第5章销售与收款循环的核算与管理
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
《销售与收款循环》课件
Q&A
1 常见问题解答
解答关于销售与收款循环的常见问题，消除 疑问。
2 答疑时间
与听众互动，回答他们关于销售与收款循环 的问题。
用卡支付等，可以根据客户的需求和支
付习惯选择合适的收款方式。
3
收款策略
收款策略包括预付款、分期付款、折扣 优惠等，通过灵活的收款策略提高客户 支付的积极性。
销售与收款循环的关系
1 销售与收款循环的衔接
销售与收款循环密切相连，销售完成后，及时的收款是循环中不可或缺的一环。
2 销售与收款循环的协同作用
《销售与收款循环》PPT 课件
销售与收款循环是企业中至关重要的环节。
概述
什么是销售与收款循环？
销售与收款循环是指在销售过程中，从客户下单到收到付款的一系列流程。
为什么需要销售与收款循环？
销售与收款循环能确保企业顺利完成销售目标，提高现金流水并减少坏账风险。
销售循环
销售流程
销售流程包括线索获取、客户开 发、需求分析、方案制定、谈判 与签约。
销售与收款循环相互促进，良好的销售循环有助于提高收款速度和回款率。
总结
销售与收款循环的重 要性
销售与收款循环对企业的现金 流、盈利能力和客户关系都至 关重要。
如何构建良好的销售 与收款循环
需要制定详细的销售和收款流 程、培养销售和收款的专业团 队。
成功的销售与收款循 环案例分析
通过实例分析成功的销售与收 款循环案例，总结经验和教训。
销售方法
不同的销售方法包括直销、渠道 销售、电子商务、代理商等，可 以根据不同的产品和市场选择合 适的方法。
销售策略
销售策略包括定价策略、促销策 略、市场定位策略等，帮助企业 有效推动销售。
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
销售与收款循环课件
审计流程与标准
审计准备阶段
明确审计目标、范围和资源安排，收集相关资 料，进行初步风险评估。
审计实施阶段
对销售与收款循环的各项活动进行现场检查， 收集证据并进行记录。
审计报告阶段
汇总审计发现，编写审计报告，对重大问题提 出处理意见和建议。
监督机制的建立与完善
建立健全内部控制制度
明确各部门的职责和权限，确保销售 与收款循环的各项活动得到有效控制 。
信用风险的控制
客户信用评估
在销售前对客户进行信用评估， 包括信用记录、历史表现和其他 相关信息，以确定客户的信用状
况。
信用政策制定
根据客户信用评估结果，制定相应 的信用政策，包括信用额度、信用 期限等，以降低信用风险。
逾期账款管理
对逾期账款进行及时处理，采取有 效措施追讨欠款，以降低坏账风险。
欺诈风险的控制
智能决策支持
人工智能可以对销售数据进行分析和挖掘，为企业提供智能化的决策 支持，帮助企业做出更好的战略决策。
THANKS
采取相应措施，如发送律师函
或采取法律途径解决。
06
收款方式的优化
线上收款 推广线上收款方式，如支付宝、微信 支付等，提高客户体验和收款效率。
确保线上支付系统的安全性，保护客 户资金安全。
多渠道收款
提供多种收款方式供客户选择，如银 行转账、支票等。
针对不同客户群体提供个性化的收款 方案。
04
销售与收款循环的风险控制
销售与收款循环课件
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目 录
• 销售与收款循环概述 • 销售业务管理 • 收款业务管理 • 销售与收款循环的风险控制 • 销售与收款循环的审计与监督 • 销售与收款循环的未来发展
会计核算规范 -销售与收款循环
5销售与收款循环收入，是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投资资本无关的经济利益的总流入。
包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
5.1商品销售收入的确认与计量5.1.1商品销售收入的确认原则（1）企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
企业销售商品应同时满足上述五个条件，才能确认收入。
任何一个条件没有满足，即使已经发出商品，或即使已经收到货款，也不能确认收入。
5.1.2商品销售收入的计量新准则要求收入计量采用公允价值，规定“企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外”。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
企业在销售商品过程中，有时会代第三方或客户收取一些款项，例如：企业代国家收取增值税这些代收款应作为暂收款记入相应的负债类科目，不作为企业的收入处理。
