会计原始凭证的填制及审核注意事项【会计实务经验之谈】

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差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】

差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】下面小编为你总结了一套完完整的差旅费报销流程，希望对你日后的工作有所帮助！差旅费报销管理制度为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。

一、办理程序1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。

3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。

4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期)，并追究其部门担保人责任。

7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

一、报销流程整理原始凭证(如发票、车票)↓填写报销单(院自制)→报销单有：差旅费报销单、领款单、借款单等↓审批签字实物：分管院领导、部门负责人、经办人、验收人三人签字、构成固定资产的要经固定资产管理部门登记、签字。

图书资料：分管院领导、部门负责人、资料员、经办人三人签字差旅：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字其他：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字↓财务处长审核↓分管财务院长审批↓出纳报销小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

原始凭证的法律划定知识【会计实务经验之谈】

原始凭证的法律划定知识【会计实务经验之谈】原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。

及时填制或取得原始凭证，是会计核算的前提条件和重要环节。

《会计法》对原始凭证的填制或取得、审核、更正作出了明白划定：(一)原始凭证的填制或取得填制或取得原始凭证是会计核算事情的环节。

关于原始凭证的法律划定《会计法》对此划定：办理《会计法》第十条划定的经济业务事变的单位和职员，都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。

这一划定体现了两层含义：一是办理经济业务事变时必须填制或取得原始凭证，如果不填制或取得原始凭证，致使会计核算无法连续举行的，即是违法举动;二是填制或取得的原始凭证必须及时交送会计机构，如果填制或取得原始凭证没有及时送交会计机构，延误解计核算及时举行的，也是违法举动。

(二)原始凭证的审核对原始凭证举行审核，是确保会计资料质量的重要措施之一，也是会计机构、会计职员的重要职责。

《会计法》对审核原始凭证划定包罗：一是会计机构、会计职员必须审核原始凭证，这是法定职责。

二是会计机构、会计职员审核原始凭证该当根据国度统一的会计制度的划定举行，也就是说，会计机构、会计职员审核原始凭证的具体程序、要求，该当由国度统一的会计制度划定，会计机构、会计职员该当据此执行。

三是会计机构、会计职员对不真实、不正当的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任;对记载禁绝备、不完整的原始凭证予以退回，并要求包办职员根据国度统一的会计制度的划定举行更正、增补。

