技术类无形资产评估案例分析(ppt 64页)

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专利申请程序2
专利局进行专利分类
需 补正
修
合
改
格
实用新型专利
发明 专利 书面提出实
需
初步审查 合格 质 审 查 请
修
外观设计专利
求，交费
需修改
实质审查
改
合
格 不 补正
合
格
合
（可在申请日起 3 年内提出） 合
未提出
格
申请视为撤回
补正
驳回
合
格
格
办理登记
办理登记
驳回
授予专利权
获得专利证书
授予专利权
手续、交费
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评估是实践的学科
评估是实践的学科，因此经验非常重要。 评估是“科学”和“艺术”的结合 评估是对价值相关信息的整理和归纳 评估模拟了价格的形成过程 评估师在实践中担当了“交易谈判中介”的角色
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经验非常重要
评估理论基础比较容易理解。但是，由于实践中存在矛盾，因此需要 我们具有丰富的经验。经验来自于自身积累以及借鉴他人的成果。
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第二部分
技术类无形资产特征
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无形资产概述
无形资产是指特定主体所拥有或者控制的，不具有实物形态， 能够持续发挥作用且能够带来经济利益的资源。（资产评估准 则-无形资产）
特征
法律属性。资产的所有权、使用权，依据法律拥有和控 制。
经济属性。是否能够以及如何为所有者、使用者创造经 济利益。
1、专利技术* 2、计算机软件和掩膜作品* 3、互联网域名* 4、非专利技术★ 5、数据库，包括产权书库★ 6、商业信息，包括机密的公式、程序和诀窍*
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技术类无形资产
从以上分类中，可以看出基于技术的无形资产不仅包括专利技术和专 有技术，而且包括了软件、商业信息等。但是我们今天讨论的内容 仅限于：
发明人不公开、也不申请专利，依法持有的不 为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具 有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息 。
法定权利
自然权利
所有权、使用权
所有权、使用权
发明专利
工业专有技术
实用新型专利
商业贸易专有技术
外观设计专利
管理专有技术
范围广，可能不符合专利法的要求。包括设
满足专利法要求的技术。
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专利技术的评估
第二步 专利的基本情况
1、专利名称 2、专利类别
3、专利申请的国别和地区 4、专利申请号或者专利号
发明专利 实用新型 外观设计
专利申请时的编号 ZL+专利申请号
产品、方法或者其改进 产品的形状、结构、适于实用 产品的形状、图案或其结合，以及色彩形状、图案
5、专利的法律状态
6、专利申请日 7、专利授权日 8、权利要求 9、专利使用权利
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技术类无形资产
技术类无形资产具有高风险特征。
风险类别
内容
因素考虑
技术开发风险
技术形成过 程中风险
技术转化风险
获取专利权风险
许可转让风险
保密风险
技术开发成功或者失败的风险
技术方案转化为成熟技术的风险
发明创造完成后，专利权获取风险 技术转让或者许可实施风险 保密措施漏洞导致的泄密风险
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专利申请权与专利权
申请专利的权利，指对于一个发明创造是否申请专利、何时申请、 在什么地区申请的权利。
专利申请权，指专利已经申请国家知识产权局专利局受理处或各 专利代办处收到专利申请后，对符合受理条件的申请，将确定申 请日，给予申请号，发出受理通知书。该权利可以转让，但是专 利申请权不一定能获得专利权。专利申请权属于一种期待权，又 称为“预期权”。
长期资产属性。持续发挥作用。 自然属性。不具有实物形态。 风险较大。与有形资产相比，具有较高的风险。风险和
风险。
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无形资产分类
依据FASB(美国财务会计准则委员会），无形资产可分为五类。
与市场相关的无形资产 与客户相关的无形资产 与艺术相关的无形资产 基于合同的无形资产 基于技术的无形资产
实施程度（未实施、实验室实施、中试、产业化实施） 实施范围（自己实施、他人实施或者共同实施） 实施难度（技术本身的复杂程度、实施所必须的技术条件）
