【会计实操经验】应付账款发生时的会计分录处理
【会计实操经验】会计“特殊事项”的会计分录设置
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【会计实操经验】会计“特殊事项”的会计分录设置
1.“补贴收入”在会计报表如何设置
对企业收到的即征即退、先征后退、先征后返的增值税，按现行财会制度规定，应通过“补贴收入”会计科目核算。
“补贴收入”科目属“损益类”科目，期末无余额，该科目的经济业务只在“损益表”中反映。
损益表中无“补贴收入”项目，可在“营业外收入”项目中反映。
2.被税务局检查需要补缴的所得税处理
(一)调整应缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金———应缴所得税
(二)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配———未分配利润
贷：以前年度损益调整
(三)补缴税款时
借：应缴税金———应缴所得税
贷：银行存款
对查补的以前年度企业所得税，在编制资产负债表时，通过“未分配利润”项目来反映。
3.货物收料在前、付款在后或发票未到的账务处理
(一)收到货物时估价入账：
借：原材料。
应付账款贷方是指什么【会计实务操作教程】
应付账款贷方是指什么?【会计实务操作教程】 应付账款就是与购货业务有关的欠款。贷方是应付款的增加，借方是应 付款的减少。 比如，你公司是一般纳税人，本月你公司从 A 公司购入商品一批，货 已入库，货款总价 10000元，但是你公司未付给 A 公司货款，那么就是: 借:库存商品 8547.01 应交税费--应交增值税(进项税)1452.99 贷:应付账款--A公司 10000 下个月你公司还 A 公司货款时: 借:应付账款--A公司 10000 贷:银行存款 10000 所以，应付账款的借方为还欠款金额，贷方为欠款金额。也就是借方 为欠款的减少，贷方为欠款的增加。简单的说，应付就是你应该付给别 人的钱。 通俗来说： 期末应付账款如果是贷方余额，表明你欠别人的货款。就是早晚需要 还给别人的钱。 如果出现借方余额，报表上按负号填列。表示你预付给别人的货款或 是多还了对方的欠款而变成了预付账款和应收账款。可以调账，将应付
账款借方余额根据实际情况从贷方转入预付账款或是应收账款的借方。
根据明细账户余额计算填列 1.“应付账款”项目=两付明细贷余(应付账款+预付账款的贷方余额) 2.“预收款项”项目=两收明细贷余(应收账款+预收账款的贷方余额)
只分享有：二者都是负债类，余额在贷方。 (从丁字账户角度理解示例：应付账款贷方是应付而未付的钱，预付账 款贷方余额表示尚未补付的款项，二者都是应付的账款) 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
解析往来账款管理[会计实务,会计实操]
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解析往来账款管理[会计实务，会计实操]
首先从科目说起，往来科目有应收账款，应付账款;应收票据，应付票据;其他应收款，其他应付款;如果企业预收账款和预付账款比较多的，还可以设立预收账款和预付账款。
可以注意到这些科目都是成双结对的，可以按照这个顺序介绍以上科目的具体含义。
应收账款：企业销售商品，产品提供劳务等，应向对方收取的款项。
应付账款：因企业购买材料，商品和接受劳务应该付给对方的款项。
应收票据：和应收账款的核算的内容一样，只不过对方给我们开了商业汇票，比如银行承兑汇票，商业承兑汇票。
如果票据到期对方没钱还不了款项的，就要转到应收账款里。
应付票据：是我们给对方开具的，和应收票据正好相反。
其他应收款：除了应收账款，应收票据，应收股息以外的其他各种应收，暂付款项，都在这里核算，比如说赔款，罚款，出租包装物租金，向职工收取的垫付款。
其他应付款：应付，暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金等，还有职工没按期领取的工资。
预收账款和预付账款，企业发生的少可以不设立这两个科目。
有预收账款了，可以放在应收账款的贷方核算;有预付款了，可以放在应付账款的借方核算。
因为应收账款只有科目余额落在借方才具有应收的性质(也就是说是一笔资产)，而贷方是一种预收的性质(可以理解为负债)，预付账款的道理是一样。
关于往来的管理，会计上要有这样的责任，就是及时地清理应收账款，为。
应付账款中常见的作假手法【会计实务操作教程】
应付账款中常见的作假手法【会计实务操作教程】 1、 应付账款长期挂账
主要表现在企业的若干”应付账款”明细款项长期未付而挂账，有的 属于合同纠纷或无力偿还，有的属于销货单位消亡而无从支付的情况， 这样易导致虚列债务。例如审计人员在对某出版社进行审计时，发现其 应付账明细账中有数十家单位挂账已逾五年之久，经审计函证，这些单 位大都已撤消或注销，或者合并改组，该单位早应将这些无法偿付的应 付账款转为营业外收入，但其却一直列为负债，结果必是虚列债务。
