华中科技大学 审计学第一次作业
审计学第一次作业
第一次作业1.由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
2.注册会计师职业道德基本原则？3.注册会计师法律责任的预防措施？4.独立性分析（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2009年度审计费用100万元一直没有支付。
经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2011年底支付。
在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
5案例分析题：A公司委托振经会计师事务所审查财务报表以便新股上市。
审计完成后事务所出具了一分无保留意见的审计报告。
公司增发200万股票，顺利上市，每股售价2.5元。
6个月后，公司在一诉讼案中败诉，支付赔偿金80万元。
完全出乎公司的意料。
在审计当时审计人员已经了解到公司正在打这场官司。
当时公司的董事长和管理当局推测：这场官司胜券在握，只有本案的律师认为把握不大。
最后审计人员还是勉强同意了公司提议，不在财务报表中披露。
但消息传开后，恰逢股价下跌，每股1.5元。
投资者认为报表披露不实，起诉事务所，要求其赔偿损失。
审计人员是否有不当之处？审计人员应如何抗辨？6分析题：X公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题【要求】请简要回答：在重新商定审计收费时，ABC会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？7.某日报载一家合伙会计师事务所的开业启示，其中的部分内部为：“本所是全国第一家合伙会计师事务所，值此隆重开业之际，谨向多年来与我公司合作并给与支持的国内外各界朋友致以深切的致意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。
最新审计学第一次作业答案
一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
春季学期审计学第一次作业
2011年春季学期审计学第一次作业一、填空题（本大题共20分,共 10 小题,每小题 2 分）1. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 ______ ，则该项错报是重大的。
2. 尽管不同的企业对其存货可能采取不同的内部控制,但从根本上说,均可概括为存货的 ______ 两个关键因素的控制.3。
领料单通常需一式三联，仓库发料后,将其中一联连同材料交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后,送 ______ 进行材料收发核算和成本核算。
4。
审计准则涉及审计业务的 ______ 、风险评估与应对、审计证据、利用其他主体的工作、审计结论与报告、特殊领域审计6个方面。
5. 合规审计最显著的特征是：合规审计与 ______ 审计的密切关系。
6. 1994年美国注册会计师协会（AICPA）成立了 ______ ，对审计的发展进行专门研究。
7。
在被审计单位治理层的监督下,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是 ______ 的责任。
8。
审计报告的说明段是指审计报告中位于 ______ 段之前用于描述注册会计师对财务报表发表保留意见、否定意见或无法表示意见理由的段落.9. 被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金数额，应以 ______ 持有数额为准。
10. 法律责任的出现,经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的______ ，并因此导致了对其他人权利的损害.二、简答题（本大题共50分,共 10 小题，每小题 5 分)1。
存货监盘是获取有关期末存货存在性和状况的重要审计程序，存货监盘结果对审计报告有着重要影响。
注册会计师实施存货监盘，如果存在以下情况: （1）注册会计师通过实施监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整；（2）注册会计师首次接受委托，依照规定的审计程序，仍未能获取有关上期期末存货的存在性和状况的充分、适当的审计证据；（3）注册会计师未能实施存货监盘，也未能实施替代审计程序。
审计学第1次答案(全)
审计学第1次答案(全)《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业册会计师（签名盖章）21年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。
(8)“在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
审计学第一次作业答案上课讲义
2016审计学第一次作业答案一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
审计学作业(第1~4章)
您的本次作业分数为：97分单选题1.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C单选题2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A 独立性B 客观性D 真实性正确答案:A单选题3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A 独立核算C 自收自支D 合伙正确答案:D单选题4.审计最基本的职能是（）。
A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法正确答案:C单选题5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失正确答案:D单选题6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计正确答案:B单选题7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计B 逆查法C 详查法D 审阅法正确答案:A单选题8.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A 95%B 100%C 5%D 90%正确答案:C单选题9.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计B 财经法纪审计C 专项审计D 民间审计正确答案:C单选题10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A 制约性作用B 促进性作用C 建设性作用D 宏观调控作用正确答案:A单选题11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立正确答案:D单选题12.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A 可靠程度高低B 精确度高低C 预计差错高低D 抽样误差高低正确答案:B单选题13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务B 会计业务C 审计业务D 管理业务正确答案:C单选题14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
最新审计学第一次网上作业答案
审计学第一次网上作业答案学生：伊一从概念上讲，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。
财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关。
此类风险难以被界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。
注册会计师同时考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有利于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
从题目上看：(1)存在重大错报风险。
理由：该公司06年销售收入增长率为10%，与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%，超出了同行业的平均水平，收入增长率偏高；而且该公司的管理层年薪制采用的是07年销售目标的完成情况上下浮动，这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为，造成财务报表重大错报。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
（2）存在重大错报风险。
理由：该公司财务总监被竞争对手高薪聘请，导致人员结构变化，属于公司关键人员的变动；而且其他财务部人员经验有限，平均服务期也少，缺乏具有胜任能力的会计人员，存在重大错报风险。
该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
（3）不存在存大重大错报风险。
（4）存在重大错报风险。
