建设项目审计的程序和要求
(工程)全过程跟踪审计流程(建设工程全过程跟踪审计的流程及重点)
1跟踪审计服务内容负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
2主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。
②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。
③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。
经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。
检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。
参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。
适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。
各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。
现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
3主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。
建设项目审计流程
建设项目审计流程审计流程又称审计程序或审计循环。
它是指某个审计项目从开始到结束的整个过程。
不同类型的审计项目因其性质和要求的不同而具有不同的审计目的和目标。
要保证审计人员的工作能达到这些目的和目标，有必要把完成项目审计任务的整个工作过程科学地划分为几个阶段，并赋予与之相适宜的工作内容。
在确立审计项目后，完整的建设项目内部审计过程可划分为准备、实施、报告三个阶段。
每一个阶段都有与其相适应的工作步骤，将这些步骤联系起来便构成了完成建设项目审计工作的审计流程。
（一）准备阶段准备阶段，是指从确定审计项目开始，到制定出书面的审计方案为止的这一过程。
准备阶段被认为是整个审计过程的起点，其工作的周密细致程度直接影响到建设项目审计工作的质量和效果。
1、收集背景资料。
背景资料主要包括：经批准的可行性研究报告；竣工图；施工图设计及变更洽谈记录；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工合同；技术资料和技术设备说明书；竣工决算财务资料；现场签证；隐蔽工程记录；设计变更通知单；会议纪要；工程档案结算资料清单等。
这项工作常常结合日常工作来完成，由于档案资料有一定的局限性，其中不少工作也可以留给现场工作去完成。
2、实施非现场审计（含部分内控测试）。
实施非现场审计也称审前调查，其目的是熟悉被审计单位建设项目运作的基本情况，收集和掌握为确定重点审计领域，编制系统的审计方案所必需的信息。
内部审计人员可以通过询问、实地观察等方式证实那些在自己办公室掌握的情况和由被审计单位声称的内容是否与实际状况相符；还可以通过运用流程图、调查表或文字说明等调查技术，来记录调查的结果，以加深了解并证实被审计单位建设项目运作和内部控制系统等方面的基本情况。
3、电子数据整理。
通过电算化核算的建设项目，应将建设项目运作和相关财务信息资料导入审计系统软件，经过筛选整理，形成有用的审计资料，可以节约审计时间，提高审计效率。
建筑工程全过程跟踪审计工作流程
建筑工程审计的程序一、审前准备工作1、采集工程有关的文件资料。
施工合同、招招标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作以前，一定对其进行采集整理，并进行详尽地认识。
2、熟习完工图纸。
完工图是审计决算分项数目的重要依照，一定全面熟习认识，查对所有图纸，盘点无误后挨次识读。
3、认识决算包含的范围。
依据决算编制说明，认识决算包含的工程内容。
比如配套设备、室外管线、道路以及会审图纸后的设计更改等。
4、弄清所采纳的单位估价表。
任何单位估价表或估算定额都有必定的合用范围，应依据工程性质，采集熟习相应的单价、定额资料。
二、建设项目追踪审计程序及有关要求1．应在建设项目正式立项时，马上其归入审计视线，关注其各项先期准备工作。
正式进点时间可安排在马上正式动工前。
2．审计组应在项目现场建立办公场所，与被审计单位成立按期例会制度，参加被审计单位的重要例会，实时认识、掌握项目有关状况，提出审计建议，而且作好会议记录。
3．对中标合同价进行控制，不一样意施工现场任意更改设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数目监控，防备施工单位偷工减料或以次充好。
所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员署名外，还一定有追踪审计人员署名。
4．审计构成员应常常深入施工现场，掌握工程进展、更改等真切状况，认识工程建设中波及的有关技术问题，熟习工程计量规则及有关花费的测算办法，而且作好有关记录。
对各参建单位 (包含建设项目有关单位 )实质达成的工作内容、工作数目、工作质量进行审定，开具审定单。
5．审计组应依据追踪审计实行方案的要求，要求被审计单位依照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并实时确立审计结果：(1)采纳 "按实结算 " 方式的，一定要求施工公司依照已达成的形象进度，及时报送 "分部、分项工程 " 的结算资料，予以审计。
工程项目审计详细流程
工程项目审计详细流程一、前期准备阶段1.确定审计目标：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和关注的问题。
2.组建审计团队：确定审计团队的成员，并明确各成员的职责和任务。
3.收集相关资料：收集项目合同、工程方案、施工计划、工程进度、财务资料等相关资料，为后续审计提供依据。
二、审计程序阶段1.审计准备工作：对项目资料进行整理和分析，了解项目的背景、目标、风险以及相关政策和法规等情况。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间安排、方法步骤、工作重点等。
3.开展初步审计：对资料进行初步审核，了解项目的进展情况、工程质量、工程投资等情况。
4.开展详细审计：按照审计计划，对项目进度、工程质量、风险控制、合同履行等方面进行详细审计，采用抽样、比对、核实等方法开展审计工作。
5.召开现场会议：与项目组、项目管理方等相关方进行沟通交流，了解他们对项目的了解和看法，并与他们讨论审计结果和意见。
6.提交报告：根据审计结果，编制审计报告，向委托方提交审计报告，报告中应包含审计的目标、方法、结果、建议等内容。
三、结果评价阶段1.委托方评价：委托方对审计报告进行评价，并提出修改意见或补充要求。
2、整改落实：根据委托方的要求，整理整改措施，并落实到位。
