审计学基础复习资料
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
审计学复习资料
《审计学》复习资料重难点归纳1、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着审计目标的变化。
2、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
3、注册会计师可以选择期中进行实质性程序的是被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取。
4、注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时,不应实施的程序是重新执行重要内部控制。
5、注册会计师对函证实施过程进行控制的环节有选择被询证者、设计询证函、发出询证函、收回询证函。
6、注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时，向银行、其他债权人函证短期借款。
7、注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险财务报表、交易的认定、账户余额的认定层次、列报的认定层次8、有关注册会计师审计的说法，正确的有注册会计师审计是一种有偿审计、注册会计师审计体现为双向独立.9、如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具保留意见、无法表示意见的审计报告。
10、在确定审计证据的相关性时，不属于注册会计师应当考虑的是复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性.11、在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当考虑实施的审计程序是否充分.12、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性、公司管理层的理念和经营风格、公司员工整体的道德价值观、公司对控制的监督、公司的业绩评价体系。
13、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有控制的执行频率、控制的预期偏差、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度.14、在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查销售单上是否有审批人的签字。
15、专业胜任能力的基本原则,要求注册会计师做到不承接自己不胜任的业务、注册会计师不仅要具有专业知识，技能和经验,而且应经济、有效地完成业务。
审计学 复习资料
《审计学》期末复习资料一、判断题1、对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。
（）2、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）3、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。
（）4、审计企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）5、公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。
（）。
6、审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。
（）7、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（）8、查错防弊不是现代审计的目标。
（）9、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）10、只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见的审计报告。
（对）11、审计业务约定书既可采用书面形式，也可采用口头形式。
（）12、了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
（）13、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）14、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极函证。
（）15、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）16、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
（）17、存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
（）二、单项选择题1、审计对象可以概括为被审计单位的（）。
A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表2、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A、完整性B、准确性C、计价D、发生3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
审计学复习大纲
第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。
第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。
《审计学》复习资料
《审计学》复习资料《审计学》复习资料《审计学》复习资料梅晓科老师编写第一章至第三章博导教务处编写编写第四章至第六章温莉老师编写第七章至第九章龙志伟老师编写第十章至第十二章第一章审计概论一单项选择题1、审计的主体是指（）A 被审计单位B 审计的专职机构和专职人员C 被审计单位的经济活动D 审计的授权者2 、从法律上进一步确立了政府审计地位，为政府审计的振兴发展奠定了良好基础的法律是A 1982年12月4日通过的《宪法》B 1988年颁布的《中华人民共和国审计条例》C 1985年颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》D 1995年开始实施的《中华人民共和国审计法》3 、下列各项审计中，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师审计资源分配才财务报表最容易出现错报的领域的是A 详细审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 制度基础审计4 、下列哪项审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计5 、注册会计师通过评价被审计单位的经营程序和方法来评价其经营活动的效果和效率的是A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计6、下列哪项类型的审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计7 、审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审核方法是（）A 逆查法B 核对法C 顺查法D 审阅法8 、对于规模小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（）A 顺差法B 核对法C 逆查法D 分析法9、对于规模大、业务量较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位，可以采用（）A 详查法B 