中途如何重新为公司建账【2017至2018最新会计实务】
史上最完整的用友财务软件做账流程【会计实务操作教程】
点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点增加→
在明细权限选择对话框中选择对应的权限即可→设置完成后点确定→以 相同方式设置其他操作员的权限→所有操作员权限设置完成后退出②、 账套主管权限设置
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点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点右上方 的账套主管选项→提示“设置用户：XXX账套主管权限吗？”点“是”→ 退出即可注：账套主管拥有该账套所有权限 第二章 财务基础设置 用友通（T3）→输入操作员→密码→选择账套→更改操作日期→确定 基础设置 1、机构设置 ①、部门档案设置 基础设置→机构设置→部门档案→增加→输入部门编码、名称等资料 →保存→做下一个部门资料→所有做完后退出②、职员档案设置 基础设置→机构设置→职员档案→增加→输入职员编码、名称→选择 所属部门等资料→保存→做下一个职员档案→所有做完后退出 2、往来单 位 ①、客户分类 基础设置→往来单位→客户分类→增加→输入类别编码、类别名称→ 保存做下一个分类注：类别编码按编码规则编制，类别名称根据实际去 分②、客户档案 基础设置→往来单位→客户档案→选中客户分类→点增加→输入客户 编码、客户名称、客户简称→保存做下一条客户档案注：
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史上最完整的用友财建账 1、建账 双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册” 。进入注册控 制台界面，在用户名处输入“admin “单击“确定”进入系统管理操作界 面。选择“账套”下的“新建”→进入创建账套向导①账套信息→录入 账套号→录入账套名称→修改启用会计期限→调整会计期间设置→[下一 步]；②单位信息→录入单位名称→录入单位简称→[下一步]；③核算类 型→选择企业类型→选择行业类型→选择按行业性质预置科目→[下一 步]；④基础信息→选择存货是否分类、客户是否分类、供应商是否分 类、有无外币核算→完成→选择可以建立账套→调整编码方案→调整数 据精度→建账成功→立即启用账套→进入系统启用界面→选择总账→调 整启用日期。 2、增加操作员 选择“权限”下“操作员”→进入操作员管理界面→单击“增加”→ 录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员）→退出操作员管 理界面→浏览所有操作员→正确无误→退出 3、操作员权限 ①、普通操作员权限设置
新公司如何做账
新公司如何建账？一般性问题任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。
1.先从实收资本入账借：银行存款贷：实收资本2.从银行提现借：现金贷：银行存款3.这期间发生的筹建费借：长期待摊费用-开办费贷：现金(或其他应付款,股东暂垫款的话)等到企业正常经营时，把上述第3项转入费用借：管理费用贷：长期待摊费用-开办费购买的材料借：原材料贷：现金进入生产借：生产成本贷：原材料相关费用进行分配产品完工时借：库存商品贷：生产成本(产成品)销售时借：现金(应收账款)贷：主营业务收入同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品新公司会计第一个月如何手工做账，需要哪些会计科目？一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料/ 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金/ 银行存款/ 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本/ 制造费用/ 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/ 银行存款/ 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税以上就是关于新公司如何建账的详细介绍和相关知识，新公司刚开始，所有的东西都要一步步来，但做账可不要马虎，一定要按照规则办事。
企业中途建账流程及注意事项
企业中途建账流程及注意事项随着企业的发展壮大，会出现需要中途建账的情况，这主要是因为企业规模扩大、业务发展等原因所致。
中途建账是指企业在经营过程中，由于其中一种原因需要重新建立账簿。
下面将详细介绍企业中途建账的流程及注意事项。
一、中途建账的流程1.问题确认和整理：首先，企业需要进行问题确认和整理，明确为什么需要中途建账以及需要建账的范围和内容。
