CIA考试《内审实务》40题易错题汇编(含答案及解析)
CCAA《内部审计》考试问题与答案
CCAA《内部审计》考试问题与答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的主要目的是什么？A. 提高公司运营效率B. 减少公司税收C. 保证公司财务报告的真实性D. 增加公司利润【答案】C2. 以下哪项不是内部审计的职责？A. 评估和改善公司的风险管理过程B. 评估和改善公司的内部控制C. 评估和改善公司的合规性D. 为公司制定经营策略【答案】D3. 内部审计师在执行审计工作时，应当遵循的专业标准是？A. 国际内部审计协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务标准》B. 各国内部审计协会制定的专业标准C. 公司的内部规定D. 相关法律法规【答案】A4. 以下哪个不是内部审计的程序？A. 计划审计工作B. 执行审计工作C. 报告审计结果D. 监督审计过程【答案】D5. 内部审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，以保证审计的公正性。
以下哪项不是内部审计师保持独立性的方式？A. 来自公司高层的支持B. 与其他部门相互独立C. 经济利益与被审计部门挂钩D. 人员安排与被审计部门无关【答案】C二、简答题（每题5分，共30分）1. 请简述内部审计的主要目的。
【答案】内部审计的主要目的是评估和改善公司的运营效率、内部控制和合规性，以帮助公司实现其业务目标。
2. 请列举内部审计的三个主要职责。
【答案】内部审计的三个主要职责包括：评估和改善公司的风险管理过程、评估和改善公司的内部控制、评估和改善公司的合规性。
3. 请简述内部审计师在执行审计工作时应当遵循的专业标准。
【答案】内部审计师在执行审计工作时应当遵循国际内部审计协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务标准》。
4. 请简述内部审计的程序。
【答案】内部审计的程序包括：计划审计工作、执行审计工作、报告审计结果。
5. 请简述内部审计师保持独立性和客观性的方式。
【答案】内部审计师保持独立性和客观性的方式包括：来自公司高层的支持、与其他部门相互独立、人员安排与被审计部门无关。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-66
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案 1127-662 •审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规走恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
【正确答案】D［答案解析】本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B・不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
U不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程JI顷序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在”公司收到货物之前或之后〃的规走 2 •内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是:A、消除审计风险B、节约审计成本C、为审计观察和建议提供健全依据D、遵守《标准》【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是收集和分析拟审计业务的资料。
内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是为审计观察和建议提供健全依据。
3•下列那些选项是属于组织提升其道德行为的方法?「组织自下而上走调诚实正直。
n •设计并且执行对员工和持股人的道德素质调查 in •通过多媒体传递道德信息IV •提供热线以供方便报告A、只有IB、只有nC、n、m 和IVD、n和m【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是组织系统的影响因素（文化和期望、组织结构、政治和权力、职场道德和重大变化L f组织应该从上而下包括每一位经理、主管和员工,定调诚实正直的基调,并且都应该维护这些价值。
4下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:A•信息能够支持业务吕标,并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标U信息忠于事实、适当具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的茯取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷2
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是( )。
A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【答案】C【解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。
2、[试题]某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的，最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。
对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物【答案】A【解析】A正确。
因为该程序是从全部贷款文件中抽取的样本，测试样本的目的是确定是否将贷款适当分类，贷款是否有抵押担保，贷款账龄的计算是否正确，所以这是最好的程序。
B不正确。
因为它是从贷款申请书中而不是从批准的贷款中抽取样本，所以是最无效的程序。
C不正确。
该抽样仅仅用于对大额项目的估计，不能对抵押物担保进行测试。
D不正确。
因为它仅是依据当期偿还的贷款，所以是无效的程序。
它没有包括那些由于未还款而应该记入其他类别的贷款。
3、[试题]在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【答案】C4、[试题]应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是A.确认审计部门必须生产的经营部门。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-90
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-901.国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括()。
A.内部审计定义B.发展与实务支持C.职业道德规范D.内部审计实务标准答案：(ACD)2.国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括()。
A.内部审计定义B.职业道德规范C.实务公告D.发展与实务支持答案：(CD)3.制定内部审计准则的目的是()。
A.为内部审计人员免除审计责任B.指导内部审计工作C.为考核内部审计工作质量提供准绳D.帮助公众了解内部审计答案：(BCD)4.中国内部审计准则包括下列层次()。
