第八章 审计准则——特殊审计领域教学教案
《审计学教案》word版
《审计学教案》word版一、审计学基本概念1.1 审计的定义1.2 审计的目的是什么1.3 审计的类型有哪些1.4 审计的基本原则1.5 审计的过程和方法二、审计环境与审计准则2.1 审计环境的概念和构成2.2 审计准则的制定和作用2.3 审计准则与审计质量的关系2.4 国际审计准则与中国审计准则2.5 审计准则的遵守与执行三、审计证据与审计工作底稿3.1 审计证据的概念和特性3.2 审计证据的获取与评价3.3 审计工作底稿的编制与归档3.4 审计工作底稿的利用与保管3.5 审计证据与审计工作底稿在审计实践中的应用四、审计风险与重要性4.1 审计风险的概念和分类4.2 审计风险的评估与应对4.3 审计重要性及其确定4.4 审计风险与重要性的关系4.5 审计风险与重要性在审计实践中的应用五、审计计划与审计程序5.1 审计计划的概念和作用5.2 审计计划的编制与调整5.3 审计程序的种类与实施5.4 审计程序与审计计划的关系5.5 审计程序在审计实践中的应用六、货币资金与审计6.1 货币资金的定义及其重要性6.2 货币资金的审计目标与风险6.3 货币资金的审计程序与测试要点6.4 货币资金审计中的特殊问题6.5 货币资金审计案例分析七、销售与收款循环审计7.1 销售与收款循环的业务活动概述7.2 销售与收款循环的审计目标与风险7.3 销售与收款循环的审计程序与测试要点7.4 应收账款审计中的特殊问题7.5 销售与收款循环审计案例分析八、采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务活动概述8.2 采购与付款循环的审计目标与风险8.3 采购与付款循环的审计程序与测试要点8.4 应付账款审计中的特殊问题8.5 采购与付款循环审计案例分析九、存货与审计9.1 存货的定义及其重要性9.2 存货的审计目标与风险9.3 存货的审计程序与测试要点9.4 存货审计中的特殊问题9.5 存货审计案例分析十、财务报表审计10.1 财务报表的概念与组成10.2 财务报表审计的目标与范围10.3 财务报表审计的程序与方法10.4 财务报表审计中的特殊问题10.5 财务报表审计案例分析十一、审计报告与审计意见11.1 审计报告的概念与作用11.2 审计意见的类型与形成11.3 审计报告的编制与披露11.4 审计报告的利用与评价11.5 审计报告与审计意见在实践中的应用案例十二、内部控制与审计12.1 内部控制的概念与要素12.2 内部控制的评价与审计12.3 内部控制审计的程序与方法12.4 内部控制审计中的特殊问题12.5 内部控制审计案例分析十三、计算机审计与信息技术13.1 计算机审计的概念与发展13.2 信息技术在审计中的应用13.3 计算机辅助审计技术13.4 电子数据审计13.5 计算机审计与信息技术在实践中的应用案例十四、特殊领域审计14.1 上市公司审计14.2 金融机构审计14.3 政府与公共部门审计14.4 跨国公司审计14.5 特殊领域审计案例分析十五、审计伦理与职业责任15.1 审计伦理的概念与重要性15.2 审计人员的职业道德准则15.3 审计伦理决策与困境15.4 审计职业责任与法律责任15.5 审计伦理与职业责任在实践中的应用案例重点和难点解析本文教案《审计学教案》word版共分为十五个章节，涵盖了审计学的基本概念、理论框架、实践方法和特殊领域，强调了审计伦理和职业责任的重要性。
第八章特殊目的审计
2、计划和执行审计工作时的考虑
• 注册会计师应当按照《中国注册会计师审 计准则第1101号——注册会计师的总体目标 和审计工作的基本要求》的规定，遵守与 审计相关的所有审计准则。 • 在计划和执行特殊目的财务报表审计工作 时，注册会计师应当确定在运用这些审计 准则时是否需要根据业务的具体情况作出 特殊考虑。
《审计》 26
三、对简要财务报表出具报告的 业务
• 包括：定义、目标、要求
• 简要财务报表，是指来源于财务报表但详细 程度低于财务报表的历史财务信息。 • 简要财务报表对被审计单位某一特定日期的 经济资源或义务或某一会计期间的经济资源 或义务变化情况提供了与财务报表一致的结 构性表述。
