有限公司应收账款管理守则汇编1.doc
应收账款管理制度(范本10篇)
《应收账款管理制度》应收账款管理制度（一）：xx公司应收账款管理制度第一章:总则第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第三条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。
第二章:客户资信管理制度第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；b、客户特征:主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；c、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
d、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；第五条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
会计制度应收账款的设计(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等经济业务所形成的尚未收回的款项。
它是企业资产的重要组成部分，也是企业资金周转的关键环节。
科学合理的会计制度应收账款设计，对于保障企业资产安全、提高资金使用效率、防范财务风险具有重要意义。
本文将从应收账款管理的背景、目的、原则、流程、内部控制等方面进行详细阐述。
二、应收账款管理的背景与目的1. 背景随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈。
为了扩大市场份额，企业往往采取赊销等方式进行销售，导致应收账款规模不断扩大。
然而，应收账款管理不善，容易造成坏账损失、资金周转困难等问题，影响企业的正常运营。
2. 目的（1）确保应收账款的真实性、完整性和安全性，防止坏账损失。
（2）提高资金使用效率，加快资金周转速度。
（3）防范财务风险，保障企业稳健经营。
三、应收账款管理的原则1. 实事求是原则应收账款管理应真实反映企业的财务状况，不得隐瞒、虚报、伪造。
2. 依法合规原则应收账款管理应符合国家法律法规、会计准则等相关规定。
3. 全面控制原则应收账款管理应涵盖事前、事中、事后全过程，实现全面控制。
4. 分级管理原则根据客户信用等级、应收账款金额等因素，对应收账款进行分级管理。
5. 动态调整原则根据市场环境、客户信用状况等因素，动态调整应收账款管理策略。
四、应收账款管理流程1. 前期调查（1）了解客户基本情况，包括经营状况、信用状况、偿债能力等。
（2）收集客户相关资料，如营业执照、税务登记证、开户许可证等。
（3）评估客户信用等级，确定信用额度。
2. 销售合同签订（1）明确销售合同条款，包括商品或服务、价格、付款方式、信用期限等。
（2）签订销售合同，明确双方权利义务。
3. 发票开具与销售确认（1）根据销售合同开具发票，确保发票内容真实、完整。
（2）销售确认，确认销售收入实现。
4. 应收账款核算（1）根据发票、销售确认等凭证，核算应收账款。
（2）建立应收账款台账，定期核对。
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度为了进一步规范逾期应收账款的催收，特制定本制度。
1、欠款到追收。
对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。
原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。
如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。
对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。
对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。
应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60 天，最后收款期限不能超过80 天）；如超过，即马上采取行动追讨。
2、总量控制，分级管理。
财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。
销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。
追款三步骤：①联系：电话联系沟通债务分析分析拖款征兆销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②信函：期限实地考察保持压力确定追付方式销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。
并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
③走访：资信调查合适的催讨方式销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。
即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。
遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。
3、对已拖欠款项的处理事项：①文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；②收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；③追讨文件：建立账款催收预案。
根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函，视情况及时发出；④最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；⑤要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。
公司基本财务管理制度守则
公司基本财务管理制度守则第一章总则第一条为规范公司财务管理行为,保障公司财务安全,制定本制度。
第二条公司财务管理应遵循法律法规及公司内部规章制度的规定。
第三条公司财务部门负责公司财务管理工作,财务人员应严格遵守财务管理制度。
第四条公司财务管理应遵循公正、透明、规范、高效的原则。
第二章财务管理岗位职责第一节财务总监职责第五条财务总监负责公司财务决策、财务战略等工作。
