第六章 国际贸易结算
第六章 国际结算
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
第六章-国际结算中的单据及其审核
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
《跨境电子商务》第六章 跨境支付与结算
跨境支付方式
21
（3）第三方跨境支付 中国第三方支付机构主要跨境外汇支付业务
跨境支付方式对比
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支付方式
特点
主要应用场景
费用
电汇 （主要银行）
最早出现的跨境支付方式， 一般过 SWIFT 通道传输数据， 到账慢（2-3天），手续费高
跨国银行间往来 B2B大额交易，传统进
出口贸易
电报费+手续费+中转费 手续费费率：0.05%-0.1% 电报费从0到200元不等。
国际结算方式是指以一定条件实 现国际货币收付的方式，按照使 用工具、支付手段的不同，大体 可分四类：
（1）现金/货币结算 （2）票据结算（汇票，本票，支票） （3）凭单结算 （4）电讯结算
三、国际结算方式
6
（1）现金/货币结算
三、国际结算方式
7
（2）票据结算
汇票
三、国际结算方式
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（3）凭单结算 基本单据
直接支付方 式
付汇
托收
信用证
间接支付方 式
国际保理
一、国际支付与国际结算
5
国际结算（International Settlements）是指通过货币收付来实现国际 间的支付或资金转移行为，包括贸易结算、资本和利润转移、劳务的提供 和偿付，国际交通、航运、保险费用的收支，侨汇、旅游、政府的外事活 动等。
②境外收单，出现在进口业务 中，如海淘等。
③国际收单，即商家、消费者 和支付机构分属不同的国家。
跨境支付业务
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（2）跨境汇款
跨境支付许可牌照
跨境支付业务
15
（3）结售汇
第三方支付的结汇流程图
①外币付款
境外买家
国际贸易-6章 国际贸易结算1
速度慢，费用低， 应用不太广泛。信 函印鉴 速度快，费用较高， 应用广泛。电报密 押 速度慢，费用低， 应用不太广泛
3．票汇（remittance by
banker’s draft,D/D）
9.2.2
一、含义
托收（collection）
（通俗地说法）也即托收是债权
人（出口人）出具债权凭证（支付 工具）委托银行向债务人（进口人） 收取货款的一种支付方式。
逆汇法又称为出票法。它是由收款人出
具汇票，交给银行，委托银行通过国外 代理行向付款人收取汇票金额的一种汇 款方式。 其特点是资金流向和结算工具的流向不 一致。
实线：资金流向
逆汇法示意图
虚线：工具流向
二、汇付的种类（重点）
1．信汇（mail transfer,M/T）
2.电汇（telegraphic transfer,T/T）
又称为银行保证书，指银行（保证人）
根据委托人（被保证人）的申请，向受 益人开立的担保委托人履行某项契约的 义务，承担有条件的经济赔偿责任的书 面担保。
9.2.4保理（Factoring）--“保付代理”
国际贸易中在以托收、赊销等商业
信用方式结算货款的情形下，保理 商向出口商提供的一项包括进口商 资信调查、风险担保、催收帐款、 财务管理以及贸易融资等在内的综 合性服务项目.
（1）订合同 委托人 付款人 （出口人） （进口人） （ （ 跟（ （ （ 5 4 单2 8 6 ） ） 汇） ） ） 承 提 票申 交 兑 货 示 请 汇 单 付 款 书 款 （3）委托书和汇 票 、 托收行 代收行 票 （出口地银行） （进口地银行） （7）通知
托收 流 程 简 图
9.2.3银行保函（Letter of Guarantee, L/G）
国际结算习题
际结算习题国际结算习题第一章绪论一、填空1、国际结算是处于两个国家的当事人通过（银行）办理的（货币）收支业务。
2、国际结算的方式，基本有三大类：汇款方式、（托收）方式、（信用证）方式。
3、国际结算包括（国际贸易结算）和（国际非贸易结算）两大部分内容。
二、选择题1、现代国际结算的中心是（ D ）。
A. 票据B.买卖双方C.买方D.银行2、以下由（ B ）带来的结算被归入国际非贸易结算中。
A.国际运输、成套设备输出、国际旅游B.国际金融服务、侨民的汇款、国际旅游C.侨民的汇款、国际商品贸易、国际技术贸易D．有形贸易、无形贸易、国际文化交流3、最初的国际贸易是用黄金白银为主作为支付货币的，但黄金白银作为现金用于国际结算，存在着明显的缺陷是（ D ）。
A．清点上的困难B．运送现金中的高风险C．运送货币费用较高D．以上三项4、甲国向乙国提供援助款100万美元，由此引起的国际结算是（ D ）。
Ａ．国际贸易结算Ｂ．非贸易结算Ｃ．有形贸易结算Ｄ．无形贸易结算5、国际贸易结算是指由（ C ）带来的结算。
A.一切国际交易B.服务贸易C.有形贸易D.票据交易6、下列哪些事项引起的国际结算是非贸易结算（ABD ）。