《审计》 Leabharlann 7《审计》 21• 已审计的单一财务报表或财务报表特定要素可能 连同已审计的整套财务报表一同公布。如果注册 会计师认为管理层对单一财务报表或财务报表特 定要素的列报与整套财务报表没有作出清楚的区 分，注册会计师应当要求管理层纠正这种情况。 • 注册会计师还应当将对单一财务报表或财务报表 特定要素发表的审计意见与对整套财务报表发表 的审计意见予以区分。 • 只有认为管理层进行了清楚的区分，注册会计师 才应当对单一财务报表或财务报表特定要素发表 审计意见，并出具审计报告。
《审计》 13
二、对单一财务报表和财务报表 特定要素审计的特殊考虑
• 包括：定义、目标、要求
• 单一财务报表和财务报表特定要素可能按照通用目 的编制基础或按照特殊目的编制基础编制。 • 如果按照特殊目的编制基础编制，《中国注册会计 师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编 制的财务报表审计的特殊考虑》也适用于对单一财 务报表和财务报表特定要素的审计。
《审计学教案》
《审计学教案》word版第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目的解释审计的基本概念和重要性讨论审计的主要目的和目标1.2 审计的类型与过程介绍不同类型的审计，如财务审计、内部审计和合规审计概述审计的基本流程，包括计划、执行和报告阶段1.3 审计师的角色与责任探讨审计师的职责和专业道德要求分析审计师与客户、监管机构和用户之间的关系第二章：审计证据与审计程序2.1 审计证据的概念与分类解释审计证据的重要性及其在审计过程中的作用区分主要证据和次要证据，并讨论其获取方法2.2 审计程序的设计与实施介绍常用的审计程序，如观察、询问、检查和分析探讨审计程序的实施步骤和技巧2.3 审计抽样的方法与应用讲解审计抽样的概念和目的介绍常用的审计抽样方法，如简单随机抽样和分层抽样第三章：审计报告与审计意见3.1 审计报告的编制与提交讨论审计报告的结构和内容要求解释审计报告的提交方式和时间3.2 审计意见的形成与表达分析审计师在形成审计意见时的考虑因素阐述不同审计意见的含义和使用场景3.3 审计报告的应用与解读指导用户如何正确理解和应用审计报告强调审计报告在决策中的作用和局限性第四章：内部控制与风险评估4.1 内部控制的概念与重要性解释内部控制的定义和目的讨论内部控制在审计过程中的作用4.2 风险评估的方法与步骤介绍风险评估的基本概念和方法阐述风险评估的实施步骤和关键要素4.3 内部控制测试与评价讲解内部控制测试的目的和方法探讨内部控制评价的指标和标准第五章：财务报表审计5.1 财务报表审计的目标与范围解释财务报表审计的基本目标和要求讨论财务报表审计的范围和限制5.2 资产负债表审计分析资产负债表的审计重点和程序讲解不同资产和负债项目的审计方法5.3 利润表审计探讨利润表的审计重点和程序解释收入、成本和费用项目的审计技巧第六章：现金流量表和所有者权益变动表审计6.1 现金流量表审计分析现金流量表的审计重点和程序讲解经营、投资和筹资活动现金流的审计方法6.2 所有者权益变动表审计探讨所有者权益变动表的审计重点和程序解释所有者权益变动项目的审计技巧第七章：审计质量控制7.1 审计质量控制的概念与目的解释审计质量控制的基本概念和重要性讨论审计质量控制的目标和原则7.2 审计质量控制框架与程序介绍审计质量控制的框架和基本要素阐述审计质量控制的实施程序和措施7.3 审计质量控制的责任与评价探讨审计师和会计师事务所的质量控制责任分析审计质量评价的方法和指标第八章：信息技术审计8.1 信息技术审计的概念与范围解释信息技术审计的基本概念和重要性讨论信息技术审计的范围和目标8.2 信息技术审计的程序与技巧介绍信息技术审计的程序和方法讲解信息技术审计的常用技巧和工具8.3 信息系统审计与评价探讨信息系统的审计重点和程序解释信息系统评价的指标和标准第九章：合规审计9.1 合规审计的概念与目的解释合规审计的基本概念和重要性讨论合规审计的目标和原则9.2 合规审计的程序与方法介绍合规审计的程序和方法讲解合规审计的常用技巧和工具9.3 合规审计的风险与挑战分析合规审计过程中可能遇到的风险和挑战探讨应对合规审计风险和挑战的策略和方法第十章：审计前沿与未来发展10.1 可持续发展审计解释可持续发展审计的概念和重要性讨论可持续发展审计的目标和实施方法10.2 数据分析与审计介绍数据分析在审计中的应用和重要性讲解数据分析审计的程序和技巧10.3 未来审计发展趋势探讨审计行业的发展趋势和挑战分析未来审计师所需技能和素质要求重点和难点解析重点环节1：审计的定义与目的审计的定义和目的是理解审计学的基础，对于学生来说是一个关键概念。