2、 虚列应付账款，调节成本费用 有些企业为了调控利润的实现数额，就采用虚列应付账款的方式，虚 增制造费用，相应减少利润数额。例如，某企业为了少缴企业所得税， 在 12月份，以车间修理为名，虚拟一提供劳务的单位，将自己编制的虚 假劳务费用 8 万元，作为应付账款进行账务处理，即”借：制造费用-修理费，贷：应付账款--××”从而使 12月份的产品成本虚增。假使该 月产品全部销售，就会虚增销售利润 8 万元，结果会使本期利润虚减 8 万元，相应在地偷漏企业所得税 8×33%=2.64万元。 3、 利用应付账款，隐匿收入 有些企业为了隐藏一些非法收入或不正常收入，以达到偷逃税款的目 的，就会在收到现金(或银行存款)时，同时挂”应付账款”。例如，审计 人员在对某企业审查过程中，发现一张凭证为：”借：原材料，贷：应 付账款”，后附一份进货清单，一张进账单，经盘问出纳人员，才知为企 业一笔非法收入。为了隐瞒这笔收入，该企业领导人授意财务人员挂在 往来账上。
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4、 故意增大应付账款 如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额， 套取企业现金。例如某日化工厂采购员张×在采购原料时，要求对方开 具 5 万元的发票金额，而实际合同价为 4.2万元，采购员伙同对方开票 员将 8 千元现金套出私分，使企业财产受到损失。 5、 利用应付账款，贪污现金折扣 指有些企业在支付货款符合现金折扣的条件下，按总额支付，然后从 对方套取现金私分或留存”小金库”。按规定，对付款期内付款享有现金 折扣的应付账款，先按总价借记”材料采购”，贷记”应付账款”，在付 款期内付款时，对享有的现金折扣应予以扣除，而以折扣后的金额付 款。但有些企业付款时，对享有的现金折扣不予扣除，通过以下方式套 取现金折扣，即：”借：应付账款--××单位(总价)，贷：银行存款”， 之后再从销货单位拿取折扣部分。 6、 故意推迟付款，合伙私分罚款 有些企业财务人员伙同对方财务人员，故意推迟付款，致使企业支付 罚款，待支付罚款时，双方私分此罚款，使企业财产受到损失而肥了个 人的腰包。 7、 隐瞒退货 企业向供货单位购买货物后，取得了蓝字发票，但又因故把货物退 回，取得了红字发货票，而作弊人员用蓝字发票计入应付账款，而将红 字发票隐瞒，然后寻机转出，贪污”应付账款”。如审计人员在对某家俱 厂审计过程中发现，该家俱厂一笔应付账款十分可疑，经函证，发现此 购货对方早已退货，而应付账款却被几位财务人员合谋套出私分了。
应收应付会计分录
应收应付会计分录一、概述应收应付会计分录是指企业在经营活动中与客户或供应商之间产生的应收账款和应付账款的会计分录。
它是企业财务会计核算中重要的一部分，对企业的财务管理和决策具有重要意义。
二、应收会计分录1. 销售商品或提供劳务后产生的应收账款借：应收账款贷：销售收入2. 退换货后产生的减少应收账款借：销售退回与折让贷：应收账款3. 应收账款坏账准备借：坏账准备贷：应收账款4. 收到客户预付的货款或服务费用借：银行存款/现金贷：预收账款5. 收到客户赊销还款，减少预收账款并增加银行存款/现金借：银行存款/现金贷：预收账款三、应付会计分录1. 采购商品或接受劳务后产生的应付账款借：采购成本/费用支出贷：应付账款2. 退换货后产生的减少应付账款借：应付账款贷：采购成本/费用支出3. 应付账款坏账准备借：坏账准备贷：应付账款4. 支付供应商预付的货款或服务费用借：预付账款贷：银行存款/现金5. 支付供应商赊购货款，减少预付账款并增加银行存款/现金借：应付账款贷：银行存款/现金四、其他相关会计分录1. 应收利息的会计分录借：应收利息贷：利息收入2. 应付利息的会计分录借：利息支出贷：应付利息3. 应收股利的会计分录借：应收股利贷：股利收入4. 应付股利的会计分录借：股利支出贷：应付股利五、结语以上是常见的应收应付会计分录，企业在实际操作过程中还需根据实际情况进行调整和补充。
正确处理好应收应付账务，对企业的经营和管理至关重要。
企业财务会计教案十四：应付账款会计处理实操技能培训
企业财务会计教案十四：应付账款会计处理实操技能培训在企业的经营活动中，应付账款是发生频率较高的一项财务往来。
从财务管理的角度来看，合理地处理应付账款对企业的财务状况和经营效益具有重要的意义。
学习应付账款的会计处理方法，提高实操技能，对于财务人员来说至关重要。
本篇文章将针对企业财务会计教案十四：应付账款会计处理实操技能培训，从以下几个方面进行阐述：一、应付账款的概念和分类应付账款是企业通过购买商品或接受服务等形式所形成的经济业务中，尚未支付而待支付的货款。
可以理解为财务往来中的“欠债”。
根据账款的来源和性质，应付账款一般可分为：应付普通账款、应付票据账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利等。
二、应付账款的会计处理方法企业在购买商品或接受服务后，可以先开具应付账款凭证，待支付货款时再开具付款凭证。
