基本养老保险法律制度研究初探

基本养老保险法律制度研究初探

【摘要】本文对我国基本养老保险法律制度研究这一重大主题，作了深入浅出的阐述和论证。就基本养老保险法律制度的一般理论、我国现行基本养老保险法律制度存在的问题、基本养老保险法律制度的完善等提出了新的见解和思路。对于推动基本养老保险法律制度深入研究，具有积极而重要的现实意义。

【关键词】基本养老保险；法律制度；问题与建议

一、基本养老保险法律制度的一般理论

（一）基本养老保险法律制度的价值分析

法律价值是指人们就规则的制定、解释适用形成的一系列价值共识或法律制度的取向。关于法律实体方面的价值包括秩序、自由、效率、平等，正义等等；程序方面的价值包括平等与参与、公正、效率等等。效率与公平正是我国基本养老保险法律制度所追求的价值。

在确定基本养老保险法律制度的价值时，笔者认为应该遵循以下原则：

1.公平是当前我国基本养老保险制度必须明确的核心价值。公平价值在基本养老保险法律制度中，主要体现在：其一，这种公平的实质是每个人都有生存的权利，基本养老保险的平等性和普遍性是其必然要求。其二，在基本养老保险运作过程中，必须体现公平的要求。

2.效率是基本养老保险法律制度次要层次的价值目标。效率价值在基本养老保险法律制度中的体现。其一，对于社会经济的发展和增长起推动作用，即效率性；其二，关注点在增进制度运行效率，例如：降低基本养老保险运营机制的体系成本；打击非法挪用、侵吞基本养老保险基金的违法犯罪活动等。

（二）基本养老保险法律制度的功能

基本养老保险法律制度的功能是多方面的，在此强调的主要是三种功能：保障和实现人的生存权及其他人权；维护社会稳定和社会秩序；促进经济发展和经济增长。

1.保障和实现人的生存权及其他人权。其一，保障和实现人的生存权，必须保障社会成员在年老时生活所必需的条件；其二，养老保险法律制度的确立使老年人生活质量得以改善和提高。

2.维护社会稳定和社会秩序。基本养老保险法律制度的建立帮助社会成员在年老时摆脱贫困状态，对于社会秩序的稳定和巩固是至关重要的。

3.促进经济发展和经济增长。经济发展和经济增长是完善基本养老保险的前提条件，不论是基本养老保险基金的筹集，还是其基金的保值增值，归根结底，凭借的是国家经济总量与宏观经济状况，不能脱离经济规律和国家政策去空谈问题。基本养老保险法律制度通过保障社会成员的生存权及其他人权，使得社会在有序和稳定的态势下保持经济可持续的发展和增长。

二、我国现行基本养老保险法律制度存在的问题

养老保险法律制度在运行过程中仍然存在很多问题，甚至是深层次的矛盾，需要在今后的立法中得到解决。

（一）养老保险立法层次不高

我国目前还没有对养老保险进行专门立法，相关规定还是相对空泛化，不具有具体的可操作性。养老保险法理应由国家最高立法机关来制定。立法层次过低的状况与养老保险制度重要地位是不相符的。同时，在实践中，由于相关规定散见于不同的法律规范之中，内容相互冲突的情形为数不少，加剧了执行的难度。

（二）养老保险“三个支柱”模式未能真正建立

“三个支柱”的养老保险体系，第一层次是政府举办的，由政府通过税费形式强制征收基金，纳入政府社会保障财政预算，覆盖全社会。第二层次是企业补充养老保险，采取个人账户储存积累模式。第三层次是个人储蓄性养老保险，由商业保险公司经办，职工个人自愿投保，政府给予一定的税收优惠。根据经济学的溢出效应，[1]企业和个人实在难有余力再投保第二和第三层次的保险。[2]目前我国企业基本养老保险是属于强制性保险，保险费是由用人单位和劳动者共同缴纳，且养老保险存在着缴费年限长、交费数额高的特点。[3]

（三）养老保险基金监管制度不够完善

对养老保险基金的专门监督机制欠缺，主要源于相关法规和规章中缺乏相关的规定，这是养老保险基金监管制度设计上的一个重大缺陷。由于缺乏有力的法律监管措施，基金被挤占挪用等现象时有发生，如：四川省2003年全省查出6013个死人冒领走了1143万元养老金。由于行政机制不健全，未能有效防范基金运作中的侵吞、欺骗等腐败现象。一些地方社保资金突破国家所规定的投资范围，涉足高收益投资领域，不可避免地带来高风险，屡屡导致重大损失。

（四）养老保险基金运行机制非规范化

基本养老保险基金作为社会保险基金的重要组成部分，分别储存于相关部门，未与其他基金形成合力，因此，社会保险各个项目基金的统一管理，统一运营增值，实践中出现很多阻碍。尤其是基金运营始终处于单独的监督之中，而管理部门的“自我监督”，缺乏独立监管使基金处于风险状态。

三、基本养老保险法律制度的完善

（一）在立法上应降低基本养老保险金的替代率

使之与现阶段我国经济、生活水平相一致，立法上应当设置带有惩罚性质的对提前退休者领取养老金时会适当减少的规定，从立法角度对相关规定进行重大修改。笔者认为，国家重新立法时应废止相关规定：一是取消特殊工种提前退休。目前，井下、高温、高空、有毒、有害等特殊工种客观存在，据统计从事特殊工种的职工平均寿命比正常人要低得多。从事特殊工种职工应该享受特殊的优惠政策待遇，而不应把这种待遇与退休制度直接挂钩，应体现在职工从事特殊工种工作期间享受相应的各种待遇，这样才能体现对这些特殊工种的保护。二是取消退职的规定。经鉴定完全丧失劳动能力而又未达到退休年龄的职工，应当执行《劳动法》有关医疗期的规定，医疗期满后仍不能参加正常工作的，应与单位解除劳动合同，享受失业保险待遇，以后再按规定享受城市居民最低生活保障。如认为有关医疗期的规定尚不能保护劳动者合法权益，可以从立法角度修改相关条款。

（二）加强与其他部门法以及部门内其他法之间的配套和街接

注重税法、预算法、物权法、合同法和刑法等相关法律的配套协调。基本养老保险费的征收与税务机关紧密相连，随着费改税步伐的加快，基本养老保险税的征缴依然离不开税法的保障。保险法律体系中五个子项目之间也要注意协调，社会风险制度针对年老、疾病、工伤、失业以及生育等五种不同的风险分别建立起了养老、医疗、工伤、失业、生育等五个不同的险种。

（三）加强基本养老保险基金管理

要建立完善的社会保险基金收支管理、运营机制，是基本养老保险基金运行的基本保障。将基本养老保险基金纳入财政专户管理，专款专用，任何单位和个人都不得挤占和挪用；社会保险经办机构的事业经费由各级财政预算解决，不得从基本养老保险基金中提取；社会保险经办机构要建立健全基金的预决算制度、财务会计制度和内部审计制度；各级劳动保障部门和财政部门要加强基本养老保险基金的监督管理，审计部门要定期对基本养老保险基金的收支情况和社会保险经办机构的管理情况进行审计监督。同时，加大对侵犯社会保险基金行为的惩罚力度，应将挪用社会保险、社会福利款物且情节严重的行为规定为犯罪行为，并加重刑罚处罚。

参考文献：

[1]董保华等著.社会保障的法学观.北京大学出版社，2005.

[2]林嘉著.社会保障法的理念、实践与创新.中国人民大学出版社，2002.

[3]王伟著.中国社会保障法律制度研究.中央民族大学出版社，2008.