第六条财务总监负责编制公司资金计划及预算,监督资金使用情况。
第七条财务总监负责编制公司财务报表,确保其准确性和及时性。
第二节财务经理职责第八条财务经理负责日常财务管理工作,包括资金收付、账务处理等。
第九条财务经理负责监督公司内部控制制度的执行情况。
第十条财务经理负责管理公司的应收账款和应付账款,保证债权债务的及时收付。
第三节出纳职责第十一条出纳负责公司的现金收付工作,保证资金的安全及合理使用。
第十二条出纳负责公司的银行存款和账户管理,确保账户资金的安全。
第十三条出纳负责编制公司的现金流量表,监控公司的资金流动情况。
第三章财务管理流程第一节资金管理流程第十四条公司资金管理应根据实际情况制定资金计划和预算。
第十五条资金申请、支付和报销需按照公司的审批流程进行。
第十六条资金使用需按照公司预算和相关授权进行,不得超出授权范围。
第二节财务报表管理流程第十七条公司财务报表应按照会计制度的要求编制,准确反映公司经营状况。
第十八条财务报表的编制和审计需按照法律法规的要求进行。
第十九条财务报表的审阅和审核需由专人负责,确保其准确性和及时性。
第四章财务内部控制第一节风险评估与控制第二十条公司应建立健全风险评估与控制机制,定期对风险进行评估和防范。
第二十一条公司应建立审批制度和权限分配制度,确保财务决策合理且透明。
第二十二条公司应加强内部审计工作,发现和纠正财务管理中的问题。
第五章附件本文档涉及附件请参考附件部分。
附录一：财务法律名词及注释1.会计制度：指根据国家有关会计法律法规和会计准则制定的会计处理方法和程序。
公司应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为了加强XXXXXX钢铁公司（以下简称“公司”）应收账款的管理，加快企业资金周转，提高资金使用效率，防范应收账款风险，减少坏账损失，根据《会计法》等法律、法规及《XX山东XX公司应收账款管理办法》，结合公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款，是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。
第三条本办法适用于XXXXXX钢铁公司。
第二章客户资信管理第四条客户确认后，要建立客户资信档案，强化客户资信管理。
由财务部会同有关人员，根据客户的注册资本、资产规模、采购量、盈利能力、还款能力、付款习惯、信用情况及其它历史资料，形成完整的客户资信档案。
第五条坚持客户资信管理的综合评议、时效性和共同遵守原则。
对每一个客户的信用额度、信用期限，由业务员提出申请，经业务部门、财务审核，总经理审批后执行。
超过信用额度、信用期限的客户，未经批准不得销售。
对违反客户资信管理规定的，按资信管理制度规定处理。
第三章销售发货管理第六条发货给需要签订合同的客户，应当按照合同条款的要求执行。
开票员接到业务员订货信息后，应按照“先进先出”、“近期先出”的原则选择药品。
第七条应收账款确认:公司库存商品出库并送达客户后，送货人员拿回对方签收盖章的回执单交储运部回执单确认员，储运部回执单确认员核对无误并勾兑，当送货回执返回并在ERP系统中勾兑无误，数据传入财务系统生成销售及财务应收账款。
第四章收款业务管理第八条预收款如果销售存在预收款情况，由财务人员办理收款手续，同时在ERP系统中登记预收账款，待向客户发货并开具增值税发票时核销预收账款。
第九条优先选择银行存款、其次为银行承兑汇票，不鼓励商业票据回款；批发业务不鼓励现金回款；对于GSP 规定的特殊药品，不得使用现金和个人转账回款。
第十条所有回款均需提供回款明细。
业务经办人员在收回货款时，要从客户处抄回与回款项相对应的发票号和金额，填写回款明细表，在回款当日交应收账款管理人员进行明细勾对。
应收账款管理办法、 销售团队管理制度-
应收账款管理办法说明：本管理办法可以帮助营销管理者规范对应收账款的事前、事中及事后全面管理，并及时回收账款，提高公司资金周转效率。
为加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效率，特制定本办法。
第一条公司对应收账款采取事前、事中、事后全面管理。
第二条财务部为应收账款管理部门，负责协助业务部门对主要客户进行资信分析，核对客户的应收账款余额，向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项。
第三条合同签订部门为相关应收账款的直接责任部门，合同签订人员为直接责任人，负责跟踪、催收应收账款，防止和减少坏账损失。
第四条建立客户信用档案，加强客户日常管理。
1.业务部门应在财务部门的协助下，对主要客户进行全面的资信调查、分析和评估，建立客户信用档案，按照公司信用评级标准对客户进行评级，并报业务副总经理审批。
2.资信调查时，应通过银行、商业合作伙伴、同行等多渠道全面了解客户的情况，包括企业负责人、经营状况、资产状况、现金充裕程度、以往信用记录、银行或同业信用评价、付款态度、是否有担保品等各方面。
3.在每一次交易完成或发生其他影响客户信用的情况时，业务部门应及时更新客户信用档案。
如需调整客户信用评级，应说明理由，报财务部和分管副总经理审批。
第五条公司对客户授信实行分级审批决定制。
赊销额度在××元以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部门主管审批决定；赊销额度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，由业务副总经理审批决定；赊销额度在××元以上、折扣率××以上或信用期超过××天的，由总经理审批决定。
第六条销售合同的签订。
1.销售合同是最重要的交易凭证，是进行应收账款追讨的根本依据，应严格依照公司合同管理规定签订。
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度1 目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。
2 范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3 定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4 管理组织与职责分工4.1 财务部4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 销售部4.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.3 清欠办4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。