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专利技术的评估
3-2 专利资产的经济因素分析
专利的取得成本
专利资产 经济因素 获利能力
专利许可费 类似资产的交易价格 关注实施企业的经营条件
请参与到项目中来。假如你来担任项目经理，你 会如何处理？
大胆提出你的建议或者意见。即使不够完备也没 有关系。
提出你在实际项目中遇到的问题，供大家讨论。
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案例讨论时间安排
回顾技术类无形资产的特征 回顾相关评估准则，详细介绍专利技术评估中需
要履行的程序和关注的问题 具体案例讨论
手续、交费
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专利申请程序3
专利局发出驳回 专利申请通知
不3 服个
月 内
向专利复审委员会 书面提出复审请 示
撤销原 驳回决定
发回专利局 重新审理
认为驳回 专 利 复 审委 员 会 决定不正确 合议审理
认决 为定 驳正 回确
维持原驳回决定 服
从 申请程序终止
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10、专利缴费状况 11、专利以往的评估和交易情况
专利申请人、专利权人及其变更 专利审批阶段 年费缴纳情况 专利权的终止 专利权的恢复 专利权的质押 专利权处于复审 专利权宣告无效
专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效 三种专利均有受理、初审、授权，发明增加了公布和实审 自行到期前1个月缴纳，可延期6个月，不缴纳视同放弃 正常期满终止，提前终止（主动声明放弃、不缴纳年费） 放弃、恢复 抵押登记之日生效 专利申请人、专利权人、申请人不服 申请人申请、专利复审委员会复审，宣告无效
成本法中考虑 合理利润回报
实施风险
实施方进一步研发或者工业化转化 风险
技术应用过 程中的风险
投产风险
实施方将专利技术运用于工业化生 产的风险
市场风险
产品投放市场的风险
维护专利风险（泄密 由于他人提出撤销、无效请求以及
风险）
欠缴年费导致专利无效的风险
诉讼纠纷风险
他人侵权导致的风险
收益法中折现 率的考虑
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无形资产分类
市场 相关
1、商标、商品名称*（带*表示满足合同、法律标准） 2、服务标识、联合标识、认证标识* 3、商品外观（独特的颜色 、形状或包装设计）* 4、报纸报头* 5、竞业禁止协议*
客户 相关
艺术 相关
1、客户清单★（带★号表示不满足合同、法律标准但是可以分离） 2、订单或待办业务* 3、客户合同和相关客户关系* 4、非合同性客户关系★
技术类无形资产评估案例分析
北京天健兴业资产评估有限公司 刘兴旺
2012年11月
目录
第一部分 序言 第二部分 技术类无形资产特征 第三部分 专利技术的评估 第四部分 案例讨论
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第一部分
序言
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案例讨论达到的目的
评估经验的共享 评估准则和评估模型的正确应用 对评估实践中遇到的一些难点问题提出解决方案 需要进一步研究的评估理论问题
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第三部分
专利技术的评估
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如何评估专利技术
1、评估目的和评估对象
认识 专利 技术
2、技术资产的基本情况 3、专利资产内部因素分析
4、技术资产外部因素分析
5、建立评估假设和预测基础
估值
6、估值模型的建立
过程
7、预测关键变量、估算评估结果
拟定
8、结果合理性判断
专利权的生效日
发明和实用新型专利的保护范围的确定依 据权利要求书
产品权利要求、方法权利要求
专利权独占许可
专利权独家许可
专利权普通许可
其他许可形式
交叉许可、可转让许可、混合许可、强制许可等
最后一次缴费凭证
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专利申请程序1
申请人直接提交
委托专利代理机构提交
不予受理
不合格 专利申请
计资料、技术规范、工艺流程、经营诀窍、
图纸等
技术的新颖性、创造性、实用性 法律保护，具有独占性 保护具有地域性、时间性 可转让性
技术实用性 不为公众所知 具有商业价值 自我保密性
《专利法》
权属合法性 权属类别 商业价值
《刑法》、《反不正当竞争法》、《合同法 》 权属合法性（通过声明或者双方签订的合同 约束） 技术先进性（第三方鉴定资料） 商业价值 保密措施
专利技术 专有技术（非专利技术）
在评估实践中，由于生产技术的不可分性以及企业的技术策略，评 估对象往往包括：专利技术、专有技术以及专利专有技术的组合。