Ａ．我国某著名运动员向悉尼奥运会捐赠10000美元Ｂ．甲国无偿援助乙国美元500000美元Ｃ．非洲某国向美国购买药品若干Ｄ．中国银行上海分行和纽约花旗银行轧清上年往来业务第二章国际贸易结算票据概述一、填空1、汇票的收款人即抬头有三种表示方法，分别是（来人）、（指示性）、（限制性）。
其中不能转让的为（限制性）抬头的汇票，无须持票人背书转让的为（来人）抬头的汇票。
2、汇票债务人承担汇票付款的责任次序在承兑前是（1）（出票人）、（2）（第一背书人）、（3）（第二背书人）；承兑后是（1）（承兑人）、（2）（出票人）、（3）（第一背书人）。
3、汇票的提示分为两种，分别是（提示承兑）、（提示付款）。
4、支票划线的作用在于（防止支票被冒领票款）。
《国际贸易实务》第六章 国际货款的结算xin21
电汇支付程序
付款人 (进口人） 收款人 （出口人) ( 1. 电汇申请书， 交款，付费 2. 回单 3. 电汇通知 4. 汇款通知 5. 取款 6. 付讫借记通知
(
1
( 2 )
( 5
4
)
汇款行
)
)
(3) (6)
收款行
信汇支付程序
付款人 (进口人） 收款人 （出口人） ( 1. 信汇申请书， 交款，付费 2. 回单 3. 邮寄信汇委 托书 4. 汇款通知 5. 取款 6. 付讫借记通知
二、本票(Promissory Note)
本票是出票人向收款人或指定的人签 发的，保证即期或定期或在可能确定的 将来时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的无条件书面承诺。
1、本票的必要项目
根据《日内瓦统一汇票本票法》的规定， 本票必须具备以下内容： （1）写明其“本票”字样 （2）无条件支付承诺 （3）收款人或其指定的人 （4）出票人签字 （5）出票日期和地点 （6）付款期限 （7）一定金额 （8）付款地点
2、本票的种类
一般本票（商业本票）
银行本票
3、本票与汇票的区别
区 别 本 票 汇 票 当事 出票人、收款人 出票人、付款人、收 人 款人 份 数 一式一份 一式多份
承 兑 无需承兑 需 承 兑 责 任 由出票人负责， 承兑前由出票人负责， 出票人是绝对的 承兑后由承兑人负主 主债务人。 要责任， 出票人负次 要责任。
A在B处存有一笔款项，A与C签订了购货合同， 从C处购买一批商品。交易达成后，A于6月20日签 发了一张以B为付款人的汇票，命令B按照票面金 额见票后30天付款。A将汇票交付给C。C作为收款 人拿到票据后，于6月25日向B作了承兑提示。B于 6月25日见票，当日承兑后将汇票退还C。C因曾向 D借过一笔资金，为了清偿与D之间的借贷关系， 于6月30日将票据转让给D。D因为接受了E提供的 劳务，于7月5日将票据转让给E。E也因为某种对 价关系，于7月8日将票据转让给F。如果F不再转 让票据，则F作为持票人，于汇票到期日（7月25 日）向B作付款提示。B于7月25日付款。
第06章 货款的结算1
2.汇票的转让
收款人或持票人在转让汇票时在汇票背面签字并将 其交付被背书人的行为。背书行为包括两项内容： 一是背书人在汇票背面签字；二是背书人将背书 的汇票交付给被背书人。经过背书后持票人成为 背书人（即转让人、又称前手），是汇票的债务 人，对被背书人（即汇票的受让人、又称后手） 承担担保承兑和担保付款的责任。
• 4、商业承兑汇票（Commercial cceptance bill）和银行承兑汇票 （Banker’s cceptance bill） 商业承兑汇票：是由工商企业或个人承兑 的远期汇票。 银行承兑汇票：是指以银行为承兑人的远 期汇票。
2013-9-26
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（四）汇票的使用
1.汇票使用的一般程序 （1）出票(Issue) 出票是指出口人根据合同签
（二）支票的基本内容 支票应包括的基本内容有： 1. 表明“支票”字样； 2. 无条件的支付委托； 3. 确定的金额； 4. 出票日期和地点； 5. 出票人签章； 6. 付款银行名称、地址； 7. 必须写明“即付”字样（如未写明即期， 视 为即期支付）； 2013-9-26 33 8. 受款人或其指定人。
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3.即期汇票（Sight Draft）和 远期汇票（Time Draft）
汇票按付款时间的不同，分为即期汇票和 远期汇票两种。凡汇票上规定见票即行付 款的称即期汇票。凡汇票上规定付款人在 将来一个可确定的日期付款的，称远期汇 票。远期汇票的付款日期有三种规定方法： 一种是规定付款人见票后（After Sight） 若干天付款，如见票后30天，60天，120天 付款；一种是在出票后（After Date）若干 天付款；再一种是提单签发日期后（After 20 2013-9-26 Bill of Lading）若干天付款。
国际贸易实务课件--货物的结算--信用证
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容