理由：由于市场竞争激烈，公司为巩固市场占有率，采取了降价措施以保持市场份额，而且降价幅度较高。
2 007年的毛利率为8.1%，2008年1月价格下调10%以后，C产品的可变现净值小于成本，可能存在高估成本的可能性。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
复制的。
作业返回上一级单选题（共25题，每题4分）1 ．肝脏有问题时对应的病症为：A．小腿晚上睡觉时容易抽筋B．左边手臂会酸、痛、麻C．声音就会沙哑，发不出声D．偏头痛、膝盖疼、脚背疼我的答案：A参考答案：A答案解析：暂无2 ．养生之术的神养是指：A．包括衣、食、住、行和性生活等生活起居行为调养。
审计学完成第一次作业
作业一一、案例分析题（共 1 道试题，共100 分）1. 【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答：（1）我认为可能存在重大错报风险。
《审计学》第一次作业答案
首页 - 我的作业列表 - 《审计学》第一次作业答案你的得分： 100.0说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2014年09月11日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。
本大题共9个小题，每小题 5.0 分，共45.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ]( B )A.公允性、真实性B.真实性、合法性C.合法性、一贯性D.公允性、一贯性2.审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。
[ ]( D )A.非无保留意见B.保留意见、否定意见C.否定意见、拒绝表示意见D.保留意见、拒绝表示意见3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____作为会计报表层次的重要性水平。
[ ]( B )A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。
[ ]( A )A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.全部会计报表5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。
[ ]( B )A.155B.225C.250D.2756.样本量大小与______成正向关系。
[ ]( B )A.可信赖程度B.可容忍误差C.预期总体误差D.内部控制的健全性、有效性7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ [ ]( A )A.反向变动B.同向变动C.比例变动D.A和C8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ]( A )A.独立审计准则B.职业道德规范C.审计质量控制准则D.后续教育准则9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应 [ ]( D )A.长期保存B.至少保存至2005年C.至少保存至2006年D.至少保存至2007年二、多项选择题。
审计第一次作业
1.注册会计师王江在对Y公司进行审计时，考虑对下表中所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
2.威特有限责任公司是一家厨具制造厂，魏强是该公司的总裁。
张斌是A会计师事务所的合伙人。
某一天，张斌找到魏强，向他建议说他的事务所可以为威特有限责任公司审计工资系统，这样既可以节约资金，又可以减少公司费用。
不过，张斌提出采用或有收费的方式，即以未来4年中为威特公司节约资金的25%为服务费用。
威特公司为审计工资系统而花费的现行成本预计为200000元。
威特公司以前不是A会计师事务所的客户。
魏强就此事与其注册会计师李晓华讨论。
李晓华所在事务所为该公司提供审计服务。
李晓华说此项业务工作量很小，她可以仅以30000元来完成。
要求：说明注册会计师张斌和李晓华是否违背了注册会计师职业道德基本守则的相关规定，为什么？3.注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：（1）销货发票副本与购货发票；（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录；（4）银行存款余额调节表与银行函证的回函。
要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？4.某会计师事务所正在制定业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确定了下列重大质量控制程序：（1）合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90天日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已经完成的业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列3名后的项目负责人。
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《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。
2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
审计学第一次作业答案
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。
《审计学》第一次作业
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班）已开始15-10-23 上午9:19已提交15-10-23 上午9:51状态需要评分分数成绩尚未公布。
已用时间32 分钟。
说明问题1 .得1 分，满分1 分在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
答案所选答案： D.早期的英国注册会计师审计. 问题2 .得1 分，满分1 分最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。
答案所选答案： B.分析程序. 问题3 .得1 分，满分1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
答案所选答案： C.民事责任和行政责任. 问题4 .得1 分，满分1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（）。
答案所选答案： C.误受风险. 问题5 .得1 分，满分1 分如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
答案所选答案： C.发表保留意见或无法表示意见. 问题6 .得1 分，满分1 分职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。
按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复答案所选答案： D.客户新聘任的注册会计师. 问题7 .得1 分，满分1 分在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。
答案所选答案： D.计划可接受水平. 问题8 .得1 分，满分1 分注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。
答案所选答案： B.更多. 问题9 .得1 分，满分1 分如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。
答案所选答案： B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据. 问题10 .得1 分，满分1 分有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
审计第一次作业共12页word资料
问题1得2 分，满分2 分10.下列哪种审计的独立性最弱（）答案所选答案：A．内部审计问题 2得2 分，满分2 分2．中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
答案所选答案：C．全国会员代表大会问题 3得2 分，满分2 分4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担（）。
答案所选答案：B．民事责任和刑事责任问题 4得2 分，满分2 分2. 以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（）。
答案所选答案：A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项问题 5得2 分，满分2 分7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