抽查法、10、对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，一般采用（）A 直接盘点B 监督盘点C 技术推算盘点D 局部盘点1、B2、D3、C4、A5、C 6 、B 7、 C 8、 A 9 、B 10 、A二多项选择题1、审计的特征集中体现在（）A 独立性B 强制性C 公正性D 权威性E 客观性2 、审计的独立性主要表现在（）A机构独立 B 业务工作独立C 经济独立D 人员独立E 权力独立3 、审计的主体包括（）A 国家审计机关B 国家审计部门C 单位内部审计机构D 社会审计组织E 专职审计人员4、国外社会审计的发展历程大体可以分为（）A 详细审计阶段B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段D 现在审计阶段抽样审计阶段5 、按审计的目的和内容，可以将审计分为（）A 财务报表审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 经营审计E 合规性审计6 、按照审计依据的基础和使用的技术分类，审计可以分为（）A 账项基础审计 B 财务报表审计C 风险导向审计D 制度基础审计E 经营审计7 、按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可将审计分为（A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 延伸审计E 宏观审计8 、按审查书面资料的技术内容划分，审计方法包括（）A 审阅法B 核对法C 分析法D 复算法E 验算法9 、验证客观事物的常用方法（）A 盘点法B 调节法C 观察法D 查询法E 鉴定法10、审计的职能包括（）A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济核算职能D 经济鉴证职能11、审计的作用包括（）A 制约作用B 促进作用C 证明作用D 公证作用E 监督作用1、AD2、ABC 3 、ABCDE 4、ABCD 5、ADE6、ACD 7、ABC 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABD11、 ABC三名词解释题1 、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
《审计学》重点复习资料
[简答]试述注册会计师开展的启示。
答：从注册会计师审计的历史开展来看，我们可以得出的启示有三个方面：〔1〕注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离。
〔2〕注册会计师审计随着商品经济的开展而开展。
〔3〕注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
[简答]中国注册会计师职业道德守那么对独立性的概念内涵是会计？答：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。
〔1〕实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够老实公正行事，并保持客观和职业疑心态度；〔2〕形式上的独立性，要求注册会计师防止出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或工程组成员的诚信、客观或职业疑心态度已经受到损害。
[简答]注册会计师职业道德标准对注册会计师专业胜任能力的根本要求是什么？答：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验、能够胜任承接的工作。
因此，注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。
注册会计师不应提供本不能胜任的专业效劳，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些效劳。
如果注册会计师没有能力提供专业效劳的某特定局部，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议。
当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求。
对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质。
这些监督和指导可能包括：第一，要求这些人员阅读适当的道德标准。
第二，要求这些人员对道德标准的理解提供书面确认。
第三，在出现潜在冲突时提供咨询。
注册会计师还应当对具体的独立性要求或业务中所蕴含的其他风险保持警惕。
任何情况下，如果适当的道德行为不能得到遵守或保证，那么注册会计师就不能接受业务。
如果业务已经开始执行，那么应予以终止。
[简答]简述注册会计师保密原那么豁免的条件。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲考试题型：名词解释题（3分*6=18分）填空题（1分*24=24分）判断题（1分*10=10分）案例分析题（8分+10分+10分+20分=48分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题1、审计的本质特征是，包括和。
2、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。
3、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。
如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。
4、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。
5、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。
6、内部控制要素包括、、、和。
7、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。
8、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
9、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。
当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。
10、审计赖以存在的客观基础是。
12、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。
13、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。
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一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
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一、单项选择
1.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据
B.直接证据
C.间接证据
D.环境证据
2.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据
3.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计
B.推销员和销售科长
C.技术员和车间主任
D.门卫和保卫科长
4.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）
A.政府审计
B.注册会计师审计
C.内部审计
D.内部审核
5.审计风险模型表述为