比如，企业可能需要核实账簿记录的准确性，或者由于业务调整需要重新建立账簿等。
2.准备建账工具和资料：企业需要准备建账工具和资料，包括建账软件、账簿模板、账簿用纸等。
此外，还需要整理相关资料，如银行对账单、凭证、票据等。
3.数据导入或填写：根据需要建账的范围和内容，将原有账簿记录的数据导入或填写到新的账簿中。
如果是通过建账软件进行建账，可以通过导入功能将数据导入到新账簿中。
如果是手工填写账簿，则需要按照原有账簿的结构和格式填写账簿。
4.核对和调整：数据导入或填写完成后，需要进行核对和调整，确保新账簿的准确性和完整性。
可以逐笔核对原有账簿与新账簿的数据是否一致，如发现差异需要进行调整。
6.最终审查和备案：经过初步审查和审核之后，进行最终审查和备案。
此时需要将新账簿提交给相关部门，进行最终审查，并备案留底。
7.后续处理：完成中途建账后，还需要进行后续处理，包括新账簿的使用和维护，以及各项业务的调整和变更等。
二、中途建账的注意事项1.问题确认和整理要准确：在中途建账之前，企业需要进行问题确认和整理，必须准确地确定为什么需要中途建账以及需要建账的范围和内容。
避免在后续的建账过程中出现问题和漏洞。
2.建账工具要正确选择：选择合适的建账工具也十分重要，可以根据企业的实际情况选择建账软件或手工填写账簿。
如果选择使用建账软件，需要确保软件的稳定性和兼容性。
3.导入或填写账簿要细心：在进行数据导入或填写账簿时，需要细心操作，确保数据的准确性和完整性。
尤其是对于大量数据的导入或填写，要仔细核对，避免遗漏和错误。
建账的三个基本步骤
建账的三个基本步骤建账的三个基本步骤建账是企业财务管理的重要环节，它是企业财务管理中最基本的工作之一。
建账不仅能够让企业及时了解自己的财务状况，还能够为企业提供参考决策依据。
下面将从三个方面详细介绍建账的基本步骤。
第一步：准备好会计凭证会计凭证是建立会计账簿的基础，它是反映经济业务发生情况和财务状况的原始记录。
在进行建账前，我们需要准备好会计凭证。
会计凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、收据、发票等。
在填写会计凭证时，需要注意以下事项：1.填写日期：填写日期应该按照公历时间顺序依次排列。
2.填写摘要：摘要应简明扼要地概括交易内容。
3.填写金额：金额应该正确无误地填写，并且应该与收据或发票上的金额相符。
4.签字盖章：每张会计凭证都应该有出票人和审核人签字盖章。
第二步：录入会计科目录入会计科目是将经济业务转化为会计数据的过程。
在录入会计科目时，需要遵循以下原则：1.会计等式原则：资产=负债+所有者权益。
2.货币计量原则：所有经济业务都应该以货币形式进行记录。
3.会计核算期间原则：企业应该按照固定的时间周期进行会计核算。
4.会计核算方法原则：企业应该选择适合自己的核算方法，比如现金制、承包制、成本制等。
录入会计科目时，需要注意以下事项：1.根据经济业务的性质和特点选择相应的会计科目。
2.按照借贷记账法进行录入，即借方和贷方金额应该相等。
3.在录入时要注意分类明确、账户清晰、数据准确无误。
第三步：编制财务报表编制财务报表是对企业经济活动的总结和反映。
它是企业管理者了解企业经营情况、做出决策的重要依据。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三种报表。
在编制财务报表时，需要注意以下事项：1.资产负债表：反映了企业在某一特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。
2.利润表：反映了企业在某一特定期间内的收入、成本和利润情况。
3.现金流量表：反映了企业在某一特定期间内的现金收入和支出情况。
编制财务报表时，需要注意以下原则：1.真实性原则：财务报表应该真实、准确地反映企业的经济状况和经营成果。
会计建账的基本程序的六个步骤
会计建账的基本程序的六个步骤
在企业开张或者更新新账时，需要建立新的账簿。
会计建账的基本程序分为六个步骤，具体如下：
第一步：购买并装订会计账簿
第二步：填写封面和账簿启用表
第三步：设计会计科目
当新建单位是，会计人员应参考会计准则中的会计科目，结合单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选额出应设置的会计科目。
第四步：编写账户目录
在编写总分类账是，应根据业务多少，给每个账户预留好页码，并把账户名称和相应页码填写在账户目录页上。
第五步：设置账页
第六步：粘贴口取纸
为查找、登记方便，在设置总账和明细账时，可在每一类账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，粘贴口取纸错开粘贴，上面写明类别名称或者会计科目名称。
中途建账方法与步骤
中途建账方法与步骤
中途建账是指在一个会计期间中途开始建立账户。
下面是中途建账的方法和步骤：
1. 确定需要建立的账户：根据业务需求和会计要求，确定需要建立的账户。
例如，如需跟踪某项特定费用，则需建立一个新的费用账户。
