计算再订货点

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物料安全库存计算公式

物料安全库存计算公式在企业的生产和运营中，物料管理可是个至关重要的环节。

而物料安全库存的计算，就像是这场大“战役”中的一把利剑，能帮助我们在风云变幻的市场环境中站稳脚跟。

咱们先来说说啥是物料安全库存。

简单来讲，就是为了防止各种意外情况，比如供应商突然断货、生产需求突然增加、运输延误等等，而提前准备的那部分物料库存。

那这物料安全库存咋计算呢？这里就给您介绍几个常用的计算公式。

第一个公式是“再订货点 = 平均日需求量 ×平均交货期 + 安全库存”。

比如说，咱们厂里生产的某个产品，每天平均要用掉 100 个零件，供应商平均交货期是 5 天，为了保险起见，咱设定安全库存为 200 个零件。

那这再订货点就是 100×5 + 200 = 700 个零件。

也就是说，当库存降到 700 个零件的时候，就得赶紧补货啦。

再来看另一个公式，“安全库存= （预计最大日用量- 平均日用量）×平均提前期”。

我给您讲个事儿啊，之前我们厂新接了个大订单，生产线上预计每天要用 150 个某种特殊螺丝，可平常平均每天也就用 100 个。

供应商的平均提前期是 3 天。

那这安全库存就是（150 - 100）× 3= 150 个螺丝。

有了这个安全库存，就算生产需求突然增加，咱也能暂时顶一顶，不耽误生产进度。

不过您可别以为，拿着这些公式就能一劳永逸啦。

实际情况可比这复杂得多！像市场需求的波动、供应商的稳定性、库存成本等等，都会影响到安全库存的计算。

比如说，有一回我们厂的主要供应商出了点问题，交货期一下子延长了好多。

这可把我们急坏了，因为按照之前算的安全库存根本不够用。

那段时间，大家都忙得焦头烂额，一边到处找新的供应商，一边紧急调整生产计划，尽量减少对物料的需求。

经过这一遭，我们深刻认识到，不能只依赖固定的公式，还得时刻关注各种变化，灵活调整安全库存。

总之，物料安全库存的计算不是个简单的数学题，而是要综合考虑各种因素，不断摸索和调整。

存货管理(2)

经济订货基本模型的扩展
1.再订货点
（1）含义：企业再次发出订货单时应保持的存货库存量。

例入：企业采购材料须从外地采购，往返需要5天，企业生产产品每天需要耗用材料20千克
（2）不考虑保险储备时再订货点的确定
R=L×d=平均交货时间×每日平均需用量
（3）存在订货提前期时经济订货量的确定：与基本模型一致。

订货提前期对经济订货量并无影响。

【例题•计算题】甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。

为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料的单位变动年储存成本为10元/件。

A材料平均交货时间为4天。

该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。

要求：
（1）利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。

（2）计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。

（3）计算A材料每日平均需用量和再订货点。

（2014年）
【答案】
（1）A材料的经济订货批量==5000（件）
全年订货次数=全年需求量/经济订货批量=250000/5000=50（次）
（2）A材料的年存货相关总成本==50000（元）
（3）每日平均需求量=250000/250=1000（件）
再订货点=10004=4000（件）。

【例题.判断题】延长提前订货期会使存货经济订货批量提高（）
【答案】╳
【解析】订货提前期对经济订货量并无影响
2.存货陆续供应和使用模型
（1）基本原理
设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d。

【2023年】山东省威海市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)

【2023年】山东省威海市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.假设ABC公司的股票现在的市价为56．26元。

有1股以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为62元，到期时间是6个月。

6个月以后股价有两种可能：上升42．21％，或者下降29．68％。

无风险利率为每年4％，则利用风险中性原理所确定的期权价值为（）元。

A.7．78B.5．93C.6．26D.4．372. 某人存款1万元，若干年后可取现金2万元，银行存款利率为10%，则该笔存款的期限在（）。

A.6～7年之间B.7～8年之间C.8～10年之间D.10年以上3.第9题在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为（）。

A.委托方发出商品B.受托方销售商品C.委托方收到受托方开具的代销清单时D.受托方收到受托代销商品的销售货款时4. 采用成本分析模式、存货模式和随机模型确定现金最佳持有量时，均需考虑的成本因素是( )。

A.转换成本B.机会成本C.短缺成本D.管理成本5.本月生产甲产品1000件，实际耗用A材料2000公斤，A材料实际价格为每公斤20元。

该产品A材料的用量标准为2．5公斤，标准价格为每公斤18元，其直接材料价格差异为元。

A.一9000B.一4000C.4000D.100006.下列关于全面预算中的资产负债表预算编制的说法中，正确的是（）。

A.资产负债表期末预算数额面向未来，通常不需要以预算期初的资产负债表数据为基础B.通常应先编资产负债表预算再编利润表预算C.存货项目的数据，来自直接材料预算D.编制资产负债预算可以判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性7.某投资人长期持有A股票，A股票刚刚发放的股利为每股2元，A股票目前每股市价为20元，A公司长期保持目前的经营效率和财务政策不变，并且不增发和回购股票，股东权益增长率为6％，则该股票的股利收益率和期望收益率分别为（）。