具体的会计处理方法如下：1、应付普通账款企业在购买商品或接受服务后，发现应付账款时，应及时以银行存款为会计科目，对应付账款进行借方或应收账款进行贷方的会计处理，并在财务报表中将其列为“应付账款”科目。
2、应付票据账款如果企业在购买商品或接受服务时签署了票据，应付账款将转变为应付票据账款。
在到期日前，企业也可先开具应付账款凭证，待付款时再开具付款凭证。
会计处理方法同普通应付账款。
3、应付职工薪酬企业支付职工的薪金或其他福利待遇时，应及时以银行存款为会计科目，对应付职工薪酬进行借方或应付工资进行贷方的会计处理。
4、应付利息、应付股利企业应付的利息或股利，可先开具应付账款凭证，并在到期日前再实际支付。
会计处理方法同普通应付账款。
三、应付账款的管理1、加强核算管理货款的核算应做到有据可查，保持准确和及时。
应设立应付账款专班和制度，定期对应付账款进行核对和清查，确保数据的真实性。
2、缩短账期缩短账期，对于减少企业的应付账款、提高企业资金的使用效率，增强企业信誉和声誉，都有着重要的意义。
3、加强预算管理预算管理是企业优化财务管理的重要手段。
会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总
企业会计每月基本账务处理汇总企业会计每月基本账务处理汇总:一、筹集资金（债务资金和权益资金）；二、生产准备（购买机器设备、原材料）；三、产品生产（产品成本=直接材料+直接人工+应承担的制造费用）；四、销售（确认销售收入，结转销售成本）；五、财产清查（清查内容：库存现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款）；（清查结果处理分批准前和批准后分别处理）六、利润结转和分配。
一：筹集资金✧接受投资（若是股份有限公司计入“股本”，其他公司计入“实收资本”）借：库存现金/银行存款/固定资产贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价借：原材料/库存商品应交税费---应交增值税（进项税额）贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价✧借款（分四个环节：取得借款，计算利息，支付利息，归还本金）①取得借款借：银行存款贷：短期借款/长期借款②计算每月利息借：财务费用贷：应付利息③付息月支付利息（假设3个月支付一次利息）借：财务费用一个月的利息费用贷：应付利息一个月的利息费用借：应付利息三个月的利息费用贷：银行存款三个月的利息费用或者写一笔复合会计分录借：财务费用一个月的利息费用应付利息两个月的利息费用贷：银行存款三个月的利息费用④最后一个月还本付息（可以分开写3笔会计分录，能写两笔复合会计分录，也能写一笔）写三笔分录借：财务费用一个月的利息费用贷：应付利息一个月的利息费用借：应付利息三个月的利息费用贷：银行存款三个月的利息费用借：长期借款/短期借款本金贷：银行存款本金或者写一笔分录借：财务费用一个月的利息费用应付利息两个月的利息费用长期借款/短期借款本金贷：银行存款三个月利息费用+本金二、生产准备购买机器设备（区别是否需要安装）（1）不需要安装借：固定资产买价+相关费用应交税费—应交增值税（进项税额）买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）需要安装借：工程物资买价+相关费用应交税费—应交增值税（进项税额）买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据借：在建工程贷：工程物资银行存款借：固定资产贷：在建工程购买原材料（区别是否验收入库）（1）已经验收入库借：在途物资----甲材料买价+相关费用应交税费—应交增值税（进项税额）买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据借：原材料——甲材料贷：在途物资——甲材料会计准则里规定“原材料”的对应账户是“在途物资”，所以企业设置了“在途物资”账户后，购买的原材料都要先计入“在途物资”，然后通过“在途物资”账户转入“原材料”账户。
应付账款、应付票据的会计分录【会计实务操作教程】
3、偿付应付账款时，借：应付账款贷：银行存款等 4、小企业开出、承兑的商业汇票抵付应付账款，借：应付账款贷：应 付票据 5、确实无法支付的应付账款或是被其他单位承担的应付款项，借：应 付账款 贷：资本公积 二、应付票据 1、小企业开出、承兑商业汇票或以商业承兑汇票抵付应付账款借：原 材料、库存商品、应付账款、应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 2、支付银行承兑汇票的手续费借：财务费用贷：银行存款 3、收到银行支付到期票掘的付款通知借：应付票据贷：银行存款 4、应付票据到期，如小企业无力支付票款，按应付票据的账面余额 借：应付票据贷：应付账款 5、如为带息应付票据，应按期计提利息借： 财务费用 贷：应付票据 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
