长期挂账的其他应收款的处理
其他应收应付科目清理计划
其他应收应付科目清理计划其他应收应付科目是指企业在经营活动中产生的非常规性、非周期性的应收或应付款项。
对于这些科目的清理，是企业财务管理的重要环节之一。
本文将从清理的原因、方法和注意事项三个方面进行阐述。
一、清理的原因1. 避免风险：对于长期未收回的应收款项，企业面临坏账风险。
清理这些应收款项，有助于减少企业的风险暴露。
2. 提升资金利用效率：清理长期未收回的应收款项，可以释放出被困住的资金，提升企业的资金利用效率。
3. 改善财务状况：清理过期的应收款项，可以减少企业的资产负债表中的应收账款，改善企业的财务状况。
二、清理的方法1. 审查分析：企业应对应收账款进行全面的审查和分析，找出长期未收回的款项。
可以通过与客户的沟通、对账单的核对等方式，确定哪些款项需要进行清理。
2. 制定清理计划：企业需要制定清理计划，明确清理的时间节点、责任人和具体措施。
可以根据应收款项的重要性和金额大小，确定清理的优先级。
3. 与客户协商：对于长期未收回的款项，企业可以与客户进行沟通和协商，寻找解决办法。
可以考虑减免部分欠款、调整付款方式或制定分期付款计划等方式，尽量收回欠款。
4. 记账处理：对于无法收回的应收款项，企业需要进行记账处理。
可以将其转为坏账准备，从而减少对企业利润的影响。
三、清理的注意事项1. 法律法规：在进行应收款项清理时，企业需要遵守相关的法律法规。
特别是在与客户协商减免欠款或调整付款方式时，需要注意遵循相关的法律规定。
2. 与客户关系：在清理应收款项时，企业需要注意维护与客户的关系。
可以通过妥善沟通和协商，寻找双方都能接受的解决办法，避免对企业的声誉和客户关系造成负面影响。
3. 内部控制：企业需要建立健全的内部控制制度，确保应收款项的及时核销和清理。
可以通过建立审批流程、制定责任制等方式，加强对应收款项的管理和监督。
4. 审计监督：企业应定期进行应收款项的审计和监督，确保清理工作的有效进行。
可以委托专业的审计机构进行审计，发现问题及时整改。
清收其他应收账款管理的措施(一)
清收其他应收账款管理的措施(一)清收其他应收账款管理的措施引言清收其他应收账款是企业进行财务管理的重要环节，对于企业的资金流动和经营效益具有重要影响。
为有效管理和清收其他应收账款，以下是一些管理措施的介绍。
1. 制定清收策略•制定清收策略是确保清收其他应收账款工作能够顺利进行的基础。
通过明确清收标准、清收程序和责任分工，确保各项清收工作有序进行。
2. 定期进行账款确认•定期进行账款确认是为了核实其他应收账款的真实性和准确性，避免存在无效账款的情况。
通过与客户对账、对账单核对等方式，确保账款信息的准确性。
3. 建立清收团队•建立清收团队是为了专门负责清收其他应收账款的工作。
团队成员应包括财务人员、业务人员和法务人员等，以确保清收工作的全面性和专业性。
4. 加强与客户沟通•加强与客户沟通是确保清收工作的成功与关键。
通过与客户密切合作，及时解决账款争议和纠纷，达成清收共识，提高清收效率和成功率。
5. 采取灵活的还款方式•针对欠款客户，可采取灵活的还款方式来降低清收难度。
可与客户协商制定分期付款计划，调整还款期限，适应客户实际情况，提高账款的清收率。
6. 追踪应收账款变动•将其他应收账款的变动情况纳入监控范围，及时追踪相关信息。
通过建立有效的信息收集和监控机制，及时发现账款变动情况，做好应对措施。
7. 采用法律手段•对于拒不归还欠款的客户，必要时可采用法律手段进行清收。
通过起诉、仲裁等方式，追求法律保护和救济，维护企业的权益。
8. 加强内部控制•加强内部控制是保障清收工作顺利进行的重要环节。
通过加强内部审计、财务监督和风险控制等手段，确保清收工作的规范性和可持续性。
结论以上措施是企业清收其他应收账款的有效手段，在清收工作中起到重要的作用。
通过合理运用这些措施，企业能够提高清收效率，减少坏账风险，确保企业的财务稳定和经营有序进行。
注册会计师的财务实操经验如何正确处理其他应收款项
注册会计师的财务实操经验如何正确处理其他应收款项在企业的财务工作中，其他应收款项是指除了应收账款以外，由企业与其他单位或个人签订合同或达成协议，对方应向企业支付的其他货币资金或者有价证券。
正确处理其他应收款项对企业的财务状况评估和资金回笼具有重要的意义。
本文将探讨注册会计师在财务实操中应注意的要点，以及一些建议和经验。
一、明确其他应收款项的性质和分类在处理其他应收款项时，注册会计师首先需要明确这些款项的性质和分类。
其他应收款项通常包括但不限于货款预收、预付款项、借款、股权投资、应收利息和款项、预付账款等。
企业应根据相关准则和规定，将不同性质的应收款项分门别类地计入财务报表的不同科目中，保证信息的准确可靠。
二、合理计提坏账准备在其他应收款项中，会存在一定的坏账风险。
注册会计师需要根据企业的实际情况，合理计提应收款项坏账准备。
通常，会计师可以根据历史经验和风险评估，结合账龄和应收款项的回收情况，对其他应收款项进行适当的计提。