考虑保险储备的再订货点

考虑保险储备的再订货点：R=交货时间×平均日需求量+保险储备保险储备确定的原则：使保险储备的储存成本及缺货成本之和最小储存成本=保险储备×单位储存成本缺货成本=一次订货期望缺货量×单位缺货成本×年订货次数相关总成本=保险储备成本+缺货成本【资料】东方公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3 600件，购入单价为9.8元，从发出定单到货物到达需要10天时间，一次订货成本72元。

外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：到货延迟天数0 1 2 3概率0.6 0.25 0.1 0.05 假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。

建立保险储备时，最小增量为10件。

要求：（1）计算甲零件的经济订货批量；（2）计算最小存货总成本；（3）计算每年订货次数；（4）计算交货期内的平均需要量；（5）确定最合理的保险储备量和再订货点。

『正确答案』（1）经济订货批量＝（件）（2）最小存货成本＝（3）每年订货次数＝3 600/360＝10（次）（4）交货期内的平均需要量＝3 600/360*10＝100（件）（5）如果延迟交货1天，则交货期为10＋1＝11（天），交货期内的需要量＝11×10＝110（件），概率为0.25如果延迟交货2天，则交货期为10＋2＝12（天），交货期内的需要量＝12×10＝120（件），概率为0.1如果延迟交货3天，则交货期为10＋3＝13（天），交货期内的需要量＝13×10＝130（件），概率为0.05①保险储备B＝0时，再订货点R＝10×10＝100（件）S＝（110－100）×0.25＋（120－100）×0.1＋（130－100）×0.05＝6（件）TC（S，B）＝6×5×10＋0×4＝300（元）②保险储备B＝10时，再订货点R＝100＋10＝110（件）S＝（120－110）×0.1＋（130－110）×0.05＝2（件）TC（S，B）＝2×5×10＋10×4＝140（元）③保险储备B＝20时，再订货点R＝100＋20＝120（件）S＝（130－120）×0.05＝0.5（件）TC（S，B）＝0.5×5×10＋20×4＝105（元）④保险储备B＝30时，再订货点R＝100＋30＝130（件）S＝0TC（S，B）＝30×4＝120（元）通过比较得出，最合理的保险储备为20件，再订货点为120件。

会设安全库存,再订货点的计算就很容易

会设安全库存，再订货点的计算就很容易在库存计划领域，除了安全库存，经常打交道的还有再订货点（或者就叫订货点）。

其逻辑是一旦库存降到预设的水位（再订货点，ROP），就启动订货机制，驱动供应链补充一定数量的货（订货量，ROQ）；在货来到之前，库存继续下降，直到订的货到达，拉高库存的水位，然后开始下一个循环，如图1[1]。

再订货点法在企业里使用很广，它的几个参数，在此稍作解释。

图1：再订货法示意图先说再订货点。

再订货点由两部分构成：（1）补货周期内的平均需求——这是平均需求预测*补货周期（如果需求相对稳定的话，一般会用过去一段时间的平均需求来代替）；（2）安全库存——这是为了应对需求和供应的不确定性，以及提高有货率，我们在前面已经详细探讨过。

这概念其实你在做单身汉的时候就烂熟于胸：你每周买一次菜（这意味着补货周期是7天），每天平均吃半斤小白菜，那你要把小白菜“库存”至少建到3.5斤，那是“补货周期内的平均需求”；有时候斜对门的另一个单身汉来蹭饭，那是“需求的不确定性”，你就得多备点，得了，再加1斤，就是你的“安全库存”。

这样，你的“再订货点”就是4.5斤。

再说订货量。

这是说每当补货时，需要补多少。

你知道，最少也要达到或超过再订货点（取决于不同的计算机系统：在有些系统，库存水位达到再订货点，就触动补货；而在另一些系统，需要低于再订货点）。

但同时，还要考虑补货相关的成本。

在订货量方面，你天生就是专家：（1）订货成本越高，订货量就越大——为了几根葱，就让你跑趟菜市场，你会很愤怒，因为你跑一趟的“订货成本”很高，你当然希望多买些东西，把单位订货成本降下来；（2）需求量越大，订货量就越大——这能解释为什么你一次买50斤米，但不会买50斤盐；（3）库存成本越高，订货量就越小——这就是为什么你不会买半年喝的水，因为占地方没处放；你也不会买一个月吃的小青菜，因为小青菜会坏掉，两种情况下的库存成本都很高。