九种流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】
九种流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】 流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债 务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交 税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利 费等内容，它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位，下面我们将 分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
4.故意增大应付账款 如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额， 套取企业现金。例如某日化工厂采购员张×在采购原料时，要求对方开 具 5 万元的发票金额，而实际合同价为 4.2万元，采购员伙同对方开票 员将 8 千元现金套出私分，使企业财产受到损失。 5.利用应付账款，贪污现金折扣 指有些企业在支付货款符合现金折扣的条件下，按总额支付，然后从 对方套取现金私分或留存“小金库”。按规定，对付款期内付款享有现金 折扣的应付账款，先按总价借记“材料采购”，贷记“应付账款”，在付 款期内付款时，对享有的现金折扣应予以扣除，而以折扣后的金额付 款。但有些企业付款时，对享有的现金折扣不予扣除，通过以下方式套 取现金折扣，即：“借：应付账款--××单位(总价)，贷：银行存款”， 之后再从销货单位拿取折扣部分。 6.故意推迟付款，合伙私分罚款 有些企业财务人员伙同对方财务人员，故意推迟付款，致使企业支付 罚款，待支付罚款时，双方私分此罚款，使企业财产受到损失而肥了个 人的腰包。 7.隐瞒退货 企业向供货单位购买货物后，取得了蓝字发票，但又因故把货物退 回，取得了红字发货票，而作弊人员用蓝字发票计入应付账款，而将红 字发票隐瞒，然后寻机转出，贪污“应付账款”。如审计人员在对某家俱 厂审计过程中发现，该家俱厂一笔应付账款十分可疑，经函证，发现此 购货对方早已退货，而应付账款却被几位财务人员合谋套出私分了。
应收冲应付的会计账务处理分录
应收冲应付的会计账务处理分录
应付账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，具体指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，主要包括由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而发生的负债。
详细的会计分录如下：
借：应付账款——XX单位
贷：应收账款——XX单位
应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，公司将应收款项科目和应付款项科
目进行同等金额核销的操作。
简单理解为账面上对同一个往来单位，同时应收科目借方余额和应付科目贷方余额，此时可以直接做账将两个金额冲销。
应收账款会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款：
借：银行存款
贷：应收账款。
做账实操-调整往来账的会计处理分录
做账实操-调整往来账的会计处理分录一、应收账款调整假设企业在进行对账时，发现前期对某客户的应收账款多记了2000 元。
1. 调整应收账款：借：应收账款-2000贷：主营业务收入（或其他相关科目，视具体情况而定）-2000如果已经确认了增值税，还需调整增值税销项税额。
假设增值税税率为13%，则调整分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）-260（2000×13%）贷：应收账款-260二、应付账款调整企业在核对账目时，发现对某供应商的应付账款少记了3000 元。
1. 调整应付账款：借：原材料/库存商品等（根据采购的货物确定科目）3000 贷：应付账款3000如果涉及以前年度的往来账调整，且对所得税有影响，还需按照相关规定进行所得税调整，并将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润。
例如，上述应付账款少记是上一年度的情况，企业适用所得税税率为25%。
1. 调整上年度账目：借：以前年度损益调整3000贷：应付账款30002. 调整所得税：借：应交税费——应交所得税750（3000×25%）贷：以前年度损益调整7503. 将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：以前年度损益调整2250贷：利润分配——未分配利润2250。
公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
工作常用!应付账款的会计分录快速掌握!