3、抽查复核：对整改措施进行抽查和复核，确保整改落实到位。
4、定期追踪：对项目进行定期追踪，评估整改措施的执行效果，并提出改进意见。
1.审计完成后应及时将审计结果进行内外部通报，以免引起误解和不必要的纠纷。
2.审计团队成员应具备相应的专业知识和技能，具备良好的沟通和协调能力。
3.在审计过程中要保持独立和客观的态度，不受其他因素的影响，真实、公正地核实和评估项目的情况。
4.宜根据具体项目的特点和问题确定审计的重点和方法，既保持工程项目审计的专业性，又要符合项目的实际情况。
通过以上详细的审计流程，可以确保工程项目的资金、进度、质量和安全等方面得到有效的控制和管理，保证项目的顺利进行。
建筑工程审计的程序
建筑工程审计程序1、收集工程相关文件资料.施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制指导性文件,在进行工程决算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解.2、熟悉竣工图纸.竣工图是审计决算分项数量重要依据,必须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读.3、了解决算包括范围.根据决算编制说明,了解决算包括工程内容.例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后设计变更等.4、弄清所采用单位估价表.任何单位估价表或预算定额都有一定适用范围,应根据工程性质,收集熟悉相应单价、定额资料.二、建设项目跟踪审计程序及相关要求1.应在建设项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注其各项前期准备工作.正式进点时间可安排在即将正式开工前.2.审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度,参加被审计单位重要例会,及时了解、掌握项目有关情况,提出审计意见,并且作好会议记录.3.对中标合同价进行控制,不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料,隐蔽工程进行质量和数量监控,防止施工单位偷工减料或以次充好.所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外,还必须有跟踪审计人员签字.4.审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真实情况,了解工程建设中涉及有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用测算办法,并且作好相关记录.对各参建单位包括建设项目相关单位实际完成工作内容、工作数量、工作质量进行核定,开具核定单.5.审计组应根据跟踪审计实施方案要求,要求被审计单位按照审计组规定时间和方法报送工程结算资料,并及时确定审计结果:1采用"按实结算"方式,必须要求施工企业按照已完成形象进度,及时报送"分部、分项工程" 结算资料,予以审计.在较短时间内做到"工程施工完成,工程结算审计基本结束";2采用"中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式,必须要求施工企业每月将已发生设计变更、签证工作量编制"变更部分结算",经审计后作为工程竣工结算组成部分;3采用"单价包干、工程量按实结算"方式,必须要求施工企业对已完成形象进度上报"分部、分项工程" 结算资料,经审计后作为工程竣工结算组成部分;4对于在建工程其它费用审计,亦应本着"及时、完整、准确" 原则进行审计,并按时做好审计工作底稿.工程造价审计内容及审计工作重点要根据合同价款确定方式及工程承包模式确定审计方法1、合同价款确定方式:根据合同价款确定方式确定审计方法；建设部第107号令,即建筑工程施工发包与承包计价管理办法第十二条及施工合同示范文本第二十三条规定,合同价可以采用以下三种方式:1固定价格合同.双方在专用条款内约定合同价款包含风险范围和风险费用计算方法,在约定风险范围内合同价款不再调整.风险范围以外合同价款调整方法,应当在专用条款内约定.2可调价格合同.合同价款可根据双方约定而调整,双方在专用条款内约定合同价款调整方法.3成本加酬金合同.合同价款包括成本和酬金两部分,双方在专用条款内约定成本构成和酬金计算方法.2、建设工程合同承包方式有哪些总承包合同与分承包合同.这种承包方式适用于发包人将建设工程任务总体承包给一个总承包人场合.总承包,又称为”交钥匙承包”,亦即发包人将建设工程勘察、设计、施工等工程建设全部任务一并发包给一个具备相应总承包资质条件承包人.总承包合同是发包人与总承包人签订由承包人负责工程全部建设工作合同.分承包合同是指总承包人就工程勘察、设计、建筑安装任务分别于勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同.在这种承包方式中,发包人仅直接与总承包人订立建设工程合同,发生债权债务关系.发包人应当依合同约定向总承包人提供必要技术文件、资料和其它工作条件,总承包人应当按照合同约定按期保质保量完成工程建设工作.总承包人分别与勘察人、设计人、施工人订立分包合同,相互间发生直接关系,总承包人就工程建设全过程向发包人负责,须对勘察人、设计人、施工人完成工作成果向发包人承担责任.总承包人与勘察人、设计人、施工人签订合同时应征得发包人同意.分承包合同勘察人、设计人、施工人就其完成工作成果向总承包人负责,并于总承包人一同向发包人负连带责任.承包合同与分包合同.承包合同,又称单任务承包合同,是指发包人将建设工程中勘察、设计、施工等不同工作任务分别发包给某一勘察、设计人、施工人,并与其签订相应承包合同.承包人就其承包工程建设中勘察、设计、建筑、安装工作完成向发包人负责.发包人与承包人订立单项任务承包合同时,不得将应由一个承包人完成建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人.分包合同则是由勘察、设计、施工承包人究其承包工程建设任务部分完成与第三人签订合同,这里第三人亦即分承包人.在这种承包方式中,各个承包勘察、设计、施工工作任务承包合同完全是独立,各个承包人之间不发生联系.而承包合同于分包合同虽是两个合同,合同当事人不一致,但两个合同承包标有联系,即分包合同承包标是承包合同承包标一部分,所以承包人订立分包合同时,也应经发包人同意.发包人与承包人、分包人之间形成一个复杂联系体系.第三人就其完成工作不仅应向勘察、设计、施工承包人负责,而且与承包人一同向发包人负连带责任.按照法律规定,无论是总承包人还是单项任务承包人,在于第三人订立分包合同,将其承包工程建设任务、部分交由第三人完成时,应符合以下三个条件:第一,只能讲部分工程分包给具有相应资质条件分包人,不具有相应资质条件,不能成为分包人;第二,须经发包人同意,分承包合同应无效;第三,分包标不是建设工程主体结构施工,对于建设工程主体结构施工,不得有分承包人完成.