在经济学上，有个经济订货量（EOQ）的概念，已经研究了一百年了，就是平衡上述订货成本、需求量和库存成本，生产的最小批量，采购的最小订货量也是来源于此[2]。

《管理会计》作业及解答

第2章作业一、单选题1、企业租用一台设备，租赁合同规定每年支付固定租金10万元，与此同时，机器运转1小时支付租金3元。

根据该合约，设备租金属于（）。

A.变动成本B.固定成本C.半变动成本D.延期变动成本2、下列说法错误的是（）。

A.如果企业不改变生产能力，就必须承担约束性固定成本B.酌量性固定成本是可有可无的C.生产能力利用的越充分，技术变动成本发生得越多D.变动成本是产品生产的增量成本3、某企业成品库有固定员工5名，工资总额5000元，当产量超过5000件时，就需要雇佣临时工。

临时工实行计件工资，每包装发运1件产品支付工资2元，则该企业成品库的人工成本属于（）。

A.半变动成本B.延期变动成本C.阶梯式成本D.曲线成本4、在下列各项中，属于阶梯式成本的是（）。

A.计件工资费用B.按年支付的广告费用C.按直线法计提的折旧费用D.按月薪制开支的质检人员工资费用5、在下列成本估计的方法中，在理论上比较健全，计算结果精确的是（）。

A.账户分析法B.散布图法C.高低点法D.回归直线法二、多选题1、根据成本总额与产量之间的依存关系，成本性态可分为（）。

A.变动成本B.固定成本C.混合成本D.曲线成本2、下列关于固定成本的说法，正确的有（）A.固定成本是指特定的产量范围内不受产量变动影响，一定期间的总额保持相对稳定的成本B.固定成本的稳定性是针对其单位成本而言的C.不能通过当前的管理决策行为加以改变的固定成本，称为承担固定成本D.从某种意义上来看，不是产量决定酌量性固定成本，反而是酌量固定成本影响产量3、下列各项中，属于混合成本的有（）。

A.半变动成本B.延期变动成本C.阶梯式成本D.曲线成本4、成本估计的方法有（）。

A.历史成本分析法B.工业工程法C.本量利分析法D.契约检查法5、下列关于成本估计的方法的叙述，正确的有（）。

A.工业工程法可能是最完备的方法，它可以独立使用B.账户分析法师一种比较策略的分析方法C.契约检查法只能用于明确规定了计费方法的项目D.成本估计，实际上是一个对成本性态进行“研究”的过程，而不仅仅是一个计算过程。

再订货点与安全库存

再订货点与安全库存
再订货点（Reorder Point, ROP）：当库存余量下
降到某个预定数值时，就向供应商发出订货请求。该预定数值称为再订货点。
安全库存（Safety Inventory）：是一种额外持有
的库存，它作为一种缓冲器用来补偿在订货提前期内实际需求超过期望需求量或实际提前期超过期望提前期所产生的需求。
标准正态分布中的安全系数
需求服从正态分布时的再订货点
平均需求
再订货点
安全系数
0
Z
6
给定采购补货策略下的服务水平衡量
服务水平（CSL）衡量公式：
CSL=Prob（周期需求≤ROP）
在需求服从正态分布的条件下，上式变为：
CSL=F（ ROP，DLT ，σLT ）
ROP D LT , 0, 1） =Φ（
缩短供应提前期需要供应商付出努力，而减少的是采购商的库存，因而需要设计相应的收益分享激励机制。
降低需求的不确定性，即标准差σ 安全库存与标准差保持同比例下降。方法：采用更好的市场情报系统和更先进的需求预测方法。
对供应链管理来说，要降低需求的不确定性，就必须使各环节的预测与最终顾客需求的数据相一致，协同预测(CPFR)。
用标准方差
• 库存在不确定性需求下如何处理?
1 2
用批量定货量与平均需求匹配
用一个安全库存来保证变化下的服务水平
安全库存与需求分布的方差有关安全库存与服务水平有关
5
服务水平与安全库存的关系
服务水平（无缺货概率）无缺货概率
安全库存
在提前期内需求近似服从正态分布的情况下，如果没有安全库存，缺货的概率可达 50% 。增加安全库存后，降低了缺货风险，提高了服务水平。

《物流经济学》第8-11章课后计算题答案

第八章采购经济分析七、计算题：1.（1） = =200（单位）（2）再订货点R=d*T=（4000/365）*10=110（单位）最佳批次n=D/*Q =4000/200=20（次）最佳订货周期t=365/n=365/20=18（天）（3）年总成本 TC=DC+DS/Q+QH/2=4000*150+4000*100/200+200*20/2=600000+2000+2000=604000（元）2.（1）当价格P1=10时， = =200（件）TC1=DC+DS/Q+QH/2=4000*10+4000*10/200+200*2/2=40400（元）（2）当价格P2=10/（1-20%）=8时= =224（件）TC2=DC+DS/Q+QH/2=4000*8+4000*10/224+224*1.6/2=32358（元）因为：价格为8元时，不可能使Q*落在较低成本线上，即此时价格为8元与大于等于600件相矛盾，因此舍去Q*。

再来计算临界点处总成本TC3= DC+DS/Q+QH/2=4000*8+4000*10/600+600*1.6/2=32547（元）＜TC1 所以企业应订购600件以使成本最低。