从而既明白了会计机构、会计职员的职责和要求，也明白了单位负责人、填制或取得原始凭证的包办职员的职责和要求。

上述相干职员该当依法推行职责，保证原始凭证真实、正当、准确、完整。

会计准则原始凭证的审核要求

会计准则原始凭证的审核要求
会计准则对原始凭证的审核要求主要包括以下几个方面：
1. 真实性：凭证的日期、业务内容和数据必须真实，不能有任何虚假或伪造。

2. 合法性：经济业务必须符合国家有关政策、法规和制度的规定，不能有违法乱纪等行为。

3. 合理性：凭证所记录的经济业务应符合企业生产经营活动的需要，符合有关的计划和预算等。

4. 完整性：凭证的内容必须齐全，包括：无漏记项目、日期完整、有关签章齐全等。

5. 正确性：凭证的数字、文字、书写和凭证联次必须正确，不能有刮擦、涂改和挖补等情况。

此外，为了保证凭证的安全性，还必须有足够的安全措施来确保其不被泄露或被人为破坏，不能随意拷贝或更改。

同时，原始凭证应在合法的时间范围内产生和操作，且必须是由经过授权的人拥有合法的权限或职责操作产生的凭证。

总的来说，原始凭证的审核是一项非常严谨的工作，需要严格按照会计准则的要求进行，以确保会计信息的真实、准确和完整。

记账凭证的内容、日期以及附件【会计实务经验之谈】

记账凭证的内容、日期以及附件【会计实务经验之谈】记账凭证的基本内容记账凭证是登记账簿的依据,为了保证账簿记录的准确性,记账凭证必须具有下列基本内容:1、记账凭证名称;2、填制单位的名称;3、凭证的填制日期及编号;4、经济业务的内容摘要;5、应借应贷账户名称及金额;6、所附原始凭证张数;7、制证、复核、记账、会计主管等有关人员的签章,收付款凭证还需要有出纳人员的签章.记账凭证的日期填写填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期.如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期;现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写;当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远,或次月初收到上月的银行收、付款凭证,可按财会部门实际办理转账业务的日期填写;银行付款业务的记账凭证,一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写;属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证,应以当月最后的日期填写.记账凭证的附件处理在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多,为了便于日后的装订和保管,在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工.过宽过长的附件,应进行纵向和横向的折叠.折叠后的附件外形尺寸,不应长于或宽于记账凭证,同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄过短的附件,不能直接装订时,应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上,然后再装订粘贴纸.原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同,纸上可先印一个合适的方框,各种不能直接装订的原始凭证,如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等,都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内,不得超出.粘贴时应横向进行,从右至左,并应粘在原始凭证的左边,逐张左移,后一张右边压位前一张的左边,每张附件只粘左边的0.6一1厘米长,粘牢即可.粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下,看是否有未粘住或未粘牢的.最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

确保财务报表准确无误的五种检查方法【会计实务经验之谈】

确保财务报表准确无误的五种检查方法【会计实务经验之谈】(1)复核法指对报表中所列的有关计算结果进行重新计算检验,视其是否存在错、漏、重问题,特别是对报表中的小计、合计和总计进行复核,对其应有平衡关系进行复核,对报表中有关指标值进行复核等等,以发现错误,判断其产生的原因和性质,要求被查单位及时纠正和调整。

(2)审阅法这是对报表检查中最常采用的方法,它是指对报表进行仔细阅读和审视性检查,看其是否存在问题,如各项目是否齐全,具内容是否充分反映,各种勾稽关系是否存在,各项目数据是否正常,文字说明是否准确等,如发现异常或可疑之处,则应进一步审查有关资料。

(3)核对法这是确定有关数据是否相符的常用方法,如报表与账簿有关数据,报表之间的有关数据等,如经核对不符,说明存在问题,应进一步查明原因。

(4)比较法即将某些相同或相似的具有可比性的资料数据进行比较,旨在验证有关资料数据是否合理,如本期与上期比较,财产物资库存的增减、应收应付款项的增减变动、利润的升降等是否正常,如发现异常且不能说明理由,就有可能出现问题,应进一步查明原因。

(5)分析法分析法是指对财务报表有关资料数据进行整理和归纳,判断各种可能存车的问题及其原因,并确定下一步审查的重点和范围.分析是综合的前提,是对总体进行分类、解剖的重要手段.分析的结果如何,很大程度上取决于以上各种方法审查的结果,以及检查人员的经验、水平和技能。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

审计工作过程需要注意的小细节【会计实务经验之谈】

审计工作过程需要注意的小细节【会计实务经验之谈】审计工作过程需要注意的小细节做好Planning。

预计整体工作量，评价工作要点和需要的资料，确保自己/同事明白如何正确完成工作，评估并跟踪完工进度，非常重要。

雷军那句话是本年最深刻的教训：永远不要用战术上的勤奋去弥补战略上偷懒。

你觉得你抽样很快么?如果一开始就弄错了方向，或者没有记录应该记录的信息，或者根本样本量就算的不对，对不起，redo;你觉得你函证这次发的很早咯?撤场了发现函证发的金额有误，或者敲章沿用的是老章?对不起，redo;你觉得你Comments写的很完美，财务分析做的很细致，对客户的经营活动有了新的理解和认识?结果PIC觉得内控才是本次审计的重点，对不起，redo;你觉得你贴报告很快了?Ca数字又快又狠，结果Ca完数字发现本年报告格式改了，对不起，redo; 你觉得你的staff都很辛苦，每天跟你一起加班到3点，等他去别的项目了才发现你根本没看懂他做的底稿，让他从头开始解释一遍?还不如redo;你和你的team时间很赶，经理说没关系你先别管底稿和试算直接贴报告，到时候有调整直接改报告。