5/．un特可pda别e否crk条t转aink款船gin）（运g及s输cpl单a（euc价tsiraea（l）ncusonsnhidtipiptmiroicenen）)t
其他
al惯lo开例w证e适d行用/ 对n条o议款t a付（llo行swu的bejd指e）c示t t（o UCP
cinlasutrsuec）tions to negotiating bank）
第六章 货物的结算
《国际结算》(双语)教学大纲
《国际结算》（双语）教学大纲课程中文名称：国际结算课程英文名称：International Settlement课程性质：专业选修课考核方式：考查总学时：36学时总学分: 2 学分课程编号：27338700开课对象：国际商务本科一、课程任务与目的本课程是国际商务专业本科的基础课。
本课程讲授国际结算的基础理论、基础知识、基本内容，通过对各种具体的国际结算业务程序、基本操作等的系统讲解，为学生毕业之后从事对外经济工作打下基础，同时使其掌握国际结算方面的常用英文词汇及句法。
二、课程内容、教学目的与重点第一章外汇财务与会计（一）概述（二）外汇管理（三）汇率（四）汇率对外贸的影响（五）会计论题教学重点：1、重点掌握外汇、外汇管理、汇率等概念。
2、掌握汇率对外贸的影响。
3、掌握外汇兑换的会计分录。
第二章外贸概述（一）外贸体制（二）国际商会《国际贸易条款》（2000版）教学重点：1、重点掌握国际商会《国际贸易条款》中对１３种“贸易术语”的解释。
2、掌握我国外贸体制的发展变化。
第三章运输和运费（一）运输业务系统（二）单证（三）运费教学重点：1、重点掌握海运提单概念、作用、关系人及其提单的背书转让。
掌握提单正面和提单签字人的要求，掌握提单的清洁问题。
2、重点掌握不可流通转让海运单与海运提单的区别。
3、了解租船合约提单的定义、作用。
4、掌握多式运输的形成。
重点掌握多式运输单据与海运提单的区别。
5、掌握不同运输方式适用的贸易条件。
第四章保险（一）概述（二）风险和保险覆盖范围（三）单证（四）保险费的计算（五）运费和保险费的会计处理教学重点：1、重点掌握保险风险和保险覆盖范围。
2、重点掌握保险单据的定义与分类。
3、掌握保险费的计算。
4、掌握运费和保险费的会计处理。
第五章税务（一）关税（二）流转税——增值税（三）消费税（四）营业税教学重点：1、重点掌握关税的概念、计算。
2、掌握外贸中流转税——增值税的计算、出口退税的原理及其会计处理。
国际结算课程教学大纲
《国际结算》教学大纲一、课程性质和任务课程性质：国际结算是国际会计专业一门专业课，是从事国际金 融和国际贸易工作所必须掌握的一门重要实务课程。
课程任务：使学生掌握国际结算中票据理论、结算方式商业单据 理论和实务，培养学生具有国际商贸结算适应能力。
二、课时分配43三、课程教学内容第一章国际结算概述国际结算基本概念，当代国际贸易结算特点，凭单付款，非现金结算，国际结算体系。
第二章票据理论与实务票据概述，汇票定义和内容，票据行为及汇票的使用，本票及常见的本票形式，支票及其使用。
重点：汇票的使用。
难点：票据实务。
第三章国际汇兑代理银行关系，银行汇兑，国际银行间帐户汇兑方式重点：中心汇票难点：国际银行间帐户汇兑方式。
第四章国际贸易结算方式（一）汇款、托收和保理汇款当事人，汇款方式，汇款在国际贸易中的应用，汇款退汇，托收当事人，跟单托收种类，托收当事人的责任，跟单托收中汇票与单据，跟单托收方式下进出口押汇，保理商可以提供的服务，保理业务当事人，保重点：汇款、托收、保理实务难点：进出口押汇，保理业务的一般做法。
第五章国际贸易结算方式（二）--- 信用证信用证一般业务程序，信用证当事人，信用证的内容，信用证类型，跟单信用证统一惯例。
重点：信用证应用。
难点：跟单信用证统一惯例。
第六章国际贸易结算方式（三）――银行保函和备用信用证银行保函，直接担保，保函内容，银行保函种类，保函实务，银行保函和跟单信用证区别，备用信用证含义。
重点：银行保函主要内容。
难点：银行保函和跟单信用证区别。
第七章国际贸易结算实务国际贸易术语的国际惯例，向承运人交货的3种贸易术语，其他贸易术语，信用卡证实务，结算融资，出口结算融资，进口结算融资，国际贸易结算中的风险及防范。
重点：进出口融资。
难点：信用卡证实务。
第八章国际贸易结算汇票与发票单据作用，种类，汇票，商业发票的内容及编制掌握的原则。
重点：发票编制。
难点：编制掌握的原则。
第九章国际贸易结算中保险单据海上运输保险承保范围，保险单据及种类，保险单内容及作用。
第六章国际贸易结算
（五）汇票的使用
汇票的使用，通常包括出票、提示、 承兑、付款以及背书、贴现、拒付、行 使追索权等程序。
1.出票(Issue) 出票人填写汇票的各个必要项目并签字，然 后将汇票交给受款人的行为。
2.提示（Presentation) 提示分承兑提示和付款提示。是指持票人向 付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。
国际结算（International Settlement）
——通过某种支付工具和支付方式办理货 币收付以结清国家之间的债权债务关系的 经济活动。 国际贸易结算 非贸易结算
