化的薪酬制度等方法，最大限度地减少企业的税负，实现企业的效益最大化。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划随着高新技术产业的蓬勃发展，越来越多的企业开始注重纳税筹划，以规避涉税风险，保护企业利益。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划，不仅是企业的税收管理需要，更是企业责任和形象的维护，是企业全面推进税收法律合规的具体实践。
本文将从高新技术企业的纳税筹划概念、纳税筹划的意义、纳税筹划的实施步骤等方面进行探讨，旨在帮助高新技术企业更好地规避涉税风险，有效管理税收。
一、高新技术企业的纳税筹划概念纳税筹划是指企业根据国家税收政策和法律法规的规定，通过合法的手段，对企业的财务状况进行合理调整，以达到降低税负、规避税收风险、维护企业合法权益的目的，实现企业税收合规的管理过程。
对于高新技术企业而言，纳税筹划需要结合其特殊的产业属性和税收政策，合理规避税收风险，最大限度地降低税负，为企业的可持续发展提供良好的财务保障。
二、纳税筹划的意义1. 降低税负纳税筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收安排和资金调度，降低企业的税负水平，提高企业的盈利能力。
对于高新技术企业来说，通过纳税筹划可以有效利用各项税收优惠政策，降低企业成本，提升企业核心竞争力。
2. 规避税收风险高新技术企业在进行纳税筹划时，可以通过合理的财务安排和资金管理，规避潜在的税收风险，避免因税收问题而导致企业形象受损，甚至影响企业的日常经营活动。
3. 维护企业合法权益纳税筹划是企业维护自身合法权益的重要手段，通过合理的税收管理和筹划，可以使企业在遵守税法的前提下获取更多的税收优惠和减免政策，保护企业的合法权益，确保企业的正常经营。
三、纳税筹划的实施步骤1. 审查企业财务状况高新技术企业需要对自身的财务状况进行全面审查，包括企业的资产负债状况、现金流量状况、利润状况等，以便全面了解企业的税收风险点和优惠政策适用范围。
2. 找准税收优惠政策和减免范围了解国家和地方对高新技术企业的税收优惠政策和减免范围，找准适合企业自身情况的税收优惠政策，并合理运用。
高新技术企业税务筹划研究
高新技术企业税务筹划研究高新技术企业作为我国科学技术发展的中坚力量，其发展对国家科学技术的进步有着积极推动的作用。
高新技术企业做好税务筹划也是十分重要的，税务筹划可以帮助高新技术企业提高自身经济利益、增强市场竞争力、减少高新技术企业税务负担等目的。
通过对高新技术企业的研究发现，税务筹划存在缺乏完善的税务筹划制度、缺乏专业性人才等问题。
基于这些问题，提出宣扬积极开展员工关于税收政策的学习与培训、合理地进行税务筹划等对策，以达到降低高新技术企业的税务负担的目的。
标签：高新技术企业;税务筹划;税收优惠一、高新技术企业税务筹划存在的问题（一）缺乏专业的税务筹划人才在我国持续不断地税务改革的背景下，社会经济得到快速的发展，高新技术企业市场经济体系越来越完善。
虽然现在高新技术企业的市场经济体系趋于完善，但是仍旧有些高新技术企业因为缺乏关于做税务方面的人才而对国家给予的特殊税收优惠政策利用不足，这就导致了企业税务负担过重，达不到良好的企业收益。
税务筹划是一项需要耐心又需要仔细严谨的规划性工作，并且税务筹划人员也要熟悉公司具体的经济业务，所以，不符合这几项要求，做出的税务筹划方案就变的毫无意义。
因此，高新技术企业需要这方面的专业性人才来帮助企业对自身的税务进行精细地规划，令企业合理地避税，减少税务负担，提高企业整体的经济效益。
（二）税收优惠政策运用不合理税务筹划是合理的运用国家给予的优惠来达到“节税”的目的。
如果高新技术企业不合理地运用国家给予的优惠，就会导致企业税务筹划的结果达不到企业预期的税务目标。
而且，高新技术企业自身不合理的税务筹划行为有时也会违反国家法律法规，会给企业的经营活动造成不可挽回的损失，导致企业的税务负担加重。