第九章运输经济分析七、计算题1．解：（1）当利润为0时，求运输量，即：盈亏平衡点运输量×[单位运价－单位变动成本]＝固定成本运量=固定成本/（单位运价-单位变动成本）=440000/（200-150）=8800千吨千米（2）如果1月份货物周转量为8000千吨千米，利润计算如下：利润＝[单位运价－单位变动成本]×货物周转量固定成本＝[200－150]×8000－440000＝－40000元1月份亏损40000元。

（3）如果要实现利润44000元，则目标运输量为：H DS Q 2*=20100*4000*2IC DS Q 2*=10*2.010*4000*2IC DS Q 2*=8*2.010*4000*2目标运输量=（目标利润+固定成本）/（单位运价-单位变动成本）=(44000+440000)/(200-150)=9680千吨千米2．解：答案要点如下：36.7/1.76=20.85227<300 36.7*300=11010（0.146+11010/10*0.000605）* 1 091=886元。

运营管理作业

《运营管理》上机作业使用软件：《运营管理专家》班级：xx 学号：xx 姓名: xx1、能力规划→决策分析位于北京副中心的望京家园已经整体封顶，底商招租已经全面启动。

美廉集团决定在望京家园底商新开一个超市。

公司市场部利用北京副中心办公人数、望京家园入驻及周边小区入驻人口作为主要参考指标，把未来3年内顾客对本超市商品的需求分为两种情况，即需求旺盛和需求低迷。

遗憾的是，市场部并不掌握需求旺盛和需求低迷这两种情况发生的可能性。

为此,公司提出了三种可选方案，即新建大型、中型或小型超市，供领导决策。

财务部门根据初始投资、竞争对手的布局和运营成本，分别估算出了每一种决策方案在需求旺盛和低迷下的收益值，详见表1。

表中280表示新建大型超市每年将会给公司带来280万元的收益,余者类推.（1)根据上述数据，选择最优建设方案.（2）给出你选择的理由。

表1 收益表（单位：万元）解答：（1）大（2）2〉1，根据乐观准则和后悔值准则都应该选择大型超市.2、能力规划→排队分析一家快餐店统计了近两年顾客对外卖需求的相关信息.订餐请求服从泊松分布，其均值为每小时2次请求。

配送服务时间（从备餐到送餐结束返回店内)服从指数分布，这一指数分布的均值为每次请求20分钟.快餐店每聘用一位快递小哥,平均每小时支出30元。

快餐店还估计了因延迟送餐给快餐店带来的损失，平均为每单每小时50元。

试根据上述有关数据，测算这家快餐店聘用几位快递小哥最合算。

解答:2.两个快递小哥费用最低。

3、能力规划→学习效应明鹏装饰有限公司主要业务是为高档写字楼制作办公室。

该公司刚刚与天工科技服务有限公司签订了一份标准办公室的装饰合同.合同的主要内容是为天工科技制作100个标准办公室.明鹏的运营管理人员统计了制作第1个办公室和第2个办公室所用的人工，分别为5个工时和4.2个工时。

试估计制作最后一个标准办公室所需要的工时和制作完100个标准办公室所需要的全部工时.解答：1.57；1604、选址规划→重心法朝阳环保科技有限公司正在规划建设一个居民生活垃圾处理站。

汽车行业厂内精益物流、精益生产(一) 线边库管理要点

汽车行业厂内精益物流、精益生产（一）线边库管理要点精益管理顾问宋文强（原创）汽车整车厂总装生产线非常长，每辆车所使用的零部件非常多，所以，生产线每个岗位旁都需要临时存放一些零部件库存，便于生产线的连续生产。

汽车总装线的线边库，并不是真正意义上的仓库，而是几个零部件料架。

China KaizenChina Kaizen汽车行业以外的一些企业，线边库除了放置原材料、零部件等，还放置产成品、半成品等。

汽车总装线的产成品、半成品就是汽车车身，比较大，有固定的移动轨道和存放场地，不可能放在线边库。

汽车总装线的线边库只放置本岗位所需要装配的零部件，线边库附近还有放置工装、记录表等小工作台或用品箱。

线边库是生产物流与生产装配的交汇点，所以，讲厂内精益物流就要先从线边库谈起。

那么，在实际工作中需要哪些步骤和事项，才能建立和应用线边库，才能体现和实践精益生产和精益物流的理念呢？第一，梳理该岗位所需物料的种类汽车总装线上，每个岗位都要向车身上装配点东西，比如：车门、轮胎、方向盘、座椅等。

现在总装线的节拍一般为1-2分钟，所以，每个岗位线边库要保存有这一两分钟所需装配的零部件。

汽车装配采取的是混线装配的方式，每个岗位需要装配两三个车型（常见的是轿车+SUV），每种车型又有许多规格：座椅颜色、方向盘规格、自动挡/手动挡、豪华版/乞丐版等。

