票据承兑及直贴业务内控管理实施要点
银行承兑汇票的内控管理制度（3）
银行承兑汇票的内控管理制度（3）银行承兑汇票的内控管理制度（2）将远期票据倒换近期票据，侵吞资金利息。
在未设置应收票据备查簿或备查簿登记混乱的企业，票据保管人员或其他有权人员往往通过业务关系或倒卖票据的地下银行及其他关系，将企业持有的到期日较近的大额票据换出，等额换入到期日较远的银行承兑汇票，将两票的时间差按略低于银行贴现利率的利率计算利息，收取利息据为己有或私分。
（3）用现款买入银行承兑汇票用于结算付款，收取银行承兑汇票倒贴现利息用于私分或存入财务部门小金库。
在购销业务量大的大型企业，支付货款往往采用银行承兑汇票结算。
当企业持有银行承兑汇票不足时，财务部门往往通过关系银行开立临时账户，将结算款存入临时账户用于向银行购买银行承兑汇票，在付款时向银行开出临时账户的支票，购买银行承兑汇票支付给收款人，而在帐务处理时只将开出的临时账户的支票存根作为银行付款依据入账，而将银行承兑汇票买入和转让业务不作账务处理，造成以现款支付的假象。
用现款买入银行承兑汇票收取的倒贴现利息往往不入企业收入帐，由经办人员私分或存入财务部门小金库，用于非正常开支。
（4）用企业现金为票据持有人办理贴现，收取贴现利息不入账。
目前的交易市场基本上是买方市场，购销双方在订立购销合同时往往规定以银行承兑汇票为合同结算方式。
当销货方收到购买方支付的银行承兑汇票而急于贴现时，往往求助于付款企业财务人员，请求将票据及时贴现。
付款企业财务人员则以帮助客户贴现为名，用企业现款换入持票人的银行承兑汇票，收取持票人的贴现利息，并将贴现利息存入财务部门小金库。
以上存在的问题，既威胁企业的资金安全，又导致企业经济效益的流失，亟需加强控制。
三、加强银行承兑汇票内部控制的措施针对上述问题，笔者认为应从以下几方面加强控制：1、由国家有关部门制定银行承兑汇票的管理办法企业现金的管理可以遵照“现金管理暂行条例”的规定执行，而对银行承兑汇票的管理却没有现存的管理办法可以遵照执行。
职场_银行承兑汇票的内控管理制度
银行承兑汇票的内控管理制度银行承兑汇票的内控管理制度1当前，银行承兑汇票在经济业务结算中被广泛采用，许多企业银行承兑汇票的存量超过了现金和银行存款的存量。
由于国家至今未对银行承兑汇票的管理作出具体的规定，企业往往只注重现金和银行存款的管理而忽视了银行承兑汇票的管理。
企业在银行承兑汇票的管理上存在的漏洞，已经造成或正在造成一定金额的经济损失。
笔者认为，企业应尽快加强银行承兑汇票的管理和内部控制。
一、银行承兑汇票的特点银行承兑汇票，是由在承兑银行开立存款账户的存款人向银行申请签发的，在指定时日由银行承兑确定金额给收款人或持票人的商业票据。
银行承兑汇票作为目前交易结算中广泛采用的结算方式，具有如下特点：1、可以保证企业按时收回销售商品或提供劳务的报酬由于银行承兑汇票由银行负责承兑，在承兑到期日，即使出票人不能支付应付款项，银行也要先将承兑汇票的确定金额垫付给收款人或持票人。
这一结算规定客观上为收款人或持票人按时收回交易款项提供了保证。
2、可以为购销双方提供商业信用由于银行承兑汇票是延期结算，对销售方而言可将延期付款作为优惠条件吸引买方购买企业产品，扩大销售量；对于购买方而言，可以先提货后付款，节约采购资金，提高资金使用效率。
3、有融通资金的功能由于银行承兑汇票有贴现的功能，企业在资金紧张时，可以持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，解决企业资金周转的困难。
4、手续简单，结算方便《票据法》规定，银行承兑汇票在票据到期前可以多次连续背书转让，且其背书转让只需由背书人签章和记载背书日期即可，不需要通过银行办理任何手续，不发生任何费用，使用起来十分便利。
5、有等同于货币资金的结算效力我国现行银行承兑汇票的结算期最长不超过6个月，在多次连续背书转让的情况下，持票人收到银行承兑汇票的日期距离到期日往往不到3个月，本质上属于现金等价物；又由于银行承兑汇票由银行负责承兑，结算信用度高，使用时既可背书转让又可贴现，在某种程度上看，有等同或近似于银行汇票和银行本票的结算效力。
票据承兑及直贴业务内控管理实施要点
票据承兑及直贴业务内控管理实施要点近期受经济形势下行、票据市场参与主体多元化等因素的影响，票据业务经营风险日益凸显。
假票诈骗、恶意公示催告及非法票据贴现等案件大幅增加，道德风险和操作风险问题日益突出。
为进一步加强我行票据业务内控管理，提高风险应对能力，确保合规经营，现提出如下要求，请各分行遵照执行。
一、严守道德底线，严禁与中介公司合作目前，一批非法票据中介或资金掮客直接参与到票据交易过程中，大量开展票据自营、票据错配、包装贴现等多项业务，并与部分金融机构成为利益共同体，逐渐形成非法的地下票据交易市场。
具体操作流程为：票据中介先注册空壳公司，在银行开立账户，利用自己掌握的空壳公司，将从企业买入的票据背书到空壳公司，然后伪造虚假的商品交易合同和增值税专用发票，以空壳公司的名义到银行办理贴现，骗取银行信用。
获取贴现资金后，扣除利差或手续费后把余款打入持票企业账户。