第一节 国际贸易结算的工具
票据——指某些可以代替现金流通的 有价证券，是以支付金钱为目的的特种证 券，是由出票人签名于票据上，约定由自 己或另外一人无条件支付确定金额、可流 通转让的证券。 ✓ 汇票 ✓ 本票 ✓ 支票
2.跟单托收（Documentary Collection）， 指汇票附带商业单据的托收。 在跟单托收的情况下，按照向进口人交单条 件的不同，又分为付款交单和承兑交单。
（ 1 ） 付 款 交 单 （ Documents against payment,简称 D/P），是指代收行必须在 进口人付清货款后方能将单据交于进口人的 方式。付款交单按付款时间的不同，又分为 ：
商人以未到期的票据向银行兑换现款，银 行在付款时预先扣除利息，这种金融交易 行为就称为贴现。
第二节 国际贸易结算方式
国际贸易中常见的支付方式有：汇 付、托收、信用证三种。其中汇付为 顺汇，托收和信用证为逆汇。
支付工具流向与资金相同时称为 “顺汇”方式。支付工具流向与资金 流向相反时称为“逆汇”方式。
order to pay in writing)。 3.一定的金额(in certain amount)。 4.受票人(Drawee),也称为付款人（payer)。 5.受款人(Payee)。
国际贸易结算方式--信用证(上
香港出口商
香港通知行(/保兑行) /议付行
2021/4/6
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3.信用证的具体付款方式 信用证涉及不同的付款方式。根据结算货币和付款时间， 信用证的具体付款方式有以下几种情况(后以瑞典向香港 进口为例图示)： (1)当信用证以进口国货币结算时，一般均要求受益人开 出的跟单汇票以开证行为付款人，或者在延期付款下以开 证行为付款人。
这时信用证一般都是开证行承诺即期或远期支付，适用 议付，在出口地到期；也可能开证行承诺即期、延期或远 期支付，不适用议付，在进口地到期。
2021/4/6
3
关于UCP600的几点认识
（一）明确信用证是不可撤销的
（二）重新恰当定义议付以区别于兑付
1.有关常用名词的定义
“兑付”指：a.如果信用证为即期付款信用证，则即期 付款。b.如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款 并在承诺到期日付款。c.如果信用证为承兑信用证，则承 兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。
在本质上，跟单信用证是由一家银行(开证行)代表其客 户(申请人)，在被提示规定的有关货物或服务提供的单据 的条件下，付款给记名出口商(受益人)的一项承诺。
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它必须有一个确定的有效期，一般不超过12个月，必须 显示它对哪家银行适用，并且必须是为了一定金额的现金 支付。
就像出口商关心的，不可撤销信用证对他的主要利益在 于提供给他由银行给予结算的承诺。这解除了他对进口商 支付能力或愿望的可能有的任何考虑。此外，他知道一旦 开证，没有他同意不可撤销信用证不能被撤销或修改。
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(4)保兑行(Confirming Bank) 加其保兑于信用证的任何银行。 (5)受益人(Beneficiary) 信用证开给其、开证行给其不可撤销承诺的出口商。 (6)议付行(Negotiation Bank) 一般来说，议付行是凭它已经通知的信用证议付被提示 单据的指定行或保兑行。 (7)偿付行(Reimbursing Bank) 由开证行指定的偿付一家已经凭开证行开立的信用证议 付或付款的银行。
《国际结算》习题集要点
《国际结算》习题集（80个选择题，30个英文简答题，10个中文简答题）第一章总论1.Incoterms2010定义的11种价格条款中，卖方能较好地控制交货程序以能选择运输及保险的是（A ）。
A.C组B.F组C.E组D.前三者都错误2.出口信用保险（ECI）防范（B ）。
A.出口商信用风险B.进口商信用风险C.出口国外汇管制风险D.进口国货币升值风险Q1 What does FOB mean? Who pays the freight?FOB means ‘free on board’.Buyer pays all costs after goods have been delivered over shipsrail.Q2 What basic documents must be supplied for a CIF Shipment?Cost,freight prepayment,bill of lading,insurance documents. Q3 A buyer in Turkey buys three combine harvesters from an exporter in Paris on ex works terms for shipment to Izmir –list the costs to be borne by the buyer.Transport to port of shipment Ocean freight.Transport to port of destination insurance.I.采用FOB价格条款和OA支付条款时出口商的风险如何？FOB条款下出口商不负责保险，只在船上交货，运费到付，风险较低。