这样可以提前预防和化解坏账风险，确保财务数据的真实性和可靠性。
三、加强其他应收款项的催收管理注册会计师在处理其他应收款项时，应加强催收管理，确保资金的及时回笼。
可以采取以下措施：1. 建立完善的催款流程和制度，明确责任和权限，确保催收工作的高效进行；2. 加强对其他应收款项的跟踪和监控，及时发现异常情况，采取相应的措施，例如提前与客户进行沟通协商，催促对方按时支付；3. 若其他应收款项超过一定期限未收回，应积极与对方进行沟通，确保及时了解回款的进展，同时妥善处理逾期款项的账务处理。
四、防范其他应收款项风险为防范财务风险，注册会计师需要关注以下事项：1. 对与其他应收款项有关的合同或协议进行仔细审查，确保交易的真实合法性和风险可控性；2. 加强对其他应收款项相关方的信用评估，降低坏账风险；3. 建立健全的内部控制制度和审批流程，确保其他应收款项的合理性和安全性；4. 定期进行其他应收款项的风险评估和检查，及时发现与处理风险。
国有企业长期挂账应收款项的管理及清收实践
1国有企业长期挂账应收款项形成原因1.1历史遗留、机制改革形成国有企业在改革发展历程中，大部分经历资产重组、改制、合并等变革，很多企业在改制、资产重组过程中就承接了原单位未结清的历史应收款项，从根源上就带着历史遗留问题，新单位的财务人员按部就班，从原挂账主体换成新挂账主体，一直延续最终成为呆账、死账。
随着财务人员的不断更替，加上原始资料管理不善，现任财务人员已经完全不了解当时的经济业务实质情况，仅靠账目记录已经难以清晰反映各项业务来龙去脉，给清收造成更大的难度。
大部分国有企业成立时间较早，经过几十年的发展，随着收入、利润等业绩指标的快速增长也造成大量应收款项的累积，企业规模不断壮大的同时应收款项也跟着长期滚存，形成原因混杂。
另国有企业因特殊体制，本身存在所有权与管理权分离的问题，企业负责人任职调动频繁，随着时间的推移、领导的换届，在职务交替过程中难免出现权责不明晰、衔接不够到位的问题，继任者对历史遗留应收款项的清收也是心有余而力不足，导致一任累积一任，久而久之，应收款项越积越多，越积越久，一直作为企业资产虚挂在账上。
账务处理不规范，早期信息化建设落后，都是手工记账，容易出现账实不符、账面缺失、档案管理丢失等问题，如财务人员挂账随意，对债务人信息使用简写或者记录不全等，易造成账务混乱，无法获取准确信息导致无法函证、催收，或者部分款项的业务实质是费用，因经办人员报账不及时、手续不全等未及时进行销账，暂挂成应收款项后一直未进行处理等。
1.2管理体系不健全未健全应收款项相关内控管理制度，缺少内部控制流程，导致应收款项管理工作未能得到有效的监督和控制，缺少应收款项管理制度化、规范化文件，也没有建立明确的催收机制，导致所有业务人员无章可依，或者有章可循但形同虚设。
未成立专门的应收款项管理工作组织，由于没有专门的职能部门，没有明确的责任人、责任部门，导致分工不明，各职能部门之间缺乏权责划分，各自为政，缺少有效的配合，特别是各职能部门之间未能发挥互相协作、优势互补、信息共享的有效管理职能。
国有企业长期挂账应收款项清理的几点实践
国有企业长期挂账应收款项清理的几点实践近些年国家经济遭遇新常态，部分行业市场供需矛盾日益突出，部分企业产销衔接不畅、销售回款放慢，应收款项增加导致资金周转不灵，严重影响企业运行质量和盈利能力，国资委为此更是要求全民制经济的龙头中央企业要下大力度清理应收款项，加快资金的流动性，提升经营效益。
本文通过对国有企业长期挂账应收款项的影响，结合某国有企业长期挂账应收款项现状分析，并最终取得清理成果，从而得出对类似国有企业长期挂账应收款项清理的几点启示。
标签：应收款项；国有企业；实践应收款项是企业进行生产经营活动时，以信用方式对外销售商品、提供劳务、暂时出借资金等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位、债务单位所占用的企业资金，属于商业信用的一种形式，是仅次于货币资金、交易性金融资产的重要货币性金融资产。
它在会计科目反应上主要包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款和长期应收款。
应收款项能否及时清理回收对拥有大量赊销业务的企业来说尤其重要，因为直接关系本单位资金链能否维持在安全状态；应收款项对从事实体产业企业尤为重要，从资产总额的比例来看，应收款项占到30%-40%的比重。
一、长期挂账应收款项的影响财务状况不实，误导决策。
企业无法收回的应收账款，容易形成坏账，影响企业的经营业绩；无法取得相关证据的坏账损失在企业所得税清算时必须按损失金额调增缴交企业所得税，进一步加剧了企业的负担，减少了企业的净利润。
降低企业在金融机构的信誉等级。
金融机构对应收账款的客户方及期限都会重点关注调查，评估潜在的财务和经营风险，了解可能出现的损失情况，调整贷款企业财务绩效，有可能降低企业资信等级，造成融资成本上升。