合同法明确规定,承包人不得将其承包全部建设工程转包给第三人或者将其承包全部建设工程肢解后以分包名义分别转包给第三人;禁止分包单位将其承包工程再分包.建筑工程承发包方式2006-05-29 10:53:00 来源:互联网作者: 点击:3073建筑工程承发包方式也称”工程承发包方式”,指建筑工程承发包双方之间经济关系形式.建筑工程承发包制度是我国建筑经济活动中一项基本制度. 中华人民共和国建筑法规定:建筑工程发包单位与承包单位应当依法订立书面合同,明确双方权利和义务.其中包括承发包形式.建筑工程承发包方式按不同划分标准可进行不同分类:1 、按承发包范围和内容可以分为全过程承包、阶段承包和专项承包.全过程承包又称”统包”、”一揽子承包”或”交钥匙”,指承包单位按照发包单位提出使用要求和竣工期限,对建筑工程全过程实行总承包,直到建筑工程达到交付使用要求；阶段承包,指承包单位承包建设过程中某一阶段或某些阶段工程承包形式,如勘察设计阶段、施工阶段等；专项承包,又称专业承包,指承包单位对建设阶段中某一专业工程进行承包,如勘察设计阶段工程地质勘察、施工阶段分部分项工程施工等.2 、按承发包中相互结合关系,可分为总承包、分承包、独家承包、联合承包等.总承包,也称”急包”,指由一个施工单位全部、全过程承包一个建筑工程承包方式；分包,也称”二包”,指总包单位将总包工程中若干专业性工程项目分包给专业施工企业施工方式；独家承包,指承包单位必须依靠自身力量完成施工任务,而不实行分包承包方式；联合承包,指由两个以上承包单位联合向发包单位承包一项建筑工程,由参加联合各单位统一与发包单位签订承包合同,共同对发包单位负责承包方式.3 、按承发包合同类型和计价方法,可分为施工图预算包干、平方米造价包干、成本加酬金包干、中标价包干等.施工图预算包干,指以建设单位提供施工图纸和工程说明书为依据编制预算,一次包死承包方式.这种方式通常适用于规模较小,技术不太复杂工程.平方米造价包干,也称”单价包干”,指按每平方米最终建筑产品单价承包承包方式.成本加酬金包干,指按工程实际发生成本,加上商定管理费和利润来确定包干价格承包方式.中标价包干,指投标人按中标价格和内容进行承包承发包方式.不同承发包方式有不同特点,不论采取哪一种方式,均应遵循公开、公正、平等竞争原则,协商一致,互惠互利.攀钢工程管理模式:投资金额大项目都采用固定价格合同.采用总承包合方式,如西昌项目,投资大,工期紧、一般都采用总承包模式,其实总承包主要就是解决甲方工程管理人员不足,工期紧情况,但总承包由于设计方与业主存在信息不对称现象,业主只能控制总投资,这就要求甲方管理人员严格按照合同及技术附件监督总承包工作,否则总承包通过优化设计或者以次从好,如3、4号焦炉将将部分就不能很好控制,⑴国外设备更改为国产设备,应核减相应差额.中冶焦耐总承包技术附件约定:脱硫系统真空泵为2台美国佶缔纳士液环真空泵300万元/台,实际为广东省佛山水泵厂有限公司真空泵.国外设备至少比国产设备价格高出1倍,价款差额300万元应予核减.佶缔纳士机械有限公司前身为西门子真空泵压缩机有限公司,是德国西门子公司在国内投资亿元人民币兴建外商独资企业.2002年3月,在母公司elmo真空技术有限公司原西门子股份公司A&D/PU部和美国纳氏工程公司全球业务整合成为nash_elmo 纳西姆工业有限公司后,中国公司更名为纳西姆工业中国有限公司.2004年9月,纳西姆工业公司加入美国Gardner Denver佶缔集团.2006年10月,纳西姆工业中国有限公司正式更名为佶缔纳士机械有限公司.佶缔纳士机械有限公司专业生产、销售液环式真空泵/压缩机、多级离心式鼓风机/抽风机和工程化系统,并提供与该产品相关服务,佶缔纳士中国公司在技术上与德国、美国总部保持同步,采用目前最先进、世界领先水平液环式真空泵和压缩机技术.作为世界上唯一一家同时具有平圆盘式和锥体式液环真空泵两大技术,集产品设计、研发、生产、销售及服务为一体公司,佶缔纳士拥有目前世界上最大液环泵/压缩机生产线以及全球范围内443项专利技术.审计询问焦化厂设备室骆主任时,其答复佶缔纳士属国产品牌,不是进口产品,审计对存在问题要多问几个人,被审单位不一定说实话,有时现场工人或者操作人员要说实话.这种承包方式适用于发包人将建设工程任务总体承包给一个总承包人场合.总承包,又称为”交钥匙承包”,亦即发包人将建设工程勘察、设计、施工等工程建设全部任务一并发包给一个具备相应总承包资质条件承包人.总承包合同是发包人与总承包人签订由承包人负责工程全部建设工作合同.分承包合同是指总承包人就工程勘察、设计、建筑安装任务分别于勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同.工程造价工程造价审计内容及审计工作重点工程造价审计内容包括设计概算审计、施工图预算审计、合同价审计、工程量清单计价审计、工程结算审计.设计概算审计包括检查工程造价管理部门向设计单位提供计价依据合规性、合法性,检查建设项目管理部门组织初步设计及概算审查情况.审计重点是概算中所列项目是否符合建设项目前期决策批准项目内容,项目各项指标是否符合批准可行性研究报告或立项批文标准,各项费用是否发生,费用之间是否重复计算以及投资额是否控制在批准投资估算内.施工图预算审计主要检查施工图预算量、价、费计算是否正确,计算依据是否合理.施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划利润和税金审计等内容.审计重点是所编预算与施工图纸是否一致.查证各项计算是否与有关规定一致,内容、数字是否合理、准确,是否有虚假和错弊,验证其可靠程度.检查各分项工程是否完整无缺和资料完整、齐备程度.合同价审计即检查合同价合法性与合理性,包括固定总价合同审计、可调合同价审计、成本加酬金合同审计.审计中要注意检查合同价开口范围是否合适,开口部分真实性和计取正确性.工程量清单计价审计,采用工程量清单招标工程结算审计,一般在审计中应注重以下几个方面:一是检查实行清单计价工程合规性;二是检查招标过程中,对招标人或其委托中介机构编制工程实体消耗和措施消耗工程量清单准确性、完整性;三是检查标底编制是否符合国家清单计价规范;四是检查投标报价综合单价有无过高或过低现象.工程结算审计,包括检查与合同价不同部分,其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符,检查工程量清单项目中清单费用与清单外费用是否合理,检查前期、中期、后期结算方式是否合理地控制了工程造价.其审计重点是制订竣工结算审计实施方案,对照施工合同,了解审核合同约定合同价款方式固定价格合同、可调价格合同、成本加酬金合同以及可调价格合同中合同价款调整因素是否合理,计算单位工程经济指标并与该地区评价造价指标相比较,以此决定审计方法.并进行竣工结算与设计概算对比分析,是否超概算及进行原因分析.工程审计工程造价审计常用方法我国建筑工程造价改革刚刚实施,原有定额计价和改革后工程量清单计价法正处在双轨并行,逐步过渡阶段,并贯穿于施工图预算、标底编制和工程决算等各个计价环节之中.造价真实性审计难度进一步加大.