试算平衡表怎么填

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审计试算平衡表

审计试算平衡表
审计试算平衡表（Trial Balance）是用于审计或核对分录是否
正确的一种工具。

它是一张以会计期间结束时所有科目的借贷余额为基础所列出的表格。

审计试算平衡表的制作步骤如下：
1. 首先，按照会计科目的分类将所有的账户分类汇总，如现金、应收账款、应付账款等。

2. 确定每个账户的借贷方向和余额，根据借贷规则来确定。

3. 将所有科目的余额以借方和贷方分列在审计试算平衡表中的对应栏目中。

4. 按照会计科目的顺序将所有账户的余额填写到表格中。

5. 计算每一栏的借方和贷方总额，并比较两者是否相等，以确保试算平衡。

6. 检查表格中每个科目的余额是否正确，是否有遗漏或错误。

审计试算平衡表可以帮助审计师或财务人员快速检查账户余额的准确性，并发现潜在的差错或错误。

如果试算平衡表中借方和贷方金额相等且科目余额正确，这意味着账目平衡，否则必须进一步审查并调整账目。

试算平衡表的表格填法

试算平衡表的表格填法试算平衡的具体内容：在借贷记账法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。

试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。

试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。

通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。

如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。

大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法：注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。

当然需要注意以下几点：1.期末未审数和审计前金额两列应根据被审单位提供的未审财务报表填列；2.账项调整和调整金额，应根据经被审单位同意的账项调整分录汇总表填列；3.重分类调整列根据重分类调整分录汇总表填列；4.在编制完试算平衡表之后，注意对应的勾稽关系。

会计试算平衡表模板

会计试算平衡表模板（最新版）目录一、会计试算平衡表的概念与作用二、会计试算平衡表的编制方法三、试算平衡表的应用举例四、试算平衡表的局限性及注意事项正文一、会计试算平衡表的概念与作用会计试算平衡表是一种通过借贷记账法来检查账户记录是否正确的财务工具。

试算平衡表可以分为两种：一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。

试算平衡表的作用在于检查账簿记录是否正确，在一定程度上可以保证财务数据的准确性。

二、会计试算平衡表的编制方法1.确定试算平衡表的格式：试算平衡表通常分为期初余额、本期发生额、期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。

2.填写期初余额：将各账户的期初余额填写到试算平衡表的期初余额栏。

3.填写本期发生额：根据记账凭证，将各账户的本期借方发生额和贷方发生额分别填写到试算平衡表的本期发生额栏。

4.计算期末余额：根据等式“期初余额 + 本期借方发生额 - 本期贷方发生额=期末余额”，计算各账户的期末余额，并将结果填写到试算平衡表的期末余额栏。

5.检查试算平衡：计算借方合计与贷方合计，检查二者是否平衡相等。

如果试算不平衡，说明账户记录或计算存在错误；如果试算平衡，可以推断账户记录或计算正确，但不能完全肯定记账无误。

三、试算平衡表的应用举例以长江公司 1 月份的经济业务为例，根据各项业务发生的金额，我们可以编制一张试算平衡表来检查账户记录是否正确。

具体操作如下：1.填写期初余额：根据 1 月初各账户的余额，填写到试算平衡表的期初余额栏。

2.填写本期发生额：根据 1 月份各项经济业务的金额，填写到试算平衡表的本期发生额栏。

3.计算期末余额：根据等式计算各账户的期末余额，并将结果填写到试算平衡表的期末余额栏。

4.检查试算平衡：计算借方合计与贷方合计，检查二者是否平衡相等。

如果试算平衡，可以认为账户记录基本正确；如果试算不平衡，需要进一步检查账户记录，找出错误所在。

账户试算平衡表

①300 000 ③100 000 [11]160 000 ④130 000
⑤85 000 ⑩100 000
初余30 000
[11] 32 000
发生额32 000 末余 62 000
发生额146 100 发生额415
末余 270 000
000
应收账款
初余2 246 000
⑤85 000
发生额 85 000 末余 2 331 000
实收资本
期初余额2 500 000 ③100 000 ①300 000
银行存款
期初余额369 000 ①300 000 ③100 000 ④130 000
实收资本
期初余额2 500 000 ③100 000 ①300 000
原材料
期初余额 375 000 ②200 000
应付账款
期初余额76 000
【例3】10日，经工商管理部门批准，减少注册资本 100 000元，以银行存款付给投资者。
借：实收资本 100 000 贷：银行存款 100 000
【例4】12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。
借：银行存款 130 000 贷：应付账款 130 000
【例5】15日，以银行存款购置临街商铺一间，买价 85 000元，已交付销售部门使用。
借方
贷方
369 000 30 000 48 000 375 000 2 246 000
100 000
本期发生额
借方
贷方
316 000 415 000
32 000
320 000 85 000
48 000
3 068 000
47 000
76 000 200 000

