《商业银行资本金的构成及需要量的确定》
商业银行业务管理第三章-资本管理
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(2)资本在全部资产中所占比例 现代企业具有负债经营的特点。由于企业发展的性质 和特点不同,资本在全部资产中所占比例不同。按国
际惯例,一般企业的负债率在66%左右;
商业银行作为特殊的金融企业,80-90%的资金是借来 的,商业银行的资本金占其全部资产的比例一般为1020%,形成了商业银行高负债经营的状况。
商业银行的资本充足与《巴塞尔协议》 商业银行的资本管理
2008.8.25
第一节
商业银行的资本、资本管理与资本构成
一、商业银行的资本
二、银行资本管理的涵义和意义 三、商业银行的资本构成
2008.8.25
一、商业银行的资本
商业银行的资本包括两部分:
开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金;
业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。通过内源资 本(Internal Capita1)或外源资本(Externa1 Capital)的融
(3)固定资产的形成能力与资本金的数量关联性 一般企业的固定资产既可由资本形成,也可由各种借 入资金、包括商业银行的贷款形成,与资本金关联不 大;商业银行固定资产的形成能力与资本金数量有非 常明确的关联关系。因为银行的固定资产是商业银行
形成较好业务经营能力的必要物质条件,这些设施的
资金占用时间较长,只能依赖于自有资本。
2008.8.25
三、银行资本构成
从经济资本的角度,资本构成包括市场风险,信用
风险和操作风险VAR资本,
监管资本角度,即资本充足比率, 有三个层面,第 一层是核心资本, 第二层是次级资本,第三层是只 可作市场风险用的资金;各资金占整体资金的比例 又有限制,用途也有规定。
2008ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ8.25
2022年银行从业资格考试《银行业法律法规与综合能力(初级)》选择题专练(21)
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2022年银行从业资格考试《银行业法律法规与综合能力(初级)》选择题专练(21)一、单选题(30题)1.下列属于商业银行承诺业务的是( )。
A.备用信用证B.银行保函C.项目贷款承诺D.不可撤销信用证2.下列关于区域发展条件分析,说法错误的是()A.自然条件和自然资源是区域社会经济发展的物质前提和物质基础B.区域人口的数量会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况C.技术将区域发展的可能性转变为现实性D.对区域基础设施的分析应重点评价基础设施的种类、规模、水平、配套等对区域发展的影响3.银行信贷管理实行集中授权管理,以切实防范、控制和化解贷款业务风险。
实行集中授权管理是指()。
A.分级审批B.审贷分离C.统一授信管理D.自上而下分配放贷权力4.银行本票提示付款期限为( )。
A.1周B.2个月C.6个月D.1年5.开放式基金的特点不包括( )。
A.所募集到的资金可以全部用于长期投资B.投资者在存续期内可随时申购基金单位C.所发行的基金单位是可赎回的D.基金的资金总额不断变化6.银行在进行下列外汇交易时,使用现钞买入价的是()。
A.银行买入外国纸币时B.银行买入外国可自由兑换的汇票时C.银行卖出外国纸币时D.银行卖出外国可自由兑换的汇票时7.银行的市场风险不包括( )。
A.流动风险B.汇率风险C.商品价格风险D.股票价格风险8.提前支取的定期储蓄存款支取部分按()计付利息。
A.存入日挂牌公告的活期存款利率B.存入日挂牌公告的定期存款利率C.支取日挂牌公告的活期存款利率D.支取日挂牌公告的定期存款利率9.从企业法人角度来看,我国商业银行组织架构的主流形式是( )。
A.统一法人制组织架构B.多法人制组织架构C.以区域管理为主的总分行型组织架构D.以业务线为主的事业部制组织构架10.下列不属于商业银行境内托管账户收入范围的是( )。
A.境外汇回的投资本金B.商业银行划人的外汇资金C.货币兑换费D.境外汇回的投资收益11.下列关于商业银行出租保管箱业务的表述,正确的是( )。
商业银行业务经营与管理 第09章资本金管理
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经济资 本等标 准和数 值
图9-5:经济资本管理流程图
计划管理 绩效考评 资产管理 风险管理 机构管理 资金运营
思考与讨论
1.经济资本的基本作用是什么? 2.巴塞尔协议对于中国银行业资本金监管有着怎样 的启示? 。
课后思考: /chinese/home/docDOC_ReadView/79B4B1841 17B47A59CB9C47D0C199341.html 更全面了解《巴塞尔协议》Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ内容,请访问中国 银行业监督委员会网→政务信息→政策法规→法规及解读
•
图9-3 银行最佳资本需求量与银行规模之间的关系
四、商业银行资本金筹集的主要渠道
根据国外成熟商业银行的发展经验和我国商业银行发展的实际 ,我国商业银行筹集并保持充足资本可通过多种渠道筹集。
➢ 增发新股和配股 ➢ 发行可转换债券 ➢ 发行次级债
思考与讨论
1.不同资本金筹集渠道的相同点和不同点,对银行 的影响有什么区别?