销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益；销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。
5.2商品销售业务类型5.2.1正常开票当月发货、当月开票业务，当月确认收入，产品价格以销售价格核算，账务处理如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额附件单据：增值税专用发票、发货单、签收回单等相关单据结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品附件单据：销售成本结转明细计算表等相关单据5.2.2买赠促销该类销售商品应理解为捆绑销售，即销售收入为销售商品及赠品所取得的收入，按照相应比例分配确定两者的销售收入。
销售与收款循环财务管理制度
销售与收款循环财务管理制度销售与收款循环审计案例——基本情况某公司系一家商品批发企业，批发客户相对较为固定，客户来源一般为熟人介绍，销售形式为赊销，所有合同签订、发货（包括退货）、收款等事项均由业务员负责。
由于大多是固定客户，公司没有具体的赊销及信用政策，习惯上是，拿货时付50%预付款，这时已经确认销售收入，第二次拿货时结清上次货款，并付这次货款的50%。
经总经理同意，也可以打破这个“习惯”。
公司年度销售收入一般为1亿元左右，应收账款平均余额为5000万元。
但近一年来，公司的销售收入有所下降，而应收账款余额不但没有下降反而有所上升。
公司审计部门还发现，公司的部分产成品已经发出却没有确认销售收入。
更为蹊跷的是，新任审计经理在一次与朋友聊天中得知，一位客户已经在几个月前将承兑汇票货款交给公司业务员，但时隔三个月，这笔款一直没有入账。
销售与收款循环审计案例——原因分析通过进一步审计，审计经理提示如下原因：1. 销售收入有所下降正是因为部分产成品已经发出却没有确认销售收入。
实际情况是，由于所有合同签订、发货（包括退货）、收款等事项均由业务员负责，部分业务员已经将货物发给客户，却未将相应单据送交财务部门，而根本原因是客户这次拿货时未将上次欠款结清；2. 应收账款余额不但没有下降反而有所上升，除了刚才的原因之外，还有一个可怕的现象也是由于所有合同签订、发货（包括退货）、收款等事项均由业务员负责，个别业务员收到客户的货款（特别是承兑汇票）后，不直接交财务部门，而是搞体外循环！一位客户已经在几个月前将承兑汇票货款交给公司业务员，但时隔三个月，这笔款一直没有入账，是这一现象的直接后果！一、销售与收款循环的业务流程及其主要风险（一）开发客户并授予信用政策积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。
主要风险：１．现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；２．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响资金流转和正常经营。
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制销售与收款循环是企业日常经营中最为重要的业务活动之一。
它涉及到企业的销售、收款、库存、成本等方面，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
因此，建立有效的内部控制是保障企业经营稳健的关键。
一、销售与收款循环的业务活动销售与收款循环的业务活动包括销售、收款、库存和成本四个方面。
1. 销售销售是企业的主要收入来源，也是企业经营的核心活动。
销售流程包括销售订单的接收、产品的出库、发货和销售发票的开具等环节。
在销售过程中，企业需要确保销售订单的准确性、产品的质量和数量的准确性、发货的及时性和销售发票的准确性。
2. 收款收款是销售的重要环节，也是企业现金流的重要来源。
收款流程包括客户付款的确认、收款单据的制作和银行存款的确认等环节。
在收款过程中，企业需要确保客户付款的真实性、收款单据的准确性和银行存款的安全性。
3. 库存库存是企业经营中的重要资产，也是销售与收款循环的重要环节。
库存流程包括采购、入库、出库和盘点等环节。
在库存管理中，企业需要确保采购的准确性、入库和出库的及时性和盘点的准确性。
4. 成本成本是企业经营中的重要指标，也是销售与收款循环的重要环节。
成本流程包括原材料采购、生产加工、制成品入库和销售成本核算等环节。
在成本管理中，企业需要确保原材料采购的准确性、生产加工的及时性、制成品入库的准确性和销售成本的准确性。
二、相关内部控制为了保障销售与收款循环的有效性和安全性，企业需要建立相关的内部控制。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，包括企业的管理层、组织结构、人员素质、企业文化和道德风险等方面。
企业需要建立健全的管理制度和组织结构，培养高素质的员工，营造良好的企业文化和道德风险。