OA（over account）：赊销、货到付款。
如果进口商违约拒付，出口商最后得到受损货物，托运和投保不由自己控制。
第二章往来银行与银行间支付系统3.国际往来银行关系中不关涉账户关系的是（D ）。
国际贸易结算基本知识
国际贸易结算基本知识International trade settlement refers to the process of exchanging goods or services for payment between two or more countries. It is an essential part of international commerce and plays a crucial role in facilitating global trade. In today's interconnected world, where trade barriers have been lowered, and businesses operate on a global scale, understanding the basics of international trade settlement is essential for businesses to succeed.国际贸易结算是指在两个或更多国家之间为货物或服务交换支付的过程。
它是国际商业的重要组成部分，在促进全球贸易中发挥着至关重要的作用。
在当今互联互通的世界中，贸易壁垒被降低，企业在全球范围内运作，了解国际贸易结算的基本知识对企业取得成功至关重要。
One of the most common methods of international trade settlement is through letters of credit. Letters of credit are financial instruments issued by banks that guarantee the payment from the buyer to the seller on behalf of the importer. This method provides security for both parties involved in the transaction, as the bank acts as anintermediary to ensure that the terms of the trade agreement are met.国际贸易结算最常见的方法之一是通过信用证。
国际贸易结算
2020/3/6
国际贸易实务讲义
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即期付款交单的一般业务程序图：
付款人
1 订立买卖合同
委托人
4
8
提56
交
示 付交
出
付 款单
货
款
款
7转帐
代收行 提示行
3传递汇票、单据，说明托收指示
2
汇
填 托 收 委 托 书
票 、 货 运 单 据 交
银
行
托收行
2020/3/6
国际贸易实务讲义
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(2)远期付款交单（D/P after sight） 是指出口人发货后，开具远期汇票连同
2020/3/6
国际贸易实务讲义
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二、托收（Collection）
（一）托收的含义及分类 托收的含义:
是指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向 债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。
托收的分类：
➢光票托收（Clean Collection） ➢跟单托收（Documentary Collection）
2020/3/6
国际贸易实务讲义
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6、拒付（Dishonour）或退票：持票人提示汇票 要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇 票要求付款时，遭到拒绝付款。
☺ 付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付 款事实上已不可能时，也称拒付。