同时一些不法分子利用银行承兑汇票进行诈骗的案件屡见不鲜，作案手段也不断翻新。
一是利用伪造、变造票据诈骗资金；二是对已贴现票据进行恶意挂失，利用公示催告时间差进行欺诈等，有预谋地攻击银行，连环作案；三是个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关企业合谋，甚至与不法分子勾结，参与伪造相关手续，违规办理票据业务。
因此各分行票据从业人员要严守道德底线，认真落实我行规章制度要求，严禁与非法票据中介或资金掮客合作，以银行名义或私下办理非法贴现，私自收受利润回扣等。
二、坚持合规经营，严格票据内控管理机制各分行应坚守合规经营底线，树立规范经营意识，科学把握票据承兑及贴现业务发展节奏，平衡好风险防控与收益、发展之间的关系。
（一）进一步加强贸易背景真实性审核一是重视票据承兑及贴现业务贷前调查。
严把客户准入关口，坚持在了解客户的基础上办理承兑和贴现业务。
要结合承兑及贴现申请人的实际经营状况，严格审查其承兑及贴现需求的合理性和真实性。
要加强全额担保承兑业务和贴现业务的贷前调查，确保贸易背景真实、业务符合规定、风险可控。
票据部门的内控制度模板
票据部门的内控制度模板第一章总则第一条为了加强票据部门内部控制（以下简称“内控”）管理，规范票据业务操作，防范和控制票据业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规和公司内部控制要求，制定本制度。
第二条本制度适用于公司票据部门的各项票据业务活动，包括票据的取得、背书、贴现、到期兑现等环节。
第三条票据部门内控应以防范风险为核心，遵循完整性、合规性、有效性、及时性原则，确保票据业务的健康稳健发展。
第二章组织架构与职责分工第四条设立票据部门内控管理小组，负责票据部门内控制度的制定、实施、监督和评价工作。
内控管理小组组长由票据部门负责人担任，成员由票据部门相关人员组成。
第五条票据部门内控管理小组的职责：（一）制定、更新和完善票据部门内控制度，确保内控制度的有效性和适应性；（二）组织内控制度的培训和宣传，提高员工的内控意识和能力；（三）监督、检查和评价票据部门内控制度的执行情况，对存在的问题提出整改措施；（四）定期向公司上级报告内控制度执行情况和风险状况；（五）协调解决内控制度实施过程中的重大问题。
第六条票据部门各岗位的职责分工：（一）票据部门负责人：负责票据部门整体工作的组织、管理和决策，对票据业务风险负责；（二）票据业务经办人员：负责票据业务的日常操作，包括票据的取得、背书、贴现、到期兑现等环节；（三）会计人员：负责票据的核算、登记和保管，确保票据账务的准确性和完整性；（四）审计人员：负责对票据业务进行定期审计，发现问题及时报告内控管理小组。
第三章票据业务内控措施第七条票据的取得与验证（一）票据部门应通过合法渠道取得票据，确保票据的真实、合法、有效；（二）对取得的票据进行严格验证，包括审查票据的格式、签章、背书、金额、到期日等要素，确保票据的合规性；（三）对验证通过的票据，应按照规定的程序进行贴现、到期兑现等操作。
第八条票据的背书与转让（一）票据背书应符合《中华人民共和国票据法》等相关法律法规的规定，确保背书的合法性；（二）票据部门在办理背书转让时，应审查背书人的资格和意愿，确保背书的有效性；（三）票据部门应妥善保管背书过程中的相关资料，包括背书证明、转让记录等。
银行承兑汇票承兑业务管理办法及操作规程实施细则
〔三〕以现金类资产〔我行存单和国债〕质押 时，须保证有关质押担保合同的有效性、严谨 性，质押的权利凭证必须交付。
其中对于以第三人在我行的存单作质押 情况，承兑人、承兑申请人和存单所有权人必 须在质押担保合同中明确三方的权利、义务及 违约责任。
〔四〕采取第三人保证作为担保方式
应提供合法有效的保证合同及相关材料，
5、信贷投向应符合国家产业政策和＃＃银行信贷政策；
6、关联企业之间开立银行承兑汇票时，要特别严格审查其交易 及债权 债务关系的真实性。
7、承兑汇票付款期限最长不超过6个月；
8、严禁以任何形式发放贷款用于偿付承兑垫款，包括承兑汇票 转贷款、以新抵旧、循环承兑等；
〔二〕承兑申请人以未到期的银行承兑汇票作质押，向我行 申请办理承兑汇票，须严格审查以下事项：
4、质押的银票到期日，原那么上应迟于申请承兑的银票到期日。 如质押的银票到期日早于申请承兑的银票到期日，那么应该： A、在质押合同中注明所质押银票到期之后由我行负责托收且托收款项直接 进入承兑申请人保证金账户，并续签保证金协议， B、同时要求承兑申请人出具如到期出票行不能按时承付时承担一切经济责 任的承诺函。
银行承兑汇票承兑业务管理方法 及操作规程实施细那么(根本规 定)
主要内容
一、承兑业务受理 二、承兑业务的调查、审查及审批 三、授信条件的落实 四、承兑后评价与监控 五、承兑汇票的期限与费率 六、风险要点提示
一、承兑业务受理
承兑授信的授信原那么
纳入我行统一授信管理 遵循“真实贸易背景〞原那么
单笔承兑汇票最高承兑金额限制
信贷后管理职责，确保承兑资金到期收回。
谢谢大家!