在高新技术企业经营活动的成本中，税收占了很大一部分。
高新技术企业在经营活动的过程中要交各种的税，包括：增值税、企业所得税、消费税等税种。
通过运用国家给予的优惠来达到企业减少税务成本，减轻税务负担，提高自身经济利益的目的。
增值税的高新技术企业税收政策和税务筹划
增值税的高新技术企业税收政策和税务筹划随着科技的迅猛发展，高新技术企业在现代经济中的地位日益凸显。
为了鼓励和支持高新技术企业的创新发展，各国纷纷出台了相应的税收政策和税务筹划措施。
在中国，增值税作为一项重要的税收制度之一，也针对高新技术企业采取了一系列的优惠政策和税务筹划措施。
一、高新技术企业认定的条件和程序1.1 高新技术企业认定的条件根据国家相关规定，高新技术企业的认定需要满足以下几个条件：（1）企业在核心技术领域具有自主知识产权，拥有核心的自主研发能力和核心技术；（2）企业开展的研发活动具有创新性，对于该领域的技术发展有重要的推动作用；（3）企业的研发经费在销售收入中的比例符合国家要求。
1.2 高新技术企业认定的程序高新技术企业的认定主要包括申请材料的准备和认定机构的审核。
企业需要准备相关的材料，如企业的法定文件、研发项目的合同和档案、技术信息等，然后提交到认定机构进行审核。
审核通过后，企业即可获得高新技术企业的认定资格。
二、高新技术企业增值税优惠政策2.1 免征增值税根据发票和会计凭证的规定，对于高新技术企业的研发费用和技术服务费用免征增值税。
这一政策的出台，有力地鼓励了企业加大对研发和技术创新的投入，提高了企业的研发能力和创新水平。
2.2 减按一定比例征收增值税对于高新技术企业销售自主知识产权产品或技术开发服务的，可以根据相关规定减按一定比例征收增值税。
这一政策的实施，减轻了企业的税收负担，为企业的创新发展提供了更多的资金支持。
2.3 跨区域营改增政策根据国家要求，高新技术企业可以根据营改增政策，选择将增值税纳税义务从销售环节转移到增值税进项税额的抵扣环节，减少企业的税务负担。
这一政策的实施，进一步降低了企业的税收成本，促进了高新技术企业的发展。
三、高新技术企业税务筹划措施3.1 合理规避税费高新技术企业可以通过合理规避税费来降低税务成本。
例如，通过优化企业的经营结构，合理分配利润和成本，合理规避关联交易的税务风险等。
对高新技术企业税务筹划的实践分析
对高新技术企业税务筹划的实践分析随着科技的发展和经济的转型，高新技术企业成为了当今经济发展的重要组成部分，对于这些企业来说，税务筹划是一项重要的管理工作，它可以帮助企业实现财务目标的最大化，并降低企业的税负。
本文将就高新技术企业税务筹划的实践分析进行探讨。
一、税务筹划的类型税务筹划是指企业遵守税法规定的前提下，通过各种合法途径，采取种种税务措施，从而达到减轻税负，提高企业经济效益的目的。
根据筹划目的不同，税务筹划可分为以下几种：1、降低企业税负型筹划。
旨在通过合理地调整企业的财务状况，实现税负的降低。
2、优化企业税负型筹划。
旨在从税收政策、制度和法规等方面入手，推动企业在遵守税法和规定的前提下，通过定制税收方案和制定优惠措施，实现税负降低，经济效益的最大化和企业的可持续发展。
3、税收风险避免型筹划。
旨在顾及企业发展的全局，避免因税务事项导致的产生的风险和不确定性。
企业应该及时了解税务风险，防范税务风险，减少企业各方面的损失和不良影响。
二、高新技术企业税务筹划的原则高新技术企业在进行税务筹划的时候应遵守以下原则：1、遵守法律法规。
企业在进行税务筹划时，应严格遵守税法、会计法、企业所得税法和其他相关法律法规，尊重国家税收政策。
2、依法避税。
企业通过合法途径进行税收优惠，税务筹划应遵循“依法避税，不逃税”的原则。
3、合理规划。
企业应综合考虑财务、会计、税收等各方面因素，在适当的时间、适当的地点、以合适的形式进行合理的规划。
4、国际税收遵守。
高新技术企业如果在海外投资者中存在着相关税收活动，应该遵循相应的国际税收规定。
5、风险控制。
高新技术企业进行税务筹划必须充分考虑税务风险，降低风险，确保企业不因税务风险而受到急剧的改变和影响。