☺追索权是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手 （背书人、出票人）有请求其偿还汇票金额及 费用的权利。
兑前 ，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务 人。 ☺ 本票只能开出一张，而汇票可以开出一套。
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国际贸易实务讲义
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三、支票（Check）
（一）支票的定义
外经贸考试-国际贸易理论基础-第六章 国际结算-第二节 汇付
外经贸考试-国际贸易理论基础-第六章国际结算-第二节汇付[单选题]1.属于顺汇方法的支付方式是()。
[200（江南博哥）9年12月真题]A.托收B.汇付C.信用证D.银行保函参考答案：B参考解析：顺汇又被称为汇付法，是指债务人委托本国银行，将款项主动汇付国外债权人的汇兑业务。
顺汇的特点是它的资金流向与结算工具传送方向相同。
采用汇付支付方式时，其所使用的结算工作的传送方向与资金的流动方向相同，因此汇付属于顺汇方法。
ACD三项都属于逆汇。
[单选题]2.在国际结算中，M/T是指()。
[2009年12月真题]A.提单B.电汇C.信用证D.信汇参考答案：D参考解析：信汇（mail transfer，M/T）是汇出行根据汇款人的申请，将信汇委托书或支付通知书通过邮政航空信函送达汇入行，授权汇人行依其指令，解付特定款项给指定收款人的汇款方式。
A项，提单用B/L表示；B项，电汇用T/T表示；C项，信用证用L/C表示。
[单选题]3.关于汇付，下列表述正确的是()。
A.汇付属于逆汇B.汇付属于顺汇C.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人D.汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用参考答案：B参考解析：汇付业务中所使用的结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，因此属顺汇。
C项，汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人、汇出行、汇入行和收款人。
D项，汇付方式下，银行仅凭汇款人的指示转移相关款项，并不负责单据的传递，更不承担任何付款或担保责任，因此汇付属于商业信用。
[单选题]4.汇付的三种汇款方式中，以()方式付款最为快捷。
A.电汇B.信汇C.票汇D.信用证参考答案：A参考解析：汇付有电汇、信汇和票汇三种方式，这三种汇款方式各有其特点：在付款速度上，电汇最快；从操作手续看，票汇业务相对简单；信汇方式因为速度慢，操作手续多，目前已极少使用。
[单选题]5.T/T是指()。
A.电汇B.提单C.信用证D.银行保函参考答案：A参考解析：电汇（telegraphic transfer，T/T）是指汇出行根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络的方式，指示汇入行解付特定款项给指定收款人的汇款方式。
第六章：外汇业务的核算
（二）单位外汇存款
国家外汇管理局规定允许开立现汇户的国 内外机构办理的外币存款。 内外机构办理的外币存款。 从不同的角度， 从不同的角度，单位外汇存款可分为 不同的种类： 不同的种类： 按账户性质， 按账户性质，分为经常项目外汇存款和 资本项目外汇存款 按存款期限， 按存款期限，分为外汇活期存款和外汇 定期存款
2、个人活期外汇存款续存的处理 存款பைடு நூலகம்须填存款凭条，连同存折、 存款人须填存款凭条，连同存折、外币 票据交银行，银行审核认可后办理续存， 票据交银行，银行审核认可后办理续存， 会计分录与开户相同。 会计分录与开户相同。
3、个人定期外汇存款开户
开户时，存款人应填制“外币存款申请”，连 开户时，存款人应填制“外币存款申请” 同外币现钞或票据交银行， 同外币现钞或票据交银行，银行根据存款人的要 开立定期存折或外汇定期存款单一式三联， 求，开立定期存折或外汇定期存款单一式三联， 经复合后，第二联存单交存款人， 经复合后，第二联存单交存款人，第三联代分户 凭以登记“开销户登记簿”后专夹保管， 账，凭以登记“开销户登记簿”后专夹保管，第 一联代该科目的贷方传票凭以记账。其会计分录 一联代该科目的贷方传票凭以记账。 为： 借：现金 或汇入汇款 外币 定期外汇存款——××户 ××户 贷：定期外汇存款 ×× 外币
第三节 外汇存款业务的核算
一、外汇存款的种类
按存款期限可分为活期外户存款和定期 外汇存款。 外汇存款。 按存款对象可分为单位外汇存款和个人 外汇存款。 外汇存款。 按管理要求不同可分为现钞户和现汇户。 按管理要求不同可分为现钞户和现汇户。
（一）个人外汇存款
表 7-4
服务对象 中国公民
个人外汇存款的适用对象
XX银行外汇买卖科目分户账 XX银行外汇买卖科目分户账 账户： 账户：
