税收基础期末考试

2018―2019学年度第一学期期末考试

《税收基础》科试题（2017级会计）时间 60 分钟满分100分班级姓名

一、

一、填空（每个1分，共20分）

1.（）是征税对象的具体化。

A、税目

B、税率

C、计税依据

D、征税对象

2.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（）。A．税目B．计税依据C．征税对象D．税率

3.（）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。

A、税率

B、税目

C、征税对象

D、纳税人

4.按现行增值税的纳税环节，其采用的方式是（）。

A、一次课征

B、复合课征

C、多次课征

D、从量课征

5.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体( )。

A.纳税时间

B.纳税期限

C.纳税日期

D.纳税限额

6. 通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于（）。

A.税额式减免

B.税基式减免

C.税率式减免

D.税种式减免

7. 按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。

A.资源税类

B.所得税类

C.财产税类

D.特定行为税类

8.适用16%税率的货物是生产销售（）

A. 燃气

B.煤炭

C. 啤酒

D.暖气9．下列经营中属于消费税纳税人的是（）

A. 卷烟厂

B.烟酒零售公司

C .化妆品专卖店 D.收购鞭炮、焰火的供销社

10. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是（）。

A．直接收款方式销售货物B．预收货款方式销售货物

C．有书面合同的赊销方式销售货物D．将货物交付他人代销

11. 纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证次日起( )内缴纳税款。

A.5日

B.15日

C.10日

D.30日

12. 增值税一般纳税人下列业务中，应当开具增值专用发票的是（）。

A、向一般纳税人销售应税货物

B、向消费者销售应税货物

C、将自产货物用于个人消费

D、销售不动产

13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中在消费环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表

B.鞭炮

C.成品油

D.钻石

14.按照税收征收权限和收入支配权限划分，下列各项属于中央税的是（）。

A.契税

B.关税

C.营业税

D.企业所得税

15. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

16.不属于生活服务的增值税项目的是（）。

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.旅游娱乐服务

D.保险服务

17.一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是（）。

A.报纸

B.蔬菜罐头

C.家电

D.洗衣液

18.某制药厂为增值税一般纳税人，将10箱自产的新型药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元每箱，无同类药品售价，已知增值税税率16%，成本利润率10%，计算其销项税额为（）万元。

A.8.24

B.0.79

C.7.956

D. 0.87

19.下列消费品，不应征收消费税的是（）。

A.白酒

B. 煤气

C.高档手表

D. 鞭炮

20.某食品加工企业为小规模纳税人，2018年6月销售额为16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，则该企业当月应纳增值税税额为（）。

A.450

B.579.6

C.493.98

D.870

二、判断题（每个1分，共10分）

1. 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳的最后时间限制，是税收强制性、固定性在时间上的体现。（）2．起征点是指对税法规定的征税对象中免予征税的数额，免征额部分不征税，只就超过的部分

征税。（）

3.纳税人发生应税行为，未在同一张发票金额栏注明折扣额，而仅在发票的备注栏注明的，以折

扣后的价款为销售额。（）4．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。（）

5.优惠税率在关税中是一般的、正常的税率，适用于与我国订有贸易互利条约或协定的国家。（）

6. 纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的销售额；如果不分别核算或者不能准确提供销售额的，应从低适用税率。（）

7. 增值税的纳税期限分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（）

8. 现行消费税的征税范围中，只有烟丝、粮食白酒和薯类白酒采用复合计征方法。（）

9. 某市超市公司设有多家连锁经营店，并实行统一核算。某日，甲连锁经营店将一批货物移送至外市乙连锁经营店用于销售。甲连锁经营店的行为视同销售，应征收增值税。（）10. 某家电销售公司为销售的空调提供上门安装调试服务。本月销售额为30万元，收取的安装费为1万元。该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。( )

三、简答题（每个12分共36分）

1.税收按征税对象不同分为哪些种类？

2.准予抵扣的进项税额有哪些？

3.不得开具增值税专用发票的情形有哪些？四、计算题（共34分）

1.（12分）某公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具专用发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.5万元，货款已付并验收入库。

（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2436万元（含增值税），向购货方收取手续费11.6万元。要求计算：

（1）7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

（2）该公司七月份应纳增值税额。

2.（10分）某酒厂为增值税一般纳税人，2018年9月从农业生产者手中收购免税农产品5吨，收购发票上注明的买价为32000元。该酒厂将收购的农产品运往乙酒厂，委托乙酒厂加工生产白酒。白酒加工完毕，该酒厂收回白酒12吨，支付加工费40000元，加工的白酒无市场同类产品销价。已知白酒定额税率每500克0.5元，比例税率为20%。

要求计算：乙酒厂应代收代缴的消费税税额。