合并财务报表模板试算平衡表

合并利润表
#REF!
项目
附注
一、营业总收入
其中：营业收入
利息收入
Байду номын сангаас已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
其中：营业成本
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
稀释每股收益
七、其他综合收益
八、综合收益总额
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
2022年 9,509,941.68 9,509,941.68
7,354,296.69 5,259,358.88
17,466.29 495,865.18 1,564,953.17
16,653.17
2,155,644.99 25,893.75
2,181,538.74 48,816.93
2,132,721.81 2,132,721.81
2,132,721.81
法定代表人：主管会计工作负责人：
2022年 643,286.26 643,286.26
853,085.29 412,159.34
1,471.91 246,939.90 191,126.13
1,388.01
-209,799.03 553.90
-209,245.13 -209,245.13 -209,245.13
-209,245.13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益

【会计实操经验】试算平衡

【会计实操经验】试算平衡
试算平衡, 就是根据“资产=负债+所有者权益”的平衡关系, 按照记账规则的要求, 通过汇总计算和比较, 来检查账户记录的正确性、完整性。

借贷平衡法的试算平衡公式如下：
全部账户本期借方发生顿之和=全部账户本期贷方发生额之和
全部账户期末借方余额之和=全部账户期末贷方余额之和
通过试算平衡, 如果借贷相等, 说明会计分录的编制和记账基本正确;如果发现借贷不平街, 就可以肯定账户的记录或计算一定有错, 应及时找出错误并加以纠正。

试算平衡一般是通过编制试算平衡表来进行。

试算平衡表的格式如表2 -2所示。

表2-2 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
年月单位：元
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。

试算平衡表模板(现金流量表)

+ △开发支出增加数（仅借方发生额）
+ +
长期待摊费用（递延资产）增加数（仅借方发生额）其他非流动资产（其他长期资产）增加数（仅借方发生额）
+ 资产减值准备(本年计提额-转回额)
+ 其他
投资支付的现金
= △交易性金融资产增加数（仅借方发生额）
+ ＃短期投资增加数（仅借方发生额）
+ △可供出售金融资产增加数（仅借方发生额）
0.00 0.00
0.00
1,068,560.41 #VALUE! #VALUE!
1,250,236.43 #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
+ △生产性生物资产增加数（仅借方发生额）
+ △油气资产增加数（仅借方发生额）
+ 无形资产增加数（仅借方发生额）
+ 其他非流动负债增加数（仅贷方发生额）
+ 其他筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
= 短期借款减少数（仅借方发生额）
+ 长期借款减少数（仅借方发生额）
+ 应付债券减少数（仅借方发生额）
+ 其他分配股利、利润或偿付利息支付的现金
=
财务费用中的利息支出
+ 在建工程中的利息支出
+ 分配股利、利润
+ 应付利息减少数（-增加数）
+ 额）
1,166,611.83 326,377.00
56,569.60
183,388.97 24,219.10
1,392,431.42
488,996.11 20,000.00 -13,786.25

试算平衡表——精选推荐

试算平衡表公式：期初余额在借方的话：起初借方+本期借方-本期贷方结果大于0就在期末借方，小于0就期末贷方期初余额在贷方的话：起初贷方+本期贷方-本期借方结果大于0就在期末贷方，小于0数字就在期末借方期末余额的计算方法：资产类科目：期初余额+借方发生额-贷方发生额；损益及权益类科目：期初余额-借方发生额+贷方发生额。

一、会计等式：资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入-费用）资产=负债+所有者权益+利益（亏损）全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计期初在产品成本=本月生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本或本月完工产品成本+期末在产品成本+本月生产费用-月末在产品成本。

二、会计账户：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额三、发出存货计价方法：1、个别计价法2、先进先出法3、月末一次加权平均法；本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本；加权平均单价＝实际成本÷存货数量4、移动加权平均法存货单位成本＝（原有库存存货的实际成本＋本次进货的实际成本）÷（原有库存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货的成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本。

四、发出材料成本差异率：本期材料成本差异率=（结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率。

五、销售商品的核算：1、毛利率法：毛利率=（销售毛利÷销售净额）×100%；销售净额=商品销售收入-销售退回与折让；销售毛利=销售净额×毛利率；销售成本=销售净额-销售毛利。