结果你发现你漏了好几笔分录，每加一笔调整分录就要动员整个team的人重新检查一遍报告，最后经理说：你这什么狗屁报告到处都是问题，你昨晚搞了一个通宵到底在搞什么!redo!你觉得你和你的团队都很卖力，经理说要针对某些科目做special audit你就专门抽调了骨干研究了三天，经理说要先贴个报告出来看看你就把手上的底稿扔一边，也不管试算平不平和未出的调整全组开始ca报告，最后经理把你大骂一顿说这么简单的项目你怎么搞这么长时间还没搞出来?这次你连redo的机会都没有了。

所以你告诉我，你觉得你每天加班很忙，从早上9点到晚上3点，你告诉我，你完成了百分之几的进度?还需要做哪些事?今天上午你在做什么?下午你又完成了哪些任务?现在我问你，按时完成任务有没有问题?有没有困难?要不要给你加个人?周末要不要加班?我不要你周五告诉我，你现在就告诉我!有一次我和一个高中同学讲解随手记账的技巧，他问我随手记账的最高境界是什么?我说记账的三个终极目标是：知道我现在有多少钱，知道我未来一年要花多杀钱，知道我未来一年后还有多少钱，然后我才能知道我现在要勒紧裤腰带，还是买下那个相机。

会计人员如何对票据进行合理审核【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计人员如何对票据进行合理审核【会计实务经验之谈】1.发票填制的内容是否与发票种类相符合.2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合.报销发票加盖的印章一般是发票专用章,根据《发票管理办法》,报销票据加盖印章可以是发票专用章,也可以是财务专用章.3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合.4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致.5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据.发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份,如果一张票据印制所属日期是2001年,开票日期却是2007年9月16日,显然这样的过期作废票据也是不能报销的.6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理.7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确.8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常.9.发票填写位置是否存在位移.所谓位移,也就是第二联经复写后,票据上的文字或数字出现错位,如一张票据大写金额是6 000元,小写金额是60 000元,这样的票据也是不合规票据,因为税务机关指定的企业在印制装订发票时,各联次纵横行列都是对齐的,有固定位置,不会出现位移现象. 10.报销票据是否属白条、收据.所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等,这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的,其目的是偷逃税款或私设”小金库”,显然这样的票据也是不能报销的.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

原始凭证整理经验谈

缘空白多的，以根据实际情况，可
的记账凭证为粘贴单，小票平整将
铺开，同类同金额的粘在一起，粘贴时先上后下，自左至右，满一行贴
再依次粘贴下一行。在粘贴过程中，要注意露出票面金额的数字，不能完全覆盖。据过多，张粘贴单票一不够时，可用另一张粘贴。张粘贴每单应注明原始凭证单据的张数和金
规范整理工作，成凭证管理的造
更能保持美观。
杂乱无章。因此，加强对记账凭应证，特别是对原始凭证的规范整理
工作。
二、对于面积较大的原始凭证的处理
通常，对面积大于记账凭证的原始凭证，按照记账凭证的尺寸’ 将原始凭证先自右向左，自下向上再折叠。叠时应注意将凭证的左上折角或左侧面空出，便于装订后的展
开查阅。
对于面积较小的原始凭证的处理
一
、
这类原始凭证大多零散，不宜
直接装订，要包括车票、主餐票、油票等。为了装订方便，先将小票应
粘贴起来，具体方式是：用本单位
此外，于容易断裂的原始凭对证，要在反面用纸谈
山东沂南县韩永刚代恩全韩敦凤
量，选择胶水时最好选用固体胶在棒，因为固体胶棒更易粘平晾干，也
在日常账务处理过程中，般一会重视对记账的质量要求，但往往
忽视账务处理完结时记账凭证的