降低流动资金周转率。
现金流不能及时收回，导致企业货币资金短缺，影响企业的正常资金周转，进而影响企业的生产经营活动，并且使企业丧失了一些投资机会，影响企业的长远发展。
容易造成国有资产流失。
作为国有企业重要的优质资产，因为不能及时收回、某些随意性的行为造成大额资金长期挂账，甚至于最终形成坏账，侵蚀国有资产，减少现金流入，使国有企业丧失活力。
长期挂账的如何平账
长期挂账的如何平账？
那么，对于长期未清理的项目，该怎么清理呢？涛哥有以下建议：
1.先核对其他应收款的明细账。
及时对每笔款项进行对账确认:垫付员工的费用，和员工进行核对确认；与未提供发票的供应商核对发票开具情况和金额；和关联方公司之间核对往来款项，具体事项和具体的目标人核对。
2.确定调整方案。
针对公司账务情况，分情况处理：
个人垫款催促还款；对供应商催促开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。
3.不能还款的，另设方法。
个人欠款就要一直催促还款，若是股东长期欠款必要时需要确认为分红进行相关账务处理；关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以协商签署合法合规协议以其他形式抵消款项。
如果其他应收款实在是确认无法收回的，需要分情况确认坏账损失。
分录如下：
小企业会计准则，采用直接转销法：
借：银行存款（可收回金额）
营业外支出—坏账损失（差额）
贷：其他应收款
企业会计准则，采用备抵法：
计提坏账准备：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
实际发生坏账损失：
借：坏账准备
贷：其他应收款—欠款单位或欠款个人
4.一定要建立台账，分析账龄。
在之后入账中，对于每笔款项应该就其可收回期限，分项目明细进行账龄分析及时确认款项可收回情况。
定期清理，时间不要太长，时间拉长处理起来会产生更多不可控因素，甚至有可能资金无法收回变成坏账，损失公司利益。
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平？收不回来的其他应收款怎么处理？关于确实收不回来的其他应收款，不能擅自处理，必须请示领导得到批示，数额较大的估计领导让你继续挂帐，维持原状。
数额小的，转为营业外支出，做好凭证，让领导签字。
不管怎么做，前提是要得到领导的批准，不必得到税务局的批准。
不需要待处理资产损益-待处理流动资产损益这个科目根据领导的批示直接销帐就可以了1、核销其他应收款，如果数额较大，要向主管所得税的机关报告批准，如果数额较小，经过单位领导批准即可。
假定其他应收款为2，000元，领导批准即可，批准前的分录：借：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，000贷：其他应收款20002、批准后：借：营业外支出2000贷：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，0003、结转损益：借：本年利润2000贷：营业外支出2000其他应收款已经有1年时间了确定收不回来了，怎么做分录？根据会计制度规定，应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行全面检查，计提坏账准备。
对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的其他应收款金额，借记“坏账准备”科目，货记本科目。
如果已转销的其他应收账款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
行政事业单位，其他应收款收不回来属于资金挂账么？根据《行政单位会计制度》的规定，逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。
核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。
1、转入待处理财产损溢时，按照待核销的其他应收款金额，借：待处理财产损溢贷：其他应收款2、报经批准对无法收回的其他应收款予以核销时，借：经费支出贷：待处理财产损溢以上就是关于收不回来的其他应收款怎么处理的详细介绍，更多与其他应收款有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==应收账款长期挂账未清理问题的整改篇一：长期挂账无法支付的应付款项处理对策长期挂账无法支付的应付款项处理对策企业在长期的存续过程中，不可避免地会遇到各类问题：如一方面由于各种原因部分应收账款无法收回，造成应收账款的坏账；同时，有一部分供应商在供货之后，当年催要货款无果，以后由于该单位解散或业务员更换等原因，未及时催要货款或催要后债务人未付款，造成应付账款的长期挂账。