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2、托收
（1）含义 （2）当事人 （3) 流程 （4）类型
（1）含义
托收（collection)是银行根据债权人（出 口商）的指示向债务人进口商）收取款 项和／或承兑，在取得付款和／或 承兑（或其他条件）交付单据的结算方 式。
（2）托收当事人
托收方式中通常涉及四个当事人：委托人、 托
收行、代收行和付款人。委托人，即债权人， 为收取款项丽开具汇票或商业单据，委托托
追索
追索(Recourse)，汇票遭拒付后，持票人 在行使或保全汇票上的权利行为（包括 提示、作拒付证书、拒付通知）之后， 有权对其前手要求退回汇票金额、利息 及作拒付通知和拒付证书等其他有关费 用。
贴现
贴现(Discount)，是指远期汇票承兑后， 尚未到期，由银行或贴现公司从票面金 额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后， 将余款付给持票人的行为。
国际贸易结算概念
国际结算( International Settlement)就是利用某种结算工具， 通过特定结算方式办理货币收付以结清国家之间的债权债务 关系的经济活动。这种债权债务关系可能是由国际贸易引起 的，与之对应的国际结算称为国际贸易结算；也可能是由于 国家之间的其他经济、政治、文化交流活动引起的，与之对 应的结算称为非贸易结算。国际贸易结算是国际结算的主要 组成部分。
2、支票
（1）含义 （2）要件
（1）含义
支票( Cheque)是与银行签有支票协议的存户 对银行签发的，授权银行对某人或指定人或 持票人即期支付一定金额的无条件书面支付 命令，即支票是以银行为付款人的即期汇票。
（2）要件
一般来说，支票必须包括支票字样、无条件支付一 定金额的命令、付款人、付款地、出票日期与地点、 出票人签名。由于各银行设计制作自己的支票，所 以不同国家和地区的不同银行支票外观差别较大。
（3）票据行为
票据行为包括出票，提示、承兑、付款等。 汇票可以经过背书转让，也可以在未到期时 向银行或贴现公司兑换现款。汇票在遭到拒 付时，还涉及做成拒绝证书和行使追索等法 律权利。
出票
出票(Issue)，是指出票人在汇票上填写付款 人、付款金额、付款日期和地点以及受款人 等项目，经签字将格式完备的汇票交付给受 款人的行为，包括制作汇票、签字和交付汇 票。
(3)票汇
票汇（Demand Draft，D/D），应汇款人的申请，开 立以其国外分行或代理行为解付行的银行即期汇票， 支付一定金额给收款人的一种汇款方式。这种方式具 有很大的灵活性，汇款人可以将汇票寄给国外债权人 由他们去取款，也可以亲自将汇票带到国外去取款， 汇人行在审验汇票无误后，解付票款给收款人。区别 于电汇和信汇，票汇收款人主动找银行取款，并且通 过背书可以转让汇票。在国际贸易实务中，进出口商 的佣金、寄售货款、小型样品与样机、展品出售和索 赔等款项的支付，常常采取票汇方式汇付。
际 贸易中的货款托收大多采用跟单托收。根据
(a)付款交单
付款交单(Documents against Payment，D/P)。 付款交单是指代收行必须在进口商付清货款后
方 能将单据交付于进口商的跟单托收方式。如果
出 口商发货后开具即期汇票并随附商业单据，进
口 商见票后立即向银行付款，然后从银行领取商
汇款的业务流程
汇款方式的评价
汇付方式的优点在于手续简便，费用低，在交易双 方相互信任的情况下，或在跨国公司的不同子公司 之间，用汇款方式是最理想的。其缺点在于汇付是 基于商业信用的，也就是交易双方根据合同互楣提 供信用，银行只以委托人的代理人身份行事。出口 商发货后能否安全收到货款，进口商汇付后能否及 时收到货物，完全取决于对方的信用，因此具有很 大的风险。此外，对于预先汇付货款的进口商或货 到收款的出口商来说，其资金被大量占用，负担较 重，而另一方的负担很轻。
（3）本票的使用
对于商业本票，由于经常发生出票人拒付案， 影响了商业本票的声誉，因此人们一般不愿 意接受商业本票。目前，只偶尔有信誉好的 大企业发行商业本票用以筹资。至于银行本 票，因为一般国家对发行银行本票限制较多， 所以也不多见。
二、国际贸易结算方式
一笔国际贸易业务成功完成的标志是进口商 安
拒付
拒付(Dishonor)，是指持票人在提示汇票付款 和提示承兑时，付款人拒绝付款和拒绝承兑。 此时持票人必须按规定向前手作拒付通知， 否则丧失对前手酌追索权，前手背书人再通 知他的前手，一直到出票人。持票人请公证 机构作出拒绝证书以证明持票人已按规定行 使票据权利但未获结果。由此，持票人得以 行使追索权。
(2)信汇
(2)信汇(Mail Transfer，M/T)，是汇款人向当 地银行交付本国货币，由银行开具付款委托 书，用航空邮寄通知国外分行或代理行支付 资金的付款方式，由于邮程需要的时间比电 汇长，银行有机会利用这笔资金，所以信汇 汇率低于电汇汇率。由于信汇方式费力费时， 加之国际电信的飞速发展，通讯成本大幅度 降低，目前许多国家早已不再使用和接受信 汇。
全、及时地收到货物，出口商及时地收到货 款，
这其中结算环节起着非常重要的作用。非现 金