答案所选答案：D．计价和分摊问题 6得2 分，满分2 分5. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
答案所选答案：B.60问题7得2 分，满分2 分6.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
答案所选答案：A.10年问题8得2 分，满分2 分2.通常情况下，注册会计师处于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
答案所选答案：C．综合性方案问题9得2 分，满分2 分2.下列属于事实的错报的是（）。
答案所选答案：D．被审计单位收集和处理数据的错误问题10得2 分，满分2 分12. 下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
答案所选答案：C．被审计单位财务业绩的衡量和评价问题11得2 分，满分2 分5. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）。
答案所选答案：D．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据问题12得2 分，满分2 分10. PPS抽样方法的优点不包括( )答案所选答案：D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小问题13得2 分，满分2 分3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。
2021年9月份考试审计学第一次作业
2021年9月份考试审计学第一次作业一、单项选择题（本大题共40分，共20小题，每小题2分）1.以下关于合规审计的陈述是正确的（）。
a、合规审计报告的提交对象取决于客户。
B.合规审计与被审计单位内部控制的评价无关。
C.合规审计不需要编制审计计划。
D.必须定期进行合规审计2.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。
a.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性b.经济活动c.财务报表的合法性、公允性d.财务状况、经营成果及现金流量3.如果注册会计师王颖决定是否高估W公司的固定资产作为固定资产项目的主要审计目标，则审计W公司固定资产减少业务时的主要项目目标应为：（）。
a.本期新增固定资产是否真实存在b.固定资产账务处理的完整性c.企业已减少的固定资产是否已作相应的会计处理d.闲置的固定资产是否存在出租的情况4.在会计报表审计中，“准则”是指（）。
a、会计报表B.会计准则C.内部控制总体框架D.审计准则5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列表述不正确的是（）。
a.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策b.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围c.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施d.为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6.在审查发布财务报表的被审计单位时，资产审计和负债审计的最大区别是（）。
a、前者侧重于审查所有权，而后者侧重于审查义务。
B.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款。
C.前者侧重于防止高估和误报，而后者侧重于防止低估和遗漏。
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2 审计执业规范
习题
1 单项选择题
1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德准则中的（ C ）。
A．专业胜任能力 B．对客户的责任
C．其他责任 D．一般原则
2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是（ A ）以为依据的。
A．充分、适当的证据 B．财务会计报表
C．管理建议书 D．注册会计师的专业判断
3.下列行为不符合职业道德要求的是（ D ）。
A．注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片
B．注册会计师主动向客户分发自己的名片
C．注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人
D．事务所与客户签订合同规定：审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半费用
4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ D ）。
A．聘请其他人员帮助 B．转包给其他事务所
C．减少业务收费 D．拒绝接受委托
5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是（B ）因素导致的独立性受损。
A．关联关系 B．经济利益
C．长期交往 D．自我评价
2 多项选择题
1.下列属于注册会计师的不相容职务的有（ABCD）。
A．事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务
B．某审计项目负责人是被审计单位的独立董事
C．事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务
D．事务所的合伙人之一是审计客户的董事
2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ ABCD）。
A．甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失
B．丙注册会计师同时在两家事务所任职
C．丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长
D．戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元
3.下列属于对同行的责任有（BC ）。
A．不对自己的能力进行广告宣传
B．同一注册会计师不在两家事务所执业
C．会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务
D．不得以向他人支付佣金的方式争揽业务
4.会计师事务所制定的质量控制政策和程序应考虑的因素包括（BCD）。
A．客户的品质 B．事务所的规模和组织结构
C．业务性质 D．成本效益原则
5.审计执业准则体系包括（ABCD）。
A．审计准则 B．职业道德准则
C．质量控制准则 D．职业后续教育准则
3 判断题
1.注册会计师A与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则其所在事务所应拒绝接受业务。
（×）
2.判断注册会计师的工作是否符合要求的标准是质量控制准则。
（×）
3.如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或降到可接受水平，则会计师事务所应出具无法表示意见的审计报告。
（×）
4.会计师事务所与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则该事务所应拒绝接受该业务。
（√）
4 业务题
1．ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2006年度会计报表审计业务，并于2006年底与V商业银行签订了审计业务约定书。
ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：
（1）V商业银行以2006年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。
ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A 注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会计师的妹妹在V商业银行统计部从事统计工作，且非部门负责人。
B注册会计师未予以回避。
（4）由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
要求：请根据上述情况判断会计师事务所及鉴证小组成员独立性是否受到影响并说明理由。
答：
（1）影响。
V商业银行允诺给予ABC会计师事务所按揭贷款利率优惠，该事项构成了ABC会计师事务所向客户获取除审计收费以外的其他经济利益，损害审计独立性。
（2）影响。
A注册会计师持有V商业银行的股票，与V商业银行存在除审计收费以外的直接经济利
益，损害审计独立性。
（3）不影响。
B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在统计部从事统计工作的妹妹属于关系密切的家庭成员，但其妹妹的工作不会对鉴证业务产生重大影响，不损害审计独立性。
（4）影响。
李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价，损害其独立性。