三、税务筹划常见措施1、营业费用扣除高新技术企业可以利用营业费用的扣除来降低企业的税负。
在税前销售总额中，企业可以合理将部分成本、费用作为营业税前扣除，在实际缴纳企业所得税的税额中，与利润也有直接联系，这样可以在缴纳税务方面减轻企业的负担。
财务管理视角下高新技术企业税收筹划的方法
财务管理视角下高新技术企业税收筹划的方法高新技术企业税收筹划是指通过合法的手段，合理地安排企业经营活动，以降低企业纳税负担，提高企业盈利能力的一种管理方法。
对于高新技术企业来说，税收筹划具有重要的意义，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本文从财务管理的视角出发，介绍了几种常见的高新技术企业税收筹划方法。
一、合理利用税收优惠政策高新技术企业通常可以享受到一系列的税收优惠政策，如免税、减免税等。
因此，企业可以通过合理的财务安排，最大限度地利用这些优惠政策，降低企业的税负。
例如，企业可以将利润用于研发投入，通过享受研发费用加计扣除等政策，降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税金额。
二、合理选择税务筹划地不同地区的税收政策有所不同，企业可以根据自身情况，选择适合自己的税务筹划地。
一些地区对于高新技术企业给予了更多的税收优惠政策，例如设立高新技术产业开发区，通过入驻这些区域，企业可以享受到更多的税收减免政策，降低企业的税负。
三、合理利用税务安排方式税务安排方式是指企业通过调整财务结构、合理安排资金流动，以达到降低企业纳税负担的目的。
例如，企业可以通过合理安排资金流动，将利润结转到下一年度，延缓纳税时间，从而实现税收的推迟缴纳。
此外，企业还可以通过合理的财务结构安排，合理利用资产负债表等财务报表，降低企业的应纳税所得额。
四、合理利用税收征管措施税收征管措施是指税务部门对企业纳税行为进行的监管和管理措施。
企业可以通过合理利用这些措施，降低企业的税负。
例如，企业可以积极主动地与税务部门沟通，了解税收政策的最新动态，及时调整自身的税务筹划方案，以确保企业能够享受到相关的税收优惠政策。
五、合理规避税务风险税务风险是指企业在税收征管过程中可能面临的各种风险和挑战。
企业应该通过合理的税务筹划，规避税务风险，避免因税务问题而给企业带来的不利影响。
例如，企业应该及时了解并遵守税法法规，避免因违反税法而面临的罚款和处罚。
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试论我国高新技术企业税务问题一：前言二十世纪后期,伴随着一系列重大科学发现和技术突破,人类在世界范围内取得了大量以信息技术和生物技术为代表的高新技术成果。
随着科技成果产业化的实施,高新技术迅速成长,现己成为一国经济发展的重要因素,成为一国综合国力的象征,各国都在相继推出以高新技术为核心的现代经济发展战略。
作为国民经济发展的细胞，企业科技进步与创新是推动国家经济发展方式转变, 优化调整经济结构和实现创新型国家战略的重要推动力量。
因此，党中央和国务院特别重视这一问题，在“十二五”规划纲要中明确指出要“完善科技创新体制机制，重点引导和支持创新要素向企业集聚，加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系”。
《纲要》明确指出：未来五年需要增强科技创新能力，在重要领域抢占竞争至高点。
高新技术企业领域是企业进行技术创新活动最为集中的地方，其发展已经成为经济持续增长的领导力量。
高新技术企业的技术创新水平，不仅体现了一个国家国际竞争力的高低，而且还反映出一个国家、地区科技发展水平和创新能力的高低。
研究高新技术企业技术创新能力与水平是国家公共政策部门制定科技发展规划、科技激励政策，引导新兴产业发展的主要依据之一。
因此，高新技术企业的技术创新水平已经日益引起各级政府部门及社会各界的普遍重视，高新技术企业的发展水平及变化趋势如何，直接关系着能否加快转变经济发展方式和调整产业结构，关系着经济发展的后劲和活力，关系着实现建设创新型国家战略目标。