在提高审计质量前提下,为提高审计工作效率,最大限度地节约审计成本,根据建设项目不同特点采取不同审计方法显得尤为重要.1、全面审计法.是指按照国家或行业建筑工程预算定额编制顺序或施工先后顺序,逐一对全部项目进行审查方法.其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同.此方法优点是全面、细致,经审计工程造价差错比较少、质量比较高,缺点是工作最较大.对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱,甚至信誉度较低单位须采用全面审计法.2、标准图审计法.是指对于利用标准图纸或通过图纸施工工程项目,先集中审计力量编制标准预算或决算造价,以此为标准,进行对比审计方法.按标准图纸设计或通用图纸施工工程一般地面以上结构相同,可集中审计力量细审一份预决算造价,作为这种标准图纸标准造价;或用这种标准图纸工程量为标准,对照审计.而对局部不同部分和设计变更部分作单独审查即可.这种方法优点是时间短、效果好、定案容易:缺点是只适用按标准图纸设计或施工工程,适用范围小.3、分组计算审计法.把分项工程划分为若干组,并把相邻且有一定内在联系项目编为一组,审计计算同一组中某个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础关系,再判断同组中其它几个分项工程量.这是一种加快工程量审计速度方法.4、对比审计法.是指用已经审计工程造价同拟审类似工程进行对比审计方法.这种方法一般应根据工程不同条件和特点区别对待.一是两工程采用同一个施工图,但基础部分和现场条件及变更不尽相同.其拟审计工程基础以上部分可采用对比审计法;不同部分可分别计算或采用相应审计方法进行审计.二是两个工程设计相同,但建筑面积不同.可根据两个工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本一致特点,将两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积备分部分项工程量进行对比审查.如果基本相同时,说明拟审计工程造价是正确,或拟审计分部分项工程量是正确 .反之,说明拟审造价存在问题,应找出差错原因,加以更正.三是拟审工程与已审工程面积相同,但设计图纸不完全相同时,可把相同部分,如厂房中柱子、房架、屋面、砖墙等进行工程量对比审计,不能对比分部分项工程按图纸或签证计算.5、筛选审计法.建筑工程虽然有建筑面积和高度不同,但是它们各个分个分部分项工程工程量、造价、用工最在每个单位面积上数值变化不大,我们把过去审计积累这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价价值、用工等几个单方基本值表,并注明其适用建筑标准.这些基本值犹如”筛子孔”,用来筛选各分部分项工程,筛下去就不予审计了;没有筛下去就意味着此分部分项单位建筑面积数值不在基本值范围之内,应对该分部分项工程进行详细审计.此方法优点是简单易懂、便于掌握,审计速度和发现问题快.适用于住宅工程或不具备全面审计审查条件工程.6、重点抽查审计法.确定工程量大或造价较高、工程结构复杂工程为重点,确定监理工程师签证变更工程为重点,确定基础隐蔽工程为重点,确定采用新工艺、新材料工程为重点,确定甲乙双方自行协商增加工程项目为重点.抓住工程造价中重点进行审计.-----------------------------以下无正文----------------------------------------。
建设项目内部审计制度及相关要求
建设项目内部审计制度及相关要求建设项目内部审计制度及相关要求一、内部审计流程图责任主体工作内容施工单位准备审计所需相关资料并报送监理审核供货单位监理单位对施工（供货）单位报送资料进行初步审核，出具书面的初步审核意见，与送审资料一并报建设单位相关标段负责人标段（专业）负责人对送审资料及监理初步审核意见进一步复核。
将复核结果及送审资料一并报建设单位造价负责人建设单位造价负责人对送审资料及监理、标段负责人复核结果进一步审核，并将审核结果报建设单位工程部经理审阅建设单位对造价负责人审核后的初步审核报告工程部工程部经理进行审阅后，报分管副总经理及总经理阅建设单位审计对接人将经由分管副总经理及总经理审阅后的送审资料进行整理登记后，送审计单位进行审计二、提交内审资料要求1．工程施工单位1.1 施工合同（以下均提交原件）:包括甲方（指建设单位）与乙方（指施工单位）签订的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签订的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同（或补充协议）和变更工程施工合同（或补充协议）,要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。
1.2 竣工图：用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及相关人员的签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。
图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上（具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图上，但必须标明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来）。
对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。
1.3 图纸会审记录：要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。
国家基本建设项目竣工决算审计工作要求
国家基本建设项目竣工决算审计工作要求随着国家基本建设项目的不断推进和发展，竣工决算审计工作成为确保项目建设质量和资金使用合规性的重要环节。
竣工决算审计工作要求具备以下几个方面：一、审计目标和范围1.审计目标：竣工决算审计旨在验证国家基本建设项目的投资与实际工程量、质量、工期等情况是否一致，评估项目的投资合理性和效益情况，保障国家利益。
2.审计范围：审计范围包括项目资金使用和管理、工程量与质量验收、工期和进度控制等方面。
二、审计程序和方法2.搜集审计证据：通过查阅相关文件资料、进行实地考察等方式，搜集能够证明基本建设项目实际情况的证据。
3.审计程序：确保审计过程规范、科学和公正，包括开展初步调查、制定审计计划、核实审计对象、分析审计风险、开展审计测试等程序。
4.采用合适的审计方法：使用数据分析、抽样调查、财务核查等方法进行审计，并根据项目特点选择适当的方法。
三、审计重点和难点1.审计重点：重点审计资金使用和管理情况，特别是预算执行和资金拨付的合规性；关注工程量与质量验收，确保项目质量满足要求；关注工期和进度控制，确保项目按照计划完成。