注重材料要件齐全，而且确保其内容合法、合规和真实，杜绝承兑环 节把关松懈现象。
商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法
商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法第一章总则第一条为了规范商业汇票承兑、贴现与再贴现业务操作,根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》及有关规定,制定本办法。
第二条本办法所称承兑系指付款人承诺在商业汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
本办法所称贴现系指商业汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为,是金融机构向持票人融通资金的一种方式。
本办法所称转贴现系指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为,是金融机构间融通资金的一种方式。
本办法所称再贴现系指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为,是中央银行的一种货币政策工具。
第三条承兑、贴现、转贴现、再贴现的商业汇票,应以真实、合法的商品交易为基础。
第四条承兑、贴现、转贴现、再贴现等票据活动,应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。
再贴现应当有利于实现货币政策目标。
第五条承兑、贴现、转贴现的期限,最长不超过六个月。
再贴现的期限,最长不超过四个月。
第六条再贴现利率由中国人民银行制定、发布与调整。
贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成,加点幅度由中国人民银行确定。
转贴现利率由交易双方自主商定。
第七条为防范商业汇票业务风险,有关金融机构要健全商业汇票承兑、贴现、转贴现、再贴现的申请、审查、审批制度,依法进行业务操作。
第八条商业汇票承兑、贴现、转贴现、再贴现的处理手续,按照中国人民银行《支付结算会计核算手续》的有关规定办理。
第九条办理商业汇票承兑、贴现、转贴现、再贴现业务的金融机构,须健全有关业务统计和原始凭证档案管理制度,并按规定向其上级行和中国人民银行或其分支机构报送有关业务统计数据。
第二章承兑第十条向银行申请承兑的商业汇票出票人,必须具备下列条件:一、为企业法人和其他经济组织,并依法从事经营活动;二、资信状况良好,具有支付汇票金额的资金来源;三、在承兑银行开立存款帐户。
银行票据业务的操作与管理要点
银行票据业务的操作与管理要点银行票据业务是银行业务中的重要组成部分，对于银行来说，正确的操作和有效的管理是确保业务顺利进行的关键。
本文将从票据的种类、操作流程、风险管理等方面论述银行票据业务的操作与管理要点。
一、票据的种类票据是一种具有支付功能的债权凭证，常见的票据有汇票、本票、支票、银行承兑汇票等。
不同的票据具有不同的特点和使用场景，银行在进行票据业务操作时，需要根据具体情况选择合适的票据种类。
二、操作流程1. 客户申请：客户向银行提出票据业务申请，包括开具票据、贴现票据、承兑票据等。
2. 材料审核：银行对客户提供的相关材料进行审核，包括票据本身的真实性、背书情况、申请人的信用状况等。
3. 风险评估：银行对票据业务的风险进行评估，包括票据的流通性、背书风险、市场风险等。
4. 票据操作：根据客户需求和银行政策，进行票据的开具、贴现、承兑等操作。
5. 结算与清算：银行根据票据的支付要求，进行结算与清算工作，确保资金的安全流转。
6. 监控与管理：银行对票据业务进行监控和管理，包括票据的到期日管理、背书管理、风险控制等。
三、风险管理票据业务涉及的风险较多，银行需要采取有效的措施进行管理和控制。
1. 信用风险：银行在进行票据业务操作时，需要对客户的信用状况进行评估，确保客户能够按时兑付票据。
2. 流动性风险：票据的流动性是银行进行票据业务的重要考虑因素，银行需要合理评估票据的流动性，确保能够及时变现。
3. 市场风险：票据市场的波动性较大，银行需要密切关注市场动态，及时调整票据业务的策略，降低市场风险。
4. 操作风险：银行在进行票据业务操作时，需要严格遵守相关规定和流程，确保操作的准确性和合规性。
5. 背书风险：银行在承兑票据时，需要对票据的背书情况进行审查，避免背书人信用不良或无法兑付的风险。
四、合规要求银行在进行票据业务操作时，需要遵守相关法律法规和监管要求，确保业务的合规性和安全性。
1. 内部控制：银行需要建立完善的内部控制制度，包括业务审批、风险管理、内部审计等，确保票据业务操作的合规性和安全性。
银行票据内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强银行票据管理，确保票据业务安全、合规、高效运行，防范票据风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于本银行所有票据业务，包括但不限于票据购买、贴现、托收、承兑等。