2. 确定建账期间：确定建账的起始日期。
这个日期应该是原本会计期间开始之后的某一天。
3. 反映之前的交易：在建账期间开始日期之前的所有交易需要被反映在建立的账户中。
这可以通过编制调整分录来实现。
调整分录应该反映出之前的交易对应的借贷项。
4. 开始正常的账务处理：从建账期间开始日期之后的交易开始，按照正常的会计原则和程序进行账务处理。
例如，对于收入账户，将所有收入金额记录为贷方；对于费用账户，将所有费用金额记录为借方。
5. 汇总和总结：在会计期间结束时，对中途建立的账户进行汇总和总结，以获得账户余额和收支情况。
6. 编制财务报表：根据会计期间结束时的账户余额和收支情况，编制相应的财务报表，如资产负债表和利润表。
需要注意的是，中途建账需要仔细记录和调整之前的交易，以确保准确地反映会计期间内的所有交易。
同时，建账期间的选择也应合理，以便于将中途建立的账户与原有的账户和报表进行对比和分析。
关于在建工程,有哪几种核算办法-【2017至2018最新会计实务】
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一、需要通过在建工程核算的项目
1.在建工程科目核算企业进行基建工程、技术改造工程、改建、扩建、改良工程等发生的实际支出.
2.需要安装的设备应先通过本科目核算,待达到使用状态后转入固定资产.企业购置的不需要安装可直接使用的设备,通过固定资产科目核算.
3.固定资产发生符合资本化条件后续支出时由固定资产账面价值转入在建工程核算.
4.企业支付的土地款等征地费用,在”无形资产”核算.
二、在建工程预付款项的核算
1.根据合同和工程进度预付工程款的,付款前应事先经过集团公司审批,进行如下三级明细核算.
借:预付账款—工程款—××公司
贷:银行存款
凭证附件:合同、财务支出审批单、付款申请单、银行回单、对方收据
2.根据合同预付设备款的,付款前应事先经过集团公司审批,进行如下三级明细核算.
借:预付账款—设备款—××公司
贷:银行存款
凭证附件:合同、财务支出审批单、付款申请单、银行回单、对方收据
三、取得有关工程或设备发票后,在建工程进行如下三级明细核算
(一)企业发包的在建工程,按合同规定向承包单位预付工程款时,均先在预付账款核算,待收到承包单位发票后,借:”在建工程-建筑工程-某工程”科目,贷记”预付账款”;尚未支付的工程款(含质保金),借:”在建工程-建筑工程-某工程”科目,贷记”应付账款”.。
企业中途建账流程及注意事项
企业中途建账流程及注意事项
企业中途建账是指在业务运营中，由于种种原因（如操作失误、财务政策变更等），需要补充、调整、修改已有的财务账簿记录。
建账流程的具体步骤如下：
1.公司内部决策：确定需要进行中途建账的原因和范围，并设定建账目标和标准。
2.财务数据的收集：收集、整理和审核涉及的财务数据及相关单据，确保数据的准确性和完整性。
3.财务核实与审计：对收集的数据进行核实与审计，以确保所有数据的准确性及符合税务规定。
4.会计处理与调整：对建账目标和标准进行调整，并进行会计处理。
5.建账登记：将调整后的数据进行登记。
6.审核与确认：由公司内部的财务人员进行审核，并第一时间沟通商业保险与审计团队进行核实和确认。
7.交接和备份：将已建账的财务数据备份，交接和岗位更新。
注意事项：
1.建账过程中应严格按照公司内部文件和国家税务规定，确保财务数据的合法性和准确性。
2.需要建立相应的中途建账制度和操作流程，并对财务人员进行培训和指导。
3.要及时沟通公司内部相关部门和业务团队，确保各方的积极参与和配合。
4.建账过程中涉及的一切问题，都应及时记录并留下书面证据，以备将来查验。
5.建账后要立即备份数据，并及时进行交接和更新，避免数据丢失和不必要的风险。
企业中途建账流程及注意事项
企业中途建账流程及注意事项企业中途建账，是指对于已成立的企业，在运营过程中需要建立会计账簿的情况。
这种情况可能发生在企业刚开始经营时没有建立账簿，或者在运营过程中发现需要建立新的账簿来满足会计管理的需求。
企业中途建账的流程及注意事项如下：一、企业中途建账流程：1.确定建账的需求：企业在决定中途建账前，需要明确建账的需求是什么，例如是为了满足税务申报的要求，还是为了有效管理财务等。
根据需求，可以决定需要建立哪些账簿以及账簿的内容和格式。
2.制定建账计划：针对建账的需求，制定建账计划。
包括建账的时间表、资源分配、人员安排等。
确保建账的顺利进行。
3.确定会计政策和核算方法：企业在建账前，需要确定会计政策和核算方法。
会计政策包括会计准则的选择、会计政策的确定等；核算方法包括收入的确认、费用的分摊等。
这些都会直接影响到建账的结果。
4.设计账簿的格式和内容：根据建账的需求和会计政策，设计账簿的格式和内容。
包括账簿的名称、项、列、基础资料等。
确保账簿的设置合理，能够满足建账的要求。
5.开立新的账户和科目代码：如果需要建立新的账簿，就需要开立新的账户和科目代码。
新的账户和科目代码应与已有的账户和科目代码保持一致，确保账簿之间的连贯性。