A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计职业道德规范D.内部审计实务指南答案：(ABD)5.从国际内部审计职责说明书的演变来看，内部审计在发展过程中经历了以下()。
A.以财务审计为主的阶段B.以经济责任审计为主的阶段C.以业务审计为主的阶段D.以管理审计为主的阶段答案：(ACD)6.内部审计基本准则就以下哪些方面作了规定()。
A.审计活动的具体步骤B.审计活动的原则要求C.审计活动的基本步骤D.内部审计机构的管理答案：(BCD)7.国际内部审计职业道德规范是由下列哪两个规范合并而成的()。
A.注册会计师职业道德规范B.内部审计职业道德规范C.特许公认会计师职业道德规范D.注册内部审计师职业道德规范答案：(BD)8.1999年颁布的国际内部审计职业道德规范，明确提出了对内部审计人员的基本要求是()。
A.正直B.客观C.保密D.能力答案：(ABCD)9.1999年颁布的国际内部审计职业道德规范包括以下哪两个基本部分()。
A.与内部审计职业和实务相关的原则B.与内部审计质量有关的原则C.描述内部审计工作程序的规则D.描述内部审计人员预期行为规范的行为规则答案：(AD)10.以下不符合中国内部审计职业道德规范的是()。
A.内部审计人员应保持职业谨慎B.内部审计人员不得聘请专家协助工作C.内部审计人员可不披露所了解的全部事项D.内部审计人员应接受后续教育答案：(BC)。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-401、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
答案：C解题思路：A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
6个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。
2、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。
下列审计程序中最为适当的是：A、对用户控制实施测试。
B、对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C、对软件许可程序实施综合测试。
D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。
答案：A解题思路：A、正确。
实施用户控制测试能证实控制结构的合理性和有效性。
B、不正确。
对数据实施编辑测试只能证实编辑的有效性和正确性。
C、不正确。
对软件许可程序进行综合测试只能测试软件，不能测试有关对用户的控制。
内部审计师(CIA)考试：2021内部审计实务真题模拟及答案(4)
内部审计师(CIA)考试：2021内部审计实务真题模拟及答案(4)共601道题1、一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。
为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。
（单选题）A. 专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核B. 人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间C. 人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动D. 工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式试题答案：A2、根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）（单选题）A. 最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响B. 最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响C. 最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响D. 最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响试题答案：A3、内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。
首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。
面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）（单选题）A. 采取管理层的建议，停止调查。
B. 将此事报告给有关的司法部门。
C. 采用分析程序，继续进行调查。
D. 请求审计委员会和董事会的指导。
试题答案：D4、负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。
这种做法主要是为了确保：（）（单选题）A. 审计报告初稿包含具体的审计建议B. 审计报告初稿已经制定具体的纠正措施C. 被审计领域内的所有程序均已得到审计D. 所有的重大发现都包含在审计报告初稿中试题答案：C5、下列选项中最有可能是属于有效合规程序的？（）（单选题）A. 组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
[精品]CIA考试内部审计技术40题.doc
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CIA考试内部审计技术40题41.时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。
消除数据里的季节性变动数据要通过：A.增加季节性变动因素的数据；B.忽略它：C.取四个时间段的数据加权平均：D.减去来自数据的季节性变动因素。
42.某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。
结果自变量的回归系数为0.8。
系数的值表明：A.某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000：B.当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800, 000：C.平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销侈增加$0. 80：I）.广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。
43.如果I可归分析被用于下列数据，相关系数和决定因素将表明以下哪一项的存在：A.低的线性关系，高的可解释变量比率B.高的反线性关系，高的可解释变量比率C.高的直接线性关系，高的可解释变量比率I）.高的反线性关系，低的可解释变量比率11.内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10岛，控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对公司的潜在暴露（风险）时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$2 5000,两者同时失败的附加成本是$200000o如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是：A.$1000B.$32250C.$2250D.$325045.公司从某投资机会获得收益（或损失）的概率列表如下：利润前景收益（损失）额概率乐观的$100000. 30最有可能的$60000. 55悲观的$ （1000） 0. 15该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案（乐观的、悲观的或是最可能的）中哪个能实际发生并愿意支付：A.$0B.$150C.$300D.$55016.内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显茗差异感兴趣，考虑采用卡方检验。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷3