3. 某一银行总资本为6000万元,计算其资本充足率。已 知条件备用信用证的转换系数为100%,对私人公司的长期 信用承诺的转换系数为50%。单位:万元。资产项目:总资 产100000 现金5000 ;国库券20000 ;国内银行存款 5000 ;居民住宅抵押贷款5000 ;私人公司贷款65000 表外 项目:加总30000 用以支持市政债券的一般义务债券的备用 信用证 10000 ;对私人公司长期借贷合同 20000。
风险权重
对应的资产负债表内容
对应表外项目内容
现金、对本国中央银行的债权、对评级为从AA-及以上国家和地区政府 原始期限不足1年的承诺;
和中央银行的债权;对我国政策性银行的债权;对我国中央政府
原始期限超过1年但
银行资本金的构成
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• 浦发银行2015年3月16日,公司再次发行1.5亿股优先股,募集 资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为 5.50%
(二)盈余:资本盈余和留存收益
1、资本盈余(外源资本)
• 包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资 本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。
• 一、银行资本的定义
1、从法律上:工商管理部门登记注册时要求的资本金。 2、从功能上:商业银行持有的用于承担风险敞口等风险
的资金,以保护存款人免遭损失。
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分:注册资本金和补充资本金 • 注册资本金:商行章程上记载的股
• 2014年10月16日,中国银行境外优先股成功完成发行 定价,成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次 境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发 行,是国内商业银行发行的首例。
• 中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶 段性成果。
中国农业银行优先股
• 2014年11月28日,中国农业银行400亿元优先股在上 海证券交易所正式挂牌,,股息为6%这也是中国境内 资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。
• 发行价<股票面值 发行价=股票面值 发行价>股票面值
折价 平价 溢价 √
• 作用:转增资本金,发放股息。
2、留存收益(内源资本)
• 留存收益是指银行从历年实现的利润中提取或留存于企 业的内部积累,它来源于银行的经营活动所实现的净利 润,包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分。
• 盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积。
• 《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 , 并且规定银行的核心资本比率为4%,全部资本比率为8%。 我国的《商业银行法》第4章第39条第1款规定,“资本充足 率不得低于百分之八”,第8章第75条第2款规定,“未遵守 资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比 例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的,由中 国人民银行责令改正”。
商业银行的资本管理
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商业银行的资本管理在现代金融体系中,商业银行扮演着至关重要的角色。
它们不仅是资金融通的重要渠道,也是经济运行的稳定器。
而在商业银行的经营管理中,资本管理是一项核心任务,它关系到银行的安全性、盈利性和可持续发展。
一、商业银行资本的定义和构成商业银行的资本,通俗地说,就是银行用于抵御风险的“资金后盾”。
它包括核心资本和附属资本两大部分。
核心资本主要由股本和公开储备构成。
股本就是银行股东投入的资金,这是银行资本最基础、最稳定的部分。
公开储备则包括留存收益、资本公积等,是银行通过经营活动积累下来的利润留存。
附属资本相对复杂一些,包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。
未公开储备通常是银行内部的一些储备,未在财务报表中公开披露。
重估储备是由于资产价值重估增值而形成的储备。
普通准备金是为了应对可能的损失而提前计提的资金。
混合资本工具具有一定的股本和债务的双重特性。
长期次级债务则是银行发行的长期债务工具。
二、商业银行资本管理的重要性资本管理对于商业银行来说,就如同人的骨骼对于身体一样重要。
首先,充足的资本是银行抵御风险的关键。
在经营过程中,银行面临着信用风险、市场风险、操作风险等各种不确定性。
当风险发生时,如果没有足够的资本来吸收损失,银行可能会陷入困境,甚至破产倒闭。
其次,资本管理影响银行的盈利能力。
资本过多会导致资金闲置,增加成本,降低资本回报率;资本过少则可能限制业务拓展,影响盈利增长。
因此,合理配置资本可以在风险和收益之间找到平衡,实现利润最大化。
再者,良好的资本管理有助于提升银行的信誉和市场竞争力。
投资者和客户通常更倾向于与资本充足、管理良好的银行合作,这为银行吸引更多的资金和业务机会创造了条件。
三、商业银行资本管理的目标商业银行资本管理的目标可以概括为三个方面:一是确保资本充足。
银行需要根据监管要求和自身风险状况,保持足够的资本水平,以满足抵御风险的需要。
二是提高资本效率。
第三章 商业银行资本金的管理--银行笔试(商业银行经营管理)
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第二节 银行资本充足性及其测定
(一)关于资本充足性的不同看法
(1)银行家,股东的观点: 要求银行资本适度,而不宜过度,即要规避资本过多 稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发 展的害处. (2)存款人的观点: A.建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资 本越多越好,小额存款户不怎么关心; B.未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资 本越多越好. (3)银行监督管理当局的观点: 监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管 理保障银行经营的安全,避免金融市场的动荡.