第三条银行票据内控管理应遵循以下原则：1. 风险防控原则：以风险防控为核心，强化内控措施，确保票据业务安全；2. 规范操作原则：严格按照法律法规和内部管理制度操作，确保票据业务合规；3. 严谨审批原则：对票据业务进行严格审批，确保业务办理的真实性和合法性；4. 信息化管理原则：运用现代信息技术，提高票据业务处理效率，降低操作风险。
第二章票据购买管理第四条票据购买应遵循以下程序：1. 需求部门提出购买申请，说明购买原因、数量、金额等；2. 财务部门对购买申请进行审核，确保其符合相关规定；3. 财务部门将审核通过的购买申请报请主管领导审批；4. 审批通过后，财务部门办理购买手续，并填写《票据购买登记簿》。
第五条票据购买应严格按照以下要求执行：1. 严格按照批准的票据种类、数量、金额购买；2. 购买票据时，需核对票据的真伪，确保其符合相关规定；3. 购买票据后，应及时登记《票据购买登记簿》，并妥善保管。
第三章票据使用管理第六条票据使用应遵循以下程序：1. 使用部门提出使用申请，说明使用原因、金额、用途等；2. 财务部门对使用申请进行审核，确保其符合相关规定；3. 财务部门将审核通过的使用申请报请主管领导审批；4. 审批通过后，财务部门办理使用手续，并填写《票据使用登记簿》。
第七条票据使用应严格按照以下要求执行：1. 严格按照批准的用途、金额使用票据；2. 使用票据时，需核对票据的真伪，确保其符合相关规定；3. 使用票据后，应及时登记《票据使用登记簿》，并妥善保管。
第四章票据保管管理第八条票据保管应遵循以下要求：1. 票据保管人员应具备一定的专业知识和技能，熟悉票据保管规定；2. 票据保管场所应安全、保密、通风、防火、防盗；3. 票据保管人员应定期对票据进行清点、核对，确保票据安全；4. 票据保管人员离职或调动时，应办理交接手续，确保票据不流失。
银行承兑汇票的内控管理制度
银行承兑汇票的内控管理制度第一篇：银行承兑汇票的内控管理制度银行承兑汇票的内控制度1、业务员收到银行承兑汇票时是否对客户信用进行调查1.1收取银行承兑汇票的业务员是否取得并审核客户信誉的保证资料，包括营业执照复印件、开户许可证复印件、银行承兑汇票申请入账函、银行承兑汇票申请入账承诺书，以此评价客户资信，建立客户信用档案，作为签订合同、签收银行承兑汇票的依据。
1.2对于能以货币资金方式收款的，不得收取银行承兑汇票。
1.3业务员是否根据承兑银行的规模和信用等级，以及以往业务往来的经验，确定银行承兑汇票收取范围，从而防止办理托收款项时不能及时收到承兑银行的承兑款项。
1.4对不存在问题的银行承兑汇票是否及时开具收据。
2、应收会计收到银行承兑汇票后是否及时进行账务处理2.1业务员是否将已收取并具备上交条件的银行承兑汇票私自保管，是否第一时间将银行承兑汇票上交财务部门并履行必要的交接手续。
2.2应收会计对业务员递交过来的每一张银行承兑汇票原件，是否将票据的正面和背面所在的背书记录完整地复印下来，并把票据的复印件附于会计凭证后面作为原始附件，及时进行账务处理和管理。
3、出纳是否核实银行承兑汇票的真实性和有效性出纳对所收到的银行承兑汇票是否进行真伪性辨认工作，以此预防收到伪造、变造、克隆的银行承兑汇票，银行承兑汇票以下票面记载事项是否齐全。
3.1“银行承兑汇票”的字样和银行承兑汇票编号。
3.2大写出票日期、大写到期日期。
3.3出票人名称、账号、付款行。
3.4收款人名称、账号、开户行。
3.5确定的大、小写一致的出票金额。
3.6承兑协议编号、付款行行号和地址。
3.7出票人签章，承兑行公章、承兑行经办人私章和承兑日期。
以上各项记载事项字迹是否清晰、明了，有无涂改；银行承兑汇票“出票日”到“到期日”，这段时间是否符合“最长不得超过6个月”的规定；出票人的签章与出票人名称是否一致等。
4、检查银行承兑汇票的管理是否规范4.1出纳员在对票据的真实性进行专业仔细的审核后，是否及时存入企业的保险柜中，按照现金的管理制度进行管理，或者交由专门的管理人员管理。
信用社银行票据业务操作内控制度
信用社银行票据业务操作内控制度一、总则为加强我行票据业务营运管理，保障票据业务的健康发展，规范票据业务的操作流程，提高内部控制水平，特制定本《信用社银行票据业务操作内控制度》。
二、适用范围本制度适用于信用社银行票据业务的各个环节，包括票据的收票、付票、承兑、贴现、转贴现、再贴现、背书、质押、回购等操作。
三、票据业务操作流程1.收票操作（1）票据的收票人员应当具备熟悉票据业务的专业知识，并严格按照流程操作。
收票人员必须核实票据的真实性、合法性，并在票据上签字确认收票。
（2）收票人员应当在收票时充分了解票据出票人和托收行的信用状况，确保票据清单和票据正本相符。
（3）收票人员应当在收票后及时录入系统，并进行相应的数据核对和审查，确保录入的票据信息准确无误。
2.付票操作（1）付票人员应当在付票前核实票据的真实性、合法性，并确认付票事项。
（2）付票人员应当在付票时核实收票方的身份和资质，确保付票的安全性和准确性。
（3）付票人员应当及时录入系统，并进行数据核对和审查，确保付票信息的准确无误。
3.承兑操作（1）承兑人员必须对票据的真实性、合法性进行严格审查，确保承兑票据符合相关法规和政策的规定。
（2）承兑人员应当对承兑额度进行合理分配，并确保承兑额度不超出规定范围。
（3）承兑人员应当及时录入系统，并进行数据核对和审查，确保承兑信息的准确无误。
4.贴现操作（1）贴现人员应当充分了解贴现票据的信用状况和风险情况，严格控制贴现额度。