这样，许多岗位的零部件大类不是很多，但具体规格却很多。

要建立线边库，就要把这些零部件规格梳理出来，列个清单。

列完零部件清单后，应该确定每种零部件在线边库的暂存数量，但在这之前需要进行一些物料补货决策。

第二，确定物料补货间隔、上线周期汽车总装线物料补货间隔某种程度上反应了该企业精益管理水平。

一般来讲，精益水平越高，补货间隔越短。

因为频繁搬运有利于降低线边库存，线边库存是精益水平的重要指标。

现在汽车总装线物料上线间隔半小时或一小时的企业比较多。

另一个需要调查的是零部件上线周期，就是从发出物料需求指令到将零部件送到线旁的响应时间。

金蝶MRP计算公式相关参数解释

净需求的计算公式净需求=（毛需求/ （1 -损耗率）一现有库存+安全库存一预计入库量+已分配数量）或者净需求=（毛需求/ （ 1+损耗率）一现有库存+安全库存一预计入库量+已分配数量）U 计划订单量的计算公式计划订单量=批量调整（净需求数量/成品率）。

其中，如果进行批量调整，不同订货策略批量调整的原则如下：u 期间订货量（POQ）：计划订单量=最小订货量+取大整数［（净需求-最小订货量）/批量增量］*批量增量。

u 固定批量（FOQ）：计划订单量=取大整数［净需求/（固定/经济批量）］*（固定/经济批量）u 批对批（LFL）：计划订单量=最小订货量+取大整数［（净需求-最小订货量）/批量增量］*批量增量。

u 再订货点（ROP）：计划订单量=固定/经济批量。

U 毛需求毛需求指未扣除现有库存及预计入库时的需求，来源有以下三种类型：销售订单；产品预测单；上级物料的计划订单对下级物料的相关需求。

u 销售订单的毛需求数量：取剩余未出库的订单数。

即总的订单数减去已经出库的数量。

如果销售订单进行了锁库，锁库部分的数量不作为毛需求参与计算。

u 产品预测单的需求数量：取预测单的数量-执行数量或者数量，具体请参考《产品预测单下推生成销售订单》中MRP计算时，需求数量的取数原则。

u 上级物料的计划订单对下级物料的相关需求:取审核的计划订单的建议订单量U 已分配量任务单计划确认字段为“Y”，单据状态为“计划”或“确认”或“下达”且作废标志不为“Y”的才计入已分配；已分配量指被其他销售订单、生产任务占用的物料数量，包括以下几种类型：u 拖期的销售订单（订单剩余数量）；u 生产任务、委外订单相关联的投料单中没有领用物料的数量；u 物料替代清单中替代料的实际替代量。

U 预计入库量任务单计划确认字段为“Y”，单据状态为“计划”或“确认”或“下达”且作废标志不为“Y”的才计入预计入库量；预计入库单据包括以下几种类型：u 生产任务单和委外订单（总计划生产数已完工入库），在计算预计入库量时，联副产品也可以作为预计入数量；u 采购申请单（数量-审核的采购订单数，采购申请单行关闭的不考虑）u 采购订单（总的订单数-已入库数量）u 计划订单（建议订单量）u 物料替代清单（被替代料的实际需求量）。

财务管理第五章学习笔记精选全文完整版

可编辑修改精选全文完整版第五章营运资金管理一、营运资金的定义和特点营运资金=流动资产-流动负债特点：⑴来源具有灵活多样性⑵数量具有波动性⑶周转具有短期性⑷实物形态具有变动性和易变现性二、营运资金管理战略：1.流动资产投资战略：⑴紧缩的：较低的流动资产—销售收入比率⑵宽松的：高水平的流动资产—销售收入比率影响因素：取决于该公司对风险和收益的权衡特性，公司债权人产生因素及决策者对此都有影响。

2.流动资产融资战略：⑴期限匹配①波动性流动资产=短期融资②永久性流动资产+固定资产=长期资金⑵保守融资①短期融资=部分波动性流动资产②长期资金=永久性流动资产+固定资产+部分波动性流动资产⑶激进融资①短期融资>波动性流动资产+部分永久性流动资产②长期资金=固定资产+部分永久性流动资产三、现金持有的动机：1.交易性需求：为维持日常周转及正常销售水平2.预防性需求：应付突发事件→取决于①愿意冒缺少现金风险的程度②对现金收支预测的可靠程度③临时融资能力3.投机性需求：抓住投资机会四、目标现金余额的确定：1.成本模型：⑴机会成本→正相关⑵管理成本：属于固定成本，非相关成本⑶短缺成本→正相关2.随机模型（米勒-奥尔模型）R=（3bδ2/4i）1/3+L b→转换成本δ→变动标准 i→日现金成本H-R=2（R-L） R→回归线 H→最高控制线五、现金管理模式：1.收支两条线管理模式：⑴流向两个帐户：收入和支出户⑵流量最低限额奖金占用⑶流程制定规章制度3.集团企业资金集中管理模式：统收统支；垫付备用金；结算中心；内部银行；财务公司六、现金周转期=①+②-③①存货周转期=平均存货/平均每天销货成本②应收帐款周转期=平均应收帐款/每天销售收入③应付帐款周转期=平均应付帐款/每天销货成本七、现金管理：1.收款管理：邮寄浮动期；处理浮动期；结算浮动期2.付款管理：①使用现金浮游量（类似于未达帐项中企业帐户与银行帐户余额之差②推迟应付款的支付③汇票代替支票④改进员工工资支付模式⑤透支⑥争取现金流入与流出同步⑦使用零余额帐户八、应收帐款的功能和成本：1.功能：增加销售；减少存货2.成本：①机会成本：例如丧失的利息收入或占用资金的应计利息②管理成本③坏帐成本九、应收帐款信用政策和程序构成要素：1.信用标准：是公司愿意承担的最大的付款风险的金额，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。