4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。
4.4 仓储部门负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5 工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。
应收账款关于公司事前管理的建议
应收账款关于公司事前管理的建议在日常经营中，公司总会遇到一个“老大难”的问题——那就是应收账款。
大家应该都知道，做生意嘛，总是有一些客户愿意当“老赖”，账款拖得老长，甚至有的干脆就消失得无影无踪。
这时候，公司就得“头痛欲裂”，压力山大。
要知道，应收账款不仅仅是账本上那几行数字，它代表着公司的现金流，一旦这个流动性不畅，整个企业就可能陷入困境。
所以今天就跟大家聊聊，如何做好应收账款的“事前管理”，避免让公司把自己逼到死胡同里去。
最重要的一点，就是要把“客户筛选”做好。
哎，说到这里，有没有老板或者财务人员一边捂脸一边摇头的？“我明明已经筛选了，还是有拖款的客户！”哈哈，这也不怪你。
很多时候，问题出在我们筛选的标准不够严格。
俗话说“好马不吃回头草”，你得看看你的客户是否真的值得信赖，是否有足够的支付能力。
你想，欠款的客户能当“老赖”的时候，自己没想过“我会不会再来一次”？是不是有点“吃一堑长一智”的味道？所以，客户的信用调查，真得重视，不光是看他现在的账面情况，也得多看看他的历史记录——是否有“欠债不还”的记录，是否有其他公司对他提起过诉讼，等等。
别光看客户嘴巴里说的好话，实际行动才最有说服力嘛。
有些公司会忽略的一个环节就是合同签订。
很多时候，大家觉得“哎呀，签个合同不就得了吗？”然后草草了事。
这可不简单啊！如果合同中没明确规定付款的时间、金额以及逾期的罚息，那到了最后真的吃亏的，还是自己。
比如，你没写清楚“30天内必须付款”，结果客户拖到90天才付款，到时候你想追款，根本拿不出一个坚实的法律依据。
你以为那点小细节不重要，结果等到合同成了“纸上谈兵”，一句“我忘了”就把你堵得死死的。
所以合同签订时，真得小心翼翼。
写清楚每一项条款，别觉得这些细节无关紧要——如果你不在事前下足功夫，事后可真后悔莫及。
说到这里，大家有没有想过一个问题：那些钱到底能不能追回来？有些企业，明明有些客户欠款，但就是不敢追。
总觉得“追了会破坏关系”，“如果客户不好意思，怎么办？”老实说，这种想法，简直是自寻烦恼！你做生意是为了盈利，不是为了送温暖。
应收账款管理制度守则(含规程)
精心整理应收账款管理制度一、前言1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。
2范围适用于TU事业群客户。
3内容3.1期内应收账款管理3.2质保金管理3.3逾期应收账款管理3.4诉讼收款管理3.5坏账管理4定义4.14.24.35%进行计算；有特殊情况的，按照销售合4.44.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。
4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。
4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。
二、期内应收账管理1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。
1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。
1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。
1.2法务部门职责1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。
三、质保金管理1过程管理职责本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1销售部门职责1.3.1销售部门应当根据合同内容，向法务部门提交质保金申请。
1.3.2销售部门每3个月对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限及对应销售人员进行核实。
1.3.3销售部门应向客户索取质保金收据，注明金额及归还时间。
1.3.4销售部门应主动对到期的质保金进行追讨。
1.2法务部门职责1.2.1法务部门应对销售部门提交的质保金申请内容进行审批。
1.2.2法务部门将审批通过的质保金申请提交财务部门。
1.2.3法务部门每3个月协助销售部门对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限及对应销四逾期应收账款管理1过程管理职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则包括以下要点：1. 应收账款的定义：应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，对方应当支付但尚未支付的款项。
2. 应收账款的确认和登记：企业应根据销售合同或服务合同的约定，确认和登记应收账款。
登记应包括客户名称、金额、应收日期等信息。
3. 应收账款的核对和催收：企业应对应收账款进行核对，确保金额、客户等信息的准确性。
同时，应采取催收措施，如电话、函件等方式催促客户支付欠款。
4. 应收账款的风险控制：为减少风险，企业应进行客户信用评估，确认客户的信用状况，以便及时调整授信额度或采取其他措施。
同时，应建立应收账款坏账准备，用于弥补可能出现的坏账损失。
5. 应收账款的收款方式：企业应明确规定客户可以使用的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并确保收款记录准确登记。
6. 应收账款的逾期管理：企业应建立逾期账款管理制度，对逾期未支付的客户进行适当的处理，如加收滞纳金、限制授信额度等。
7. 应收账款的统计和报告：企业应定期统计和报告应收账款的情况，包括逾期账款的比例、回款率等，并及时采取措施改进。
8. 应收账款的清理与核销：对于长期未回款或不太可能回收的应收账款，企业应及时将其清理，并进行核销处理。
以上是应收账款管理制度细则的基本要点。
为确保实施有效，企业可根据具体情况制定更详细的管理规定，并不断优化完善制度。
同时，应与相关部门及时沟通和协调，确保各项管理措施的贯彻执行。