相关概念
普通股(Common Stock) 资本盈余:指银行在发行股票或增发新股时股 票的市场价格与票面价值的差额,即股票的溢 价部分. 未分配利润 股本储备帐户:按银行资产的一定比例提留的 专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的 准备金,通常存于股本储备帐户.
(2)优先资本和债务资本
优先资本:银行发行的一种收益固定的 股票(优先股Preferred Stock). 债务资本:以发行资本期票和资本债券 负债而筹集的资本. 资本期票—期限较短,发行额度不同的 银行借据; 资本债券— 是期限较长的债务证券.
二级 资本
扣除
巴塞尔协议的实施要求:几个公式 巴塞尔协议的实施要求 几个公式
资本充足率=[资本/风险权重资产总额] ╳ 100% 资本风险权重资产总额=∑资产╳ 风险权重 一级资本比率=[核心资本/风险资产总额] ╳ 100% 二级资本比率=[附属资本/风险资产总额]╳ 100% 资本对风险资产比率=[核心资本+附属资本]/风险 资产总额╳ 100%=一级资本比率+二级资本比率 要求: (1)资本对风险资产比率应达到8%以上,其 中核心资本至少要占总资本的50%; (2)一级资本 对风险资产比率不应低于4%; (3)二级资本内普 通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长 期债务的金额不得超过一级资本的50%.
商业银行第二章资本金业务(可编辑)
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商业银行第二章资本金业务第二章商业银行资本第一节商业银行资本的构成和作用第二节商业银行资本需要量的确定一决定资本需要量的客观因素一经济运行的状况二银行信誉的高低三银行业务的规模与发展速度四银行负债结构与资产的质量二商业银行资本金需要量的确定方法一单一比率法资本金业务与管理案例商业银行如何计算资本充足率第三节银行资本管理与对策一银行内源资本管理一内源资本支持资产增长的限制因素 1银行及金融管理当局所决定的适度资本金额举例 2银行所创造的净收入数额举例 3净收入总额中能提留的数额红利降低未分配利润降低资产增长第一种限制举例某银行适度资本年初8年末8年末的未分配利润为20个单位第一种情况年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1250 各种负债1150资本金 80 资本金 100 资本增长20个单位支持资产增长250个单位第二种情况某银行适度资本年初7年末7年末的未分配利润为20个单位年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债930各种资产1286 各种负债1196资本金 70 资本金 90 资本增长20个单位支持资产增长286个单位第三种情况某银行适度资本年初8年末7年末的未分配利润为20个单位年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1429 各种负债1329资本金 80 资本金 100 资本增长20个单位支持资产增长429个单位↙第二种限制举例某银行适度资本年初8年末8年末的未分配利润为40个单位第一种情况年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1500 各种负债1380 资本金 80 资本金 120 资本增长40个单位支持资产增长500个单位↙二银行资产增长模型持续增长率由内源资本所支持的银行资产的年增长率戴维·贝勒bernon1978提出了银行资产持续增长模型实例分析下表为亚利银行资产增长率与银行资本比例模型实例分析一商业银行资本金的一般性解释一商业银行的资本金资本金两部分资本金特点二商业银行资本金与一般企业资本金的区别 1所含内容比一般企业宽 2在全部资产中比率不同绝对数相差大 