中级财务管理试题六概要

第七章营运资金管理

一、单项选择题

1.流动资产是指在1年以内或超过1年的-个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括( )。

A.占用时间短

B.周转快

C.易变现

D.不易变现

2.下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是( )。

A.公司以长期融资方式为全部非流动资产融资

B.-部分永久性流动资产使用短期融资方式融资

C.-部分永久性流动资产使用长期融资方式融资

D.短期融资方式支持了部分临时性流动资产

3.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。

A.最佳现金持有量下的相关总成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B.最佳现金持有量下的相关总成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C.最佳现金持有量下的相关总成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D.最佳现金持有量下的相关总成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

4.在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为( )。

A.应付账款周转期

B.存货周转期

C.经营周期

D.应收账款周转期

5.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

A.70

B.90

C.100

D.110

6.某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4%，那么，借款企业向银行支付年承诺费和利息共计( )万元。

A.4

B.4.5

C.0.5

D.5.5

7.下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是( )。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.转换成本

8.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。

A.数量较多的存货

B.占用资金较多的存货

C.品种较多的存货

D.库存时间较长的存货

9.下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是( )。

A.企业的-切现金收入都集中在集团总部的财务部门

B.现金收支的批准权高度集中

C.有利于企业集团实现全面收支平衡

D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

10.某公司持有有价证券的年利率为6%，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是( )元。

A.0

B.14000

C.12000

D.10000

11.某公司第二季度各月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期( )天。(-个月按30天计算)

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

12.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是( )。

A.发行对象为公众投资者

B.发行条件比短期银行借款苛刻

C.筹资成本比公司债券低

D.-次性筹资数额比短期银行借款大

13.下列关于存货成本的说法中，不正确的是( )。

A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

B.订货成本是指取得订单的成本

C.仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本

D.缺货成本有时表现为紧急额外购入成本

14.与持有存货有关的成本不包括( )。

A.取得成本

B.储存成本

C.缺货成本

D.转换成本

15.某企业需要借人资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。

A.75

B.72

C.60

D.50

16.下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的是( )。

A.在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产指的是所有的流动资产

B.紧缩的流动资产投资策略的风险低于宽松的流动资产投资策略

C.紧缩的流动资产投资策略的收益低于宽松的流动资产投资策略

D.从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平

17.某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

18.某企业现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的现金最低控制线为10000元，估计企业每日现金流量变动的标准差为100元，持有现金的年机会成本为14.4%(-年按照360天计算)，每次有价证券转换为现金或现金转换为有价证券的成本为150元。则根据随机模型确定的最佳现金持有量为( )元。

A.10250

B.11412

C.10100

D.10198

二、多项选择题

1.根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有( )。

A.机会成本

B.管理成本