2. 风险评估风险评估是内部控制的重要环节，包括风险识别、风险评估和风险应对等方面。
销售和收款业务的循环
销售和收款业务的循环销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。
在赊销方式下。
销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。
销售与收款业务循环的程序订货〔订货单〕——销售单〔销售单〕——批准赊销——发货——装运〔提货单〕——开票〔销售发票〕——记账。
1.处理客户订货企业在收到客户订单之后。
应马上编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。
2.批准赊销对于赊销业务。
在发出商品之前。
根据赊销政策调查客户的信用状况。
经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。
3.发运商品发运商品，是该业务循环中出让资产的起点。
发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。
4.向客户开出账单并登记销货业务开出恰当数额账单的关键是实际发货数量和批准的'价格。
以账单确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。
5.定期对账和催收账款财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。
还要编制应收账款账龄分析表。
对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。
并通知信用管理人员。
6.收取货款并记录现金、银行存款收入处理货款时最重要的是要保证全部收入都需要如数、实时地记人现金或银行存款日记账和有关明细账。
7.备抵坏账根据稳健性会计原那么。
提取坏账预备。
以抵补企业以后发生的坏账损失。
8.审批销售退回与折让通常由销售部门主管依据退货验收单和入库单批准退货。
对销售折让同样由具有审批权的销售人员批准后执行，并据此编制贷项通知单。
财会部门依据销售退回与折让凭证实时、精确记录。
9.注销坏账确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销。
由财会人员冲减相应应收账款。
财会部门应设置已注销应收账款备查簿。
防止以后收回已注销的应收账款涌现错弊。
{财务管理内部控制}内部控制制度之销售及收款循环
{财务管理内部控制}内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是企业运营过程中非常重要的一个环节，也是企业进行财务管理的核心内容之一、一个良好的销售及收款循环内部控制制度可以有效地提高企业的运营效率，降低风险，确保资金的安全和准确的财务报告。
销售及收款循环内部控制制度的主要目标是确保销售交易的准确记录、资金的安全保管、内部程序的合理性和高效性，以及确保员工的责任和权力的适当分配。
以下是一个良好的销售及收款循环内部控制制度所应包含的要素。
1.销售订单的记录与授权为了确保销售交易的准确记录，应建立明确的销售订单管理制度。
销售订单应由专人负责记录及审核。
销售订单必须经过授权方可实施，确保销售交易的合法性和准确性。
与销售订单相关的文件包括销售合同、订单确认单等，这些文件应妥善保管，确保可追溯性。
2.销售收款的控制销售收款环节是企业内部控制的一个重要环节。
为了确保收款的及时、准确，同时降低风险，应建立专门的收款控制制度。
首先，应明确规定收款流程，包括各个环节的责任归属，使收款过程具有可追溯性。
其次，应确保收款的准确性，建议采用电子支付方式，减少现金交易，提高收款的透明度和准确性。
此外，应建立收款记录的管理制度，包括记录的保存期限、备份等，在需要时能随时查阅和核对。
3.应收账款管理控制应收账款是企业重要的资产之一，其管理对于确保资金流动和企业的稳健经营具有重要意义。
为了降低应收账款的风险，应建立严格的应收账款管理控制制度。
首先，应制定明确的信用政策，包括授信额度、信用期限等。
其次，应及时对客户的信用情况进行评估，及时调整授信额度和信用期限。
此外，应建立应收账款催收流程，对于逾期账款要及时进行催收，并记录催收过程和结果。
4.销售退货与售后服务的控制在销售及收款循环中，销售退货与售后服务是一个重要的环节。
为了确保销售退货和售后服务的合法性和准确性，应建立明确的销售退货与售后服务控制制度。
制度应包括销售退货的程序和要求、商品退回和退款的管理办法等。
销售与收款循环课件
此课件介绍了销售与收款循环的重要性，帮助您掌握提高销售和现金流的策 略。
销售流程
了解客户
了解客户需求、偏好、痛 点等，建立客户关系。
提供解决方案
根据客户需求，提供最 的解决方案。
签订合同
签订清晰明确的合同，包 括产品/服务描述，支付条 款等。