会计经验：原始凭证的填制和审核

原始凭证的填制和审核1．原始凭证的填制要保证会计核算工作的质量，必须确保原始凭证的正确填制，所以，原始凭证的填制应当符合以下几点要求： (1)记录要真实。

在填制原始凭证的时候，必须实事求是，确保填写内容的真实可靠性。

(2)内容要完整。

原始凭证填列的项目要齐全，填制日期要按照实际日期填写，所填名称要齐全，还要保证有关人员的签章齐全。

(3)手续要完备。

原始凭证除了有经办人员的签章外，还必须加盖单位的公章。

如果是从个人处取得的原始凭证，要有个人的签章。

总之，必须手续完备，这样才可以明确经济责任，确保凭证的合法性。

(4)书写要清楚、规范。

原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清晰，大小写金额必须相符，在小写金额前必须填写人民币符号￥，金额无角分的，必须写00或者一。

例如：贰佰零捌元整小写应为￥208.00或者￥208.-；叁佰贰拾陆元叁角小写应为￥326.30。

大写金额没有分的在最后要写整，有分的不用写。

例如：￥314.32的大写应为叁佰壹拾肆元叁角贰分；￥225.50的大写应为贰佰贰拾伍元伍角整。

(5)编号要连续。

同类凭证编号要连续。

如支票、发票。

如果发生填写错误，则必须加盖作废戳记，并妥善保管。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

浅谈会计主管的报销单据审核

浅谈会计主管的报销单据审核【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。

【关键词】：会计主管报销单据审核对报销单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。

总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。

收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。

2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。

3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。

4、支出单据是否合规。

5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。

在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。

单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。

2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。

3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全；②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。

通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据张数应包括通知文件张数；⑥一次出差涉及不同部门的，应由主要部门汇总统一填报（防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标）。

4、原始凭证汇总表填报时应注意：①按支出类别分类依次填报，并分类粘贴；②填报日期、填报单位（部门）、摘要、科目、附件张数等应填写齐全；③大、小写金额应一致；④注意单位领导审签及报账员签名是否齐全。

基础会计原始凭证审核要求

基础会计原始凭证审核要求
1. 凭证完整性：审核原始凭证是否完整，包括凭证的日期、编号、单位名称、业务内容、金额、填制人签字等信息是否齐全。

2. 合法性审核：审核凭证所记载的经济业务是否符合国家法律法规、财务制度和企业内部规定。

3. 真实性审核：审核凭证所反映的经济业务是否真实发生，有无弄虚作假或伪造凭证的情况。

4. 准确性审核：审核凭证上的金额、数量、单价等数据是否准确无误，计算是否正确。

5. 时效性审核：审核凭证的填制日期是否与经济业务发生的时间相匹配，是否存在滞后或提前填制的情况。

6. 审批流程审核：审核凭证是否经过适当的审批流程，如经办人、审批人签字等。

7. 凭证来源审核：审核凭证的来源是否合法合规，如发票、收据等是否为正规渠道取得。

8. 一致性审核：审核凭证与相关合同、协议、订单等文件是否一致，有无矛盾或不符之处。

9. 逻辑性审核：审核凭证所反映的经济业务是否符合逻辑，各项目之间的关系是否合理。

10. 分类正确性审核：审核凭证的分类是否正确，如是否将不同性质的业务归入了正确的会计科目。

总之，原始凭证审核要求严格、细致，需要审核人员具备丰富的专业知识和经验，以确保会计信息的质量和可信度。

会计做账实践心得体会

会计做账实践心得体会1会计做账心得体会经过一个学期的实践学习，让我亲身体验了做账的专业要求及流程。

让我有机会提早把以前学习到的专业知识付诸于实践。

在整个做账过程中，我遇到了许多的困难。

但是，我并没有因此气馁，在自己不断的摸索以及老师同学的帮助下，我完成了这套账目，心里感到了满足。

下面就来谈谈我对会计实务这门课程的心得体会在做账过程中，我觉得最重要的是：要有耐心和细心。

做账是一个复杂的过程。

在这次模拟做账中，我要根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、最后，根据登记好的明细账登记总分类账以及对账。

