第十二章贷款风险分类与贷款损失准备金的计提题库2-0-8

第十二章贷款风险分类与贷款损失准备金的计提题库2-0-8
问题：
[单选]商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是。

A.对大额不良贷款计提专项准备金——对正常贷款计提普通准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——计提特别准备金
B.对正常贷款计提普通准备金——对大额不良贷款计提专项准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——计提特别准备金
C.对大额不良贷款计提专项准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——对正常贷款计提普通准备金——计提特别准备金
D.对正常贷款计提普通准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——对大额不良贷款计提专项准备金一一计提特别准备金
商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：
对大额不良贷款逐笔计提专项准备金、按分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金、对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金、对正常贷款计提普通准备金、计提特别准备金、汇总各类准备金、最后根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整。

问题：
[单选]计提贷款损失准备金时，是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

A.及时性原则
B.充足性原则
C.保守性原则
D.风险性原则
及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

问题：
[单选]普通准备金在一定程度上资本的性质，专项准备金资本的性质。

A.具备，具备
B.不具备，具备
C.具备，不具备
D.不具备，不具备
普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。

专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础。

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问题：
[单选]普通准备金在计入商业银行资本基础的附属资本时，上限为加权风险资产的。

A.1%
B.1.25%
C.1.5%
D.2%
普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。

问题：
[单选]银行对抵押品失去控制的贷款，在贷款分类中可能属于的最优级别是。

A.关注类
B.次级类
C.可疑类
D.损失类
银行对抵押品失去控制，这属于关注类贷款的特征，次级类贷款、可疑类贷款和损失分类贷款的质量都劣于关注类贷款。

问题：
[多选]在分析还款可能性时，可从人手分析非财务因素对贷款偿还的影响。

A.产权比率
B.银行信贷管理
C.借款人管理能力
D.借款人的行业风险
E.自然及社会因素
影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。

产权比率是财务分析中应用的一个指标。

问题：
[多选]利用财务报表评估借款人经营活动时，考察的内容包括借款人的。

A.收入水平
B.资产状况
C.所有者权益状况
D.偿债能力
E.财务趋势
利用财务报表评估借款人的经营活动。

通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续3年的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

问题：
[多选]下列关于贷款损失准备金的说法，正确的有（）。

A.普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备
B.普通准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额
C.在计算风险资产时，不能扣除已提取的专项准备金
D.专项准备金的性质与固定资产折旧相同
E.特别准备金不是商业银行经常提取的准备金
商业银行一般提取的贷款损失准备金有3种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。

①普通准备金。

从某种意义上讲，普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。

普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的，这种内在损失可能存在，也可能不存在，还有可能部分存在，但目前无法认定。

因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于你补银行的未来损失。

②专项准备金。

专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。

专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。

专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损
失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。

因此，专项准备金不具有资本的性质。

③特别准备金。

特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。

特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。