香港公司对报税要求

香港公司法对报税要求：

香港公司条例规定香港公司成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税，新公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一年一次报税。香港公司只有一种税，利得税的17.5%。

税务局在一般情况下每年都会向个别人士，个人公司，合伙公司，物业持有人及有限公司发出报税表，有关人士必须于发单日期后 1 个月内（而公司则于 3 个月内）把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局；利得税报税表一般会在业务经营 18 个月后发出，如有关人士在开始经营业务后 18个月后仍未接获税务局发出之利得税报税表，应主动向税务局查询有关税务申报事宜，或至电本公司。

报税表可自行填妥后邮寄至税局，但由于一般填表人并没有税务上的专业知识，可能会因错误填报而令自己多缴税款；有部份填表人甚至会漏报一些项目而触犯税务条例，更会遭检控。

为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识，卓裕集团财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：

企业如何判断是否可以零报税——（有经营和无经营的标准）

在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

1、银行账户已经留下经营记录；

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与香港客商发生购销关系；

4、在香港已经聘请雇员；

5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等数据；

6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；

7、委托在香港代销；

8、其它得自或产生于香港的利润。

报税的模式在香港，处理报税有三种情况：

1、零报税——适合没有经营的公司；

2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司；

3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。

零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。

办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

零报税办理流程：收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用（卓裕客户免费）→到税局办理报税→办理完毕，回馈客户。

香港税务局确定利润来源地之提问

在香港，只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港之利得税。确定利润来源地的一般原则是（查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事该活动的地方）

鉴于贵公司是从事商品或货物买卖而赚取利润，请提供以下问题之数据及文件，以便本所对贵公司之利润来源作一个初步的了解；

1．公司销售之主要货物种类？

2．公司购货之主要货物种类？

3．公司在何地接获顾客之订单？怎样与顾客接洽（如透过电话，传真或电邮）在何地订立销售合约？

4．公司在何地向供货商购货？怎样与供货商接洽（如透过电话，传真或电邮）在何地订立购货合约？

5．公司由谁人负责与供货商及顾客接洽？该负责人之香港身份证号码或外国护照号码。6．货物在何处储存？

7．货物在何处付运？

8．公司在何处出具销售发票？

9．公司在何处接受购货订单？

10．公司购货及销售之融资安排是怎样（如透过信用证安排，电汇或支票）

11．公司最主要之五个货物供货商之名称，地址及其购货金额。

12．公司最主要之五个顾客之名称，地址及其销售金额

13．公司之办事处设在何地？

14．如贵公司在香港设有办事处，该办事处主要从事什么活动？

15．公司在何处设立银行户口？

香港税务局一般都要求纳税人提供足够之有关档以证明上述问题之真实性，以确定纳税人所得利润之来源。

有限公司做账、核数、报税流程

评估、报价→付清款项→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关档返还客户。

财政年度及报税时间表

财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：财政年度（结账月份）延期后最晚报税时间

1-3月当年11月15号

4-11月次年的4月15号

12月次年的8月15号

申报公司做账前的准备及需提交的资料

1、做账前的准备：

①虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;

②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;

③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

2、做账需要提交的数据，如何整理财务数据：

可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务数据，前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。

建议贵公司账务资料整理从以下几个方面入手：

一、按月按每一单业务的整理单据：

1、客户采购订单或合同；

2、销售发票；

3、银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单；

4、公司向供货商下达的采购订单或合同；

5、购货发票；

6、公司向供货商支付货款的银行水单；

7、运输（海运）费、报关等到与该单业务有关的费用；

8、银行月结单及水单；

二、与股东、客户往来款收付的收据及银行水单；

三、存、取现金回单；

四、工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理。

其它相关文件：章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、投资相关档、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据等