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守( )。
A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。
2、[试题]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?A.一组雇员串通。
B.单个雇员。
C.一组经理串通。
D.单个经理。
【答案】B3、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。
调查工作已经完成。
【答案】A4、[试题]内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。
这份报告应该包括( )。
A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。
选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。
5、[试题]如果出现下列( )情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。
A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A【解析】选项A正确，从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。
CIA考试《内审实务》40题易错题汇编(含答案及解析)
1、对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。
相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么？A. 可以节约审计时间，提高审计效率B. 可以在明确界定的时间点公布审计评论C. 可以最大限度地降低重新设计成本D. 有效地进行内部控制【正确答案】 C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计在改进业务流程中的职责。
内部审计师不断参与系统开发，可以在开发过程中提出建议，降低重新设计系统的成本。
【教师解析】不少学员选择了 D 选项，四个选项要选择最佳选项，内审部门时时刻刻都在进行内部控制，在这里 D 并不是最针对题干情形的好处。
2、新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品，这种战略属于：A. 同心多元化战略B. 水平多元化战略C. 复合多元化战略D. 非相关多元化战略【正确答案】 B【答案解析】本题考查的知识点是多元化战略。
水平多元化战略的特点是新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品。
【教师点评】不少学员选择了 A 、C 选项。
多元化战略是指在现有业务领域基础上增加新的产品或业务的经营战略。
根据不同的角度分类阐述如下：(1)根据产品之间的关系和收入比例，可以把多元化战略分为相关多元化和非相关多元化。
①相关多元化是指虽然企业新开发的业务具有新的特征，但它与企业的现有业务具有战略上的适应性，它们在技术、工艺、销售渠道、市场营销、产品等方面具有共同的或相近的特点。
②非相关多元化战略是指企业增加与现有的产品服务、技术或市场都没有直接或间接联系的完全不相同的新产品或服务。
(2)按技术与市场的关联程度，可以把多元化战略分为同心多元化、水平多元化和复合多元化三种类型。
①同心多元化，即企业利用原有的技术、特长、经验等发展新产品，增加产品种类，从同一圆心向外扩大业务经营范围。
cia考试题及答案
cia考试题及答案CIA考试题及答案1. 以下哪项是内部审计的核心目的？A. 确保合规性B. 提高运营效率C. 增加股东价值D. 预防欺诈行为答案：B. 提高运营效率2. CIA（认证内部审计师）认证是由哪个组织颁发的？A. 美国注册会计师协会（AICPA）B. 国际内部审计师协会（IIA）C. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）D. 国际标准化组织（ISO）答案：B. 国际内部审计师协会（IIA）3. 内部审计师在审查财务报表时，主要关注哪方面的风险？A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 战略风险答案：B. 财务风险4. 内部控制的五个组成部分包括哪些？A. 控制环境、风险评估、信息系统与通讯、监督、控制活动B. 人力资源、财务报告、合规性、内部审计、风险管理C. 治理、风险管理、合规性、内部审计、财务报告D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督答案：D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督5. 以下哪项不是内部审计师在进行审计时需要遵守的职业道德标准？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 灵活性答案：D. 灵活性6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制缺陷，他们应该采取的第一步行动是什么？A. 立即向高级管理层报告B. 继续审计其他领域C. 与被审计单位讨论并寻求解决方案D. 记录缺陷并评估其影响答案：D. 记录缺陷并评估其影响7. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们需要收集的证据类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测性证据答案：D. 推测性证据8. 内部审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计范围D. 审计费用明细答案：D. 审计费用明细9. 内部审计师在进行风险评估时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？A. 风险的可能性B. 风险的影响C. 风险的可接受性D. 风险的偏好答案：D. 风险的偏好10. 内部审计师在审计结束后，以下哪项不是他们需要完成的工作？A. 编制审计报告B. 提出改进建议C. 跟踪审计发现的整改情况D. 参与被审计单位的日常运营答案：D. 参与被审计单位的日常运营。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷8