（2）贴现人员应当核查票据的真实性、合法性，并确保贴现操作符合相关法规和政策的规定。
（3）贴现人员应当在贴现后及时录入系统，并进行数据核对和审查，确保贴现信息的准确无误。
5.背书操作（1）背书人员必须对背书票据的真实性、合法性进行严格审查，并在背书票据上签字确认。
确保背书信息的准确无误。
6.转贴现操作（1）转贴现人员必须对转贴现票据的真实性、合法性进行严格审查，并在转贴现票据上签字确认。
内控票据管理制度
内控票据管理制度目录一、总则二、管理责任三、内部控制要求四、票据使用管理五、票据领用管理六、票据保管管理七、票据注销处理八、违规处理九、附制度补充说明一、总则为规范和加强公司票据管理，提高公司票据使用效率和管理水平，保证公司票据使用合法合规，有效防范票据风险，特制定本管理制度。
二、管理责任1、公司领导层要高度重视票据管理工作，制定票据管理制度，并贯彻落实到每一个岗位和每一名员工。
2、相关部门负责票据管理的实施和监督工作。
3、各部门要配合公司内控部门落实票据管理制度的要求，并按照制度规定进行票据管理工作。
三、内部控制要求1、公司要建立健全内部控制制度，确保票据管理工作符合法律法规和公司规定。
2、公司要建立完善的流程管理制度，明确票据流转的使用环节，做到票据全程可追溯。
3、公司要建立完善的内部审核制度，保证票据的真实性和准确性。
4、公司要建立健全内部沟通机制，加强票据管理工作的信息共享和沟通。
四、票据使用管理1、公司严格按照规定使用票据，禁止私自制作和使用票据。
2、公司要制定票据使用规范，规范票据使用人员的行为，确保票据使用合法合规。
3、公司要制定明确的票据使用流程，规范票据的盖章和签字，确保票据的真实性和准确性。
4、公司要加强对票据使用的监督，及时发现和纠正票据使用中存在的问题。
五、票据领用管理1、公司要制定统一的票据领用申请流程，明确领用人员和领用数量。
2、公司要对领用人员进行票据管理知识培训，提高领用人员的票据管理意识。
3、公司要建立完善的票据领用登记制度，确保票据领用的合法合规。
4、公司要对领用人员进行票据领用情况的定期检查，及时发现和纠正领用过程中存在的问题。
六、票据保管管理1、公司要建立健全的票据保管制度，建立统一的票据保管库房，确保票据的安全。
2、公司要对票据保管人员进行岗位培训，提高票据保管人员的保管意识和技能。
3、公司要加强对票据保管库房的日常监控，保证票据保管的安全和完整性。
4、公司要建立完善的票据保管登记制度，对票据的出入进行严格控制和记录。
银行承兑汇票的内控管理制度
银行承兑汇票的内控管理制度银行承兑汇票是指银行作为承兑人，对持票人所列示的特定金额、付款期限等内容承诺支付一定款项的票据。
在银行的业务中，承兑汇票是一项很重要的业务，因此应建立合理的内控管理制度，以下是银行承兑汇票的内控管理制度。
一、内部控制环境银行的内部控制环境是指银行为实现合法经营目标而创造的一种组织文化，包括企业文化、管理层的领导能力和管理层内部监控和评估的态度及激励机制等。
为了保证银行承兑汇票的内部控制环境，银行应满足以下要求：（一）内部控制意识银行的管理层、承兑人员和其他员工都应该充分认识到内部控制的重要性，树立内控意识。
银行应对承兑汇票的业务进行规范、制度化，通过规范的流程和程序完成相关操作，并监控相关风险。
（二）风险管理在承兑汇票的业务中，银行需要时刻关注市场风险，如汇率波动、利率变化等；信用风险，如承兑人信用等。
因此银行需要不断进行风险评估和监控，并调整相关控制措施，规范信用评估标准，以保证承兑业务的风险可控。
（三）体制机制银行应建立健全的内控管理制度，明确管理职责、业务流程、分工板块和审批流程，落实岗位职责，建立规范的管理流程和操作程序。
同时，银行应制定完善的内部控制手册和流程图，并定期进行奖惩评价。
（四）人员素质银行在招聘人员时需注重员工的道德素质、职业素养和专业能力，确保员工能够承担起业务工作。
对承兑人员和相关工作人员进行培训，同时定期进行内部知识和业务培训，提高员工业务素质和对风险意识的认识。
二、内控监督与评价银行应建立一套有效的内控监督和评价机制，来排除异常申请的干扰和人为因素的影响，确保承兑汇票业务的顺利进行。
银行应对承兑汇票业务进行全面的内部审计，包括风险管理、业务流程和资金流转情况等。
同时，银行应严格控制承兑汇票的数量和票据的有效期限，及时进行更新，并依据制度要求对承兑汇票的相关人员进行定期复核和评估。
三、内控制度建设银行内控制度建设需要根据具体业务实际，确立适应的内部控制制度。
票据业务资金管理内部控制有哪些重点
票据业务资⾦管理内部控制有哪些重点票据业务资⾦管理内部控制主要有下列6个重点：1、对资⾦业务对象和产品实⾏统⼀授信。
2、实⾏严格的前后台职责分离。
3、建⽴中台风险监控和管理制度。
4、防⽌资⾦交易员从事越权交易。
5、防⽌欺诈⾏为。
6、防⽌因违规操作和风险识别不⾜导致的重⼤损失。
银⾏各级票据经营机构应按⽉编制资⾦营运计划，做好资⾦头⼨预测⼯作，加强资⾦头⼨管理;严格执⾏上级⾏下达的贴现限额等计划，并定期进⾏检查监测。
各级票据经营机构要对辖内⽀付负责，根据本机构的⽀付情况，保持适度的备付⾦⽐例，确保对外⽀付;多辖内平衡的基础上资⾦头⼨仍然不⾜时，应及时向上级⾏请调资⾦，确保对外⽀付。
根据分⽀机构的经营管理⽔平，核定各分⽀机构的资⾦业务经营权限。