在这期间难免会发生错误与漏记等，但我并没有因此敷衍应付。

经过我一次次耐心、细心的核对，纠正错误，现在，我对于我所做的账目感到满意。

虽然，可能还存在一些不足之处，但是我相信在经过以后更多的实践经历之后，我可以成为一名优秀的会计人员。

在这次模拟做账中，我发现理论跟实际存在很大的距离。

在上会计实务课程之前，我们都是学习专业的理论知识。

在一开始做账时，我满怀好奇、欣喜之心，但是在一次次面对错误之后，我彻底发现我的理论知识太过僵硬，不能灵活运用。

做账期间，有时看到原始凭证时会感到无从下手；有时对某些科目会不懂如何划分；也不能凄楚、灵活的运用各项税率等。

不过，成功是从一次次的失败中建立起来的。

经过这些错误后，让我对这些知识有了更深入的了解。

在以后的工作中，当遇到类似的问题时，我可以成功的完成。

在这次的做账过程中，感谢高老师和我的同学们给予了我很多帮助。

在今后的工作学习中，我定会更加努力地学习专业知识，耐心、细心的做好每一笔帐。

不辜负学校及老师辛苦的培养。

谢谢！2会计做账心得体会为了使学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，会计系于12月20号开始进行了为期两周的实践教学。