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]一个大型企业正考虑实施重大的组织变革.下列哪组人员将不对实施该变革承担责任:A.企业的员工B.最高管理层C.普通股股东D.外部顾问【答案】C【解析】A不正确.企业员工是组织变革的实施者之一.B不正确.最高管理层是组织变革的实施者之一.C正确.普通股股东不参与企业日常经营活动,不实施组织变革,也不承担实施变革责任.D不正确.外部顾问常常在组织变革的过程中起作用.2、[试题]把对交易细节的测试作为实质性测试开展，其目的是：A.遵守公认的审计标准B.确保会计系统的可靠性C.评价管理层的政策和程序是否有效执行D.查出财务报表中的重大失实表述【答案】D3、[试题]充分的审计证据应该是A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
B.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。
C.基于被认为可信的参考资料。
D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
【答案】D4、[试题]生产向水平化方向发展,要求职工掌握多项技术,这是一种:A.轮作制B.共同承担工作C.扩大工作范围D.工作丰富化【答案】C5、[试题]在与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。
请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定。
B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况。
C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施。
D.已经尽了内部审计责任，不需要再实行任何审计行动。
【答案】D6、[单选题]以下哪种情况表明内部审计活动最有可能会为组织提供增值服务( )。
A.高级和一线管理人员对强化现有控制都很感兴趣B.CAE任职不足一年，但其拥有非凡的新知识和自动化审计技术C.从历史上看，内部审计与其他职能领域没有展开交往D.董事会支持其口头承诺来治理、风险管理和控制资源方向【答案】D【解析】增值必须是超越现有控制并朝着识别问题的根本原因并推荐解决方案和变革的方向的。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-401. 以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？A、财务主管助理拒绝休假。
B、明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成。
C、制造废料过多。
D、有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。
【答案】A2. 内部审计师在下列哪种情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿？A、怀疑被审计单位存在舞弊B、工作底稿记录了对被审计单位有负面影响的审计结论C、正在对被审计单位的舞弊案件进行调查D、当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时【答案】D【答案解析】若怀疑被审计单位存在舞弊、正在对舞弊案件进行调查或记录对被审计单位有负面影响的结论，被审计单位看到工作底稿，可能会阻止或破坏审计程序的进行，影响审计效果，所以A、B、C不正确。
D不妨碍审计目标的实现，所以最有可能让被审计单位看到工作底稿。
3. 下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：A、首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域B、所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断C、应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序D、对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断【答案】B【答案解析】本题考查的知识点是风险的排序；并不是所有的风险都可以被量化的，所以选项B不正确。
4. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。
答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。
这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。
内部审计实务考试练习题及答案解析
内部审计实务考试练习题及答案解析2017内部审计实务考试练习题及答案解析 1. 最终的审计报告⾄少都应该包括业务的⽬标、范围和结果。
结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和⾏动计划(实务公告2410-1)。
以下哪项描述的所有要素不再审计报告中： A.范围、结论和建议; B.⽬标、结果和建议; C.业务观察、结论和建议; D.⽬标、范围和建议。
答案：A 解析：答案A正确，尽管讨论了范围部分，但报告接收⼈在不清楚适⽤机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数⽬的重要性的。
因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。
答案B、C和D不正确，审计的⽬标已清楚指出，并且也给出了审计观察。
2. 审计报告⾄少应该包含审计⽬标、范围和结果。
审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。
原因可最佳描述为： A.内部审计师发现的事实证据; B.预期和实际情况之间存在差异的原因; C.由于所发现的情况⽽产⽣的风险或暴露; D.审计发现和建议的效果的相应评价。
答案：B 解析：答案A不正确，事实证据是情况属性; 答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。
标准是在进⾏评价或核证时应⽤的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不⼀致，机构和/或其他部门⾯临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不⼀致，机构和/或其他部门⾯临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。
原因提供了回答“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。
答案C不正确，风险或暴露是效果属性; 答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。
3. 某审计发现如下情况: 公司的资⾦预算安排了⽤于购置11辆新车的资⾦。
Cia考试容易出错的题目
7497.随着内部审计作用和重要性的不断提高，内部审计活动也面临挑战，多种因素使内部审计活动处于较高的风险水平。首席审计执行官需要考虑以下哪项与内部审计活动以及目标实现相关的风险？
I．审计失效风险。Ⅱ．错误确认风险。Ⅲ，审计声誉风险。
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7495.对非营利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：
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178.