审计》教案课程
《审计学》教案第一章审计的基本认知【学习目标】本章学习目标是使学生掌握审计的基本概念，充分认识审计。
其具体目标包括：知识目标：了解审计产生和发展的历程；掌握审计的概念；了解审计的主体和对象；掌握具体审计目标；掌握审计的基本方法；理解独立性是审计的灵魂本质；了解审计工作底稿的内容；熟悉审计证据的构成；掌握审计调整。
能力目标：能够理解审计相关概念，认识到审计的必要性、严肃性；能够理解注册会计师的道德规范和执业准则，为以后开展审计工作打下良好基础。
【本章重点】审计概念；审计目标；审计责任；审计证据；审计工作底稿；审计调整。
【本章难点】审计的概念；审计目标；审计证据；审计工作底稿；审计调整。
【教学过程】：案例引入：“南海公司”案例启示：审计在现代经济生活中有着十分重要的作用，那么，什么是审计呢？第一节审计起源与发展审计产生的根本原因：财产所有权和经营管理权的分离一、我国审计的产生与发展（一）我国政府审计的产生与发展西周——宰夫——就地稽查——标志我国政府审计的产生秦汉——御史大夫——监察与审计相结合，对政治、军事、经济监督。
隋唐——比部——独立于财政部门之外宋代——审计司——机构相对完善——出现“审计”一词。
一度停滞元明清——户部——衰败中华民国——审计院（1914）——出现了我国第一部审计法典，民族资本发展带动民间审计发展，官方审计停滞。
中华人民共和国——审计署（1983年）——1995审计法，国家审计地位，1997、2000年分别发布《审计法实施条例》、《审计基本准则》。
（二）我国民间审计的产生和发展1918年，第一步注册会计师法规（会计师暂行章程），第一个注册会计师——谢霖，创办了第一家会计师事务所—正则会计师事务所，1988年中国注册会计师协会成立。
1993年，《注册会计师》法通过二、西方审计的产生和发展（一）西方国家审计的产生和发展起源于古罗马、古埃及和古希腊时代，形成三种模式掌握其隶属关系分为三种基本类型：●立法模式：接受议会领导，对各级政府机构、事业单位、国企进行审计，如：美国、英国●司法模式：接受司法部门领导，法国、意大利、巴西●行政模式；接受政府领导，对政府其他部门、事业单位、国企进行审计，如：俄罗斯、瑞典特殊：独立模式：日本、德国我国属于行政模式，分为两层：最高审计机关：审计署地方审计机关：双重领导，业务受上级，其他受本级政府（二）西方民间审计的产生和发展西方民间审计产生于意大利，形成于英国，发展和完善于美国。
《审计准则》课件
02
风险评估
对被审计单位可能存在的风险进行初步评估，确定审计的重点领域和环节。
对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估其设计和执行的有效性。
内部控制测试
实质性程序
审计调整
针对可能存在问题的领域或高风险点，实施具体的实质性程序，获取充分的审计证据。
在审计过程中发现的问题或误差，及时进行调整或纠正，确保审计结果的准确性。
《审计准则》课件
Contents
目录
审计准则概述审计准则的主要内容审计准则的应用与实践审计准则的发展与完善案例分析
审计准则概述
审计准则框架
通常包括总则、定义与术语、审计目标、审计责任、审计风险、审计证据、审计工作底稿、审计报告等部分。
审计准则的主要内容
对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。
遵循独立、客观、公正的原则，以法律法规和会计准则为依据，对企业财务报表进行审计。
财务报表审计的原则
财务报表审计的目标
确定审计对象、审计范围、审计时间和审计人员等，制定审计计划。
审计计划阶段
对财务报表进行审查，收集、整理审计证据，形成工作底稿。
审计实施阶段
撰写审计报告，对企业财务报表的合法性、公允性和一致性进行评价，提出审计意见和建议。
总结词：内部控制缺陷是影响企业财务报告质量的重大风险，通过案例分析可以深入了解其表现形式和产生原因。
舞弊是财务报表重大错报的常见原因之一，通过案例分析可以深入了解舞弊的手法、迹象和预防措施。
总结词
舞弊是指企业或个人为了获取不正当利益而违反法律法规和道德准则的行为。这些行为可能表现为虚构收入、隐瞒关联方交易、侵占资产等。通过案例分析，审计人员可以了解舞弊的手法、迹象和动机，如管理层或员工的不正常行为、企业内部存在异常交易等。同时，案例分析也有助于审计人员提高对舞弊的敏感度和判断能力，采取有效的预防措施来降低舞弊风险。