长期挂账的应付账款如果债权人在应收账款的权利时效内进行函证或书面催款并有相关书面证据的情况下，该笔应付账款应继续挂账；如不符合前述条件，则属于“长期挂账无法支付”的应付账款。
一、“长期挂账无法支付”核销缘由“长期挂账无法支付”应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。
“长期挂账无法支付”应付账款应进行财务核销，理由如下：一是税务要求。
税务稽查对公司的“应付账款”是必须要重点检查的项目（特别是长期有余额且金额较大的）。
检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。
二是审计要求。
应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的原因，关注其是否可能因债权单位撤销或其他原因无法支付；关注账龄超过3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资产负债表日后是否偿还。
同时要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付。
对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。
二、“长期挂账无法支付”应付账款转销核算依据（1）所得税法。
根据《企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
长期挂账的“其他应收款”应付账款平账处理方式
长期挂账的“其他应收款”应付账款平账处理方式公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天小编就为各位会计同仁讲一讲“其他应收款”的涉税事项。
长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
其他应收款的账务处理
其他应收款的账务处理
其他应收款是资产类科目。
为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置"其他应收款"科目进行核算。
借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回。
期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款主要内容包括应收的各种赔款或罚款、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金、预付账款转入、其他各种应收或暂付款项。
其他应收款的会计分录如下：
1、当企业支付其他应收款时：
借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
2、当企业收到相关赔偿款时：
借：银彳丁存款/库存现金
贷：其他应收款
3、当企业为职工垫付各种款项时：借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
4、当企业收回为职工支付的代垫款时: 借：应付职工薪酬
贷：其他应收款。
其他应收款的风险及防范措施
其他应收款的风险及防范措施：
其他应收款的风险主要包括以下几个方面：
1.坏账风险：其他应收款长期挂账，可能无法收回，从而形成坏账，给企业带来经济损失。
2.占用企业流动资金：其他应收款属于企业流动资产的一部分，如果长期无法收回，会占用企业的流动资金，影响企业
的正常运营。
3.税务风险：其他应收款可能涉及一些不合理的避税行为，如果被税务机关查实，可能会面临补缴税款、罚款等处罚。
为了防范其他应收款的风险，企业可以采取以下措施：
1.建立完善的信用管理制度：对客户进行信用评估，控制赊销额度和期限，从源头上减少坏账风险。
2.定期清理和催收：对其他应收款进行定期清理，了解账龄、金额和收回的可能性。
对长期挂账的款项进行催收，必要
时采取法律手段。
3.加强内部审计和监控：建立健全的内部审计制度，对其他应收款的形成、回收等环节进行监控，及时发现和纠正问题。
4.合理安排资金运用：根据企业实际情况，合理安排资金运用，避免大量资金被其他应收款占用，影响企业正常运营。
5.遵守税法规定：严格遵守税法规定，合理避税，避免税务风险。
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法第一条为规范其他应收款和其他应付款项科目的使用，特制定本办法。
第二条其他应收款、其他应收款是银行在业务经营过程中具有临时性或一时不能定性处理的资金，是我行内部资金的重要组成部分。
第三条其他应收款和其他应付款科目下按照一级科目规定设置以下二级科目：（一）其他应收款科目设置下列二级科目:1.01待查错帐：办理各项业务中发生的错帐短款。
2.02待处理出纳短款：办理本外币出纳业务中发生的短款。
3.03 资金清算应收款：本行交易业务中暂付或应收的款项。