A．审计风险=固有风险*控制风险
B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险
C．审计风险=固有风险**检查风险
D．审计风险=重大错报风险*检查风险
6.保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是（）。
A、职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息
B、法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息
C、利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益
D、对其预期的雇佣单位的信息予以保密
7.ABC会计师事务所的员工王某成为XYZ公司的执行董事，XYZ公司是ABC事务所的审计客户，下列说法正确的是（）。
A、将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B、委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C、对审计业务进行质量控制复核
D、解除业务约定。
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审计学复习资料一、单选题1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（D）。
A 细节测试B 实质性测试C了解内部控制D控制测试2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ）A、将财务报表与其依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3．了解和测试内控不相同的审计程序有（ D ）A询问B观察C检查D重新执行4．下列证据中，属于外部证据的是（A ）A. 被审计单位管理当局声明书B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同C. 被审计单位提供的购货发票D. 被审计单位提供的销货发票5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。
则可以接受的检查风险为（ C ）。
A、15．2%B、4.8%C、20．8%D、12%6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）A 100万元B 150万元C 200万元D 300万元7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。
A．管理咨询B．税务服务C．会计咨询与会计服务D．验资8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。
A、至少保存至2009年2月15日B、至少保存至2017年2月15日C、至少保存至2018年2月15日D、长期保存10．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）。
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.《审计学基础》课程复习资料一、名词解释：1.审计主体2.审计对象3.审计客体4.审计性质5.审计利害关系人6.政府审计7.内部审计8.注册会计师审计9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约定书13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查法17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算法21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较分析法25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户分析法审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30.审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37.关联方交易41.二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
1.（合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性[ ] ）查起。
2.逆查法应先从（会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。
3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。
4.审计通知书应由（审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所[ ] （）是证明力最差的证据。
5.环境证据 D. A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据[ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票B.销货发票C. [ ] 7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部审计 C. [ ] 9.（）业务属于不相容职务。
记录日记账和记录总账保管员和车间主任经理和董事长A. B.采购员和购销科长 C.D. [ ] 10.样本设计时应考虑的因素有审计证据 D. 审计意见审计报告A.审计目的 B. C. [ ] 11.用于内部控制符合性测试的是统计抽样 D. 变量抽样属性抽样审计抽样A. B. C. [ ] 12.注册会计师的审计报告的主要作用是监督鉴证评价检查A. B. C.D. [ ] 当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
13.拒绝表示意见无保留意见A. B. 否定意见 C.保留意见D. [ ] 14.具有法定证明效力的审计报告是单位审计报告国家审计报告A.部门审计报民间审计报告 B. C.D.[ ] 15.提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
B.审计报告A.审计工作底稿 C.审计业务约定书 D.管理建议书..16.我国审计起源甚早，产生于[ ]A.奴隶社会末期B.秦、汉两代C.隋唐时期D.元、明、清17.1986 年至今，国际审计实务委员会已经颁布了30多个文件，将审计准则分为[ ]A.一般准则B.工作准则C.行为准则D.程序准则18.审计按目的内容的不同分类工作是[ ]A.合法、合规审计B.绩效审计C.财务报表审D.内部审计19.注册会计师审计注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计[ ]A.是由政府部门审核批准的B.会计师事务所不附属于任何机构C.具有法人资格D.自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税20.现代内部审计产生[ ]A.20 世纪40年代B.9 世纪40年代C.20 世纪40年代D.20世纪40年代21.注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划实施工作[ ]A.企业记录B.评价内部控制设计的合理性C.测试和评价内部控制执行的有效性D.财务报告22.政府审计的发展模式[ ]A.立法型模式B.司法型模式C.行政型模式D.独立型模式23.注册会计师审计的产生[ ]A.1918 年学者B.17 世中叶C.19 世纪初D.18世纪下半24.