收款流程
发票管理
建立清晰的发票管理流程，跟 踪开票和付款情况。
解决方案
自动化流程
采用自动化工具和系统，提高流程效率和准确性。
拓宽支付方式
提供多种支付方式，如网银支付、微信支付等，方便客户支付。
客户服务优化
建立优良的客户服务体系，提供专业、快速的响应，增强客户满意度。
成功案例
客户满意度提升
拓宽支付方式和提高业务处理 效率，使客户满意度得到显著 提升。
现金流改善
团队协作提升
改进发票管理和支付流程，使 公司的现金流得到了明显改善。
建立协作和沟通机制，团队合 作效率和效果得到提升。
总结
销售与收款循环紧密相连，对企业的发展至关重要。只有掌握有效的销售和收款策略，企业才能获得更 大的成功和发展。
支付网关
选择可靠的支付网关，使支付 流程更加实时和高效。
现金流监控
监控现金流，预计到账时间， 加强预算和财务规划。
问题与挑战
1
逾期付款
规划逾期账款催收流程，及时发出催款通知。
2
支付风险
建立风控体系，针对支付风险和欺诈行为采取防范和控制措施。
3
客户信用
掌握客户真实信用状况，避免因客户信用问题带来的风险。
销售和收款业务循环中的管理与控制
销售和收款业务循环中的管理与控制销售和收款是一家企业的核心业务循环之一，因此对于销售和收款的管理与控制非常关键。
有效的管理与控制可以确保销售和收款过程的顺利进行，提高企业的现金流和利润。
首先，销售和收款的管理与控制需要对销售目标和策略进行明确的规划。
企业需要设定具体的销售目标，并制定相应的销售策略和计划，包括销售渠道、市场定位、产品定价等。
这些目标和策略需要与企业整体战略一致，并围绕着客户需求进行设计，以确保销售的有效性和持续性。
其次，销售和收款的管理与控制需要建立销售团队和销售流程。
企业需要组建一个高效的销售团队，并给予他们必要的培训和支持，使其具备销售技巧和知识。
同时，需要制定明确的销售流程，包括销售机会的跟踪和管理、销售合同的签订和履行等。
这些流程的建立可以提高销售的效率和准确性，降低销售风险。
第三，销售和收款的管理与控制需要建立健全的合同和收款管理制度。
企业需要与客户签订合同，并明确约定产品的规格、交付时间、价格、收款方式等关键条款。
同时，需要建立收款管理制度，包括发票和付款通知的及时发送、款项的及时收回、欠款的催收等。
这些控制措施可以确保销售收入的及时入账，降低应收账款的风险。
最后，销售和收款的管理与控制需要建立有效的绩效评估和监控体系。
企业需要制定明确的销售绩效指标，并与销售团队进行有效的沟通和反馈。
同时，需要建立销售数据的收集和分析系统，及时监控销售情况和收款进展。
这些措施可以及时发现问题，采取相应的改进措施，提高销售和收款的效果。
综上所述，销售和收款的管理与控制在企业经营中起着至关重要的作用。
通过明确的规划、建立有效的团队和流程、制定健全的合同和收款制度以及建立绩效评估和监控体系，可以确保销售和收款业务循环的顺利进行，实现企业的长期发展。
销售和收款的管理与控制在企业的运营中扮演着关键角色，决定了企业的现金流和利润。
以下将进一步探讨如何进行销售和收款的管理与控制来优化业务循环。
首先，销售和收款的管理与控制需要建立有效的销售管道和渠道。
销售与收款内部控制制度范文（五篇）
销售与收款内部控制制度范文第一章总则第一条为了加强____康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司）销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。
第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。
销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。
第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。
国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。
第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。
各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。
第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。
第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。
应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时____欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。
应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩。