结算是借助银行，通过结算工具的传递来实 现
的，结算工具的流动方向有时与资金流动方 向
1、汇付
汇付( Remittance)又称汇款，是指买卖双方 签约后，卖方直接将货物发给买方，而买方 则主动按合同约定的时间，将货款通过银行 汇交给卖方的支付方式。 根据汇出银行通知 汇入银行的方式不同，汇付可以分为以下三 类：电汇、信汇和票汇。
的 有价证券，即出票人根据票据法签发的，由
自 己无条件支付确定金额或委托他人无条件支
付
1、汇票
（1）含义 （2）要件 （3）票据行为
（1）含义
对于汇票( Bill of Exchange)的定义，不同国家 的票据法的规定稍有区别。在国际上有广泛 影响的《英国票据法》规定：汇票是一个人 向另 一个人签发的，要求见票时或在将来的 固定时间或可以确定的时间，对某 人或其指 定的人或持票人支付一定金额的无条件书面 支付命令。从其定义可以看出，汇票的实质 是一个无条件的支付命令
本票( Promissory Note)是一个人向另一个人 签发的，保证在见票时或定期或在可以确定 的将来时间，向某人或其指定人或持票人无 条件支付一定金额的书面付款承诺。简言之， 本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定 金额的票据。
（2）要件
根据国际《日内瓦统一汇票、本票》规定，本票应 具备以下几项内容：表明“本票”字样、无条件支 付一定金额的承诺、付款期限和付款地点、收款人 名称、出票地点与日期、出票人签字、确定的金额 （参见图6-3）。 一般来讲，本票是自己出票自己付款的一种票据， 是一种出票人向收款人签发的书面承诺，这是本票 与汇票、支票的最显著的区别。因为本票的出票人 是绝对的主债务责任人，一旦拒付，持票人就可立 即要求法院裁定。法院只需审核票据内容，如记载 合格，票据成立，就可裁定命令出票人付款。
收 行，通过代收行向债务人进行收款。托收行
在 托收业务中完全处于代理人的地位，对单据
是 否与合同相符无误不承担责任。在托收业务
（3）托收流程
（4）托收类型
如果托收业务不附带有商业单据（发票、海 运
提单等），称为光票托收，在国际贸易中主 要
用于小额交易、预付货款、分期付款以及收 取
贸易的从属费用等。 如果托收附有商业单据，称为跟单托收，国
提示
提示(Presentation)，是指持票人向付款人出 示汇票要求承兑或付款的行为。提示可以分 为承兑提示和付款提示。无论何种提示，都 要在规定的时效内、正常营业时间和规定的 地点提示，持票人才能获得票据权利。
承兑
承兑(Acceptance)，是指付款人在持票人作承 兑提示时，对远期汇票表示承担到期付款责 任的行为。付款人在汇票正面写明“承兑” 字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交 还持票人。承兑后付款人变为承兑人，必须 承担在远期汇票到期时支付票面金额的责任。
பைடு நூலகம்
4、票据的使用
票据是可以流通转让的信用工具，通常用做 结算工具或信贷工具。汇票既是结算工具又 是信贷工具，支票是结算工具，本票基本上 是信贷工具。以下就简单介绍一下这三种票 据的使用情况。
（1）支票的使用
支票一般用于国内结算，出票人签发支票给 收款人很方便，可以代替现金，作为支付工 具清偿债务，避免清点现金的麻烦和可能产 生的差错，节省时间，从而提高结算效率。 对于收款人来说，使用支票也很便捷，只需 将支票交往来银行很快就可收账。因此，在 西方国家的国内结算中，支票的使用相当广 泛。
国际贸易结算一般是通过外汇来结算的，主要涉及支付工 具、付款时间、付款地点以及付款方式等问题。买卖双方必 须在合同中对这些问题作出明确规定。
一、国际贸易结算工具
国际贸易结算工具主要是通过非现金结算， 通过银行中介，以票据实现资金划转。 广义的票据包括各种有价证券，如债券、股
票、 提单等。狭义的票据仅指以支付金钱为目的
业 单据，称为即期付款交单( D/P at sight)；出口
(b)承兑交单
承兑交单(Documents against Acceptance，D/A)。 承兑交单是指代收行凭进口商对于远期汇票的 承兑即可将单据交付于进口商的跟单托收方式。 出口商在装运货物后开具远期汇票，连同货运 单据交银行托收，银行向进口商提示，进口商 承兑汇票后领取商业单据。在远期汇票到期时， 进口商再向代收行付清货款。
付款
付款(Payment)，是指即期汇票付款人在接到 持票人付款提示时，或远期汇票承兑人在汇 票到期时，履行付款义务的行为。付款后， 汇票上的一切债务即告终止。
背书
背书(Endorsement)，背书是转让汇票权利的 一种法定手续，就是由持票人在汇票背面签 上自己的名字，或再加上受让人即被背书人 的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背 书后，汇票的收款权利便转移给受让人。对 受让人来说，所有在他让与以后的受让人都 是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票 必然会被承兑或付款的责任。