4.04 待处理其他损失款：办理业务中发生差错事故造成的损失，以及贪污、盗窃、灾害事故造成的损失。
5.05待处理利息差错款：资金清算中发生的利息差错。
6.06担保垫款：由于担保业务产生的垫款。
7.07信用证垫款：由于开立信用证造成的垫款。
8.08承兑垫款：由于开立银行承兑汇票造成的垫款。
9.12其他：本行发生的其他应收款项（二）其他应付款项设置下列二级科目：1.01久悬未取款项：本行已达久悬未取标准的各种款项。
2.02冻结款项：本行冻结的各种款项。
3.03资金清算应付款：本行交易业务中暂收或应付的款项。
4.06待处理出纳长款：办理本外币出纳业务中发生的长款。
5.07待查错帐：办理各种业务中发生的错账长款。
6.08待处理利差错息款：办理业务中发生差错事故造成的收益。
7.12其他：本行发生的其他应付款。
8.13支付系统应付款项：通过大、小额支付系统清算的应付款。
第四条其他应付款和其他应收款项科目是临时过渡性科目，必须根据科目及帐户性质严格控制使用，并指定专人管理。
第五条其他应收款、其他应付款项每笔款项挂账均应由指定审批人员审批：（一）其他应付款项入账的有权审批人员为各行会计主管。
一些经常性业务经会计部门批准，可由会计主管授权有关人员办理。
（二）其他应收款入账的有权审批人员为会计主管，对特殊挂账事项必须经行长和会计主管双人审批。
中级会计实务其他应收款的会计处理与管理
中级会计实务其他应收款的会计处理与管理在中级会计实务中，其他应收款是指企业为了获得经济利益而与其他单位、个人之间建立的与经营活动无关的应收款项。
它通常包括长期应收款、预付款项、其他应付款等。
其他应收款的会计处理与管理对企业的财务状况和运营情况具有重要影响。
本文将探讨其他应收款的会计处理与管理。
1. 其他应收款的会计处理其他应收款的确认主要基于以下原则：（1）应收款的发生基础：其他应收款的确认应基于实际发生的交易或事项，例如合同、协议等。
（2）权责发生基础：其他应收款的确认应符合权利与义务相对应的关系，并具备确定性。
（3）可计量基础：其他应收款的确认应符合会计准则中关于可计量性的要求，包括以公允价值计量或成本计量为基础。
2. 其他应收款的分类根据其性质和特点，其他应收款可以分为以下几类：（1）长期应收款：指期限超过一年的应收款项，通常是指与企业主业无关的投资款项。
（2）预付款项：指企业提前支付给供应商或承包商的款项，以确保后续供货或完成工程。
（3）其他应付款：指与企业经营活动无直接关系的应付款项，如员工借款、关联方往来款项等。
3. 其他应收款的会计核算（1）长期应收款的核算：长期应收款应根据实际交易金额确认，并按预计收回金额进行分类与计提坏账准备。
同时需定期进行坏账损失的测试，当预计收回金额低于账面价值时，应计提相应的坏账准备。
（2）预付款项的核算：预付款项应根据实际支付金额确认，并在货物或服务交付后，进行相应的转移处理，将其转为应付款项或其他应付款。
（3）其他应付款的核算：其他应付款应根据具体交易情况确认，并及时核对其账面余额与实际支付金额的一致性。
4. 其他应收款的管理（1）建立健全的管理制度：企业应建立与其他应收款相关的管理制度，明确相关责任人的职责，并规定明确的应收款收取与核对流程，加强对其他应收款的管理和控制。
（2）加强与债务方的沟通与协商：企业应时刻关注其他应收款的回收情况，及时与债务方进行沟通与协商，妥善处理逾期未收回款项的风险。
其他应收款和其他应付款的账务处理
其他应收款和其他应付款的账务处理
其他应收款和其他应付款的账务处理
企业日常发生的与非企业以及公司员工之间的资金业务，通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。
“其他应收款”和“其他应付款”是工商年检时重点审查项目之一。
对“其他应收款”的审查目的在于防止企业以借给个人资金名义为由转移公司资金；对“其他应付款”的审查目的重点在于查看企业账务处理是否合理。
有些企业当账面资金不够使用时，以借入个人资金为由随意调整账面资金，临时掩饰资金不足存在的问题，当账面资金富余时在将资金以偿还个人借款为由进行转出。
在工作实务中，部分企业因为账面没有充足资金，所以很多“借款”长期挂账。
有时在汇算清缴过程中，税务机关会对在3年内没有与往来单位发生经济业务的“应付账款”，按企业收入处理征收所得税。
一般情况下税务机关在汇算清缴时不会针对该项目重点审查，但有时为了完成税收任务，税务机关也会从该项目下手征收所得税。
因此会计在进行账务处理时应注意“其他应付款”和“应付账款”的偿还情况，对长时间未发生业务的往来单位及时进行处理。
对于满3年未收回的“应收账款”企业往往不予处理。
日常根据账龄分析法或余额百分比法计提坏账准备金的企业，已对应收账款计提了坏账准备，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的；日常不计提坏账准备，在实际发生时直接冲减应收账款，损失记入管理费用，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的。