此外，值得一提的是，应收账款管理制度不仅有助于企业降低逾期账款风险，提高现金流和资金利用效率，还有利于增强企业与客户之间的合作关系，提升企业的市场竞争力。
因此，企业应将应收账款管理制度视为重要的财务管理工具，并不断优化和改进。
应收账款工作汇报与应收账款清欠会议纪要汇编
应收账款工作汇报与应收账款清欠会议纪要汇编应收账款工作汇报应收款项清查工作总结根据《关于加强应收款项管理切实防范经营风险的通知》文件要求，结合我公司实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报如下：一、应收款项清查的组织工作为使应收款项清理工作得到有效落实，我公司于**年*月*日成立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。
组长：**副组长：**成员：***二、应收款项清查的范围清查的范围包括：公司本部、控股子公司，二户单位的应收款项。
三、应收款项清查的工作程序1、组织学习文件精神，做好人员分工。
2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。
3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人撰写清理工作报告，上报有关数据。
四、应收款项清查的结果（一）公司本部清查结果截止**年*月*日应收款项合计120万元，其中：应收账款余额为15万元、其他应收款余款为100万元、预付账款5万元，（明细表附后）大额应收款项说明如下：1、应收子公司100万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而以发生的往来借款，12月底将归还我公司。
2、应收水电费款10万元，此款主要由于当月水电费次月收款情况而形成，同时通过清理发现有2万元未及时收回，现已责成管理水电的部门进行催收预付**公司5万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入库，将冲销该预付账款。
（二）控股子公司清查结果截止*年*月*日应收款项合计605万元，其中：应收账款余额为20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款580万元，（明细表附后）大额应收款项说明如下：1、应收**汽车有限公司索赔款15万元，此款属于本月开票挂账，对方次月付款的情况而形成。
2、预付**公司购车款510万元，此款为当月预付次月购45台车款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。
3、预付*汽车配件公司购配件款30万元，此款为当月预付次月购汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账预付*有限公司购车及配件保证金40万元，此款系20**年应厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营情况下，此款也将持续挂账。
应收账款管理办法(暂行) (1)
X公司应收账款管理办法（暂行)第一章总则第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理,进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率,提高资金的使用效果，特制定本办法.第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担"的考核原则.第三条本办法适用于X公司所属各单位.第二章应收账款管理的范畴及组织机构第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴.根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。
根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。
第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为项目部与总部资产财务部。
应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构,原则上在施工程及已竣未结工程,清欠机构为项目部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收;已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。
应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。
第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成,接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时,应以清欠工作为主。
清欠办公室在催收应收账款的过程中,项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系,对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。
第三章应收账款的源头管理第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。
应收账款管理制度
应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。
1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。
2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。
4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。
二、应收账款事中的控制。
1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。
2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。
3、经销商必须提供还款计划。
4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。
5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。
三、应收账款事后催收。