6.建账操作：根据设计好的账簿格式和内容，进行建账操作。
按照事项的发生顺序，在账簿上逐笔记录。
7.账簿的审核和确认：企业在建账过程中需要进行账簿的审核和确认。
确保账簿的正确性和有效性。
审核的内容包括账簿的格式、内容是否符合要求；确认的内容包括账簿中的事项是否真实、准确。
8.建立与原账簿之间的关联：对于中途建立的账簿，需要与原账簿进行关联。
比如采用分户账的方式，可以在原账簿中记录新账簿的编号，并将新账簿中的科目进行归集。
9.相关报表的制作和分析：完成建账后，需要制作和分析相关的报表。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过报表的制作和分析，了解企业的财务状况和经营情况。
10.相关政策和规定的遵守：在建账过程中，企业需要遵守相关政策和规定。
会计实训建账的详细过程
会计实训建账的详细过程摘要：一、建账的依据和基础二、建账的具体步骤1.准备各种账簿格式2.填写账簿启用表3.依据审计报告、资产评估报告和验资报告进行评估调整4.进行会计调整5.整理账簿并装订成册三、建账过程中的注意事项四、会计实训的意义和目的正文：一、建账的依据和基础新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的建账。
企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告（须经有关部门确认或备案）、验资报告为基础。
二、建账的具体步骤1.准备各种账簿格式企业需要按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。
2.填写账簿启用表在账簿的启用表上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页码、启用日期、经办人签名等有关内容。
3.依据审计报告、资产评估报告和验资报告进行评估调整企业应根据资产评估报告，对资产评估基准日与会计建账基准日之间的资产、负债和所有者权益进行调整，以确保账面数据的准确性。
4.进行会计调整根据资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整，确保会计账簿的准确性。
5.整理账簿并装订成册完成上述步骤后，应对账簿进行整理，确保账页顺序正确、账目清晰，然后将账页装订成册，以便后续的会计核算工作。
三、建账过程中的注意事项在建账过程中，应注意以下几个方面：1.保持账簿的整洁、完整，防止账页丢失或损坏。
2.账簿启用前，应仔细检查账簿格式、页码顺序等，确保无误。
3.填写账簿启用表时，应准确填写各项内容，并由经办人签名。
4.评估调整和会计调整应根据实际情况进行，并保留相关凭证以备查。
四、会计实训的意义和目的会计实训旨在通过模拟实际会计工作场景，帮助学员了解会计工作的基本流程和操作方法，提高学员的会计实务能力。
会计建账作为会计实训的重要环节，对于培养学员的会计专业素质具有重要意义。
会计建账的基本程序的六个步骤
会计建账的基本程序的六个步骤引言会计建账是企业财务管理中的重要环节，它包含了一系列的步骤和程序，用于记录和跟踪企业的经济活动并生成财务报表。
本文将介绍会计建账的基本程序，包括六个关键步骤。
步骤一：收集和准备原始凭证在进行会计建账之前，首先需要收集和准备原始凭证。
原始凭证是企业经济交易的证明文件，例如销售发票、采购订单、银行对账单等。
这些凭证记录了企业的收入、支出、资产和负债等信息。
步骤二：记录会计分录在准备好原始凭证后，接下来需要记录会计分录。
会计分录是按照借贷原则记录企业经济交易的方法。
每个经济交易都应该有相应的借方和贷方，借贷金额应该相等，以保持会计方程式的平衡。
通过记录会计分录，可以准确地记录企业的收入、支出和资产负债状况。
步骤三：编制试算平衡表在记录完会计分录后，需要编制试算平衡表。
试算平衡表是对所有会计分录进行汇总和检查，以确保借贷金额的平衡。
如果试算平衡表不平衡，就需要检查并纠正错误，以保证会计记录的准确性。
步骤四：编制财务报表在验证会计分录的准确性后，需要编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了企业的财务状况、经营业绩和现金流量等关键信息，对于企业的经营决策和外部投资者的决策也具有重要意义。
步骤五：进行财务分析在编制财务报表后，需要进行财务分析。
财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况和经营业绩，判断企业的健康度和盈利能力，并提供决策依据。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较等。
步骤六：建立财务档案最后一个步骤是建立财务档案。
财务档案是对企业财务记录的归档和保存，可以帮助企业进行日后的审计和查验。
对于一些敏感的经济交易和重要的财务文件，应当进行备份和多重存储，以确保数据的安全性和完整性。