工作常用！应付账款的会计分录快速掌握！
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和返还接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
接下来为大家整理了应付账款的会计分录，教育工作中经常会用到，一起了解一下吧！
应付账款
应付账款季坎是指企业因购买油墨、或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。
【提示】如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣条件的，应付账款入账金额的记载应按发票上确定的避开金额的总值确定，也就是按照扣除现金折扣[前]的应付账款总额入账。
基本账务处理：
1.发生赊购业务时：
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2.偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款
应付票据（开出商业支票抵付）
3.附有现金折扣条件的应付账款偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款（实际偿还的金额）
财务费用（享有的现金折扣）
4.确实无法偿付或无需支付时：
借：应付账款
贷：营业外收入
5.实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂处理付款处理。
借：应付账款
贷：银行存款等
月末按用途分配：
借：生产成本
制造费用
管理费用等
贷：应付账款
6.应付账款如果出现借方余额代表的是“预付账款”。
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应付账款会计分录
应付账款会计分录标题：应付账款会计分录第一节：概述应付账款是企业经营活动中与供应商或合作伙伴之间产生的欠款，是企业的一种负债。
在进行应付账款的会计处理时，会计人员需要根据相关的交易明细和凭证进行准确的会计分录。
本文将详细介绍应付账款的会计分录，帮助读者了解和掌握应付账款的会计处理方法。
第二节：应付账款的会计科目应付账款属于负债类科目，根据会计准则的规定，通常列在负债类的流动负债部分。
在会计科目中，应付账款可分为以下两个不同的科目：1. 应付账款（债权人账户）：这是指企业与供应商或合作伙伴签订销售和采购合同时，产品或服务交付后，企业应付给供应商或合作伙伴的款项。
2. 应付账款（其他账户）：这是指企业与供应商或合作伙伴之间的其他欠款，如延迟付款、滞纳金等。
根据具体的交易情况和会计政策的要求，应付账款还可能包括其他细分科目。
第三节：应付账款的会计分录案例下面将以几种常见的交易情况来介绍应付账款的会计分录案例：案例一：采购商品假设某企业从供应商处购买了1000件商品，每件商品的价格为100元，购买商品的总金额为100000元。
根据购买合同的约定，货款将在30天后支付给供应商。
会计分录如下：借：采购商品（库存类科目） 100000元贷：应付账款（债权人账户） 100000元案例二：应付账款付款在案例一的情境下，如果企业在30天后按时支付了货款，则会计分录如下：借：应付账款（债权人账户） 100000元贷：银行存款 100000元案例三：滞纳金的计提假设某企业在应付账款的支付期限内未能按时支付货款，并按合同约定需要支付10%的滞纳金。
会计分录如下：借：应付账款（债权人账户） 10000元借：滞纳金费用 10000元贷：银行存款 10000元案例四：滞纳金的结算在案例三的情境下，如果企业最终支付了货款、滞纳金及利息，则会计分录如下：借：应付账款（债权人账户） 100000元借：滞纳金费用 10000元贷：银行存款 110000元以上仅是一些简单的案例，实际的会计分录需要根据具体的交易情况和公司的会计政策来确定。
会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总
会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总企业会计每月基本账务处理汇总是指企业每个月结束后，对该月发生的会计业务进行总结和处理的过程。
这个过程主要包括对原始凭证进行分类、登记、审核和汇总，以及编制财务报表等工作。
下面将从凭证的分类、核算、总账与明细账的应用、以及编制财务报表等方面介绍一些企业会计每月基本账务处理的内容。
凭证是会计工作的基础，也是会计处理的起点。
企业每月结束后，根据当月的业务活动，按照会计准则和会计原则的要求，将发生的每笔经济业务制作成凭证。
凭证的分类包括原始凭证和转账凭证两种。
原始凭证是指反映单笔经济交易的凭证，如收据、发票等。
转账凭证是指将多笔经济交易进行概括和合并，形成一份凭证的凭证。