企业税收筹划是利用现有税收政策获取经济利益的一种企业财务管理活动,对提高企业利润水平和核心竞争力都有积极作用。
为促进高新技术发展,我国先后出台了一系列相关的税收政策,这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。
高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。
二：高新技术的定义和认定标准高新技术,这一概念起源于美国,是对产品和产业中技术含量和技术水平状态经过评价后得到的描述性结论,1983年,美国《韦氏第三版新国际辞典增补词》中,首次把“高新技术”定义为使用或包含尖端方法或仪器用途的技术。
狭义的高新技术是具有国际可比性的高技术的概念,广义的高新技术则包括“高技术”和“新技术”。
高新技术本身是一个动态发展的概念,目前国内外没有统一的界定标准。
日本将高新技术定义为R&O强度大,应用系统开发的技术。
美国将高新技术定义为发展工业应用以满足市场特殊需要的科学领域。
我国国家科技成果办公室在综合国内外的研究的基础上将高新技术定义为建立在综合科学研究基础之上的,处于当代科技前沿的,对于发展生产力,促进社会文明和增强国家实力起先导作用的新技术。
国际经济合作与发展组织于2000年确定了高新技术的九个行业,分别是航空航天、计算机办公自动化、电子通信、医药、科学仪器、电气机械、化学、非电气机械以及军事装备。
目前,我国把高新技术的范围划定为电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。
根据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》,高新技术企业的一般标准是: （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
三：高新技术企业特点（一）高投入高新产业由于其技术水平的先进性,处于科技前沿,需要投入大量的研发资金进行研究、测试,并需要采用大量的先进仪器,投入大量的科研人员进行研发。
产品生产之后还需要进行市场测试,只有在产品市场反馈良好,存在大量需求时,才有可能进行规模化生产。
2002年英特尔、微软、诺基亚等公司的研发投入占营业收入的比率均在巧%以上,实际投入经费更在30亿美元以上。
华为公司研发经权费投入31.8亿元,占营业收入的14.7%。
在技术浪潮的推动下,微软公司总是把技术研发摆在关键地位,并将技术看作公司惟一可长期延续的财富和优势。
每年的研发投入是五十多亿美元,摩托罗拉四十多亿美元,英特尔三十多亿美元,朗讯四十多亿美元。
微软在2005年在研发领域投入大约85亿美元,超过其营业额的五分之一,这个比例在“世界财富强”的企业中居首位。
不仅研发费用高,生产线设备的投入费用也有可能十分高昂,如IBM核心芯片的生产,一条8英寸芯片的生产线投资要13亿美元,等于90亿人民币,12英寸芯片的生产线,一条的投资要200亿人民币。
（二）回报期长高新产业的产品研发需要大量的时间,而且,当产品研发出来后,还需要进行技术改进,市场的测试来满足消费者的需求,高新技术产品产业化的过程具体可以由下图来反映：高新产业只有在规模化后才能获得回报,而从技术创新到规模化过程中,需要经过一个漫长的测试过程,就研发而言,其本身就是一个漫长的过程,在产品研发出来之后,产品市场测试到技术改进过程更是需要市场人员与技术人员经过反复的研究最终才能符合市场的需求。
在规模化阶段,产品的生产又需要时间组建一条新的生产线。
因此,总的来说高新产业的回报期有可能是比较长的。
（三）高风险性高新技术的探索位于科技的前沿,涉及学科多,知识面广,成败的不确定因素难以预见和控制。
任何一项开创性的构思、设计、试验和应用都具有风险,既可能获得巨大的成功,也可能遭遇难以想象的失败。
高新技术产品更新换代快,技术要求高,产品寿命短,市场开拓难,资金占用大等特点都决定了高新技术企业的高风险性。