企业内部控制——销售与收款循环资料教程
企业内部控制——销售与收款循环资料教程企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产，确保财务报告的准确性和完整性，以及遵守法律法规等规定而建立的一套制度和方法。
其中，销售与收款循环是企业内部控制的重要环节之一、本文将就销售与收款循环的内控要点进行分析和说明。
首先，销售与收款循环的内控要点包括销售订单的审批与授权、销售合同的书面确认、销售发货与收款的分离以及现金与银行存款的管理等。
销售订单的审批与授权是销售与收款循环的起点。
公司应该建立健全的销售订单审批制度，确保销售订单真实、准确、合法，并且授权审批人员有权力审批销售订单。
只有经过审批和授权的销售订单才能进入下一步的销售流程。
销售合同的书面确认也是内控的重要环节。
企业应建立销售合同签订的审批程序，确保销售合同的真实性、合法性和有效性。
对于较大金额的销售合同，最好引入法务和财务人员参与审批，保证销售合同的合规性。
销售发货与收款的分离是确保公司资产安全、防止内部欺诈的重要措施。
公司应建立相应的发货和收款制度，确保发货和收款的实际操作由不同的人员完成，并且存在有效的相互制约和相互核对机制。
这样可以避免发货人员和收款人员串通欺诈的风险，加强公司内部控制的有效性。
现金与银行存款的管理是销售与收款循环中的最后一环。
企业应建立健全的现金与银行存款管理制度，确保现金流动和银行存款的真实性、准确性和有效性。
同时，公司应该对银行账户和现金进行定期的清点和核对，防止现金和银行存款的挪用和盗窃。
除了上述内控要点以外，企业还应建立合理的销售与收款循环的监控机制。
通过对销售和收款过程的监控，发现异常情况和潜在风险，及时采取纠正措施，确保企业内部控制的可靠性和持续性。
监控可以通过内外部审计、经营报告的分析和对关键指标的监测等方式进行。
总的来说，销售与收款循环是企业内部控制的重要环节之一、建立健全的内控制度和方法，落实内部控制要点，加强内部控制的监督和监控，能够有效地提高企业内部控制的水平，保护企业财产和利益，降低经营风险。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度引言内部控制是指企业为达到经营目标，对企业内部各项活动和资源进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理方式。
销售与收款循环作为企业运营中重要的环节之一，需要建立有效的内部控制制度以确保销售和收款过程的安全性、准确性和合规性。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，并提供一些建议。
销售与收款循环的流程销售与收款循环包括以下主要流程：销售订单录入、产品发货、发票开具、客户付款以及应收账款核算和管理。
1. 销售订单录入在销售订单录入阶段，需要确保订单信息准确无误地输入到系统中。
为了避免错误或欺诈行为，可以采取以下控制措施： - 设定严格的权限管理，只有经过审批的员工才能录入销售订单。
- 实施双人复核制度，确保订单信息正确且完整。
- 设置合理的系统验证规则，例如客户信用额度检查等。
2. 产品发货在产品发货过程中，需要确保产品按照客户订单的要求和数量进行准确、及时地发出。
以下是一些建议的控制措施： - 在仓库设立严格的存货管理制度，对每次出库进行记录并进行实物核对。
- 设立仓库巡检制度，定期检查存货数量和质量，并与系统记录进行比对。
- 实施运输过程监控，例如使用GPS跟踪货物位置。
3. 发票开具发票开具是销售与收款循环中重要的环节之一，也是收入确认的重要依据。
以下是一些常见的控制措施： - 设立严格的发票开具流程，明确责任人员和相关审批要求。
- 实施双人复核机制，确保发票信息准确无误。
- 对关键数据进行验证，例如销售订单、产品发货记录等。
4. 客户付款客户付款是销售与收款循环中最直接的环节之一。
以下是一些常见的内部控制措施：- 设立严格的收款账户管理制度，明确资金流向和责任人员。
- 定期对账务数据进行核对，确保付款信息与系统记录一致。
- 对大额或异常交易进行额外审查，以防止欺诈行为。
5. 应收账款核算和管理应收账款的核算和管理是销售与收款循环中的重要环节之一。
《销售与收款循环》课件
财务报表核对
核对销售收入、应收账款等财务报表 项目，确保其与实际交易数据一致。
交易流程审查
对销售和收款交易的流程进行审查， 核实交易的真实性、合规性和完整性 。
数据分析
运用数据分析工具，对销售数据进行 分析，发现异常波动和潜在风险点。
监管要求与合规性
法律法规遵循
确保销售与收款循环的各项活动符合相关法 律法规和监管要求。
授权审批
建立完善的授权审批制度，对销售与 收款业务进行严格的审批控制。
凭证记录
确保销售与收款循环中的凭证和记录 真实完整，能够反映业务的来龙去脉 。
资产安全