特定审计事项PPT课件
期后事项对审计意见的影响
情况
已发现属于第一类的期后 事项,即能为资产负债表日 已存在情况提供补充证据 的事项
CPA的处 理
提请被审方调 整审计年度的 会计报表
被审计单位 处理
不接受调整建议
接受调整建议
2.审计程序
询问被审计单位管理当局并向被审单位管理层所取有关资料 函证被审计单位律师或法律顾问 复核税收结算报告 向与被审单位有业务来往的银行寄发含有要求银行提供被审单位 或有事项的询证函 查阅被审计单位董事会或股东大会的会议纪录 复核已有的审计工作底稿 确定或有事项的确认和计量是否符合规定,会计处理是否正确 查询被审单位对未来事项和协议的财务承诺 或有事项的披露是否正确
(四)银行存款的实质性程序
✓核对总账与日记账 ✓验证银行存款的真实性（包括取得并检查银行存款 余额调节表、函证银行存款） ✓银行存款截止测试 ✓外币存款的测试：函证银行存款 ✓确定银行存款的披露是否正确
函证目的:证实存款是否存在;可以了解资产的存在; 了解欠银行的债务;发现未登记的银行借款
函证范围:应向被审计单位在本年存过款的所有银行 发函(包括存款账户已结清的银行);
一. 货币资金的审计 二.或有事项的审计 三.期后事项审计 四.期初余额审计 五.公允价值计量和披露的审计 六. 关联方及其交易的审计 七.持续经营假设的审计
一. 货币资金的审计
(一)交易循环与货币资金的关系 货币资金与交易循环 审计目标 审计范围:
现金盘点表; 银行对账单; 银行存款余额调节表; 有关的记账凭证和会计账簿
第二类期后事项(非调整事项)
资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情 况的事项。非调整事项通常包括下列各项： （1）资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺； （2）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大 变化； （3）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失； （4）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债； （5）资产负债表日后资本公积转增资本； （6）资产负债表日后发生巨额亏损； （7）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。
国家审计准则实施操作讲解课件
5.根据需要，可在附件部分增加被审计（调查） 单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表 格等。
6.经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊 要求的，按照相关要求办理。（跟踪审计应当列明 跟踪审计的具体方式和要求；专项审计调查项目的 审计通知书应当列明专项审计调查的要求）
七是审计证据经过鉴定、整理后，应当附在 相应的审计工作底稿（审计调查记录）之后。审 计证据对应多个审计工作底稿（审计调查记录） 时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计 工作底稿（审计调查记录）后面，并在其他审计 工作底稿（审计调查记录）上予以注明。
八是审计证据笔录中审计人员、审计组长 （主审）签名应为手写签名，不能使用电子签名。
国家审计准则实施操作讲解课件
一、审计报告的修订内容 二、审计报告编制中应注意的问题 三、审计报告的具体编制
国家审计准则实施操作讲解课件
审
与6号令及以往其他规定相比，
计 报 告
《准则》强调了审计组讨论形成 审计报告，细化了审计报告征求
的
被审计对象意见、对反馈意见的
修
处理等方面的规定。
订
内
容
国家审计准则实施操作讲解课件
应 作为审计实施的一部分，贯穿审计实施全过程，
注 意
不再是审计实施前的一个单独阶段。
的
（以前的6号令强调“审前调查”，要求在编制
问
审
题 计实施方案前，对被审计单位的有关情况进行审
前调查。审前调查一般在送达审计通知书之前进行）
国家审计准则实施操作讲解课件
审
计 实 施
（2）调查了解一般在送达审计通知书 以后进行。
审计认定教案范文模板