试算平衡表怎么填

试算平衡表怎么填The document was prepared on January 2, 2021试算平衡表怎么填第一,借贷方的问题：首先,你先要弄清楚,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素.其次,你要记住会计的恒等式 1资产=负债+所有者权益2利润=收入-费用式1表明：资产的增加记借方,减少记贷方负债和所有者权益增加记贷方,减少记借方式 2表明：收入增加记贷方,减少记借方费用增加记借方,减少记贷方其实你只要记住增加计入哪一方就行,减少就是相反方向.最后,你拿到一个会计业务,先分析一下都涉及那些,再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了.第二,试算平衡问题：试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的,也就是你只有把第一个问题解决了,才能解决第二个问题,或者说,只要把第一个问题解决了,第二个问题也就迎刃而解了.你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了.比如你给的例子：第一,你先做会计分录例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款.将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据,属于负债类科目,增加,记在贷方前期货款即应付帐款,属于负债类科目,减少,记在借方从而会计分录：借：应付帐款 10 000贷：应付票据 10 000例2：由于B公司经营范围缩小,在办理有关手续后,B公司还原投资人资金100000元,已用支付.投资人的投资即实收资本,属于所有者权益类,减少,记在借方属于资产类,减少,记在贷方借：实收资本 100 000贷： 100 000例3：B公司将资本公积35000元转增资本资本公积属于所有者权益,减少记在借方资本即实收资本属于所有者权益,增加记在贷方借：资本公积 35 000贷：实收资本 35 000对于填表格,把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来,把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的比如本月发生的、本年发生的等数据,每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额 ,依据期初数和当期发生的借贷方,最终计算得出.一般资产类、费用类为借方余额,负债、所有者权益、收入、利润为贷方余额,如果出现负值就是其相反方向的余额.希望能解决您的问题.。

利润试算平衡表

利润试算平衡表（本年）
项目
上年数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
-
加：其他业务利润
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
-
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额
-
减：所得税
五、净利润
-
加：期初未分配利润
其他转入
六、可供分配的利润
-
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工资励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供投资者分配的利润 -
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
八、未分配利润
-
本年数(未审)
调整数
借方
贷方
-
-
-
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--Βιβλιοθήκη ----
-
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本年数 -
-
-

编制发生额的试算平衡表

编制发生额的试算平衡表
不赞成，理由如下：
试算平衡表应该按照资产-负债-所有者权益的顺序排列，其中资产类按照流动资产-长期投资-固定资产-在建工程-无形资产-其他资产顺序来排，而流动资产类又按照流动性强弱顺序来排列；负债类按照流动负债-长期负债来排，其中流动负债又按照流动性强弱来排列，所有者权益也有一定的顺序。

总的来说，就是按照资产负债表的排列来排序即可。

损益类科目按利润表的格式先后顺序来排序就好。

正确的排序如下：。

记账实操借贷记账法的试算平衡表的编制方法

2、核对方法的使用：
如果在核对帐目时发现现金日记帐余额与实际库存现金不符,可采用核对方法进行蛰找。一般是由于漏记数字或者抄错数字及丢失单据造成的,如在填制记帐凭证时由于当天发生的报销单据较多,特别是高速公路收费单据,有时一天会遇到数十张之多,每张单据金额不同,但单据的式样差不多,很有可能会出现漏记或丢失单据的情况。
在登记帐目时,也有可能出现抄错数字的情况,如将数字中的7误写成L或将4误写成9等。查找时要着重注意容易出错的地方,保持清醒的头脑,树立认真细致的工作态度,尽量避免出现不必要的差错。
3、逆蛰方法的使用：
当发现总帐余额不平衡、帐表不符、总帐与明细帐不符,又不能确定错帐的时间时,可米取从时间上由后向前的逆向查找,也就是逆向会计业务处理程序进行检蛰。如某单位12月份结帐后帐表不符,经过查找又发现总帐与明细帐也不符,用试算平衡法检查总帐期末余额不平衡,遇到这种情况,可采取逆查方法解决。先从该单位11月份开始逆向顺序向前查找,查到帐表相符、帐帐相符、总帐余额平衡的月份为止,然后再从发生差错的月份往后查,直
也有可能是把数字尾数的。漏掉了或者多记了一个。而造成数字错位,如把150误写成15,差额135被9除正好是 15.这种方法可以直观的查找到造成数字差错的数字,及时进行纠正.如果差额数字能被2整除,就有可能是借贷方向数字记反了,如应收帐款800元应当计入科目的借方;应付帐款800元应当计入科目的贷方,如果错计为借方后,在试算平衡关系时就会发生1600元的差额被2除后正好是800元查找时只要注意有无800元的业务记错方向就可以了。
1.关于查找的技巧差除方法的使用:在会计错帐中,经常会出现差额数字而造成试算不能平衡的现象,一般可采用差除方法进行解决。如果差额数字能被9整除就有可能是把数字颠倒了造成的,如把81误写成18,差额63被9除正好是 7,那么7就是颠倒位数的两个数字的差数才安照这个规律还可以蛰找到形成位数差为7的另外两组数字92和29,因为把 92误写为29,差额63被9除后余额也7o