在高新技术企业创办过程中,风险的大小始终与创新的程度成正比。
产业化之前的中试资金和种子资金风险极大,创办资金的风险也比较高。
据分析,高新技术项目中仅有57%左右能实现技术上的成功,而技术上成功的项目中仅有55%左右。
能实现商品化,也就是说,高新技术项目中仅有31.35%左右能实现商品化,但只要实现商品化的项目能达到38%,就可以弥补所有研发项目的成本并形成利润。
据统计,美国新创建的高新技术企业中,只有10%很好,30%良好,30%在两年内倒闭,30%在两年后倒闭,十年后真正立足者大约为10%。
（四）高回报率尽管高新产业的投入高,回报期长,而且具有很高的风险性,但是,各国还竞相发展该类产业,究其原因是因为高新产业的回报率十分高。
一旦某项新技术产品取得成功,那么由于其技术领先,在市场上将会处于垄断地位,而垄断则是高额垄断利润的根源。
高新产业是以现代新型技术为基础建立起来的,可形成强大的生产力。
同时可与传统产业嫁接,使传统产业更具活力,回报率较高。
Microsoft最初由几位年青人创办的,仅仅几年,其股票上涨500倍以上。
Yahoo网络服务公司,一年左右时间,成长为资产数亿美元的大公司。
我国的一些高技术公司如联想、四通、北大方正等都是近些年快速发展起来的典型案例。
高回报不仅在于表现在微观层面上的企业高额利润的回报,还体现在能给国家带来巨大的社会效益。
一项革命性技术的诞生将意味着一个新的技术时代的到来。
瓦特发明了蒸汽机给当时的欧洲发展带来了巨大的发展,从此使人类步入了机械化时代,生产力的超乎人们意料的大发展,带动着整个社会快速地演变。
几十年间就使得以农业与乡村为主体的经济体制变成了以工业与城市为主体的经济体制,大规模地改变着人的生活和国家的经济地理状况。
新城市的兴起,旧城市的改观,人口由农村流向城市的大趋势,国家向城市化社会迈进的走向,工业产值远远超过农业产值的现象。
而以新能源的发展和利用、新机器和新交通工具的创制、新的信息传递工具的发明为特征的第二次科技革命则把人类带入电气时代。
而以生物工程、原子能技术、微电子技术、航天技术等为表征的第三次科技革命侧更是对世界的经济产生了巨大的影响,信息科技、通信技术、网络技术的发展促进了世界经济方式发生根本性的变化,通信技术的发展改变了人们的传统生活方式,大大方便了人类的日常生活。
（五）动态性高新产业产品研发的过程是一个动态的过程,高新产业的技术创新并不是一次性的,而是一个连续不断的动态创新过程1151。
高新产业之所以能够得到持续发展,其重要原因就是能够不断地进行技术创新,无论是在原有高技术基础上进行技术改进,还是进行革命性的创新,都是高新产业获取竞争力的重要源泉。
当微软公司在早期的Basic产品中获得成功后,开始投入005的研发005成功后,微软立即将资金和人力投入到新技术的研发中,并成功推出了Office系列软件产品。
随后,微软又利用offiee等软件获得的积累,开始了windowSN丁、windows2000、windowsXP、Vista等新一代操作系统的研发。
当Internet浪潮到来时,微软不失时机地跻身网络研发领域,并不断推出新的产品。
今天,微软又把大量的资源投入到“无缝计算”的核心方向,在发展MSN、移动软件、数字电视、高可信度计算、自然用户界面等方面不断创新。
四：我国高新技术企业税收激励政策我国现行的科技税收激励政策主要集中在所得税与增值税两税种上，且以所得税优惠为主。
因此,本节主要对这两税种的税收激励方式进行简要分析，预期税收激励政策将在一定程度上起到促进企业科技创新的作用。
（一）高新技术企业享受低税率优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2008 年正式实施的新企业所得税法及其实施条例明确规定，国家重点扶持的高新技术企业须同时符合以下条件：拥有核心知识产权；产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。