课时：2课时年级：高中教材：《审计学基础》教学目标：1. 知识目标：使学生了解审计认定的概念、分类和重要性。
2. 能力目标：培养学生分析审计认定问题的能力，提高审计实践操作能力。
3. 情感目标：培养学生严谨、客观、公正的审计职业道德。
教学重点：1. 审计认定的概念和分类。
2. 审计认定的重要性。
教学难点：1. 审计认定与审计证据的关系。
2. 审计认定在审计过程中的应用。
教学过程：第一课时一、导入1. 回顾审计学基本概念，引导学生思考审计认定的意义。
2. 提出问题：什么是审计认定？它在审计过程中有什么作用？二、新课讲授1. 审计认定的概念- 定义：审计认定是指审计人员根据审计证据，对被审计单位财务报表的真实性、公允性、完整性等进行的评价。
- 分类：按照审计认定的性质，可分为以下几类：a. 实质认定：对被审计单位财务报表所反映的经济事项的真实性、公允性、完整性等进行评价。
b. 财务认定：对被审计单位财务报表所反映的会计要素的确认、计量、记录和报告等方面进行评价。
c. 合规认定：对被审计单位财务报表所反映的经济事项的合法性、合规性进行评价。
2. 审计认定的重要性- 保障审计质量：审计认定是审计人员对被审计单位财务报表进行评价的重要依据，有助于提高审计质量。
- 指导审计工作：审计认定有助于审计人员明确审计方向，提高审计效率。
- 评价审计结果：审计认定是评价审计结果的重要依据，有助于揭示被审计单位存在的问题。
三、课堂练习1. 判断题：审计认定是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性、完整性等进行的评价。
（）2. 简答题：简述审计认定的分类及其重要性。
四、课堂小结1. 回顾本节课所学内容，强调审计认定的概念、分类和重要性。
2. 布置课后作业，巩固所学知识。
第二课时一、导入1. 回顾上节课所学内容，引导学生思考审计认定与审计证据的关系。
2. 提出问题：审计认定与审计证据之间有什么关系？二、新课讲授1. 审计认定与审计证据的关系- 审计证据是支持审计认定的基础，审计认定是审计证据的归纳和总结。
第八章 特殊项目审计
3.向负责审计被审计单位组成部分的其他注册会计师提供已 知关联方清单。 4.实施以下必要程序，以确定关联方交易是否已作适当记录。 （1）询问管理当局，了解关联方交易的目的及定价政策。 （2）检查有关的发票、协议、合同以及其他有关文件。
（二）审计程序
用以识别第一时段期后事项的审计程序通常包括： （1）复核被审计单位管理层建立的用于确保识别期后事项的程 序； （2）查阅股东会、董事会及其专门委员会在资产负债表日后举 行的会议的纪要，并在不能获取会议纪要时询问会议讨论的 事项； （3）查阅最近的中期财务报表；如认为必要和适当，还应当查 阅预算、现金流量预测及其他相关管理报告；
三、审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实
（一）注册会计师的责任
审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实 属于“第二时段期后事项”，注册会计师针对被审 计单位的审计业务已经结束，要识别可能存在的期 后事项比较困难，因而无法承担主动识别第二时段 期后事项的审计责任。但在这一阶段，被审计单位 的财务报表尚未报出，管理层有责任将发现的可能 影响财务报表的事实告知注册会计师。注册会计师 还可能从媒体报道、举报信或者证券监管部门告知 等途径获悉影响财务报表的期后事项。
1．注册会计师是对所审计会计报表发 表审计意见，一般无需专门对期初余额发表 审计意见。 2．但是要对期初余额进行适当审计， 因为期初余额是本期会计报表的基础。 3．注册会计师要充分考虑期初余额审 计形成的相关结论对所审计会计报表的影响， 以决定发表审计意见的类型
二、期初余额的审计目标
l．确定期初余额是否存在对本期会计 报表有重大影响的错报或漏报； 2．确定上期期末余额是否已正确结转 至本期，或者已恰当地重新表述； 3、确定被审计单位是否一贯运用恰当 的会计政策，或会计政策的变更作出了正 确的会计处理和恰当的列报。
第8章 审计电子教案
××大学审计学课程教案NO:××大学稿纸第八章采购与付款循环的审计第一节采购与付款循环的特征一、主要业务活动以及主要凭证和会计记录请购商品和劳务——请购单；编制订购单——订购单；验收商品——验收单；储存商品；编制付款凭单——应付凭单；确认与记录负债——卖方发票、应付账款明细账；付款；记录现金、银行存款支出——库存现金日记账和银行存款日记账。