004 试算平衡表和附注-XX公司(单户)

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）六、其他综合收益（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
1001 1306 1307 1121 1122 1231/A
1123 1131 1132 1221 1231/B
1400 1403 1405 1471/C 1471/A 1471/B
1480 1481 1491
1503 1503/A
1501 1502
1531 1511 1512
1521 1521/A
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试算平衡表工作底稿/期初（T/B）
返回目录
被审计单位名称：**有限公司
编制人：XXX
编制日期：2019-*-*
资产负债表日：2017年12月31日
复核人：XXX
复核日期：2019-*-*
补充流动资本
7007
-
-
-
单项留用的利润
7008
-
-
-
其他
7009
-
-
-
-
十一、可供投资者分配的利润
4001/C
-
私营资本
4001/D
-
其中：个人资本
4001/E
-
外商资本
4001/F
-
#减：已归还投资
4001/G

试算平衡表填报说明

试算平衡表填报说明本审计工作底稿中包含了个别报表的试算平衡表及附注和合并报表的试算平衡表及附注，分别包含在AD 合并财务报表完成底稿、AE 个别财务报表完成底稿中。

我们按照2012年所内下发的报告附注，分别为个别财务报表和合并财务报表设计了适用于IPO、上市公司和国有企业的三套试算平衡表和附注。

以下对试算平衡表的填报进行说明：一、个别财务报表试算平衡表及附注1、请首先阅读和填报试算平衡表中的填报说明内容：2、目录表中涉及了各个表的链接，以及附注项目与试算平衡表的金额核对公式。

例如，货币资金附注中填报的金额与试算平衡表审定数存在差异情况下，出现以下提示：请根据错误提示修改附注或试算平衡表的金额。

3、报告表样中的资产负债表、利润表和现金流量表根据试算平衡表的审定数自动生成，无需填写。

所有者权益变动表需要自行手工填写金额，我们在所有者权益变动表中增加了核对信息，如下：请根据错误信息提示修改对应的数据。

4、试算平衡表中的未审数中的空白单元格需要手工输入：浅绿色单元格全部为公式或自动引用内容，请勿删除。

如果发现公式内容存在错误，请自行进行修改。

5、试算平衡表中的调整数和重分类数全部来源于调整分录表：请在分录中的E列（科目代码）中输入需要调整或重分类的报表项目的代码，调整分录和重分类分录中的金额会根据科目代码自动汇总至试算平衡表中。

分录中的E列（科目代码）可以从试算平衡表中的B列获取。

如果想要更改为自己熟悉的科目代码规则，可以通过修改隐藏的科目代码表的方式。

6、各报表项目的附注信息可以从各报表项目的实质性底稿中直接获取，我们在每个报表项目的实质性底稿中按照附注信息披露格式增加了相应披露内容。

如果附注中填报的信息与试算平衡表审定数存在差异，将出现错误提示信息，请修改相应数据：二、合并财务报表试算平衡表及附注1、合并财务报表的基本填报方法与个别财务报表基本一致，请参照个别财务报表的填报说明进行填报。

2、在首次填报合并财务报表时，打开合并财务报表后，如果出现下面的提示：请点击“不更新”，之后打开工具菜单中的“数据——编辑链接”：随后出现编辑链接对话框：之后，点击选中“母公司.XLS”，单击右侧的“更改源”，出现下面的对话框：打开母公司单户财务报表的位置即可。

试算平衡表填表说明-新版

填表说明
1.为便于汇总，报表格式及附注是设定好的，请不要改动已保护的数据及使用密码破解保护。

2.每个单位在工作表“表头”单元格的“A1”输入自己单位的名称。

3.工作表“资产负债表”、“利润表”的数据链接于“2011-6资产负债表”、“2011年1-6月利润表”，已保护不用填。

4.工作表“现金流量表”需要填。

5.“2011-6资产负债表”、“2011年1-6月利润表”填“未审数”。

“2011-6资产负债表”C79有设定的检查公式，可以检查报表是否平衡及勾稽。

6.“资产负债表附注”在没有颜色的区域内填列数据，有颜色部分有公式会自动计算。

7.“利润表附注”同“资产负债表附注”。

2010年数据不用填。

8.附注填列完后，工作表“核对”是核对报表数和附注数是否一致的表，也已保护，如果附注不正确会显示“本项目不符，请核对”，提醒你要检查附注数据；如果附注正确此提示不会出现。

9.金川公司合并报表范围应和2010年年报等同，海外
子公司也请纳入合并范围。