2.审计难点：难点在于项目庞大复杂，审计工作需要兼顾多个方面的考量；对于一些具体细节难以获取真实资料，需要对证据进行判断和推断。
四、审计结果和报告1.制定审计报告：将审计结果进行整理和分析，编制审计报告，并对审计得出的结论和建议进行说明和解释。
2.提出审计意见和建议：根据审计结果，提出相应的审计意见和建议，以供项目管理单位和相关部门进行整改和改进。
五、审计监督和跟踪1.开展审计监督：对竣工决算审计工作进行监督和评估，确保审计工作的质量和有效性。
2.跟踪审计整改落实情况：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保相关问题得到整改和改进。
总之，国家基本建设项目竣工决算审计工作要求具备全面、公正、科学、规范的特点。
只有通过合理的程序和方法进行审计，才能有效保障国家基本建设项目的质量和资金的合规性，并为项目的可持续发展提供保障。
工程项目审计工作流程
工程项目审计工作流程一、审计准备阶段1.确定审计目标：明确审计的目标，例如检查工程项目是否按照进度和质量要求进行，并评估项目风险等。
2.制定审计计划：制定审计的具体时间、地点、人员、方法等，确保审计顺利进行。
3.收集准备材料：收集相关的工程项目文件、合同协议、施工方案等，作为审计的依据。
二、项目立项审计阶段1.了解项目范围：了解项目的目标、范围、时间计划等，明确项目的重点和难点。
2.评估项目可行性：评估项目的可行性和风险，包括项目的技术、经济、社会等方面的可行性。
3.检查项目管理：检查项目的组织结构、人员配备、管理制度等，确保项目能够有效进行。
三、前期工作审计阶段1.检查设计文件：检查工程项目的设计文件是否符合国家标准和相关规定，是否满足项目需求。
2.评估施工方案：评估施工方案的合理性和可行性，是否考虑到项目的安全、环保等要求。
3.检查投标程序：检查招投标程序是否合法合规，是否按照公平、公正、公开的原则进行。
四、施工过程审计阶段1.检查合同履约：检查工程项目是否按照合同约定进行，包括工程方案、施工计划、质量要求等。
2.评估施工质量：评估工程项目的质量控制措施和实施情况，检查施工工艺、材料等。
3.监督安全管理：监督工程项目的安全管理，包括施工现场安全措施、操作规程等。
4.评估进度管理：评估工程项目的进度管理，检查施工计划的执行情况、工期控制等。
五、竣工阶段审计阶段1.检查竣工报告：检查工程项目的竣工报告，评估工程质量、竣工时间等是否符合要求。
2.核实支付款项：核实工程款项的支付情况，确保支付符合合同约定和实际工作完成情况。
3.归档整理资料：整理工程项目的相关文件、合同、报告等，做好归档工作。
六、审计报告编制阶段1.汇总审计发现：将审计实施中发现的问题、风险、建议等进行汇总，形成审计发现报告。
2.编写审计报告：根据汇总的审计发现，编写审计报告，提出审计意见和建议。
3.报告审定和发布：审定审计报告，并将报告向相关部门和相关方发布。
工程审计工作流程
工程审计工作流程工程审计是指对建设工程项目的实施过程、合同执行情况、工程成本和质量等方面进行审查和评估的一种专业性工作。
工程审计的目的是确保建设工程项目的合法性、合规性和合理性，防止违规行为和资源浪费，保障工程项目的顺利进行和顺利完成。
下面是工程审计的一般工作流程。
一、准备工作1.明确审计目标：确定审计的具体目标和范围，明确审计重点，根据不同的项目类型和规模，制定相应的审计目标。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计人员的分工和工作任务等。
二、前期调研1.收集相关资料：收集与工程项目相关的各种文件、合同、报告和账目等资料，对工程项目的前期准备情况进行分析和评估。
2.了解工程项目情况：与业主、项目经理和其他相关人员进行沟通，了解工程项目的实施进展、问题和挑战，初步了解工程项目的质量和成本情况。
三、可行性研究1.审核工程设计：对工程项目的设计文件进行审核，检查设计文件的合规性、合理性和可行性，评估设计方案的技术和经济可行性。
2.分析投资报酬率：对工程项目的投资与回报进行分析，评估工程项目的投资报酬率和经济效益，制定合理的投资计划。
四、合同审核1.审核合同文件：对与工程项目相关的各种合同文件进行审核，检查合同的合法性和合规性，评估合同的履行情况。
2.评估承包商资质：对工程承包商的资质和能力进行评估，检查承包商是否符合相关的法律法规和技术标准。
3.分析合同风险：对工程项目的合同风险进行分析，评估合同履行过程中可能出现的问题和争议，提出相应的风险控制措施。
五、资金使用审计1.审核工程成本：对工程项目的成本进行审核，检查工程项目的资金使用情况，确保工程资金使用的合理性和有效性。
2.检查资金拨付和支付过程：对工程项目的资金拨付和支付过程进行审查，核实资金的流向和使用情况，防止资金浪费和滥用。
六、质量控制审计1.审核工程质量管理体系：对工程项目的质量管理体系进行审核，检查质量管理制度和程序的完善性和有效性。
建筑工程审计的程序
建筑工程审计的程序第一篇：建筑工程审计的程序建筑工程审计的程序1、收集工程相关的文件资料。
施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。
2、熟悉竣工图纸。
竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的范围。
根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。
例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
4、弄清所采用的单位估价表。
任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。
正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
3.对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。
所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。
4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。
对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：(1)采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。
在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”;(2)采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;(3)采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。
建设项目审计的程序和要求