其他应收款的内部控制方法
其他应收款的内部控制方法咱今天就来唠唠其他应收款的内部控制哈。
其他应收款这东西呢，就像个小筐，啥零碎的东西都能往里装。
所以控制起来可得有点小窍门。
先说说人员的管理吧。
公司里管这个其他应收款的人得靠谱呀。
你想啊，如果是个马大哈，那钱借出去了，能不能收回来都成问题。
得找那种细心又负责的员工来负责这块。
就像找对象似的，得精挑细选。
而且呢，要定期给这些负责的员工培训，让他们知道这里面的门道，啥样的情况能借款，啥样的不行。
再讲讲借款的审批流程。
这可不能随随便便就把钱借出去啦。
得有一套严格的审批手续。
比如说，员工要借款，得写清楚为啥借，啥时候还。
然后呢，得经过他的上级领导签字同意。
领导也不能瞎签呀，得问问清楚情况。
要是金额比较大的借款，那就得更多的高层领导来审核了。
这就好比是过五关斩六将，每一关都得严格把控。
说到对借款的跟踪也很重要哦。
钱借出去了，可不能就不管了。
得像个小尾巴一样跟着这笔借款。
定期去看看借款人的情况，要是他有能力还钱了，就赶紧催着还。
不能等人家都把这事儿给忘了。
可以建立个小本子或者用个电子表格，专门记录这些借款的情况，啥时候借的，借了多少，还了多少，都得清清楚楚的。
还有哦，对于那些长期挂账的其他应收款要特别关注。
就像家里有个老物件，一直放在那儿落灰可不行。
得去查一查为啥这么久了还没处理。
是真的还不上了呢，还是有其他啥猫腻。
如果是还不上了，那得考虑考虑是不是要走坏账处理的流程了。
要是发现有猫腻，那可就得严肃处理啦。
另外呢，公司内部的监督机制也不能少。
就像有个小警察在公司里巡逻一样。
定期对其他应收款的管理情况进行检查。
看看有没有违规借款的，有没有该收回来没收回的。
要是发现问题了，就得及时纠正，还得给相关的责任人一点小惩罚，让大家都重视起来。
总之呢，其他应收款的内部控制就是要从各个方面入手，把这个小筐里的东西都管理得井井有条，这样公司的钱才不会乱了套，公司才能健康地发展下去呢。
长期挂账清理方案
长期挂账清理方案摘要在企业经营中，难免会遇到一些客户长期拖欠账款的情况，这对企业的经营和现金流造成了很大的压力。
为了保持企业的良好财务状况，本文提出了一个长期挂账清理方案，旨在帮助企业有效管理和清理长期挂账，提升企业的现金流和经营效益。
1. 背景长期挂账是指客户拖欠账款超过了一定的期限，且很难追回的情况。
这种情况会对企业的现金流造成严重影响，并且还可能导致企业陷入困境。
因此，采取一定的措施来清理长期挂账是非常必要的。
2. 评估长期挂账在开始清理长期挂账之前，首先需要对长期挂账进行评估。
评估的目的是确定长期挂账的规模和影响程度，以便为制定清理方案提供依据。
评估的主要步骤包括：•收集长期挂账的相关信息，包括客户名称、拖欠金额、拖欠期限等。
•分析长期挂账的原因，了解客户拖欠的原因是经济问题还是其他原因。
•评估长期挂账对企业现金流的影响，分析对企业经营的影响程度。
3. 制定长期挂账清理方案根据评估结果，制定长期挂账清理方案是非常重要的。
制定清理方案的目标是尽可能收回拖欠的账款，并保持良好的客户关系。
以下是一些可行的清理方案：3.1. 撤销挂账对于拖欠金额较小且不具备清偿能力的客户，可以考虑撤销挂账。
撤销挂账可以减少企业的应收账款，降低坏账风险。
3.2. 制定还款计划对于拖欠金额较大的客户，可以与其协商制定还款计划。
根据客户的实际情况和能力，合理安排还款时间和金额，以确保账款能够按时收回。
3.3. 使用催款手段对于拖欠款项较久且拖欠金额较大的客户，可以采取催款手段，如电话催款、律师函催款等。
催款手段可以对客户施加一定的压力，促使其尽快还款。
4. 执行清理方案制定了清理方案后，需要积极执行以保证其有效性。
执行清理方案的关键步骤包括：4.1. 与客户沟通与客户进行沟通，说明清理方案并征求意见。
通过沟通可以建立良好的合作关系，促使客户积极配合清理工作。
4.2. 监控还款进度监控客户的还款进度，确保客户按照还款计划支付款项。
其他应收款账务处理
日常工作中很多情况是拿不到发票，大家不用着急，没有发 票一样是可以入账的。收据、小票等 都是可以成为入账时提 供的证据。 3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险 最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其 他应收款是费用。这时会计做账要小心了。在这种情况下， 如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可 能面临被认定偷逃个税的风险。 4、计提坏账 除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。其他应收款 也是可以计提坏账准备的。