对分⽀机构的资⾦业务应当定期检查，对异常资⾦交易和资⾦变动应当建⽴有效的预警和处理机制。
未经上级机构批准，下级机构不得开展任何未设权限的资⾦交易。
完善资⾦营运的内部控制，资⾦的调出、调⼊应当有真实的业务背景，严格按照授权进⾏操作，并及时划拨资⾦，登记台帐。
根据授信原则和资⾦交易对⼿的财务状况，确定交易对⼿、投资对象的授信额度和期限，并根据交易产品的特点对授信额度进⾏动态监控，确保所有交易控制在授信额度范围之内。
充分了解所从事资⾦业务的性质、风险、相关的法规和惯例，明确规定允许交易的业务品种，确定资⾦业务单笔、累计最⼤交易限额以及相应承担的单笔、累计最⼤交易损失限额和交易⽌损点。
充分考虑到极端极端的市场价格变动、市场流动性降低以及主要交易对⼿倒闭等问题，确定市场出现⼤幅异常波动和可能出现最坏情况时的应对措施。
建⽴资⾦业务的风险责任制，明确规定各部门、岗位的风险责任：1、前台资⾦交易员应当承当越权交易和虚假交易的责任，并对未执⾏⽌损规定形成的损失负责;2、中台监控⼈员应当承担对资⾦交易员越权交易报告的责任，并对风险报告失准和监控不⼒负责;3、后台结算⼈员应当对结算的操作性风险负责;4、管理层应当对资⾦交易出现的重⼤损失承担相应的责任。
票据管理的内部控制制度
票据管理的内部控制制度
第1条财务票据应存放在保险箱内，由专人妥善保管。
财务印鉴与银行票据应由财务主管和出纳员分别保管。
非银行票据贯彻保管和使用两分开的原则，不得由一人兼任。
第2条内部稽核人员应定期或不定期地检查财务票据，保证帐实相符。
第3条办理有关票据业务必须经财务主管审查。
第4条出纳员应根据审核无误的原始凭证和收付款委托书收取或支付银行票据，收取款项时应开具收据或发票。
第5条银行票据、收据及发票必须顺号签发，作废应加盖专用的作废章。
第6条票据管理人员应建立备查登记簿。
发生有关票据的行为时，应及时登记备查簿。
银行票据备查登记簿包括购买及使用日期、号码、金额、用途、经办人及备注等事项。
作废银行票据应粘贴在备查登记簿的相应位置，妥善保管。
非银行票据备查登记簿包括购买及领用日期、号码、数
量、金额、经办人及备注等事项。
第7条会计人员在发现票据遗失或票据拒付等情况时，应尽快采取相应的措施，在解决的同时，应向财务主管报告并听取意见。
对重大事故财务主管应向公司总经理汇报。
第8条会计人员因调动工作正式离开岗位时，应按规定的日期结束其所担任的全部业务，对于保管的票据、印签及未定事项（应写详细的书面材料），应在交接明细表写明并须签名。
在财务主管的监督下，移交人员向后任的会计人员逐项、逐笔地交接，当面点清确认无误后，由财务主管和后任会计人员在交接明细表上签名确认，移交人员才可离开岗位。
票据承兑管理制度
票据承兑管理制度一、总则为规范票据承兑业务，加强对票据承兑管理的监督和控制，保障公司资金安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内外部各类票据承兑业务，包括但不限于商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票等票据。
三、承兑资格1. 公司在承兑票据前，应先经银行授予承兑资格。
2. 经银行授予的承兑资格必须符合国家法律法规和银行相关政策规定。
3. 公司在承兑资格有效期内，应严格遵守银行的相关规定和约定。
四、承兑管理1. 票据承兑业务应由公司财务部门负责统一管理和监督。
2. 任何单位和个人不得私自承兑票据，所有承兑行为必须经过公司财务部门审批。
3. 财务部门应建立完善的承兑管理制度和流程，确保每一笔承兑业务的合规性和安全性。
4. 在承兑票据前，公司财务部门应对票据背书、签发人、到期日等进行严格审核，确保承兑对象具有履约能力和信用良好。
5. 承兑汇票一旦签字承兑，就应当视同为一份优先偿还的债务，公司应在票据到期日前支付款项。
6. 财务部门负责定期对公司的承兑业务进行跟踪和核查，确保资金安全和风险控制。
五、承兑限额1. 公司应根据实际经营情况和资金状况，设定合理的承兑限额。
2. 承兑限额应经公司高层管理人员审批，并签订相应的承兑协议。
3. 财务部门应每日监控承兑金额，确保不超过承兑限额。
4. 如需调整承兑限额，必须经过公司高层管理人员批准，并及时通知银行。
六、风险控制1. 财务部门应定期对公司的承兑业务进行风险评估和分析，及时发现和解决潜在风险。
2. 遇到应收账款无法收回或承兑人无法履行承兑义务的情况，财务部门应立即向上级主管报告并寻求解决方案。
3. 对于有疑问的票据承兑申请，财务部门应及时向银行进行咨询，并充分评估风险。
4. 在签署承兑协议时，财务部门应明确约定合同履行的条件和期限，确保公司合法权益不受损害。
七、记录和归档1. 公司财务部门应建立完善的票据承兑档案和记录系统，对每一笔承兑业务进行详细记录和归档。
银行银行承兑汇票直贴业务授信管理办法
银行承兑汇票直贴业务授信管理办法前言银行承兑汇票直贴业务是商业银行针对商业票据市场设计的一种个性化授信产品，具有融资周期短、票据性质好、安全性高等特点，受到越来越多企业的青睐。
但是对于银行来说，如何制定出合适的授信管理办法，以保证该业务的风险可控，是至关重要的。
本文将针对银行承兑汇票直贴业务的授信管理办法进行全面的介绍和阐述，旨在提供给银行相关人员一份可靠的参考材料和实践指南。