1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。
2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。
3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。
四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。
以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。
应收账款管理流程(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】文件更改页应收账款管理流程流程一、【管理目的】●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程；●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、【运作控制要点】●销售收款与发票开具。
财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。
销售收款应当通过企业核定的账户进行结算；●赊销款的监控。
销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。
财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。
对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。
三、【部门权责】●负责部门：财务部，1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。
●连责部门：销售部门，1、负责对客户的信用进行管理；2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等；4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对；5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。
●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。
四、【支持文件】●应收账款管理流程●成品出库流程五、【引用文件】●无六、【流程图示】七、【流程说明】八、【主要涉及文档/信息流程】。
第四节-应收账款管理制度[1]
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第五篇财务会计---------------------------------------------------------精品文档中融教育文化产业发展集团目录1 第一章企业会计制度2 第二章全面预算2.1第一节预算授权批准制度2.2第二节预算编制管理制度2.3第三节预算执行控制制度2.4第四节预算调整管理办法2.5第五节预算执行分析制度2.6第六节预算审计管理制度3 第三章资金活动3.1第一节资金支付授权审批制度3.2第二节现金管理制度3.3第三节银行存款管理制度3.4第四节应收账款管理制度3.5第五节费用报销管理制度3.6第六节采购付款管理制度3.7第七节现金等价物管理制度---------------------------------------------------------精品文档4 第四章财务报告4.1第一节反财务舞弊与投诉举报制度4.2第二节财务报告编制准备管理制度4.3第三节会计凭证管理办法4.4第四节财务报告编制管理制度4.5第五节财务报告报送与披露管理制度5 第五章财务信息管理5.1第一节财务档案管理制度5.2第二节会计凭证管理制度5.3第三节台账管理制度5.4第四节发票管理制度5.5第五节收据管理制度5.6第六节财务印鉴管理制度---------------------------------------------------------精品文档第三章资金活动编制人：张娜审核人：标准化委员会批准人：董事长---------------------------------------------------------精品文档日期：年月日中融教育文化产业发展集团第四节应收账款管理制度编制人：张娜---------------------------------------------------------精品文档审核人：标准化委员会批准人：董事长日期：年月日中融教育文化产业发展集团修改记录---------------------------------------------------------精品文档第一条目的1.1为充分利用客户信用拓展市场,保障公司资金安全,防范经营风险,缩短应收账款占用资金的时间,加快公司资金周转,提高公司资金的使用效率,制定本制度。
应收款管理制度
应收款管理制度•相关推荐应收款管理制度（精选10篇）在不断进步的时代，很多情况下我们都会接触到制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。
拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编精心整理的应收款管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
应收款管理制度篇11）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。
3）建立应收款内部管理报告制度。
①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在坏帐交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。
②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人。
③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。
并行成书面资料。
交由财务部留档。
④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。
企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。
4）对于预付帐款应严格管理。
①预付账款应按照规定程序和权限办理；②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。