对设备进行内部审计的程序之—是测试计提折旧的正确性。以下哪项是证实某一设备正在使用的最好证据来源?
某公司的专业销售人员可能滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制最不可能制止这种滥用现象？
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3713.
风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：
I.对已识别风险的描述；
II.对审计控制的测试；
III.对风险进行评级的制度；
IV.样本规模的确定.
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3712.
某国际非盈利组织为医学研究提供经费。该组织主要的收入和援助来自基金筹款活动、投资收益和该组织的最初发起团体所拨给的专款。该组织的动作已超过15年，并有一个小规模的内审部门。该组织刚刚完成一项重要的筹款活动，为本财务年度共筹得金$500百万元，以下是从近期的财务报告中摘录的数据：（单位：百万美元）
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4875.当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险?
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4131.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？
CIA考试内部审计技术40题
CIA考试内部审计技术40题41．时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。
消除数据里的季节性变动数据要通过：A．增加季节性变动因素的数据；B．忽略它；C．取四个时间段的数据加权平均；D．减去来自数据的季节性变动因素。
42．某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。
结果自变量的回归系数为0.8。
系数的值表明：A．某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000；B．当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；C．平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；D．广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。
43．如果回归分析被用于下列数据，相关系数和决定因素将表明以下哪一项的存在：A．低的线性关系，高的可解释变量比率B．高的反线性关系，高的可解释变量比率C．高的直接线性关系，高的可解释变量比率D．高的反线性关系，低的可解释变量比率44．内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对公司的潜在暴露（风险）时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$2 5000，两者同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是：A．$1000B．$32250C．$2250D．$325045．公司从某投资机会获得收益（或损失）的概率列表如下：利润前景收益（损失）额概率乐观的$100000.30最有可能的$60000.55悲观的$（1000）0.15该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案（乐观的、悲观的或是最可能的）中哪个能实际发生并愿意支付：A．$0B．$150C．$300D．$55046．内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。
CIA考试-内部审计技术-答案
1．答案：b（只有Ⅱ）Ⅰ．不正确。
结论Ⅰ无效。
销售额与利润很少线性相关，比如说，销售额下降10%会使利润减少50%。
Ⅱ．正确。
如果A部门能够生产出使用了原材料X的产品，就可能会将这些产品销出。
Ⅲ．不正确。
审计师的陈述中没有指出A部门通常销售掉它所生产的全部产品。
2．答案：ba．不正确。
这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
b．正确。
这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
c．不正确。
将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
d．不正确。
审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。
3．答案：da．不正确。
尽管这些统计资料可能不如其它所选择的资料集相关，但这些资料是由独立的情报来源处编辑和公布的，因而可能更为有效。
b．不正确。
这些资料的金额数量是客观和有效的，它们代表了组织的实际情况。
c．不正确。
这些金额数量可能包括现金销售和赊销，并且现金销售会减少这些资料对于模型的相关性。
但是，这组资料的金额数量也表示组织的实情情况，因而高度有效。
d．正确。
意见性证据不如实际的证据那样有效。
此外，证据的来源可能存有偏差，这都应在内部审计师评价这种资料的有效性时予以考虑。
4．答案：ca．不正确。
相同数目的产品没有必要一定会在两个仓库中都有。
b．不正确。
除一个仓库外，其余所有仓库的产品数量都可能少于250。
c．正确。
以最小值来算，如果79个仓库的产品数目是100，另一个是500，则仓库的产品数是8400。
d．不正确。
无法从以上信息中计算出仓库中产品数目的平均数。
5．答案：da．不正确。
与行业标准比较不能测试出内部报告的准确性。
b．不正确。
与行业标准比较不能测试出用于存货安全防护而设计的控制。
c．不正确。
与行业标准比较不能测试对政策的遵循情况。
d．正确。
这种分析性程序指出了子公司存货管理的效果和效率。
6．答案：ba．不正确。