授权机构和领导人员银行内部必须设立一支专门的授权决策机构，明确每种授信业务的授信政策并管理其实施。
该机构的授权成员应由高级业务管理人员和高级风险管理人员组成。
授权决策机构应由行长授权并告知监管机构。
业务范围银行承兑汇票直贴业务属于中长期信贷，通常授信期限不超过180 天。
对于原始期限为1年以上的票据，每次直贴期限不得超过原始到期期限的1/3。
需要注意的是，银行承兑汇票直贴业务应当处于法定银行承兑汇票业务范围内。
授信决策流程银行承兑汇票直贴业务的授信决策流程分为以下几个步骤：一、申请材料的准备客户应提供完整、真实、准确的申请材料，包括但不限于以下：1.申请表格；2.担保人的资料；3.有关合同、协议、订单等的复印件；4.有关票据的复印件；5.公司章程、股权结构等相关资料；6.其他对于审批有帮助的资料。
二、资信分析银行必须根据客户的信用、经营能力、还款意愿和担保能力等综合因素，对其进行资信评估。
资信评估过程应当包括但不限于以下环节：1.了解客户的经营情况和财务状况；2.查阅客户的信用报告、财务报表等信息；3.对客户的还款能力和担保能力进行审查；4.考虑客户的营业范围、市场竞争状况、管理模式等因素。
三、风险评估与审批授权银行应当通过对资信评估结果的综合分析，确定授信额度、利率、担保要求等条件，并确定审批授权。
在风险评估时，银行应当特别关注以下风险：1.逾期风险；2.担保风险；3.行业风险；4.政策风险；5.信用风险；风险评估和审批授权需要符合银行内部相关规定，并进行有效的授权记录和审批记录。
票据管理具体工作措施
票据管理具体工作措施票据管理是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、财务风险控制以及合规性等方面。
为了确保票据管理工作的高效性和准确性，以下是一些具体的工作措施。
一、建立完善的票据管理制度建立一套完善的票据管理制度是票据管理的基础。
该制度应包括票据的种类、编号、使用范围、保管要求、审批流程等内容，以确保票据的合规性和安全性。
二、严格执行票据的开具和使用规定在票据管理中，开具和使用票据的规定非常重要。
企业应明确规定票据的开具程序、开具人员、开具时间等要求，并加强对票据的监督和审核，确保票据的真实性和准确性。
三、加强票据的保管和存档票据的保管和存档是票据管理的核心环节。
企业应建立专门的票据保管室或票据保管柜，对票据进行分类、编号、封存，并制定相应的保管制度，确保票据的安全和完整。
四、加强票据的核对和审计定期对票据进行核对和审计是票据管理的重要环节。
企业应制定票据核对和审计的具体程序和要求，对票据的开具、使用、保管等环节进行全面检查，及时发现和纠正问题。
五、加强票据管理的信息化建设随着信息技术的发展，票据管理也应与时俱进，加强信息化建设。
企业可以引入电子票据管理系统，实现票据的电子化存储和管理，提高工作效率和准确性。
六、加强员工的培训和意识教育员工是票据管理的执行者，他们的素质和意识直接影响着票据管理的质量。
企业应加强对员工的培训，提高他们的票据管理意识和技能，确保他们能够正确执行票据管理制度。
七、定期评估和改进票据管理工作票据管理是一个不断改进的过程。
企业应定期评估票据管理工作的效果，发现问题并及时改进，以确保票据管理工作的持续性和有效性。
票据管理是企业财务管理中不可忽视的一环。
通过建立完善的票据管理制度，严格执行票据的开具和使用规定，加强票据的保管和存档，以及加强票据的核对和审计等具体工作措施，可以有效提高票据管理的效率和准确性，降低财务风险，确保企业的合规性和稳定发展。
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票据承兑及直贴业务内控管理实施要点近期受经济形势下行、票据市场参与主体多元化等因素的影响，票据业务经营风险日益凸显。
假票诈骗、恶意公示催告及非法票据贴现等案件大幅增加，道德风险和操作风险问题日益突出。
为进一步加强我行票据业务内控管理，提高风险应对能力，确保合规经营，现提出如下要求，请各分行遵照执行。
一、严守道德底线，严禁与中介公司合作
目前，一批非法票据中介或资金掮客直接参与到票据交易过程中，大量开展票据自营、票据错配、包装贴现等多项业务，并与部分金融机构成为利益共同体，逐渐形成非法的地下票据交易市场。
具体操作流程为：票据中介先注册空壳公司，在银行开立账户，利用自己掌握的空壳公司，将从企业买入的票据背书到空壳公司，然后伪造虚假的商品交易合同和增值税专用发票，以空壳公司的名义到银行办理贴现，骗取银行信用。
获取贴现资金后，扣除利差或手续费后把余款打入持票企业账户。
同时一些不法分子利用银行承兑汇票进行诈骗的案件屡见不鲜，作案手段也不断翻新。
一是利用伪造、变造票据诈骗资金；二是对已贴现票据进行恶意挂失，利用公示催告时间差进行欺诈等，有预谋地攻击银行，连环作案；三是个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关企业合谋，甚至与不法分子勾结，参与伪造相关手续，违规办理票据业务。
因此各分行票据从业人员要严守道德底线，认真落实我行规章制度要求，严禁与非法票据中介或资金掮客合作，以银行名义
或私下办理非法贴现，私自收受利润回扣等。
二、坚持合规经营，严格票据内控管理机制
各分行应坚守合规经营底线，树立规范经营意识，科学把握票据承兑及贴现业务发展节奏，平衡好风险防控与收益、发展之间的关系。