办理相关报销手续。
如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。
按应收账款管理。
③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，追究业务部门和财务部责任。
11-02-01应收账款管理规定1
应收账款管理规定为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。
各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收的货款，要登记造册，安排专人催欠。
一、应收款的范围应收款包括应收账款、其他应收款项和预付账款。
二、管理部门应收账款的管理部门为财务部,考核部门为企业管理部。
三、所有业务单位业务部门必须派专人管理，各业务科室每月必须与财务部就每个单位的往来帐予以对账，并由财务部于每月20日前将对账结果书面通报各业务科室，并将对账结果汇总表报各分管副总和企管办。
应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款（欠发票）金额、欠款时间、经办业务人员等。
四、分管副总、部门负责人及经办业务员对于应收账款负责，逾期收款的按以下规定考核相关人员：1、对于回款时间合同有规定的，在合同规定期限内回款的，不算欠款。
2、对于回款时间合同无规定的以及超出合同规定的回款期限的欠款，按以下方式进行考核：（1）、对于欠款金额小于10万元的，欠款期限超过90日的，分管副总、部门负责人及经办业务员，每人每笔每月扣100元。
（2）、对于欠款金额10万至50万元的，超过90日的，分管副总、部门负责人及经办业务员，每人每笔每月扣300元。
（3）、对于欠款金额50至100万元以的，超过90日的，分管副总、部门负责人及经办业务员，每人每笔每月扣500元。
以上欠款在6个月以内予以清收回来的，对于每月考核的扣款，经部门申请由公司董事长签字后予以全额返还，超过6个月至1年内收回的，该扣款不予返还，超过1年未予清收回来的，每月每笔加扣分管副总、部门负责人及经办业务员300元。
对于无法收回形成呆死账的应收账款，原则上实行由业务员、部门负责人和责任副总终生负责制，每月业务员扣500元，部门负责人扣800元，分管副总扣1000元。
并由责任人承担全部呆死帐损失。
五、对于因人事调动的业务实行业务交接制度。
分管副总与分管副总、科长与科长、业务员与业务员之间，在人事调动时，所有的业务要移交清楚（包括所欠款、欠发票等），接收人对之前的业务付全责。
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有限公司应收账款管理制度汇编1XXXX有限公司应收账款管理制度一、总则第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。
第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。
第三条：应收票据管理也适用本制度。
第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
二、应收账款管理的职责第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
第二条：总经理的职责1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。
2、负责审批具体客户的收账方针和策略。
3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。
第三条：财务部的职责1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。
4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部到客户方完成收款工作。
特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。
6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。
7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。
8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。
9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。
第四条：销售部的职责1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。
2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。
项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。
如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。
3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。
4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。
第五条：施工员职责1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。
财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。
2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。
3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。
工程款催收的责任也同时移交销售部。
4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果要及时通报法务部、财务部、销售部及总经理。
5、项目生产期间发生的向甲方索赔、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，施工员要及时告知工程部长把拟签订的相关的协议、书面确认资料提交至法务部审查，签订后立即移交给财务部以便确认收入。