分部会计信息的披露形式为[ ]A.分部收入、分部利润（亏损）B.分部资产和分部负债总额C.财务报表D.企业经营风险25.审计报告的种类工作[ ]A.经济责任审计报告B.控制审计报告C.财经法经济效益审计报告D.财政财务审计报告26.审计机关的审计监督权的依据是[ ]A.我国《宪法》第91条B.我国《审计法》第4章C.我国《审计法》第6章D.我国《宪法》第109条27.按照审计报告的性质可分为[ ]A.工作审计报告B.项目审计报告C.财务审计报告D.标准审计报告28.确定评价特定内部控制设计合理性程序注册会计师应当考虑的因素是[ ]A.财务管理方式B.特定内部控制的性质C.内部管理的描述方式D.经营活动及其管理系统的复杂性29.审计报告的内容要求规范包括[ ]A.文字部分B.报表部分C.说明部分D.其他部分30.内部审计机构的权限[ ]A.审核检查权B.调查取证权C.要求报送资料权D.建议意见权31.颁布质量控制准则的根本目的在于[ ]A.为会计师事务所更好地取信于民B.为会计师事务更好地服务于委托人C.为会计师事务所全面提高服务质量D.保证审计质量符合独立审计准则的要求32.注册会计师执业规范指南的制定依据有[ ]A.《中华人民共和国注册会计师法》B.《独立审计基本准则》C.《企业会计准则》D.《独立审计具体准则与实务公告》33.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行业务[ ]A.会计咨询与会计服务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审34.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有[ ]A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则35.审计与会计的区别主要表现在[ ].A.产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同36.审计的基本职能有[ ]A.经济核算B.经济监督C.经济鉴证D.经济评价37.按审计范围分类，可以分为[ ]A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计38.证实客观事物的方法，主要包括[ ]A.盘存法B.调节法C.观察D.鉴定法39.民间审计人员职业道德具体包括[ ]A.独立原则B.科学原则C.公证原则D.客观原则40.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备的条件是[ ]A.专业教育B.资格考试C.资格审核D.工作经验三、判断题：1.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录。
[ ]2.成本管理控制是对成本费用支出业务进行计划、控制和考核的内部控制。
[ ]3.成本会计控制包括直接材料成本控制，直接人工成本控制、制造费用控制等。
[ ]4.存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有实物形态的流动资产。
[ ]5.在审计发展史上，最早出现的审计准则是政府审计准则。
[ ]6.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则；[ ]7.国际审计准则一般不包括后续审计准则。
[ ]8.颁布质量控制准则的根本目的在于保证审计质量符合独立审计准则的要求。
[ ]9.在独立审计准则体系中，执业规范指南对注册会计师执行审计业务不具有强制性。
[ ]10.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是独立审计准则。
[ ]11.中国注册会计师执业规范体系核心部分是独立审计准则。
[ ]12.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。
[ ]13.内部控制制度是一个完整而全面的制度。
[ ]14.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。
[ ]15.审计人员审查固定资产入账价值时，应注意包装费、运输费不应计入固定资产价值。
[ ]16.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
[ ]17.审计依据包含审计准则。
[ ]18.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一。
[ ]19.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
[ ]20.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
[ ]21.凡是具有经济责任关系的单位，都是审计委托人委托审计的实体。
[ ]22.顺查法的优点是节约人力、物力和时间。
[ ]23.内部审计具有权威性和独立性。
[ ]24.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
[ ]25.民间审计组织是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
[ ]26.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
[ ]27.对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。
[ ]28.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。
[ ]29.采用调查表法描述被审计单位的内部控制时，关键控制点无须分别列项。
[ ]30.审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。
[ ]..四、简答题：顺查法和逆查法的特征及优缺点。
1.分部报告的确定。
2. 什么是审计的总目标？它与审计的具体目标存在什么关系？3. 调节法和调整法适用的范围。
抽查法和详查法的特征及优缺点。
5.4. 什么是审计工作底稿？有何作用？试说明审计证据的类型及特性。
7.6. 9.简述应收账款实质性测试程序。
试述审计工作底稿的三级复核制度？8. 11.试述审计工作底稿的复核的主要内容。
10.简述营业费用的实质性测试。
13.简述股本实质性测试程序。
12.支出循环内部控制测试。
库存现金的盘点要注意哪些问题？ 15.14.简述长期投资实质性测试程序。
注册会计师出具标准无保留意见审计报告的条件。
16.银行存款余额的函证有何作用？ 17. 注册会计师审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告？18. 主营业务收入实质性测试程序。
货币资金的内部控制制度包括哪些内容？ 20.19.五、论述题： 2.试论审计计划含义与作用。
1.试述审计风险的含义及组成要素。
3.试论审计工作底稿的编制基本要素。
4.论支出循环主要业务活动。
5.论支出循环的符合性测试。
6.论存货其他相关账户的审计。
7.论实收资本的实质性测试程序。
8.论测试内部控制。
9.论或有事项的审计风险规避对策。
10.论现金的审查。
..参考答案一、名词解释：1.审计主体：具有专职资格和能力的人员。
审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。
就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。
2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。
可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。