但要注意，计提的坏账不一定能 得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。 5、股东大额借款 这个就是说的上面案例一样，有些股东借款买房、买车、还 有就是为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他 应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。按照税务的规 定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营 的，税务会将之视作分红。 3 “其他应收款”不是“杂货铺”这 4 种情形千万要小心！ 情形 1：个人借款挂账。部分企业无偿为股东等个人提供借 款，并通过“其他应收款”长期挂账。
其他应收款账务处理流程 不记收入，不确认增值税，挂应收账款贷方是愚蠢行为！
1 案例 1：公司销货款已收取，计入应收账款贷方，未结转销 售收入计提销项税额。
近日，武汉市税务局在稽查过程中发现武汉某公司存在： 1、现金收取销货款未入账，未申报销售收入计提销项税额， 看这个 案例：不记收入，不确认增值税，挂应收账款贷方， 所以老师文中开头才说是愚蠢行为！
提示：企业利用“其他应收款”科目隐匿收入，属于通过少 列收入的手段达到少缴应纳税款的目的，这种逃避纳税义务 的行为将受到严厉的处罚。 情形 4：隐藏短期投资。有的企业在资金较为充裕的情况下， 会利用多余的资金进行短期投资，部分企业利用各种借款将 短期投资通过“其他应收款”核算，随后逐一收回冲销，而 获取的投资收益则被企业截留。 提示：随着“互联网+”时代的来临、信息化手段的加强， 企业报送给税务部门的数据将会与社保、工商、银行、公安、 社保中心等部门的信息进行交叉比对，在多方位的监管下， 企业利用往来账户弄虚作假的风险将越来越大。
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长期挂账的其他应收款的处理
长期挂账的其他应收款
1、凭票入账不等于找替票入账
会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账
如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险
最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账
除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款
有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红
等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把
钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务
的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证
明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”
的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债
务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻
两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。
一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能
要求大股东归还所欠公司的债务。
二是税务风险。
按照税务的规定，股东借款超
过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经
营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。
三是违法风险。
如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。
要防止上述3类风险，建议借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为；或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。
当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理。
这是杜绝此类风险的最佳方法。
长期挂账的应付款项的问题
1、疑问一
问：我司有应付账款，挂账时间已经超过两年，对方单位已失联，账务上是不是结转到营业外。