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专利技术和专有技术
项目 定义 权利 权利形式 分类 范围
特征
适用法律
评估关注
专利技术
非专利技术（专有技术、技术秘密）
专利技术是发明人通过向国家专利机 关申请，经过审核程序，获得专利授 权的技术。
2019/12/30
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专利技术的评估 第三步 专利技术内在因素分析（法律、经济、技术，LET分析）
法律因素
内部因素（本身特质）
经济因素
技术因素
专利资产的因素分析
技术领域状况
外部因素（环境因素、约束条件）技术产品市场竞争状况
实施企业能力
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专利技术的评估
3-1 专利资产的法律因素分析
开发成本 转化成本 获权和维权成本 交易成本
专利资产获利能力因素 获利方式 专利资产获利与其他资产的相关性 收益与成本费用、现金流 收益期限 收益风险因素
产业政策 行业发展及竞争 企业自身经营条件（规模、装备水平）
2019/12Leabharlann Baidu30
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专利技术的评估
3-3 专利资产的技术因素分析
专利资产的形成过程
《专利法》第13条规定：“发明专利申请公布后，申请人可以要求实施其发明的 单 位或者个人支付适当的费用。”这是“专利申请权”的价值体现。
专利权，是一种既得权利。
专利申请权的价值低于专利权，因为专利申请权继续获得专利权的 风险较大。发明专利的风险最大，实用新型和外观设计的风险较 低。
2019/12/30
服从 申请程序终止
3 个月内 不服
到法院起诉
发明专利的审核程序最长，程序越在前，其获取授权的可能 性越低。
经过实质性审查可以取得授权的发明专利申请仅占全部发 明专利申请量的60-80%。
而已经取得授权的实用新型专利，经过撤销、无效等程序 后（相当进行实质性审查），能够维持其专利权的占比为 40-50%
矛盾： 市场对我们的期望VS我们的实际能力 评估理论VS实际的市场环境 准则要求的信息VS实际取得的信息 风险VS时间 收费额VS投入成本
2019/12/30
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案例讨论的内容
案例基本情况介绍 案例可以借鉴的经验 需要改进的地方 其他相关问题的讨论
2019/12/30
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三点建议
先进性
专利资产 技术因素 创新性
成熟度 实用性 防御性（技术的壁垒程度） 垄断性
专利资产的研发过程 技术试验报告 技术鉴定报告 技术产品检测报告
1、戏剧、歌剧、芭蕾舞* 2、书籍、杂志、报纸和其他文学作品* 3、音乐作品，如曲调、歌词、广告节拍* 4、图片和照片* 5、视频和视听材料，包括影片、音乐磁带录像和电视节目*
2019/12/30
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无形资产分类
基于 合同
基于 技术
1、许可证、技术许可、固定的协议* 2、广告、建筑、管理、服务和供给合同* 3、租赁协议* 4、建筑许可证* 5、特许经营权* 6、运营和广播权* 7、使用权，如土地、钻探、水、矿藏、林木采伐、道路通行等* 8、服务合同，如抵押借款服务合同* 9、雇员合同*
报告
9、撰写报告
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专利技术的评估
第一步 确定评估对象
首先、明确评估目的。 关注不同评估目的可能带来的评估风险。
其次、确定评估对象。 评估对象是专利资产（组合）的权益而不是技术本身
专利资产权益
专利所有权 专利使用权
全部占有使用收益处分的权利 带许可的所有权
专利权独占许可 专利权独家许可 专利权普通许可 其他许可形式
专利类型 保护范围（折中原则）
专利资产 法律状态 法律因素
专利实施状态
发明专利、实用新型、外观设计 发明和实用新型：权利要求书；外观设计：图片等 专利申请权（受理待审专利） 专利权（已获授权专利） 同族专利（承认优先权也可能申请同族专利的国际地区） 撤回程序专利资产 处于专利权恢复状态的专利资产 处于无效审理状态的专利资产 争议专利资产 处于质押状态的专利
国家知识产权局 专利局受理
申请人交纳申请费
申请人应先向国家知识产权局专利
局递交以下规范性申请文件： 发 ①请求书 明 ②权利要求书 和 ③说明书 实 ④说明书附图（有些发明可省略） 用 ⑤说明书摘要 新 ⑥摘要附图（有些发明可省略） 型
①请求书 外观 ②外观设计图片或照片 设计 ③外观设计简要说明
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