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在实际工作中，审计人员应注意： 要用书面的形式要求被审计单位提供与建设项目审计有关的资料； 要求提供的资料要限定时间，若不能提供请其说明原因； 给被审计单位要求提供资料的清单要一式两份，提供被审计单位一
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民间审计组织在实施项目审计之前，应根据各地的项目建设总体 安排和地方投资计划综合分析。与国家审计机关不同，民间审计 受其接受任务方式的影响，很难确定具体的项目审计范围，很多 事务所都要在全面分析的基础上，提出当年项目审计的收入目标。
内部审计机构应根据本部门或本单位当年项目建设安排，按照管 理者的要求，结合本身的审计能力，确定内部审计项目范围，并 使用风险评估的方法，按照风险的大小和审计的重要性程度，对 当年项目审计的先后顺序统筹安排，从原则上说，应先审计风险 大的项目或虽然风险不大但影响较大也较重要的项目。
财务会计人员——应具备建设单位财务会计审计知识、 施工企业财务会计审计知识和房地产开发企业财务会 计审计知识。
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技术经济人员——懂得工程经济、投资经济和项目管 理等方面知识的经济师或高级经济师，对前期决策审 计、项目管理审计和建设项目绩效审计等内容负责。
管理人员——在项目审计中进行综合协调的人员，不 一定要精通审计需要的专业知识，但应具有管理协调 能力和沟通、统筹能力。
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（二）成立审计小组
审计机构接受审计任务后，应根据业务量的大小和审 计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组，指定 审计组实行组长负责制，进行合理分工。
工程项目审计工作流程
工程项目审计工作流程项目审计是指对项目进行全面、系统和客观的检查和评估，以确定项目是否按照计划和目标进行，并对项目的成本、进度、质量、风险等方面进行评估。
工程项目审计工作流程主要包括项目准备、审计计划制定、实地勘察、数据收集和分析、问题发现和整改、编写审计报告、报告交付及跟踪审计效果几个步骤。
第一步：项目准备在项目准备阶段，审计团队进行项目的背景调查和前期准备工作。
包括了解工程项目的性质、目标、计划、进展情况和存在的问题，研究相关法规、标准和技术要求等。
审计团队还需组建，并根据项目的规模和复杂程度确定审计团队的规模和人员配置。
第二步：审计计划制定审计计划是审计过程的基础，为确保项目审计的全面和有效性，审计团队需要制定详细的审计计划。
审计计划包括审计目标、范围、方法、时间表、人员安排、审计依据和工具等内容。
审计计划需要与项目管理团队进行沟通和协商，以确保审计计划符合项目需求和管理要求。
第三步：实地勘察实地勘察是审计的重要环节，审计团队需要对项目的实际情况进行调查和观察。
审计人员通过实地勘察了解工程项目的现场情况、工作流程和工作方法，以及现有问题和存在的风险。
审计人员还需与项目管理人员、技术人员和相关工作人员进行沟通和交流，查询相关资料和记录重要信息。
第四步：数据收集和分析数据收集和分析是审计的核心部分，审计团队需要收集并分析相关信息和数据，了解项目的成本、进度、质量和风险等方面的情况。
数据收集包括查阅资料、记录问题和整改情况、收集合同和支付凭证等。
数据分析需要运用适当的方法和工具，进行比较、统计和对比分析，以识别存在的问题和风险，找出原因和成因。
第五步：问题发现和整改在数据分析的基础上，审计人员需要发现项目中存在的问题和不合规的行为，并提出相应的整改建议。
问题可能涉及项目管理、质量控制、成本控制、合规性和风险管理等方面。
审计人员需要与项目管理团队和相关人员进行沟通和讨论，达成共识，并制定整改措施和计划。
建筑工程审计流程
建筑工程审计流程建筑工程审计是对建筑项目进行全面审查和评估的过程，旨在确保工程质量的达标与工程资金使用的合理性。
下面是建筑工程审计的一般流程（不包括标题）：1. 预审阶段：预审阶段是在项目启动前进行的审核工作。
审计人员应对项目整体方案进行评估，并与相关方沟通，了解项目的核心目标和要求，以确保审计工作的针对性。
2. 立项审计：立项审计是审计人员对建筑项目的立项申请进行审核。
审计人员应仔细审查项目的可行性研究报告、用地规划、设计文件等，并评估项目是否符合法律法规及建设标准。
3. 实施阶段审计：实施阶段审计是对建筑项目的实际施工过程进行审核。
审计人员应监督建筑工程的进度、质量和安全，检查是否按照设计方案和合同要求进行施工，并评估工程投资的有效使用情况。
4. 工程变更审计：工程变更审计是对建筑项目中发生的变更进行审核。
审计人员应仔细审查变更申请的合理性和必要性，并评估变更对工程进度和质量的影响以及费用的合理性。
5. 结算审计：结算审计是对建筑工程项目的最终结算情况进行审核。
审计人员应仔细核对工程量清单、材料清单、劳务清单等，确保结算金额的准确性和合理性，并评估工程投资的综合利用效益。
6. 完工验收审计：完工验收审计是对建筑工程项目的完工验收情况进行审核。
审计人员应仔细核对竣工验收报告、质量鉴定报告和相关资料，确保建筑项目的质量合格，并评估建筑工程的终验成果。
7. 结果报告：审计人员应将审计结果整理成报告，并向各方面提供相应的建议和改进措施，以促进建筑项目的质量持续改进和工程资金的有效使用。
注意：以上流程仅为一般建筑工程审计流程，具体的审计内容和工作步骤可能会根据项目的不同而有所调整。
基建项目审计流程
基建项目审计流程引言：基建项目是指国家或地方政府为了促进经济发展和改善基础设施而进行的大规模投资项目。
由于基建项目通常涉及巨额资金和复杂的工程过程，为了确保项目的顺利进行和资金的有效使用，审计流程在基建项目中起着重要的作用。
本文将介绍基建项目审计流程的主要内容和步骤。
一、项目前期审计：在基建项目启动之前，进行项目前期审计是必不可少的。
项目前期审计的目的是评估项目的可行性和风险，并为项目决策提供依据。
项目前期审计包括以下几个方面的内容：1.项目背景调研：了解项目的背景信息，包括项目的目标、规模、预算等。
2.风险评估：对项目可能面临的各种风险进行评估，包括技术风险、市场风险、政策风险等。
3.资金预算审计：对项目的资金预算进行审计，评估项目的资金需求和可行性。
二、项目实施审计：项目实施审计是基建项目审计的核心环节，主要是对项目的实施过程进行监督和评估。
项目实施审计包括以下几个方面的内容：1.合同审计：审计项目的合同是否符合法律法规和相关政策，是否合理、公正、公平。
2.工程进度审计：审计项目的工程进度是否按照计划进行，是否存在延期等问题。
3.质量控制审计：审计项目的质量控制措施是否得当，是否符合相关标准和规范。
4.成本控制审计：审计项目的成本控制情况，评估项目的成本效益和资源利用情况。
三、项目收尾审计：项目收尾审计是在项目实施结束后进行的一项审计工作，主要是对项目的成果和效益进行评估。
项目收尾审计包括以下几个方面的内容：1.工程验收审计：审计项目的工程验收情况，评估项目的工程质量和达到的效果。