这将产生相反的结果。
b．正确。
有了宽松的信贷政策，客户可能会延长付款时间（如365/4.3与365/7.3相比）。
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CIA考试《内审实务》40题易错题汇编（含答案及解析）1、对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。
相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么？A. 可以节约审计时间，提高审计效率B. 可以在明确界定的时间点公布审计评论C. 可以最大限度地降低重新设计成本D. 有效地进行内部控制【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计在改进业务流程中的职责。
内部审计师不断参与系统开发，可以在开发过程中提出建议，降低重新设计系统的成本。
【教师解析】不少学员选择了D选项，四个选项要选择最佳选项，内审部门时时刻刻都在进行内部控制，在这里D并不是最针对题干情形的好处。
2、新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品，这种战略属于：A. 同心多元化战略B. 水平多元化战略C. 复合多元化战略D. 非相关多元化战略【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是多元化战略。
水平多元化战略的特点是新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品。
【教师点评】不少学员选择了A、C选项。
多元化战略是指在现有业务领域基础上增加新的产品或业务的经营战略。
根据不同的角度分类阐述如下：（1）根据产品之间的关系和收入比例，可以把多元化战略分为相关多元化和非相关多元化。
①相关多元化是指虽然企业新开发的业务具有新的特征，但它与企业的现有业务具有战略上的适应性，它们在技术、工艺、销售渠道、市场营销、产品等方面具有共同的或相近的特点。
②非相关多元化战略是指企业增加与现有的产品服务、技术或市场都没有直接或间接联系的完全不相同的新产品或服务。
（2）按技术与市场的关联程度，可以把多元化战略分为同心多元化、水平多元化和复合多元化三种类型。
①同心多元化，即企业利用原有的技术、特长、经验等发展新产品，增加产品种类，从同一圆心向外扩大业务经营范围。
同心多元化的特点是原产品与新产品的基本用途不同，但有着较强的技术关联性。
②水平多元化，即企业利用现有市场，采用不同的技术来发展新产品，增加产品种类。
水平多元化的特点是新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品。
③复合多元化是指通过合并、收购其他企业或合股经营等方式来增加与现有产品或劳务不相同的新产品或新服务的一种战略。
3、以下哪项行为违反了《职业道德规范》：A. 某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是胜任。
该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。
【教师点评】不少学员错选了A 选项，A选项是“过去几年审计过许多的电子公司”，不影响其加入内部审计部门的，并不是自己审计自己。
4、可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育(CPE)时间(小时数)要求？A. 获取工作经验。
B. 参加审计人员会议。
C. 验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D. 发表关于公司内部审计部门的文章。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是促进持续专业发展。
ABC都是例行日常工作，只有D是额外的学习和总结，所以选择D。
【教师点评】在做题时，要善于使用排除法，思考归纳各选项之间存在的关系。
5、某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：A. 对于采购货物多付款B. 影响验收入库C. 影响仓库材料明细账的登记D. 供应商付款的审批受到影响【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是报告控制框架的有效性。
由于采购订单没有列示单价和金额，可能会出现多付款的情况，所以选A。
【教师解析】不少学员选择了C选项，但这里需要注意的是采购订单未列示单价和金额，但不影响通过卖方提供的单据记账。
6、关于选择群体决策还是个体决策，以下说法错误的是：A. 如果认为创造力更重要，应选用个体决策B. 如果希望决策被广泛接受，应选用群体决策C. 如果希望决策最准确，应由群体中判断最准确的成员做决策D. 只有同时满足群体成员多元化、群体成员能够自由开放地沟通想法、所承担的任务复杂这三个条件时，群体决策才优于个体决策【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是群体效果。
如果认为创造力更重要，应选用群体决策。
【教师点评】群体是更容易激发创造力的。
7、下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：A. 通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B. 编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C. 为确定调查范围而实施的风险评估程序D. 提出的建议与特定的业务客户有关【正确答案】 C【答案解析】本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。
根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。
所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。
【教师点评】业务评价、提出的相关建议是一定要告知客户的，而风险评估程序是没有强制要求的。