第49讲_最优存货量的确定(2)

（二）经济订货基本模型的扩展1.再订货点（1）含义：企业再次发出订货单时应保持的存货库存量。

理解：当库存降到什么水平必须发出订单？例如：企业采购材料须从外地采购，往返需要5天，企业生产产品每天需要耗用材料20千克。

（2）不考虑保险储备时再订货点的确定R=L×d=平均交货时间×每日平均需用量（3）存在订货提前期时经济订货量的确定：订货提前期对经济订货量并无影响。

【例题•判断题】延长订货提前期会使存货经济订货批量提高。

（）【答案】╳【解析】订货提前期对经济订货量并无影响。

【例题•计算分析题•2019年卷Ⅱ】甲公司是一家标准件分销商，主要业务是采购并向固定客户供应某种标准件产品。

有关资料如下：（1）该标准件上一年订货次数为60次，全年订货成本为80万元，其中固定成本总额为26万元，其余均为变动成本。

单位变动成本和固定成本总额不变。

（2）该标准件仓储总费用中，每年固定租金为120万元，每增加一件标准件就增加1元仓储费。

每件标准件的占用资金为50元，资金利息率为6%。

（3）该标准件年需要量为180万件。

一年按照360天计算。

（4）该标准件从发出订单到货物送达需要5天。

要求：（1）计算每次订货变动成本。

（前已讲）（2）计算单位变动储存成本。

（前已讲）（3）根据经济订货模型，计算该标准件的经济订货批量和最佳订货周期（按天表示）（前已讲）（4）计算再订货点。

【答案】（1）每次订货变动成本=（80-26）×10000/60=9000（元）（2）单位变动储存成本=1+50×6%=4（元/件）（3）经济订货批量==90000（件）每年最佳订货次数=1800000/90000=20（次）最佳订货周期=360/20=18（天）（4）每日平均需用量=1800000/360=5000（件）再订货点=5×5000=25000（件）。

2.存货陆续供应和使用模型（1）基本原理设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d（2）相关成本变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=×K变动储存成本=年平均库存量×单位存货的年储存成本=×（1-）（3）基本公式存货陆续供应和使用的经济订货量：Q*=存货陆续供应和使用的经济订货量总成本公式为：TC（Q*）=【例7-12】某零件年需用量（D）为3600件，每日送货量（P）为30件，每日耗用量（d）为10件，单价（U）为10元，一次订货成本（生产准备成本）（K）为25元，单位变动储存成本（K c）为2元。

最优存货量的确定公式(二)