结论会计建账的基本程序包括收集和准备原始凭证、记录会计分录、编制试算平衡表、编制财务报表、进行财务分析和建立财务档案。
这些步骤对于企业的财务管理和决策具有重要意义，可以帮助企业了解自身的经济状况、盈利能力和健康度，为企业的长期发展提供支持。
会计处理遗留乱账方法
会计新人处理遗留乱账的经典四步法处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间。
而处理完乱账后建立新账，更是让人头疼。
今天就给大家介绍一份完整的建账流程：小企业经营一段时间后中途建账，有两种建账方法：一是财产清查分散完成，按期初余额为零建账；二是财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。
我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。
一、乱账梳理前的准备工作二、乱账的处理内容三、清产核资清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。
会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。
主要步骤如下：1.时点归属如果定在1月1日，当然比较好。
但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。
2.资产归属形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。
对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。
尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。
如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。
3.确定成本理清资产产权后，是确定资产成本。
这是一个技术活。
有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本；没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。
固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。
没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。
存货盘点，有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。
在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。
其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。
凡是新的、金额大的，可以计入。
4.债权债务所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。
集团公司“三供一业” 分离移交账务处理【精心整编最新会计实务】
贷：固定资产
借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税——销项税额 借：未分配利润/盈余公积/资本公积/实收资本 贷：固定资产清理 4.集团子公司移交改建的固定资产时，使用财政资金建造的资产应冲减专项 应付款，使用自有资金建造的固定资产或原有资产部分应依次冲减未分配利 润、盈余公积、资本公积和实收资本，且视同销售，缴纳相应的增值税。 借：固定资产清理 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：固定资产
借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税——销项税额 借：未分配利润/盈余公积/资本公积/实收资本 贷：固定资产清理 2.集团所属单位移交改建形成的固定资产时，使用财政资金建造的资产应冲 减专项应付款，使用自有资金建造的固定资产或原有资产部分依次冲减未分配 利润、盈余公积、资本公积和实收资本，且视同销售，缴纳相应的增值税。 借：固定资产清理 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税——销项税额