填制凭证的注意事项

填制凭证的注意事项
填制凭证是财务工作中非常重要的一部分，它涉及到公司的财务记录和报表的准确性。

以下是一些填制凭证的注意事项：
1. 准确记录：在填制凭证时，必须准确记录交易的详细信息，包括日期、交易类型、金额、支付方式等。

这些信息必须清晰、准确，以便日后核对和审计。

2. 分类明确：凭证必须按照正确的分类进行填制，例如收入、支出、转账等。

分类错误可能导致财务记录混乱，影响报表的准确性。

3. 附件齐全：对于一些需要附件支持的凭证，必须附上相关的证明文件，例如发票、合同、收据等。

这些文件能够证明交易的真实性和合法性。

4. 审核严格：填制凭证后，必须经过严格的审核程序，确保凭证的准确性和合规性。

如果发现错误或疑问，应及时进行调整和更正。

5. 妥善保管：凭证是公司财务记录的重要依据，必须妥善保管。

在保存凭证时，应按照日期、分类等进行归档，以便日后查询和审计。

6. 遵守法规：填制凭证必须遵守相关法规和规定，例如会计准则、税法等。

如果违反法规，可能导致公司受到处罚或法律纠纷。

填制凭证是财务工作中非常重要的一部分，必须认真对待。

在填制凭证时，必须准确记录、分类明确、附件齐全、审核严格、妥善保管并遵守法规。

只有这样，才能确保财务记录的准确性和合规性，为公司的发展提供有力支持。

浅谈《填制和审核会计凭证》学习情境教学

我在教学实践活动中，不断探索学习情境教学方法，灵活运用在《会计凭证》这一章的教学处理上，更是大胆摆脱传统教学手法的束缚，从培养学生的专业实操技能人手，重新组织教材的教学内容，让理论知识在情景中得以应用，收到了很好的教学效果。学习情境教学的前后排序要符合学生的认知规律，要充分考虑教学对象的特点和“ 双证就业” 的办学要求。学习情境教学的设计要兼顾后续会计专业课程教学的需要，力求符合教育部提出的“ 注重基础、突出适用、增加弹性、精选内容” 的要求。 “ 填制和审核会计凭证”学习情境教学具备的要素。每一个具体的学习情境教学又由学习目标、主要内容、教学方法和建议、教学材料、工具与媒体、习知识与能力准备、师知识与能力要学教求、核与评价等要素组成。考１习目标，．学包括：Ｉ根据学习情境设计的需要查阅有关资料；２（）（）了解会计凭证的意义；３识别不同类型的原始凭证和记账凭证（（）或收款凭证、付款凭证和转账凭证）（）；４制订会计凭证填制和审核方案并实施，５掌握原始凭证的分类、（）填制要求和审核内容；６掌握记账凭证（）的分类、填制方法和审核内容；７学会各种会计凭证的装订；８了解（）（）会计凭证的传递与保管；９具有敬业精神、（）团队合作精神和良好的职业道德修养２主要内容，．包括：１会计凭证的意义和种类；２原始凭证的基本（）（）内容和填制要求；３原始凭证的审核内容；４记账凭证的基本内容和（）（）填制要求；５记账凭证（（）或收、、付转凭证）的填制方法和审核内容；６（）排序、贴和折叠；７会计凭证的装订、目和归档保管；８会计凭证粘（）编（）的填制和审核方案实施后的质量评估：３教学方法：．六步教学法、讲述法、目教学法、项演示法、小组讨论法、践操作法。实教学建议：（）Ｉ学习领域分为六个项目，同学分成若干小组，老师指导制订方案、实施方案并最终评估。（）２通过真实各类凭证的填制和审核，在不同会计岗位上的角色转换．以此来体验会计核算的起点状态、凭证的填制及凭证传递与保管的整个过程，（）３教师应提前准备好各种教学材料、工具、体资源以及教学场地和设备。媒４教学材料、具与媒体，括：１《．工包（）会计基础工作规范》文件；２（）若干张不同类型的真实原始凭证的复印件；３（）具有会计基础知识、出纳岗位、料会计岗位、 ‘薪酬会计岗位、材职Ｉ收入利润会计岗位、业会企计综合等主要会计岗位１ —２套较为完整的模拟实训经济业务；４空（）白原始凭证若干张；５空白记账凭证（收、、（）或付转凭证）干张；６钢若（）笔／签字笔；７各种印鉴章：８）（）（打孔机、白色棉线、色牛皮纸；９多棕（）媒体教学设备；１）（０教学课件、软件；Ｉ）（Ｉ视频教学资料；１）（２网络教学资源。５学生知识与能力准备，．包括：Ｉ具备认识不同类型的原始凭证和（）记账凭证（或收、、付转凭证）的能力；２具有一定的财经法规和财经纪（）律的基本知识；３具有良好的会计职业道德；４具有一定的书写数字（）（）的能力；５）备识别真般人民币的能力；６具有对经济业务的（（具（）文字）概括能力，能正确编制会计分录６教师知识与能力要求，括（）正确填制会计凭证并进行演示；．包１能（２）能根据教学法设计教学情境：３（）按照设计的教学情境组织教学；（）４熟悉会计凭证的审核内容；５）（熟练掌握会计凭证的粘贴、折叠与装订；６能指导学生填制各类凭证，（）并及时纠正各种错误的填制、装订等

财务会计核算主要方法【会计实务经验之谈】

财务会计核算主要方法【会计实务经验之谈】财务会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。

它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。

合理地组织财务会计核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。

财务会计核算的主要方法如下：一、设置账户设置账户是对财务会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。

由于会计对象的具体内容是复杂多样的，要对其进行系统地核算和经常性监督，就必须对经济业务进行科学的分类，以便分门别类地、连续地记录，据以取得多种不同性质、符合经营管理所需要的信息和指标。

二、复式记账复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。

采用复式记账方法，可以全面反映每一笔经济业务的来龙去脉，而且可以防止差错和便于检查账簿记录的正确性和完整性，是一种比较科学的记账方法。

三、填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。

正确填制和审核会计凭证，是核算和监督经济活动财务收支的基础，是做好会计工作的前提。

四、登记会计账簿登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类，连续地、完整地记录各项经济件业务，以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务，以便为经济管理提供完整、系统的财务会计核算资料。

账簿记录是重要的会计资料，是进行会计分析、会计检查的重要依据。

五、成本计算成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用，以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。

产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。

正确地进行成本计算，可以考核生产经营过程的费用支出水平，同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。

有关会计报表的税收分析【会计实务经验之谈】

有关会计报表的税收分析【会计实务经验之谈】会计报表综合反映一段时间内的企业经营行为和资产负债情况，及现金流动情况。

通过会计报表项目内容的分析以及表之间数据勾稽关系的核对，能够反映企业的业务内容和经营情况，如何利用并加强报表分析，是税务人员一直关心的内容，笔者从实践的角度加以总结分析，希望给大家一点启发。