最优存货量的确定公式(二)最优存货量的确定公式简介最优存货量是指企业在最小化库存成本和最大化客户服务水平之间寻求的平衡点。

确定最优存货量的公式可以帮助企业有效管理库存，提高效益。

在本文中，将介绍几个常用的最优存货量确定公式，并通过例子进行说明。

1. EOQ模型（经济订货量模型）EOQ模型是最常用的一种最优存货量确定公式。

其目标是通过平衡存货成本和库存持有成本来确定最佳订货量。

EOQ模型的公式如下：[EOQ公式](其中，EOQ表示经济订货量，D表示年需求量，S表示订货成本，H表示持有成本。

通过使用这个公式，企业可以确定每次订货的最优数量，以达到最大效益。

例子：假设某企业的年需求量是1000个，订货成本为10元/次，持有成本为2元/个/年。

根据EOQ公式，可以计算出经济订货量为：[EOQ计算](因此，该企业每次订货应为100个，以达到最优存货量。

2. ROP模型（再订货点模型）ROP模型是另一种常用的最优存货量确定公式。

其目标是通过计算再订货点来确定最佳订货量。

ROP模型的公式如下：[ROP公式](其中，ROP表示再订货点，DL表示交货延迟时间，Dlt表示需求量的标准差乘以安全系数。

通过使用这个公式，企业可以在库存接近再订货点时进行补货，以保持合适的库存水平。

例子：假设某企业的交货延迟时间为5天，需求量的标准差为50个，安全系数取。

根据ROP公式，可以计算出再订货点为：[ROP计算](因此，该企业在库存数量接近825个时应进行补货，以达到最优存货量。

3. ABC分析法ABC分析法是另一种常用的最优存货量确定方法，它根据不同物料的重要性进行分类，以便更好地管理库存。

ABC分析法将物料分为三类：A类物料（最重要的，通常占总价值的80%），B类物料（次重要的，通常占总价值的15%），C类物料（不重要的，通常占总价值的5%）。

根据分类结果，企业可以针对每类物料采取不同的存货策略。

例子：假设某企业有100个物料，在进行ABC分析后，确定了各类物料的数量如下：•A类物料：80个•B类物料：15个•C类物料：5个根据ABC分析结果，该企业应重点管理A类物料，采取更精细的存货管理策略，而对于C类物料，可以采取较简单的管理方式，以提高效率。

再订货点计算方法存在的问题及改进

再订货点计算方法存在的问题及改进计算再订货点是流动资金管理中的一个重要问题。

由于未来生产经营的不确定性，再订货点计算在存货正常使用量的基础上加上一部分最优保险储备量来避免部分缺货成本，从而使储存成本与缺货成本总和最低。

虽然已有关于最优保险储备量的计算方法，但是已有的方法在计算不同储备量下的总成本时仍存在一些问题。

本文结合实例，分析原有计算方法存在的问题，并提出自己的观点和见解。

一、传统的计算方法及存在的问题假定某企业的存货年需要量D=3600件，单位储存变动成本KC=2元，单位缺货成本KU=1元，交货时间为L=10天；已知经济订货量为Q=300件，每年的订货次数为N=12次。

交货期内的存货需求量及其概率分布如下表所示：存货需要量52 56 … 96 100 104 … 128 132 136 140 144 148概率0.04 0.04 … 0.04 0.04 0.04 … 0.04 0.04 0.04 0.04 0.04 0.04题目中已给出经济订货量。

通过概率分布可以看到，在交货的10天里，存货的使用量有25种情况，每种情况的概率都为4%。

计算出10天里存货需求量的期望值为100（52×0.04+56×0.04+…+100×0.04+…+148×0.04）件，所以至少要以100件作为再订货点。

下面从零开始增加保险储备量，然后比较得到最低总成本，此时的保险储备量即为所求。

毕业论文通过计算发现，保险储备量一直到28件时，总成本都是不断降低的。

设保险储备量B=28件，再订货点为128件。

则可能发生的缺货量为：S28=（132－128）×0.04＋（136－128）×0.04＋…+（148－128）×0.04=2.4（件）总成本T28＝缺货成本+储存成本=2.4×1×12＋28×2＝84.8（元）以此类推，分别设保险储备量B=32件,36件…，依次计算其总成本为：T32=1.6×1×12＋32×2＝83.2（元），其中可能缺货1.6件，储备32件；T36=0.96×1×12＋36×2＝83.52（元），其中可能缺货0.96件，储备36件。