加强资产的安全管理，防止资产流失 和被非法侵占。
内部控制的执行与监督
内部控制制度的执行
内部审计监督
企业应确保内部控制制度得到有效执行， 各级管理人员和员工应严格遵守相关政策 和程序。
合同条款审核
确保合同条款明确、合 法、合理。
合同签订流程
制定合同签订流程，确 保合同签订的及时性和
准确性。
合同履行监控
对合同履行情况进行跟 踪管理，确保合同的有
效执行。
合同档案管理
建立合同档案管理制度 ，对合同进行分类、归
档和保管。
客户服务与维护
客户服务标准制定
制定完善的客户服务标准和服务流程。
客户满意度调查
缓解措施
在风险发生前或发生后采 取措施降低风险的影响程 度，例如制定收款政策、 建立风险准备金等。
应急措施
在风险发生后采取紧急措 施应对，以最大程度地减 少损失，例如启动应急预 案、进行危机管理等。
风险监控与报告
风险监控
持续监控销售与收款循环中的风险状况，及时发现和报告新 出现的风险。
销售与收款循环审计(5)(精)
09年秋季会本08
第五讲 销售与收款循环审计
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3.向债务人函证，核实账面记录 是否正确
①对应收账款应执行函证程序。 (除非应收账款对财务报表不重要 或函证无效)。 ②寄发询证函应由审计人员亲自执行。 ③如果不函证,应在审计底稿中说明理由， 并实施替代程序。
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第五讲 销售与收款循环审计
09年秋季会本08
第五讲 销售与收款循环审计
26
5.销售业务的记录及时
◆ 核对提货单、发运单、 销售发票、账务处理的日期， 以确定业务办理是否及时、
会计分期是否正确。
◆
09年秋季会本08 第五讲 销售与收款循环审计 27
6.销售业务经正确地核算、列报
通过以下核对确定是否正确：
○原始凭证 记账凭证 明细账 总账 报表 ○明细账与总账的平行登记 ○对应账户的复式登记 ○会计信息与其他信息；内部信息与外部信息； 责任方信息与可预期的其他信息
09年秋季会本08
第五讲 销售与收款循环审计
30
3.运用分析性程序，主要包括：
①本期与上期比较；
②本期各月比较；
③重要产品的毛利率，收入与成本配比。
④重要客户的销售额、销售结构。
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第五讲 销售与收款循环审计
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4.根据发票申报表估算收入， 与账面收入核对。
5.获取产品价格目录， 注意销售给关联方、重要客户的价格。
3.销售业务经正确估价
◆检查（包括审阅、核对）、复算： ①审阅并核对订单、发货、发票、价格 表、其他信息、记账凭证、账务处理
②复算数量、价格与收入。
09年秋季会本08
第五讲 销售与收款循环审计
25
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销售与收款子系统总体结构设计
• 数据编码-客户编码
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款子系统总体结构设计
• 数据文件
– 客户档案文件 – 销售报价单文件 – 销售订单文件 – 销售发票文件 – 出库单文件 – 收款单文件
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款子系统总体结构设计
• 功能结构
销售发票管理流程
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售出库流程
第5章销售与收款循环的核算与管理
收款流程
第5章销售与收款循环的核算与管理
IT环境下与手工环境流程的区别
• 提高了财务部门工作效率，改善了会计信息质量 • 有利于减少业务流程中的漏洞，降低经济损失 • 由于数据来源相同，避免了各部门信息不一致的
订单签订与销售管理
• 销售与收款单据处理
第5章销售与收款循环的核算与管理
订单签订与销售管理
• 销售与收款单据处理
第5章销售与收款循环的核算与管理
应收账款核销与管理
• 收款处理
第5章销售与收款循环的核算与管理
应收账款核销与管理
• 往来核销
第5章销售与收款循环的核算与管理
应收账款核销与管理
• 坏账计提
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售、收款核算与管理
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款涉及的部门
• 销售部门 • 仓储部门 • 财务部门 • 客户（外部部门）
第5章销售与收款循环的核算与管理
销
售
与
收
款
基
本
流
程
第5章销售与收款循环的核算与管理