一、如何正确认识会计报表由于会计报表的编制经过了五道编制过程，即从经济业务本质到原始凭证，原始凭证到会计凭证，会计凭证到账目，账目到报表，从报表到合并报表（由于从税务稽查的角度仅关心的是纳税主体的业务，所以一般不关心合并报表），上述环节经过了人为的修饰，即事项的处理经过主观的判断，所以从税务稽查人员的角度，企业的会计报表是不可信的。

但是借贷记帐方法本身有着特殊的作用即能够为企业的经济运行轨迹留下痕迹，其生命力已经经过了几百年的证实。

任何经济事项只要入账，就会留有痕迹，从这点出发会计报表能够反映其入账的经济事实，即便部分企业规避一些规则，如窜用账户，不按规定编制报表等。

综上，作为税务人员应该怀疑的眼光看待企业编制的会计报表，合理的利用已有的会计报表事项，作为税务稽查的工具，科学分析，合理判断，找出检查突破口。

二、推定企业会计报表存在税收风险的假设基础1. 企业都是趋利的如何经济组织其生存都是趋利的，即收入超过投入，其存在必然有其支撑点，无非通过自身经营获利即企业本身，或者是通过关联方达到整体获利。

2. 企业有天然避税的取向由于税收是国家强制参与经济分配，从利益分配的原动力出发，企业可以从地点、身份等各方面的选择进行规避，实现其自身利益的最大化，这是经济社会中普遍存在的问题。

3. 企业其避税的偏好的不一致。

企业主要区分为公众公司（即上市公司）与私有化公司，由于公众公司其追寻的的股东价值最大化，其主要的避税偏好，主要还是通过政策规定的差异性来进行；私有化公司追求其利润最大化，其主要的避税偏好除了利用各项政策外，还包括直接偷税，少申报收入，多列支出。

会计实务操作学习心得(精选3篇)

会计实务操作学习心得（精选3篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】

会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。

财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。

技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。

如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。

如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。

如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。

核对发生额，有以下两种方法：1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。

若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

浅谈原始凭证审计

何仕华云南省红河州审计局摘要：原始凭证是反映一个单位实际发生的经济业务事项，是填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告的基础性会计资料，明确经济责任的书面凭证。

目前，在审计中发现，原始凭证存在形式上不规范、内容上不真实的现象，应引起足够重视，予以规范。

关键词：原始凭证审计中图分类号：F230；F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)001-000224-01原始凭证审计是审计业务中最基础、最常规的工作，不仅重要，且十分必要，任何审计都离不开原始凭证审计。

一些单位对原始凭证的取得、审核、管理不严，甚至玩“空手道”，导致贪污，私设“小金库”等等问题屡见不鲜。

为此谈一点自己关于原始凭证审计的看法。

一、原始凭证审计的意义原始凭证，是会计核算的原始证据，会计流程为原始凭证→记账凭证→会计账簿→财务报告。

如果原始凭证记录不正确、不真实、不合规、不合法，则记账凭证、账簿记录和财务报告中所提供的财务成本指标也就不可能做到真实、正确、合规、合法。

由此可见，原始凭证应该反映一个单位正常经济业务发生的原始依据，是确保整个会计账目真实面目的基础。

审计原始凭证及其记载的经济活动的真实性、正确性、合规性和合法性具有特别重要的意义。

（一）通过原始凭证的审计判断和证明财政、财务收支活动及其会计账表记录的真实性、正确性、合法性和合规性原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务的发生和完成情况的书面证明，是会计处理的合法来源依据。

如果原始凭证失真，就不能正确地反映微观经济各项经济业务的真实情况，从而影响国家宏观经济决策。

因此原始凭证的审计，尤其重要，是审计的重点。

（二）通过原始凭证的审查取得必要的审计证据通过原始凭证审计，对原始凭证真实性及相关印证附件审查，可以发现线索，取得直接审计证据，能判断被审计单位在财政、财务收支活动中有无违纪、违法行为，为作出审计评价和出具审计报告提供依据。