保险储备和再订货点公式

保险储备和再订货点公式在咱们的日常生活和工作中，有很多跟数学、经济相关的概念和公式，今天咱们就来聊聊保险储备和再订货点公式。

先来说说保险储备吧。

这就好比你家里的存粮，你不会等到米缸彻底空了才去买米，总会多备一些，以防万一有个什么突发情况，比如突然来了很多客人，或者因为天气不好没法出去买米。

这个多备的部分，就是保险储备。

比如说一家小超市，它卖各种零食和日用品。

老板在进货的时候，可不能说店里的薯片卖光了才去补货，那样可能会让顾客失望，下次就不来了。

所以老板会根据经验和一些计算，提前多进一些货存着，这多进的就是保险储备。

再订货点公式呢，就像是给老板们的一个小算盘。

通过这个公式，能算出什么时候该再次订货，才能保证既不会积压太多货物，又不会缺货断货。

咱们假设一家文具店，店里的笔记本卖得不错。

老板经过一段时间的观察和记录，发现平均每天能卖出 10 本笔记本，从订货到收到货需要 5 天时间。

按照常理，老板应该在剩下 50 本笔记本的时候就去订货，这样新的货能在卖光之前及时补上。

但是，为了保险起见，老板可能会多准备 10 本作为保险储备，以防在订货的这几天里，突然有学校来大量采购。

所以，再订货点就不是 50 本，而是 60 本。

这就是通过再订货点公式算出来的结果。

在实际生活中，这个公式的运用可重要了。

比如一家服装厂，生产衣服需要各种布料。

如果不能准确计算再订货点，要么会因为布料没及时到导致生产停滞，工人没活干；要么会因为布料囤太多占地方又积压资金。

我之前就碰到过一个小餐馆老板，他没搞清楚这个道理。

有一次，他店里的酱油快用完了才去订货，结果货没及时到，那几天客人点红烧菜的时候，老板只能一脸尴尬地说做不了。

这可把老板急坏了，不仅影响了生意，还惹得客人不太满意。

后来，老板学聪明了，开始用一些简单的方法来计算大概的再订货点，店里的物资供应就顺畅多了，生意也越来越好。

所以说啊，保险储备和再订货点公式虽然看起来有点复杂，但搞明白了，对咱们的生活和工作都有很大的帮助。

再订货点计算公式例题

再订货点计算公式例题
再订货点（ROP）是指在存货水平降到一定程度时需要再次订购
货物，以避免库存耗尽。

再订货点的计算公式通常为：
ROP = (平均日需求量× 再订货时间) + 安全库存。

其中。

平均日需求量，指一定时间段内的总需求量除以这个时间段的
天数，用来估计每天的平均需求量。

再订货时间，指从下订单到收到货物的时间，也称为供货周期。

安全库存，指为应对需求波动或供应延迟而额外保留的库存量，以确保不会出现缺货情况。

举个例子，假设某商品的平均日需求量为100个，再订货时间
为10天，安全库存为50个，那么再订货点的计算公式就是：
ROP = (100 × 10) + 50 = 1050。

因此，当库存水平降到1050个时，就需要再次订购货物，以确保不会出现缺货情况。

这样可以帮助企业合理安排库存，避免因为缺货而影响业务运作。

案例九：经济订购批量决策案例

案例九：经济订购批量决策案例（一）案例背景上海东方公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。

管理当局预计年度需求量为 10000 套。

套装门的购进单价为 395元（包括运费，单位是人民币，下同）。

与定购和储存这些套装门相关资料如下：（1）去年的订单共 22 份，总处理成本 13400元，其中固定成本 10760元，预计未来成本性态不变。

（2）虽然对于香港源产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关的检查，其费用为 280元。

（3）套装门从生产商运抵上海后，接受部门要进行检查。

为此雇佣一名检验人员，每月支付工资 3000 元，每个订单的抽检工作需要8 小时，发生的变动费用每小时 2.5 元。

（4）公司租借仓库来存储套装门，估计成本为每年 2500 元，另外加上每套门 4 元。

（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门 28.5 元。

（6）占用资金利息等其他储存成本每套门 20 元。

（7）从发出订单到货物运到上海需要 6 个工作日。

（8）为防止供货中断，东方公司设置了 100 套的保险储备。

（9）东方公司每年经营 50 周，每周营业 6天。

（二）分析要求（1）计算经济批量模型公式中“订货成本”。

（2）计算经济批量模型公式中“储存成本”。

（3）计算经济订货批量。

（4）计算每年与批量相关的存货总成本。

（5）计算再订货点。

（6）计算每年与储备存货相关的总成本。

（三）案例分析（1）订货成本=（13400－10760）/22+280+8´2.5=420（元）。

（2）储存成本=（4+28.5+20）=52.50（元）。

（3）经济订货批量 400 50. 52 420 10000 2 = ´ ´ = Q （套）。

（4）每年相关总成本 2100050 . 52 420 10000 2 ) ( = ´ ´ ´ = Q TC （元）。

营运成本例题

营运成本例题1. 已知：某公司现金收支平衡, 预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元, 现金与有价证券的转换成本为每次500元, 有价证券年利率为10%。

要求：（1）计算最佳现金持有量。

（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。

（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

【答案】（1）最佳现金持有量= 2×250000×50010%=50000（元）（2）全年现金管理总成本= =5000（元）全年现金交易成本=（250000/50000）×500=2500（元）全年现金持有机会成本=（50000/2）×10%=2500（元）（3）全年有价证券交易次数=250000/50000=5（次）有价证券交易间隔期=360/5=72（天）。

2. 某生产企业使用A 零件，可以外购，也可以自制。

如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自制，单位成本3元，每次生产准备成本600元。

每日产量50件。

零件的全年需求量为3 600件，储存变动成本为零件价值的20%，每日平均需求量为10件。

下面分别计算零件外购和自制的总成本，以选择较优的方案。

【答案】（1）外购零件TC （Q*）= （元）TC=DU+TC（Q*）=3600×4+240=14640（元）（2）自制零件TC （Q*）= 2KDKc ×（1−P ）= 2×600×3600×3×0.2×（1−50）=1440 （元）TC=DU+TC（Q*）=3600×3+1440=12240（元）由于自制的总成本（12240元）低于外购的总成本（14640元），故以自制为宜。

3. 甲公司生产并销售某种产品，目前采用现金销售政策，年销售量180000件，产品单价10元，单位变动成本6元，年平均存货周转次数（按销售成本计算）为3次，为了扩大销售量，甲公司拟将目前的现销政策改为赊销并提供一定的现金折扣，信用政策为2/10、n/30，改变信用政策后，年销售量预计提高12%，预计50%的客户（按销售量计算，下同）会享受现金折扣优惠，40%的客户在30天内付款，10%的客户平均在信用期满后20天付款，收回逾期应收账款发生的收账费用为逾期金额的3%，存货周转次数保持不变，应付账款年平均余额将由目前的90000元增加至110000元。