财务管理制度新编精选

内部核算管理和经费审批权限的规定

严格而科学的内部核算和健全而完善的经费审批制度是搞

好财务工作的重要手段，为了加强财务制度，根据行政单位财务规则，结合本单位的实际情况，实行财务审批一支笔的审批制度。具体规定如下：

一、本单位财务工作受财政局等有关部门监督和局长领导，办公室负责单位财务计划、财务核算、财务管理、编制总的财务收支预算，并监督预算计划的实施。定期进行财务分析，检查本单位执行财务制度情况。

二、财务工作管理实行局长领导下的办公室负责制。局长全面管理本单位财务工作，办公室主任负责日常财会工作的管理(包括检查、监督和协调)，会计和出纳负责承办具体业务工作。

三、开支审批权限

(一)局长职责

1、负责审批专项支出费用；

2、负责审批经常性支出费用；

3、经批准召开的各种会议费用的审批；

4、异地购置物资款汇票的审批；

5、其他支出费用的审批。

以上各种支出，不论金额大小，均由局长审批。

(二)办公室主任职责

1、工资、补助工资、职工福利费等由办公室主任审核，报局长审批；

2、日常开支、公务费(含接待费)、业务费(含差旅费)由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批；

3、办公设备等各种物资的采购均由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批。

（三）会计岗位职责

1、具体负责单位的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、检查、总结。积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断地改进财务会计工作。

2、组织制定本单位的各项财务会计制度，随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告，及时总结经验，不断修订和完善各项财务会计制度。

3、组织编制本单位的财务收支计划，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。

4、经常监督检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的管理使用情况，定期向领导提供资料，反映情况，当好领导的参谋。

5、按照国家财务制度的规定，认真执行财务计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准。分清资金渠道，合理使用资金。

6、负责编制记帐凭证，登记明细帐、总帐，编制各种报表，做到手续完备，内容真实，科目适当，核算准确，登帐及时，按时报送各种报表。

7、管理好各种会计凭证、报表、帐簿及有关资料，防止丢失或损坏。

8、负责固定资产的明细核算。

9、负责单位收支、节余的明细核算。

10、办理各项往来款项的结算业务。对往来款项，建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。

11、按规定正确计算应提取的各种职工福利基金、公积金，并进行帐务处理。

（四）出纳岗位职责

1、办理现金收付和银行结算业务。

（1）、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员及领导审核签章的收付款凭证进行复核、办理款项收付。

（2）、库存现金不得超过核定的限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

（3）、严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人填写支票领用单，逾期未用的空白支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行日记帐。

（1）根据已经办理完毕的收付款凭证，及时按顺序登记现金和银行日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款要及时查询，月末及时结帐。

（2）要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

3、保管好库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

4、保管好有关空白收据和空白支票。

对于空白收据、空白支票必须严格管理，认真办理领用注销手续。

内部财务稽核制度

为健全完善本单位的各项规章制度，更好地执行国家财经、政策、法令、法规，保证会计人员正确地执行《行政单位财务管理制度》，特制定内部财务稽核制度如下：

一、审查财务收支计划

审查收入项目是否切实可行，计算是否正确；根据支出计划要求，审查是否按财务规定要求，按会计明细项目编制，收支指标是否衔接，购置或开支是否合理，资金是否有来源。

二、审查各项财务收支是否违反财经纪律和财务制度，以及内部规章制度情况，是否有乱挤乱摊现象。

三、审查原始凭证、会计凭证和帐表

审查原始凭证是否使用统一票据，单位名称及公章是否齐全，年月日是否正确，发生的业务是否真实，数量、单价、金额是否正确，大小写是否相同，经办人及领导是否签字。

记帐凭证中会计分录是否正确，年月日及凭证是否填全，摘要填写是否正确，凭证填写是否有更改，印章是否齐全。

帐簿是否按规定的要求设置和使用，总帐是否平衡，帐帐关系是否相符，帐证是否相符，帐实是否相符，库存现金、银行存款是否与帐簿相符。

各种报表是否真实，数字填写是否帐表相符，报送时间是否及时。

四、其他项目的审核

审查购置固定资产或固定资产是否有上级审批文件。

五、审核时间可随时安排，一般一年进行一次，由单位领导和办公室主任同时参加审查。

降低经费开支、节约费用制度

一、牢固树立艰苦奋斗、勤俭办事的思想，尽可能地压缩行政支出，降低费用。

二、严格按照财政批复的财务支出计划，核定好各类支出，不得突破预算支出指标。

三、固定资产等大额开支，必须根据需要及计划执行，严格控制各类社会控购商品的购置，确因工作需要必须经控办批准后方可购买，不得违控购置。

四、加强对出差补助等费用开支的管理。

属正常性的业务工作所需的住宿、伙食等补助费用应严格按照财政制度执行。

五、有效控制邮电通讯费用的增加，尽量减少电话费开支。

六、安排好工作用车，加强出车考核及运行耗油率的考核。减少车辆维修费用支出，正常维修应事先报告办公室，到指定的修理厂维修并以转帐结算。未经批准不得私自用车，否则对所造成的一切责任，费用均由本人承担。

七、外出乘坐交通工具和住宿，要严格执行财政有关规定。凡超标准规定的，一律不以报销，特殊情况经局长审批。

八、要注意节约办公楼房的水电费用，做到人走灯关。