三、应收账款的核算第一条：施工员申报的工程量经甲方、监理公司签字并盖章确认后，施工员直接将工程量结算书及时传递回工程部内务主管，由工程部内务主管走审批流程并提交给财务部进行账务处理。
第二条：财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行账务处理，不得拖延到月底集中处理。
第三条：为了便于对施工员的考核，工程结算收入由工程部按施工员设置二级科目进行考核，并由工程部将考核结果提交至财务部。
第四条：应收账款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的项目，为便于核对往来账，必要时按客户、项目分开核算应收账款。
第五条：当实际收到工程款时，按实际收到的款项按录处理账务第六条：当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。
第七条：预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的工程款。
当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。
第八条：当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。
四、应收账款信用管理第一条：公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。
第二条：客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。
第三条：应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。
有限公司预算管理制度(WORD3页)1预算管理制度第一章目的为了加强公司预算管理，利用预算对公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核和控制，以利于有效组织和协调公司的生产经营活动，完成公司确定的经营目标。
根据《企业财务通则》、《公司财务管理制度》以及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二章适用范围本制度适用于有限公司。
第三章职责3.1 公司董事会是公司预算管理的最高领导机构，负责公司预算方案的审定及预算方案重大变动及调整审定工作。
财务预算经过总经理办公会审查后，才能提交公司董事会审议。
3.2 公司总经理负责主管公司预算工作；公司财务总监协助单位负责人加强对公司预算管理部门的领导；公司内部相关职能部门的主要负责人应当参与部门预算管理工作。
3.3 公司预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策；组织编制、审议、平衡预算草案并报公司最高权力机构审批；组织下达预算；协调解决预算编制和执行中的问题；考核预算执行情况。
3.4 财务部在公司财务总监的领导下，负责组织公司财务预算的编制、初步审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
3.5 各部门负责本部门业务涉及的财务预算的编制、上报、执行、控制等工作，按照财务部的要求报送相关资料，配合财务部做好公司财务预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
第四章编制原则4.1 财务预算编制按照公司内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：4.1.1 实行全面预算管理原则。
4.1.2 坚持成本费用适度从紧原则。
4.1.3 加强财务风险控制原则。
4.1.4 确保经营目标实现原则。
第五章基本内容5.1 财务预算由业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算共同构成公司的全面预算。
5.3 财务预算是公司对各部门制定、落实内部经济责任制的依据，采取分级归口方式进行管理。
5.4 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际业务情况具体编制。
5.5 资本预算是在预算期内进行资本性活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
5.6 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款主要依据公司有关资金需求决策资料审批文件等编制。
5.7 现金预算是定期编制的公司生产经营活动过程中涉及现金收付的预算，以业务预算、资本预算、筹资预算为基础编制，主要作为公司资金调控的依据。
5.8 公司财务预算编制的基础表格按云天化集团(以下简称集团公司)要求和公司实际设置，主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等各种报表形式反映，并统一财务预算指标计算口径。
5.9 公司编制预算，应按照“上下结合、分级编制、集中汇总”的程序进行。
5.9.1 公司根据集团公司财务预算目标和编制要求，于收到集团编制预算通知10天内通知各部门提交下年度财务预算通知。
5.9.2 各部门根据下一年度经营目标提交预算及相关资料，上报公司财务部进行初步汇总、审查，提出综合平衡建议和初步调整意见，经充分协调和沟通后，反馈给有关部门进一步修正、调整。
5.9.3 公司财务部在各部门修正调整财务预算基础资料的基础上，编制出公司财务预算草案，报公司总经理办公会讨论，财务部根据公司总经理办公会讨论意见，需修正调整事项再次修订编制公司财务预算方案，提交公司董事会审议批准。
第六章预算审批程序6.1 公司编制财务预算，经公司领导审定后，上报集团公司财务部门进行审核。
6.2 公司财务部根据集团公司财务部门的审核意见，进一步修正财务预算，再上报集团公司董事会审查批准后，根据审定的主要财务预算目标，修正财务预算，公司总经理办公会审查，再提交公司董事会进行审议。
6.3 公司董事会审议财务预算时，其中产量、销售收入、利润总额等主要财务预算指标不能低于集团公司董事会审定的财务指标，而期间费用原则上不能高于集团公司董事会审定的财务指标。
第七章预算的执行与控制7.1 公司年度财务预算经公司董事会审定后，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
7.2 公司应严格执行财务预算，努力完成利润指标。
在日常控制中，应建立健全各项记录，完善各项管理制度，严格执行成本费用定额、标准，加强适时监控。
7.3 建立财务预算报告制度，各部门应定期（按季）报告财务预算的执行情况。