二、采购与付款循环的内部控制（一）适当的职责分离（二）建立购货控制制度（三）建立验收控制制度（四）建立退货与折让的控制制度（五）建立严格的付款控制制度（六）建立固定资产的内部控制：固定资产的预算制度；授权批准制度；账簿记录制度；职责分工制度；资本性支出和收益性支出的区分制度；固定资产的处置制度；固定资产的定期盘点制度；固定资产的维护保养制度。
第二节采购与付款循环的控制测试和交易实质性测试一、采购交易的控制测试和实质性程序（见表）二、付款交易的控制测试和实质性程序在内部控制健全的企业，与采购相关的付款交易同样应该有其相应的内部控制目标和内部控制制度，审计人员应该针对每个具体的内部控制目标确定关键的内部控制，并对此实施相应的控制测试和交易的实质性程序。
由于采购与付款同于一个业务循环，联系密切，故对付款业务的部分测试可与采购业务一并实施。
三、固定资产的内部控制测试注册会计师在对被审计单位的固定资产实施控制测试时应注意：（一）对于固定资产的预算制度（二）对于固定资产的授权批准制度（三）对于固定资产的账簿记录制度（四）对于固定资产的职责分工制度（五）对于资本性支出和收益性支出的区分制度（六）对于固定资产的处置制度（七）对于固定资产的定期盘点制度（八）对于固定资产的保险情况第三节应付账款的审计一、应付账款的审计目标资产负债表中记录的应付账款是存在的；所有应当记录的应付账款均已记录；资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当履行的现实义务；应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录；应付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。
审计课教案
《审计学》
课程教案
2007 ～2008 学年第一学期
系（部) 会计系
教研室审计教研室
任课教师王继红
职称副教授
长春税务学院
二○○七年八月
教案编写说明：
1、授课方式包括讲授、讨论、实验、上机、小测验等。
2、教法提示是指教学方法及教学手段具体运用的简要表述。
3、教案编写单元：
（1）内容和课时少的教学章，可以以章为单元编写。
（2）内容和课时多的教学章，一般以节为单元编写。
（3）按各章节内容的多少，也可以有的以章为单元写，有的以节为单元写。
（4）可以以（每）次为单元编写教案。
（5）可以以（每）教学周为单元编写教案。
4、无论教案编写单元如何安排，复习思考题和教学参考资料均按章列示。
课程基本信息
教学进度表
（2007 --2008 学年度第一学期）
课程名称审计学讲授72 学时任课教师签名
课程模块专业必修课讨论学时教研室主任签名
开课专业、班级会计专升本0614 课内实践学时2007 年8 月20 日
课内其它学时
注：此表由任课教师按课程组集体讨论的规定认真填写，授课前一周填写完毕。
任课教师复印二份，一份交系部教学主任备查，一份交教务处备查。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
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《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案。
审计准则-特殊审计领域
环境审计要点
环境审计准则要求审计师关注企业的环境政策、 环保设施、污染物排放等方面，通过有效的环境 监测和评估来确保企业的环境合规性和可持续性 。
环境审计报告
环境审计准则要求审计师在出具环境审计报告时 ，对企业环境影响的状况进行独立、客观的评价 ，并指出可能存在的环境问题和风险。
03
特殊审计领域的风险和挑战
信息系统审计准则概述
信息系统审计准则是针对企业信息系统的安全性、可靠性 和有效性进行评估和审计的准则。
信息系统审计程序
信息系统审计准则规定了审计师在执行审计时应遵循的程 序，包括信息系统的风险评估、控制测试、系统测试等， 以确保信息系统的稳定性和安全性。
信息系统审计要点
信息系统审计准则要求审计师关注信息系统的战略规划、 组织架构、软硬件设施、数据管理等方面，确保信息系统 的合规性、可靠性和安全性。
05
结论
