《商业银行内部控制试行评价办法》和《商业银行内部控制指引》培训讲义

《商业银行内部控制试行评价办法》和《商业银行内部控

制指引》培训讲义

商业银行内部控制试行评价办法

第一章总则

第一条为了规范商业银行内部控制评价工作，提高内部控制水平，保护银行利益和客户权益，制定本办法。

第二条商业银行内部控制试行评价办法适用于商业银行内部控

制评价工作的规范和指导。

第三条商业银行内部控制评价应当综合运用自评、内评、外评

等方法，全面评估银行各项业务活动的内部控制情况。

第四条商业银行内部控制评价应当参考国家有关法律法规和监

管部门的要求，确保评价结果的合法性和准确性。

第二章评价组织

第五条商业银行应当建立内部控制评价组织，明确评价人员的

职责和权限，确保评价工作的专业性和独立性。

第六条商业银行应当建立内部控制评价制度，明确评价的范围、对象和方法，制定评价计划，并进行定期调整和更新。

第七条商业银行内部控制评价应当进行交叉评价，确保评价结

果的客观性和公正性。

第三章评价流程

第八条商业银行内部控制评价应当按照自评、内评、外评的顺

序进行。

第九条自评阶段，商业银行应当通过自行开展评价活动，分析

和评估自身的内部控制情况。

第十条内评阶段，商业银行应当由内部评价人员对银行的内部

控制情况进行评估，并形成评价报告。

第十一条外评阶段，商业银行应当聘请外部专业机构或者第三

方评价机构对银行的内部控制情况进行独立评估，并形成评价报告。

第四章结果应用

第十二条商业银行应当根据评价结果，及时采取改进措施，弥

补内部控制的不足，提高内部控制的有效性。

第十三条商业银行应当将评价结果及时上报相关机构，接受监

督和检查。

第十四条商业银行应当将评价结果作为内部决策的重要依据，

促进业务活动的合规性和稳健性。

商业银行内部控制指引

第一章引言

第一条商业银行内部控制是商业银行按照法律法规、监管要求

和自身特点，通过组织、制度、方法和技术手段等全面和有序地管

理风险和保护资产的体系。

第二条商业银行内部控制应当根据银行的业务特点和风险状况，科学确定控制目标、控制方法和控制措施，力求做到合理、有效、

可行。

第三条商业银行内部控制的实施应当注重全员参与，强调风险

管理和内部审核的有效配合，实现风险的有效管控和业务活动的合

规性。

第二章控制目标

第四条商业银行内部控制的总体目标是保护银行合法权益和客

户权益，确保业务活动的持续和稳健发展。

第五条商业银行内部控制的具体目标包括风险管理目标、合规

目标和内部审核目标。

第六条风险管理目标是商业银行在经营发展过程中，有效识别、评估和管理各类风险，保障资金安全和稳健经营。

第七条合规目标是商业银行严格遵守法律法规和监管要求，保

护客户合法权益，防范洗钱、恐怖融资等违法犯罪活动。

第八条内部审核目标是商业银行对内部控制的有效性进行审查和监督，发现和纠正控制不足，推动业务活动规范和高效。

第三章控制方法

第九条商业银行内部控制应当根据业务活动和风险特点，采用合适的控制方法和手段，包括制度建设、风险评估、内部审计等。

第十条制度建设是商业银行内部控制的基础，应当建立健全涵盖各个业务环节的制度体系，并不断加强完善。

第十一条风险评估是商业银行内部控制的核心环节，应当充分了解各类风险的性质、来源和敞口，建立有效的风险识别、评估和管理体系。

第十二条内部审计是商业银行内部控制的重要手段，应当建立专业化的内部审计部门，定期开展审计工作，发现和纠正问题。

第四章控制措施

第十三条商业银行内部控制的控制措施应当针对具体业务活动和风险需求，确保控制目标的达成。

第十四条控制措施主要包括风险防范措施、内部审核措施和绩效评估措施等。

第十五条风险防范措施是商业银行根据风险管理需要，采取的各项措施和方法，包括分工与协作、安全管理、灾备措施等。

第十六条内部审核措施是商业银行根据内部控制需要，开展的审计工作，包括业务审核、风险审核、合规审核等。

第十七条绩效评估措施是商业银行对内部控制的有效性进行评估和考核，建立完善的绩效评估体系，激励和约束各项业务活动。

2、商业银行内部控制制度建设指南

法律名词及注释：

1.内部控制：商业银行按照法律法规、监管要求和自身特点，通过组织、制度、方法和技术手段等全面和有序地管理风险和保护资产的体系。

2.评价组织：商业银行建立的内部控制评价组织，负责评估银行的内部控制情况，确保评价工作的专业性和独立性。

3.自评、内评、外评：商业银行内部控制评价的方法，包括自行开展评价活动、由内部评价人员评估和由外部专业机构或第三方评价机构独立评估。