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借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 应交税费——应交增值税——进项税额转出 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 三、基层单位对 “三供一业”资产维修改造会计处理 企业对准备分离移交的资产进行维修改造时，发生的支出符合固定资产确认 条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合 固定资产确认条件的，应当计入当期损益。 （一）发生的不符合资本化条件的支出计入当期损益 借：管理费用 贷：银行存款 相应的拨款从专项应付款转入营业外收入 借：专项应付款——其他（“三供一业”分离移交财政补助资金） 贷：营业外收入——政府补助利得 （二）发生的符合资本化条件的支出计入固定资产成本 1.在原有资产基础上进行改造的，应将原有资产转入在建工程 借：在建工程 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产
手工建账流程
手工建账流程手工建账是指在没有财务软件系统的情况下，通过纸质或电子表格等手工方式进行会计账目的录入和处理。
虽然现在大部分企业都使用财务软件来进行会计处理，但在一些小型企业或个体户中，手工建账仍然是一种常见的会计处理方式。
下面将介绍手工建账的流程和注意事项。
1. 准备工作。
在进行手工建账之前，首先需要准备好相关的会计凭证和账簿。
会计凭证包括原始凭证和复制凭证，原始凭证是企业发生经济交易时所制作的凭证，如发票、收据等；复制凭证是在原始凭证基础上制作的备份凭证，用于会计账目的录入和核对。
账簿包括日记账、总账、明细账等，用于记录和分类企业的经济业务。
2. 凭证录入。
将凭证上的各项经济业务按照借贷方向分别录入到日记账中。
借方记录企业收入和资产的增加，贷方记录企业支出和负债的增加。
在录入凭证时，需要确保凭证的准确性和完整性，避免遗漏或错误录入。
3. 日记账到总账。
在日记账录入完成后，需要将日记账中的各项账目按照科目分类，分别汇总到总账中。
总账是企业会计的核心账簿，记录了企业各项资产、负债、所有者权益和收入、支出等信息。
4. 总账到明细账。
将总账中的各项账目再根据具体的科目分别分录到对应的明细账中。
明细账是对总账中各科目的详细记录，可以更清晰地了解企业各项经济业务的情况。
5. 账务调整。
在手工建账过程中，可能会出现一些遗漏或错误，需要进行账务调整。
账务调整包括纠正错账、补录漏账、结账等处理，确保账目的准确性和完整性。
6. 编制财务报表。
最后，根据总账和明细账中的数据，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是企业财务状况和经营成果的总结和反映，对企业的经营决策和外部报告具有重要意义。
手工建账虽然比较繁琐，但在一些特定的情况下仍然是一种有效的会计处理方式。
在进行手工建账时，需要严格按照上述流程进行，确保账目的准确性和完整性。
同时，也可以借助电子表格等工具来简化手工建账的过程，提高工作效率。
期中与期末建账的内容及步骤
期中与期末建账的内容及步骤
一、会计建账的方法
1、建账就是之前没有会计账可继承，很多企业从无到有，从小到大，会计账的需求是企业到了一定阶段才出现的，因此才有了建账的问题。
建账等式：资产=负债+所有者权益。
2、清点建账日资产，逐个科目入账，然后清算建账日各项负债，并入账，将总资产-总负债，将得数记账实收资本科目(或询问老板投资金额多少记入实收资本科目，然后将差额记入未分配利润科目或盈余公积科目)
3、财务软件建账，一旦生成期初数，开始登记凭证，很多软件的期初数都不能再更改。
因此，可暂时前一两个月的时间里使用手工凭证登记，当出现漏记的待摊费用或预提费用、设备、应收、应付等业务时，才可以修正所有者权益期初数。
二、建账的步骤
1、按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。
2、在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
3、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账
户;并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。
原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。
4、启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。
各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名。
集团公司“三供一业”分离移交账务处理【2017至2018最新会计实务】
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按照国家及各级政府工作部署，国有企业职工家属区“三供一业”（供水、供电、供热（供气）和物业）分离移交工作正在逐步展开，现结合某集团公司实际，对相关财务处理探讨如下：
一、集团收付财政资金会计处理
（一）集团收到财政拨付“三供一业”分离移交资金时
借：银行存款
贷：专项应付款