2.资金使用审计：审计项目的资金使用情况，评估项目的资金使用效果和合规性。
3.项目效益评估：评估项目的经济效益、社会效益和环境效益，为类似项目提供经验和借鉴。
结论：基建项目审计流程是确保基建项目顺利进行和资金有效使用的重要保障。
项目前期审计、项目实施审计和项目收尾审计是基建项目审计的三个主要环节。
通过严格的审计流程，可以及时发现和解决项目中存在的问题，确保项目的顺利实施和取得预期效果。
建设项目审计流程
建设项目审计流程第一篇：建设项目审计流程建设项目审计流程审计流程又称审计程序或审计循环。
它是指某个审计项目从开始到结束的整个过程。
不同类型的审计项目因其性质和要求的不同而具有不同的审计目的和目标。
要保证审计人员的工作能达到这些目的和目标，有必要把完成项目审计任务的整个工作过程科学地划分为几个阶段，并赋予与之相适宜的工作内容。
在确立审计项目后，完整的建设项目内部审计过程可划分为准备、实施、报告三个阶段。
每一个阶段都有与其相适应的工作步骤，将这些步骤联系起来便构成了完成建设项目审计工作的审计流程。
（一）准备阶段准备阶段，是指从确定审计项目开始，到制定出书面的审计方案为止的这一过程。
准备阶段被认为是整个审计过程的起点，其工作的周密细致程度直接影响到建设项目审计工作的质量和效果。
1、收集背景资料。
背景资料主要包括：经批准的可行性研究报告；竣工图；施工图设计及变更洽谈记录；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工合同；技术资料和技术设备说明书；竣工决算财务资料；现场签证；隐蔽工程记录；设计变更通知单；会议纪要；工程档案结算资料清单等。
这项工作常常结合日常工作来完成，由于档案资料有一定的局限性，其中不少工作也可以留给现场工作去完成。
2、实施非现场审计（含部分内控测试）。
实施非现场审计也称审前调查，其目的是熟悉被审计单位建设项目运作的基本情况，收集和掌握为确定重点审计领域，编制系统的审计方案所必需的信息。
内部审计人员可以通过询问、实地观察等方式证实那些在自己办公室掌握的情况和由被审计单位声称的内容是否与实际状况相符；还可以通过运用流程图、调查表或文字说明等调查技术，来记录调查的结果，以加深了解并证实被审计单位建设项目运作和内部控制系统等方面的基本情况。
3、电子数据整理。
通过电算化核算的建设项目，应将建设项目运作和相关财务信息资料导入审计系统软件，经过筛选整理，形成有用的审计资料，可以节约审计时间，提高审计效率。
建设项目审计程序
建设项目审计目录CONTENTS01基本概念02国家建设项目审计程序03内部建设项目审计程序01基本概念◆建设项目按照一个甲方的总体设计要求，在一个或几个场地上进行建设的所有工程项目之和。
通常以一个企业（或企业集团）、行政事业单位或一个独立工程为一个建设项目。
一个建设项目可以有若干个相互关联的单项工程，这些单项工程可以跨年度或分期分批建设。
如果同属一个部门、一个地区或一个企业集团，但不属于一个总体设计范围，互不关联、分别核算又分别管理的项目不可作为一个建设项目。
一个建设项目可以是一个投资主体，也可以有若干个投资主体。
例如，假设某一所高校新征用1500亩土地，拟建新校区项目，此项目为建设项目。
依照项目建设方式分类，包括：基本建设项目技术改造项目基本建设项目基本建设项目是指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。
其综合范围为总投资50万元以上（含50万元）的基本建设项目。
01列入中央和各级地方本年基本建设计划的建设项目，以及虽未列入本年基本建设计划，但使用以前年度基建计划内结转投资（包括利用基建库存设备材料）在本年继续施工的建设项目。
02本年基本建设计划内投资与更新改造计划内投资结合安排的新建项目和新增生产能力（或工程效益）达到大中型项目标准的扩建项目，以及为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目。
03国有单位既未列入基建计划，也未列入更新改造计划的总投资在50万元以上的新建、扩建、恢复项目和为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目，以及行政、事业单位增建业务用房和行政单位增建生活福利设施的项目。
基本建设的最显著特征是外延式的扩大再生产。
√从无到有、“平地起家”建设的项目√现有企事业和行政单位经过再建，其新增加的固定资产价值超过该企业、事业单位原有全部固定资产（原值）3倍以上的如新建一条道路、新建一座桥梁、新建一座楼房等指现有企业为扩大原有产品的生产能力或效益和为增加新品种生产能力而增建的主要生产车间或工程项目，事业和行政单位增建业务用房等。
项目工程审计工作流程
项目工程审计工作流程项目工程审计是为了保障项目管理质量和项目投资利益而进行的工作。
其工作流程通常包含以下几个阶段：一、准备工作1.确定审计目的和范围在确定审计目的和范围时，应结合项目的各个阶段和环节，以保证审计全面、深入和有效。
审计目的是明确审计的需求和目标，审计范围是明确审计工作所要覆盖和检查的区域和范围。
2.确定审计组成员审计组成员的选择是基于其工作经验和专业能力，确保审计的公正性和专业性。
通常情况下，审计组成员应当包括几位高级专业技术人员和财务人员。
3.编制审计工作计划审计工作计划应当明确工作内容、任务分工、工作方法、工作时间、工作地点、人员配备等，以保证审计工作的有序进行。
二、实施审计工作1.收集资料审计组应当收集有关项目文献及相关资料，包括合同、计划、图纸、财务报表及其他相关资料等。
2.场地勘察在实施审计工作中，审计组应当深入现场，对现场设备和建筑进行勘察，查明工程实际情况，以便后续审计工作的开展。
3.现场检查审计组应当进行现场检查，查明项目建设过程中的实际情况，例如工期进展、施工质量、工序节点等。
4.财务分析在项目工程审计中，审计组应当对项目的成本构成与支出、项目资金使用效益进行分析，以保证项目的投资利益最大化。
三、撰写审计报告1.审计报告写作在实施审计工作后，审计组应当将审计的工作经验和结论整理归纳，撰写出相应的审计报告。
2.审计报告审核审计报告编写完成后，需要进行内部审核，确保审计工作的完整性和准确性。
3.审计报告最终审查审计报告完成后，需进行最终审查，确保审计报告的公正性和专业性，并及时向相关领导和管理人员报告。
四、报告交流1.报告发布审计报告完成后，需及时向项目主管单位或业主单位递交审计报告，并保持与项目主管单位或业主单位的沟通和交流，及时反馈审计成果，为后续项目管理工作提供参考。
2.反馈问题在向项目管理方沟通和交流审计成果时，应及时反馈存在的问题和需要改进的地方，为项目管理工作提供参考和指导。
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（4）招投标文件与中标合同核对，有无不造价定额核对，有无高套、低套定 额的现象；
（6）竣工决算与完成工作量、竣工图、设计变更签证、施工现场 签证等有关资料核对，工程价款结算与实际完成投资是否一致和真 实；