对特殊审计领域的总结和展望
特殊审计领域在审计准则中占据重要地位，随着经济的发展和市场的变化，特殊审 计领域也在不断演变和扩展。
总结特殊审计领域的最新发展，包括新兴领域的出现和传统领域的创新，有助于审 计人员更好地应对复杂多变的审计环境。
展望未来，特殊审计领域将继续发展，审计准则将不断完善，以适应经济全球化和 信息化的趋势。
信息系统的正常运行对于企业的日常运营至关重 要，任何系统故障都可能对企业的经营造成重大 影响。
舞弊审计的风险和挑战
舞弊行为的隐蔽性和欺骗性
01
பைடு நூலகம்
舞弊行为往往经过精心策划和掩饰，审计人员需要具备高度的
专业知识和敏锐的洞察力才能发现。
证据的收集和保全
02
舞弊行为往往涉及企业内部人员，证据的收集和保全难度较大，
特殊教育审计方案
特殊教育审计方案1. 背景介绍特殊教育是指为具有各类身体、智力、情感、交往等特殊教育需求的学生，提供与其特殊需求相适应的个别化和综合化教育服务的一种教育形式。
特殊教育的实施对于学生的成长发展、社会融合具有重要意义。
然而，由于特殊教育的复杂性和特殊性，特殊教育资金使用的透明度、效率以及合规性一直是一个备受关注的问题。
因此，为了保障特殊教育经费的合理使用和教育质量的提高，进行特殊教育审计就显得非常重要。
2. 审计目标特殊教育审计的目标是评估特殊教育经费使用的合规性、效率和质量，以及评估特殊教育项目和服务的有效性和可持续性。
具体来说，特殊教育审计主要关注以下几个方面的内容：•特殊教育资金的使用情况•特殊教育项目和服务的实施情况•特殊教育学生的教育成果和社会融合情况•特殊教育管理体系和机构的运行情况3. 审计方法特殊教育审计采用综合性、系统性的方法进行，主要包括以下几个步骤：3.1 成立审计小组成立专门的特殊教育审计小组，由具备特殊教育专业背景和审计专业背景的人员组成。
审计小组应该具备对特殊教育政策和法规有一定了解，并了解特殊教育项目和服务的实施情况。
3.2 制定审计计划根据审计目标和实际情况，制定详细的审计计划。
审计计划应当包括审计内容、审计方法、审计时间安排等方面的内容，以确保审计工作的全面、有序进行。
3.3 收集相关资料和信息审计小组应当收集和整理与特殊教育相关的各类资料和信息，包括特殊教育项目和服务的立项申请、经费使用记录、学生档案、教师资格证明等。
同时，审计小组还可以通过实地访察、调查问卷等方式获取相关信息。
3.4 进行审计工作审计小组应当按照审计计划进行审计工作。
具体来说，包括对特殊教育资金使用情况进行核实和比对，对特殊教育项目和服务的实施情况进行评估，对特殊教育学生的教育成果进行跟踪和评估，对特殊教育管理体系和机构的运行情况进行评估等。
3.5 编写审计报告审计小组应当根据审计工作的结果，编写审计报告。
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在执行验资业务时，某些事项可能超出了注册会 计师的能力范围，此时应考虑利用专家的工作。
2020/9/20
四、验资报告
验资报告的含义 所谓验资报告是注册会计师对被审验单位注册资 本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况 进行审验后表达审验意见的书面文件。
按照验资准则的规定，对被审验单位注册资本的 实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行 审验，出具验资报告，是注册会计师的责任。
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三、验资过程与程序
审验方法 以货币出资 以实物出资 以知识产权、土地使用权等无形资产出资 以净资产折合实收资本，或已资本公积、盈余公
积、未分配利润转增注册资本及实收资本 以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其
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一、验资
第二节 验资
验资的含义
——验资是指注册会计师依法接受委托，对被审 计单位注册资本的变更情况进行审验，并出具验 资报告。