（二）集团拨付“三供一业”分离移交资金时
借：专项应付款
贷：银行存款
（三）集团所属单位收到集团拨付“三供一业”分离移交资金时，应在“专项应付款—其他”科目下设置“‘三供一业’分离移交财政补助资金”专项拨款项目辅助核算。
借：银行存款（或结算中心存款）
贷：专项应付款——其他（“三供一业”分离移交财政补助资金）
二、资产盘盈、盘亏的会计处理
（一）盘盈固定资产时，作为前期会计差错更正处理
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
（二）盘亏固定资产时，计入当期损益，如果是管理不善造成的盘亏，已抵扣进项税的资产应做进项税转出。
以管理不善盘亏为例的会计处理：
借：待处理财产损益
累计折旧
固定资产减值准备。
NC期初数据调整操作手册
XX集团期初数据调整操作手册一、期初科目设置此次科目辅助调整详见附件内容，此次科目体系删除了部分科目的项目辅助核算，各个子公司2018年登陆系统，如果需要项目辅助核算，可以自行增加项目辅助核算。
集团不做统一控制。
具体操作如下（以【001XX】、科目【4003 其他综合收益】科目为例）：在全局将4003 科目修改为【客户辅助核算】，将【项目辅助核算】删除。
如果下级公司需要原先的项目辅助核算，直接修改本单位的4003科目辅助核算，增加【项目辅助核算】需要选择编码为【xm项目】（自定义项增加，建议修改为【自定义项目】，与系统预置项目区分），不能选择编码为【0010 项目】（系统预置）在全局将4003 科目修改为【客户辅助核算】，将【项目辅助核算】删除。
如果下级公司需要原先的项目辅助核算，直接修改本单位的4003科目辅助核算，增加【项目辅助核算】需要选择编码为【xm项目】（自定义项增加，建议修改为【自定义项目】，与系统预置项目区分），不能选择编码为【0010 项目】（系统预置）二、期初建账操作节点及操作界面【功能导航】--【财务会计】--【总账】--【期初余额】，双击【期初余额】选择相应的单位，点击年初重算，年初重算作用就是将2017年该单位所有科目的期末余额结转到2018年期初。
由于2018年科目体系更改了相关科目辅助核算后，各单位在期初建账时需要对相关科目期初数据做调整（调整内容见附件），主要涉及以下二种情况：1、集团2018年对某些科目需要增加【客户辅助核算】或【供应商辅助核算】等辅助核算，下级单位在2017年已经设置该辅助核算的情况。
2017年度集团在全局科目没有设置客户辅助核算，但是下级公司已经设置了客户辅助核算。
2018年集团对全局科目做版本化，集团需要对部分科目增加客户辅助核算，下级公司2017年增加的【客户辅助核算】针对这种情况，各单位直接点击年初重算结转，该科目不用做数据调整2、集团将原先科目项目辅助核算取消，增加客商辅助核算，各个子公司2018年登陆系统，如果需要项目辅助核算，可以自行增加项目辅助核算。
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本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改中途如何重新为公司建账【2017至2018最新会计实务】
有时，公司需要重新建账，比如，之前公司没有账，或者账务核算混乱不堪，现在想重新建账，规规矩矩地核算，行不行？该怎么建账？
这种情况，一般发生在中小企业之中，但是，也有一些大型企业，尤其是建筑行业，可能数亿的产值，会计核算水平也让人难以恭维，随着营改增后一般纳税人对会计核算要求的严格，我看重新建账也可能成为不得已的选择。
最近就遇到一家建筑公司，想对账务处理进行规范，请我帮他们清理了一下，那个账才叫“怎一个乱字了得”。
我的建议就是，快刀斩乱麻，重新建账可能比你清理乱账要简单和经济得多。
重新建账的好处是可以让公司的会计核算，有一个全新的、规范的起点，相当于翻开新的一页。
重新建账是一个关乎公司整体经营管理的事，所以，必须要求得公司高层的支持，必要要由董事会甚至股东会进行决定。
有的公司实际上只有老板一个人，也要弄份董事会或者股东会决议，让他签字，把手续做齐。
至于国企，会计部门就不要轻举妄动了，一定要由上级主管部门或母公司来决定。
重新建账的时点如果定在1月1日，当然比较好。
但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。
1、清产核资
重新建账的第一个难关，并不在会计层面，而是在公司层面。
如果要重新建账的话，首先需要进行清产核资。
清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。
这并不是一个简单的事。
会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。
在实物盘点基础上，对产权不清的资产制作待处理文件，推动公司高层进行决策，确定全部资产归属。
尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，。