8、审计师在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。
内部审计师应该：A. 记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。
B. 建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
C. 建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。
D. 并不采取任何措施，这不是审计的范围。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是鼓励报告舞弊行为。
许多公司都设立专门程序以接受和处理雇员所关心的事。
偶然遇到审计师时，雇员很可能会把这看作是一个绕过正常程序就可以解决的问题。
但是只要这个程序存在并运行，内部审计师就应该鼓励员工去遵循这个程序。
内部审计师只有在法律部门的指导下，才能获取这一信息，否则就有可能涉及法律问题。
同时，审计师可以将这些反映作为审计线索，向审计管理部门报告。
【教师解析】通知专门的审计管理部门，并非直接告知审计师而不采取其他行动。
9、内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是：A. 识别可审计的活动B. 分析可审计主体会给组织带来的风险C. 对风险进行排序D. 确定先后审计次序【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计职能在风险管理框架中的作用。
内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是识别可审计的活动。
【教师解析】在评估风险框架中，内部审计第一步是识别可以审计的相关活动，然后才能针对这些活动开展具体审计工作。
10、负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。
这种做法主要是为了确保：A.审计报告初稿包含具体的审计建议B.审计报告初稿已经制定具体的纠正措施C.被审计领域内的所有程序均已得到审计D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计的政策和程序。
负责监督审计师的人员对报告初稿进行审查是为了确保所有在审计范围内的程序都已执行了审计，且都体现在报告中。
【教师解读】初查报告主要是为了确保该审计的程序内容是否都已经审计，确定没有遗漏的审计内容后，才能出具审计报告。
11、下面哪一项是首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式？Ⅰ.对审计预期结果准确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见。
Ⅱ.以通用的术语分配任务，让审计人员自己形成审计预期结果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定。
Ⅲ.让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确任务。
Ⅳ.以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。
A.只有ⅠB.Ⅰ和ⅡC.只有ⅡD.Ⅱ和Ⅳ【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是协调审计人员的工作分配。
首席审计执行官应当对审计预期结果做到事先心中有数，并告诉审计人员。
然后在审计方法上与审计人员沟通达到一致，这样预期结果就能基本达到。
所以这是最佳的方式。
【教师解读】本题是选择最佳选项，所以可以通过对比排除法选择。
A项是分配的最佳方式。
12、用以审讯舞弊嫌疑人的问题应该：A. 完全按计划好的顺序来询问B. 提问包含一个以上的主题C. 先笼统再具体D. 采用诱导的方式进行提问【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。
选项A，受询问人员的回答可能打破事先确定的问题顺序，不能也没有必要按事前确定好的顺序来提问；选项B，不利于受询问作出回答；选项D，讯问人员应该避免诱导式提问。
【教师解析】此题可以通过选用排除法进行选择找出正确答案。
13、下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？A. 评估舞弊风险的控制B. 确保防止舞弊的发生C. 收集舞弊控制建立和运行的证据D. 评估防止资产舞弊或盗取的设计【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。
内部审计师可以实施监督、评价有关的活动，但是不能确保防止舞弊的发生。
【教师解析】内部审计师进行审计是要发现是否存在舞弊，并非是防止舞弊的发生。
14、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：A. 总体的账面价值B. 抽样间距C. 预期发生概率D. 总体标准偏差【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是抽样中的置信区间分析。
答案a不正确。
与变量相关的总体的货币价值经常包含在对变量进行的测试中。
答案b不正确。
抽样间隔被用于货币单位抽样，根据货币单位价值分布来选择项目。
答案c正确。
在属性抽样中，预计发生率是其调选样本的必要因素。
答案d不正确。
在属性抽样挑选样本时，标准离差不是一个相关的变量。
【教师解析】本题考查的是属性抽样确定样本规模时考虑的影响因素，置信水平、精确度以及预期发生概率，是必须要考虑的事项。
15、下列哪项控制程序，在发现保险公司处理来自医院的电子住院理赔业务中存在的舞弊最为有效？A. 应用综合测试设施，对理赔金额的准确性进行测试B. 开发监控程序，确认各类投保人的异常理赔要求或异常理赔数量，供理赔部门调查使用C. 应用一般通用审计软件，核实理赔人员和投保人员的身份信息是否一致D. 开展舞弊调查，对所有的理赔业务进行跟踪【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的审查程序。