手工环境下面临的困惑
• 原始数据错误，造成经济损失且统计信息失真 • 业务员业绩考核不科学 • 应收账款难于管理 • 会计信息滞后且与准确性降低
• 规范销售与收款流程，全面收集销售信息 • 实行动态管理，有效控制销售-发货-收款
三个环节 • 实行价格管理与信用管理，防范经营风险 • 多角度销售分析，提供销售决策支持信息 • 与其他会计子系统集成使用，实现信息共
享
第5章销售与收款循环的核算与管理
报价与订单确立流程
第5章销售与收款循环的核算与管理
第5章销售与收款循环的核算与管理
主要内容
•第一节 销售、收款核算与管理 •第二节 IT环境下销售与收款循环流程分析 •第三节 销售与收款子系统总体结构设计 •第四节 初始化管理 •第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 •第六节 销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款核算与管理的目标
销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
Байду номын сангаас
销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/26
第5章销售与收款循环的核算与管理
第5章销售与收款循环的核算与管理
主要内容
•第一节 销售、收款核算与管理 •第二节 IT环境下销售与收款循环流程分析 •第三节 销售与收款子系统总体结构设计 •第四节 初始化管理 •第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 •第六节 销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
订单签订与销售管理
第5章销售与收款循环的 核算与管理
2020/11/26
第5章销售与收款循环的核算与管理
主要内容
•第一节 销售、收款核算与管理 •第二节 IT环境下销售与收款循环流程分析 •第三节 销售与收款子系统总体结构设计 •第四节 初始化管理 •第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 •第六节 销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
发货与销售成本确认
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售、收款业务与财务一体化策略
• 一体化规则定义
– 销售发票转账规则 – 收款单转账规则 – 坏账准备计提、发生、收回转账规则 – 销售成本转账规则
• 一体化规则的运用
第5章销售与收款循环的核算与管理
主要内容
•第一节 销售、收款核算与管理 •第二节 IT环境下销售与收款循环流程分析 •第三节 销售与收款子系统总体结构设计 •第四节 初始化管理 •第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 •第六节 销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款的统计与分析
• 订单执行情况分析 • 销售增长分析 • 销售渠道动态分析 • 销售现金流量分析 • 销售贡献分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
现象 • 有利于提高销售与收款分析能力
第5章销售与收款循环的核算与管理
主要内容
•第一节 销售、收款核算与管理 •第二节 IT环境下销售与收款循环流程分析 •第三节 销售与收款子系统总体结构设计 •第四节 初始化管理 •第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 •第六节 销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
• 销售价格管理
– 不同客户不同价格 – 不同存货不同价格
• 客户信用管理
– 信用控制环节 – 信用额度控制与预警 – 信用期间预警
第5章销售与收款循环的核算与管理
订单签订与销售管理
• 销售与收款单据处理
第5章销售与收款循环的核算与管理
订单签订与销售管理
• 销售与收款单据处理
第5章销售与收款循环的核算与管理
第5章销售与收款循环的核算与管理
主要内容
•第一节 销售、收款核算与管理 •第二节 IT环境下销售与收款循环流程分析 •第三节 销售与收款子系统总体结构设计 •第四节 初始化管理 •第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 •第六节 销售与收款的统计与分析
第5章销售与收款循环的核算与管理
初始化管理
• 客户档案 • 客户付款条件 • 期初数据