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验资的内容 ➢设立验资，是指注册会计师对被审验单位申请 设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。 ➢设立验资的两种情形： 1.在被审验单位向公司登记机关申请设立登记时 全体股东的一次性全部出资和分次出资的首次 出资情况； 2.公司新设合并、分立，或企业改制时以部分资 产进行重组设立新的公司，新设立的公司向公 司登记机关申请设立登记。
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审验报告的要素 • 标题 • 收件人 • 范围段 • 意见段 • 说明段 • 附件 • 注册会计师的签名和盖章 • 会计师事务所的名称、地址及盖章 • 报告日期
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五、拒绝出具验资报告并解除业务约定情形
CPA在审验过程中，遇到下列情形之一时，应当 拒绝出具验资报告并解除业务约定： • 被审验单位或出资者不提供真实、合法、完整 的验资资料的； • 被审验单位或出资者对注册会计师应当实施的 审验程序不予合作，甚至阻挠审验的； • 被审验单位或其出资者坚持要求注册会计师作 不实证明的。
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➢ 变更验资，是指注册会计师对被审验单申请变更 登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的 审验。
➢ 变更验资的情形：
1.新增出资
2.分次出资的非首次出资
3.债转股
4.转增资本
5.吸收合并
6.减少资本
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二、出资者、被审验单位的责任与注册会计 师的责任
按照法律法规以及协议、合同、章程的要求出资 ，提供真实、合法、完整的验资资料，保证资产 安全、完整，是出资者和被审验单位的责任；
他财产出资 外商投资企业的外方出资者以上述方式出资
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验资过程中注册会计师应特别关注的情况： 对于出资者以实物、知识产权和土地使用权等非
货币财产作价出资的，注册会计师应当在出资者 依法办理财产权转移手续后予以审验；
对于设立验资，如果出资者分次缴纳注册资本， 注册会计师应当关注全体出资者的首次出资额和 出资比例是否符合国Βιβλιοθήκη 有关规定；2020/9/20
学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握特殊目的审计报告 以及验资业务的相关准则要点，提高处理特殊领 域业务的能力。
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第一节 对特殊目的审计业务出具审计报告
一、特殊目的审计业务
特殊目的审计业务的含义 ——是指注册会计师接受委托，对按照特殊基础 编制的财务报表、财务报表的组成部分、合同的 遵守情况以及简要财务报表进行审计并出具审计 报告的业务。
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二、特殊目的审计报告的分发和使用
审计报告的分发和使用限制 ➢由于特殊目的审计业务所审计财务信息是满足 特定使用者的特定要求的，因此，CPA对特殊 目的审计业务出具的审计报告也只能为特定使 用者用于该特殊用途。 ➢为了避免审计报告被用于非预定目的，CPA可 以在审计报告的审计意见段之后，增加说明出 具审计报告的目的，以及在分发和使用的限制 。
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三、对按照特殊基础编制的财务报表出具的 审计报告
出具审计报告的特殊考虑 ➢对引言段的特殊考虑 ➢对审计意见段的考虑
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四、对财务报表组成部分出具审计报告
出具审计报告的特殊考虑 ➢审计报告不应后附整套财务报表 ➢对引言段的特殊考虑 ➢对审计意见段的特殊考虑 ➢已对财务报表整体出具审计报告的特殊考虑
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