（7）工程核算资料与会计核算资料核对等，有无成本不实或核算 不一致的情况。
第二章 建设项目审计的程序和要求
第一节 建设项目审计的原则和方法 第二节 建设项目的审计流程 第三节 建设项目审计方案的编制 第四节 建设项目审计工作底稿 第五节 建设项目审计报告
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第一节 建设项目审计的原则和方法
一、建设项目审计方式 《建设项目内部审计实务指南》第六条规定：
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2、核对法：应用项目工程建设资料之间的依从关系和逻辑关系进行 审计取证的方法。核对的资料包括：
（1）立项批准内容与初步设计内容核对，两者是否一致，有无扩大 范围和设计漏项等问题；
（2）初步设计概算与工程预算核对，有无超概算、提高标准和漏项 或计划外单项工程等问题；
（3）项目建设的各类合同与工程预算核对，合同标底是否控制在预 算造价之内，同时要看合同内容是否符合项目建设内容和国家政策 法规之规定；
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工程审计应把握好以下几个方面的审计取证：
（1）对有关项目建设的政策性资料和文件资料要认真查阅，特别是 有关法律法规，这些资料和文件都属于审计政策性标准文件。
（2）要对批准立项文件、可行性研究报告、初步设计概算、建设项 目行业法规、项目建设经济合同、设备采购合同、招投标程序资料、 编制工程建设初步设计的有关依据要认真审查研究、取证，这些资料 属于业务类审计标准和文件资料。
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4、复算法：通过对项目建设过程中有关书面资料数据进行重复 计算，得出客观、公正的评价的取证方法。
采用一些专业技术知识和技能，通过对施工图预算中的建筑安装 工程施工定额、预算编制劳动消耗定额、机械台班使用定额和材 料消耗定额，以及预算定额和建筑安装工程的预算定额，人工、 材料和机械使用数量、基价进行复核性计算，确定设备、材料核 算的真实性、合法性和有效性；工程价款与实际完成投资的真实 性、合法性及工程造价控制的有效性；交付财产的真实、合法性 等。
在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益 原则，结合本组织内部审计资源和实际情况， 既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项
目部分环节的专项审计。
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（一）全过程审计 项目建设全过程审计，是根据国家审计法及有关部门法规，运用
审计的理论和方法对建设项目实施全过程（事前、事中、事后） 的审计，做出客观、公正的评价，以贯彻国家投资政策，维护国 家利益，维护被审计单位的正当权益，严肃财经纪律，加强投资 的控制和管理，提高投资效益。 （二）专项审计 专项审计主要是对基本建设项目进行预（概）算审计、竣工结算 审计和竣工财务决算审计等专项审计。
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二、建设项目审计应遵循的原则和方法
原则：技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计 相结合；事前、事中、事后审计结合；注意与项目各 专业管理部门密切协调、合作参与。
根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各 环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质 量和审计资源的有效配置。建设项目审计方法很多， 主要包括以下几类：
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（一）建设项目工程审计方法
1、审阅法：通过对相关法律法规以及与项目有关的文件及工程建
设相关书面资料进行审阅，了解和掌握工程审计的有关标准，明
确审计目标。主要包括：
（1）阅读有关项目建设的立项依据、可行性研究报告的有关具体
内容、初步设计的指导思想等文件；
（2）项目的初步设计概算投资状况和项目建设的内部控制及投资
通过核对可以证实工程资料与有关资料之间、工程资料与有关法律 法规之间的真实、合规、效益情况，获取真实可靠、客观公正的审 计证据。
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3、分析法：通过对工程建设方面的书面资料所反映的各种比 例关系和相互关系的计算与比较而取得证据的方法。
工程审计人员通过对初步设计概算、施工图预算、施工合同、 工程财务资料、会计报表、竣工决算、现场工程监理资料、施 工现场签证等相互之间的依存关系、顺序关系、有关技术经济 指标进行分析对比，发现问题线索，获取审计证据，揭示建设 项目经济活动中存在的问题或变化趋势，为进一步审查提供线 索。
（3）要认真审查施工预算、结算、决算和施工图预算等资料，认真 审阅和取证。这类资料属于计算类资料，直接与建设资金的合理使用 有关，涉及项目建设成本和费用的真实合法性。
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（二）建设项目财务审计方法
主要包括：顺查、逆查、详查、抽查、审阅、核对、分析、 复算、查询、盘点、观察。
效益状况资料；
（3）审阅与项目建设有关的法律法规文件；
（4）审阅勘测、设计、施工、监理、采购、供货等合同资料和工
程发包、招投标等文件。
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审阅的目的是通过对这些资料的详读，了解、熟悉和掌握 工程审计标准；确定审计重点，修改完善审计方案，取得 可靠证据；通过对审计标准的审阅，对项目建设的工程设 计、概预算的审批、工程预决算的审查、施工图及施工图 预算的审查、竣工图及竣工图预算的比较等，测试这些资 料所反映的项目建设的经济活动的真实性、合法合规性， 以及编制方法是否符合制度的规定等，通过进行对照复核， 取得审计证据。
财务方面要把握以下几个方面的查证： （1）要清理与项目建设有关的银行账户，弄清建设资金
的来源、到位情况。银行账户是建设资金的活动载体，是 资金活动的源头，是资金管理使用的真实合法性的体现。
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（2）要认真审阅记账凭证、会计账簿、会计报表、工程财务决 （结）算等有关资料，会计资料记载项目建设资金活动的全过程， 是控制投资的主要信息源，依据会计制度的要求，对项目建设的 会计信息的真实、合法合规性进行审查，获取充分、适当的审计 证据，确定投资使用的真实、合规。