（一）进一步加强贸易背景真实性审核
一是重视票据承兑及贴现业务贷前调查。
严把客户准入关口，坚持在了解客户的基础上办理承兑和贴现业务。
要结合承兑及贴现申请人的实际经营状况，严格审查其承兑及贴现需求的合理性和真实性。
要加强全额担保承兑业务和贴现业务的贷前调查，确保贸易背景真实、业务符合规定、风险可控。
二是要切实履行审查审批职责，严格审查票据债权债务关系的真实性以及背书连续性，确保合同和增值税发票相关要素相符并可相互印证。
对于关联企业之间的票据转让行为，结合企业经营特点进行合理分析，防止关联企业间虚设交易背景，利用银行承兑汇票骗取银行信用。
对存在伪造合同、虚假发票、回头背书等情形的票据，一律不得承兑和贴现。
三是不断丰富对票据业务贸易背景的验证手段。
各行要督促基层业务人员及时查验增值税发票（或普通发票）原件（办理贴现业务要事前查验原件，承兑业务视业务具体情况可在承兑后两个月内查验原件）；有条件的分行可通过互联网公开信息查询或向税务部门核实，确证增值税发票（或普通发票）的真实性；要合理运用征信系统及财务报表所记载的信息，交叉验证客户业务
经营情况，确保票据业务量与其实际经营规模相吻合，抓住贸易背景上的可疑风险点；各级审查人员都要加强审查力度，认真审查票据及其跟单资料的记载要素，从逻辑上验证贸易背景真实性。
（二）切实完善承兑保证金管理
保证金来源必须合法合规，重点关注保证金的来源方和票据交易对手是否是同一人或是关联方，保证金是否来源于民间融资机构或是与开票人无任何业务关系的第三人等情况。
防止客户利用银行贷款、贴现资金转为保证金滚动开票套取银行资金。
保证金专户必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票，不得挪作它用，不得提前支取。
严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用、混用等行为。
（三）加强空白银行承兑汇票及汇票专用章管理
空白银行承兑汇票属于重要空白凭证，由分行会计部门集中统一管理。
各分行要严格按照总行相关要求，做好空白银行承兑汇票及汇票专用章管理，重点把握空白银行承兑汇票请领、发放、使用、上缴、作废等环节及汇票专用章刻制申请、保管、使用、交接等环节，完善相关制度规定，并严格落实实施。
（四）认真执行票据审验及查询查复制度，防范伪假票据风险
一是要严格按照总行商业汇票直贴和承兑业务制度要求对直贴和质押票据进行认真审验，充分利用票面防伪特征，同时通过人工、仪器等手段重点检查票据号码、大小写金额、密押等记
载事项有无涂改痕迹，避免因审核不严造成瑕疵或克隆、伪造、变造票据买入或将其作为质押物，引发资金风险。
二是严格执行查询查复制度，除严格审核票据要素和承兑行回复的常规查询内容外，特别注意回复中存在的多地、多次查询等情况，如有需要应要求承兑行传真汇票第一联（卡片）进行定位比对和辨别笔迹。
我行作为承兑行受理他行查询时，应严格执行制度，并且特别关注多地、多次查询情况，如发现克隆、变造等可疑情况应及时向他行提示风险，要求他行扣留票据，并且对可疑票据采取标注等方式加强查复、未用退回和支付款项等环节的风险控制。
（五）切实加强票据承兑及直贴业务贷后管理
一是加强对承兑后增值税发票（或普通发票）的核查工作。
对于以银行承兑汇票预付货款或以交付银行承兑汇票达成交易的，在银行承兑汇票签发两个月内，客户经理要及时查验增值税发票（或普通发票）原件，认真履行发票原件核对、复印件收集工作。
二是加强贴现后资金流向监控。
要确保贴现资金使用与审批时的预期用途相符，杜绝贴现资金流入股市、楼市，严禁贴现资金直接转回交易前手，或存入保证金账户进行滚动开票。
（六）加强实物票据的集中保管，完善监测和查库制度
已贴现票据、质押票据、票据大管家代保管和池融资票据应作为重要会计凭证入库，由分行专门部门集中保管。
办理票据贴现和质押，应按规定制作背书，确保背书完整、连续，防止银行
合法权利悬空。
对已贴入的票据，应将贴现凭证和票据按到期日排列，专夹保管。
严格查账、查库程序，做到账实相符，防范票据传递和保管风险。
三、进一步加大业务监督检查和违规查处的力度
一是加强制度执行及票据从业人员日常管控。
在票据承兑及直贴业务的实际操作过程中，要严格按照制度规定，在流程和岗位设置中，形成内控制约和有效监督；加强票据从业人员的业务培训、案防及职业道德教育，加强对票据从业人员履职行为检查，提高风险防范意识；高度关注票据从业人员和基层营业机构负责人的异常动态，防范员工与客户或社会非法票据融资中介关系异化或发生不当资金往来。
二是总行将采取现场检查与非现场监测相结合、定期与不定期检查相结合的方式，加大票据业务的监督检查力度。
对检查过程中发现的与中介公司合作，贸易背景不真实或合同发票存在伪造、变造、重复使用等虚假情况的业务，在业务办理过程中如存在严重违反规章制度的情况，总行将依照我行《中国邮政储蓄银行员工违规行为处理办法（试行）》（邮银发〔2014〕83号）等相关制度，追究当事人的责任；对于相关业务经营机构，将立即取消其业务办理权限，由分行票据业务牵头管理部门会同各相关职能部门组织再培训，并查验整改效果。
再培训和整改情况必须上报总行公司部，经总行同意后方可恢复相关业务办理权限。
如恢复办理权限后，仍有此类违规情况发生，将加重处罚。