在登记凭证时，需要根据凭证内容进行核算。
核算是对经济业务进行分类和计量的过程。
根据会计规定，企业需要将经济业务按照资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等核算要素进行分类核算。
通过核算，可以清楚地了解企业每月的经济状况和运营情况。
在核算的基础上，需要将凭证登记到总账和明细账中。
总账是企业会计工作的核心，它记录了企业每个月发生的各项经济业务，如存货、银行存款、应收账款、应付账款等。
而明细账则是对总账中的各项经济业务进行细化和具体化的账簿。
明细账主要包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。
通过总账和明细账的使用，可以实现对企业资金状况和业务收支情况的有效管理和控制。
最后，在完成总账和明细账的登记之后，还需要根据实际情况编制财务报表。
财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表是反映企业财务状况的报表，分为资产和负债两个部分；利润表是反映企业经营成果的报表，主要包括营业收入、营业成本、税金及附加、净利润等内容；现金流量表是反映企业现金流量的报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分。
通过编制财务报表，可以对企业的财务状况和经营成果进行全面和客观的评估和分析。
会计操作技能教案应付账款的确认与坏账准备计提
会计操作技能教案应付账款的确认与坏账准备计提一、概述应付账款是企业与供应商或客户之间的贸易债务关系，确认应付账款的正确性对于企业的财务管理至关重要。
本教案旨在介绍应付账款的确认以及坏账准备计提的相关会计操作技能。
二、应付账款的确认1. 应付账款确认的时机应付账款的确认时机一般是在取得货物或服务的同时，即当企业收到供应商的发票或客户的付款通知时确认应付账款。
2. 应付账款确认的会计科目应付账款确认的会计科目是“应付账款”，根据实际情况可以再细分为不同的分类，如应付货款、应付票据等。
3. 应付账款确认的会计分录（示例1）借：应付账款-XX公司 10000贷：应付货款 10000（示例2）借：应付账款-XX公司 5000贷：应付票据 5000三、坏账准备计提1. 坏账准备计提的时机坏账准备计提是指在确认应付账款后，根据实际情况判断是否存在坏账风险，如果存在，则需要计提一定比例的坏账准备。
一般在企业进行会计结账或年末进行坏账核销前进行计提。
2. 坏账准备计提的会计科目坏账准备计提的会计科目是“预提坏账准备”，这是一个负债类科目。
3. 坏账准备计提的会计分录（示例1）借：坏账准备 500贷：预提坏账准备 500（示例2）借：坏账准备 1000贷：预提坏账准备 1000四、坏账的核销当确认的坏账最终无法收回时，需要进行坏账的核销。
坏账的核销会影响企业的损益表和资产负债表，因此在进行核销操作时需要谨慎。
1. 坏账核销的时机一般在企业进行会计结账或年末进行资产负债表调整时，确定坏账无法收回后，才能进行坏账的核销。
2. 坏账核销的会计科目坏账核销的会计科目是“应付账款”。
3. 坏账核销的会计分录（示例1）借：预提坏账准备 500借：损失准备 100贷：应付账款-XX公司 600（示例2）借：预提坏账准备 1000借：损失准备 200贷：应付账款-XX公司 1200五、实操演练通过以下实操演练，加深对应付账款确认与坏账准备计提的理解。
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【会计实操经验】应付账款发生时的会计分录处理
企业购入材料、商品等或接受劳务所产生的应付账款，应按应付金额入账。
购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。
应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。
因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
【例1】甲企业为增值税一般纳税人。
20×7年3月1日，甲企业从A公司购入一批材料，货款100000元，增值税17000元，对方代垫运杂费1000元。
材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。
甲企业的有关会计分录如下：借：原材料 101000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
贷：应付账款——A公司 118000
【例2】乙百货商场于20×7年4月2日，从A公司购入一批家电产品并已验收入库。
增值税专用发票上列明，该批家电的价款为100万元，增值税为17万元。
按照购货协议的规定，乙百货商场如在15天内付清货款，将获得1％的现金折扣（假定计算现金折扣时。