3固定资产的形成能力与其资本金的数量关联性不同工业中小型企业须符合以下条件职工人数2000人以下或销售额30000万元以下或资产总额为40000万元以下其中中型企业须同时满足职工人数300人及以上销售额3000万元及以上资产总额4000万元及以上其余为小型企业二商业银行资本金的构成一按资本金来源渠道与商业银行关系不同分外源资本内源资本二按不同来源资本金对商业银行经营管理影响不同分优先资本普通资本其他资本三按资本作用分核心资本附属资本三我国银行的资本金构成情况定义一核心资本 1实收资本 2资本公积 3盈余公积 4未分配利润二附属资本 1贷款呆帐准备金 2坏账准备金 3投资风险准备金 4长期债券四商业银行资本金的作用一营业功能二保护功能三管理功能 1资产存款比率 2资本资产总额比 3资本风险资产比率齿轮比率 4分类比率法纽约公式二综合分析法三巴塞尔协议一巴塞尔协议产生的背景 180年代初西方金融机构相继出现经营危机和爆发国际债务危机严重危及西方发达国家大银行的生存迫使其不得不将大量资金挪作应付呆帐损失 2从80年代开始世界范围内出现了金融创新的高潮银行经营风险越来越大 3银行业务全球化与各国银行间的激烈竞争二《巴塞尔协议》的主要内容 1资本的组成 2风险权重制 3目标标准比率 4过渡期及实施安排 1990-1992年为过渡期在此期间各国银行可将部分二级资本暂时算作一级资本但从1992年末起各国银行都必须严格执行《巴塞尔协议》的规定由于具体国情不同各国允许在坚持基本目标的前提下有一定的自决权即认同差异三巴塞尔协议的几个阶段188年经济合作与发展组织英文名为Organisation for EconomicCo-operation and Development简称为OECD成立于1961年其前身是欧洲经济合作组织OEEC是在二战后美国与加拿大协助欧洲实施重建经济的马歇尔计划的基础上逐步发展起来的目前共有29个成员国其国民生产总值占全世界的三分之二OECD的职能主要是研究分析和预测世界经济的发展走向协调成员国关系促进成员国合作OECD主要关心工业化国家的公共问题也经常为成员国制定国内政策和确定在区域性国际性组织中的立场提供帮助 OECD的最初成员国是奥地利比利时加拿大丹麦法国德国希腊冰岛爱尔兰意大利卢森堡荷兰挪威葡萄牙西班牙瑞典瑞士土耳其英国和美国下列国家按时间顺序分别在示于其后的日期加入OECD日本1964年芬兰1969年澳大利亚1971年新西兰1973年和墨西哥1994年捷克共和国1995年匈牙利1996年波兰1996年和韩国1996年巴林银行案例 296年补充协议 399年《新的资本充足比率框架》 4新巴塞尔协议新协议由三大支柱组成一是最低资本要求二是监管当局对资本充足率的监督检查三是信息披露 2007年以来的国际金融危机暴露了新巴塞尔资本协议的一些缺陷从而使得新资本协议面临来自各方的批评巴塞尔委员会为改善新协议开展了一系列的工作在2009年7月通过了新巴塞尔资本协议修订框架发布了《新资本协议框架完善意见》等文件新协议的局限性和缺陷主要包括新资本协议的风险监管框架具有亲经济周期的特性操作风险计量所面临的现实困难可能会损害总体资本要求对风险反映的敏感性和准确性新协议过于复杂操作难度大银行实施成本过高巴塞尔委员会给予各国的自裁权力过大新协议很难成为国际统一标准新协议缺乏针对系统性风险管理和监管的安排和要求资本监管很难应对流动性风险对缺乏监管的外部评级使用和依赖可能导致资本监管的失效采用VaR统计方法来度量风险和要求资本往往会带来偏差等新协议的缺陷主要在于其技术和操作层面而其监管机理从根本上看是合理的任何监管体系都不可避免地具有某种内在局限性要克服这种内在局限性一方面要如这次新协议修订和完善那样在技术和操作层面作出调整另一方面也需要资本监管以外更多的监管手段和政策配合使用如薪酬激励监管不基于风险但透明度更高的财务杠杆监管和完善会计规则等一背景资料美国一家州注册商业银行总资本为6000万美元表内资产总额10亿美元此外还有表外项目和衍生工具项目总资产状况如表1所示表1某商业银行资产负债项目单位万美元 150000 合计衍生工具总资产 50000 三年期货币互换合同 100000 五年期利率互换合同三衍生工具 30000 合计表外总资产 20000 对私人公司有法律约束的信贷承偌 10000 为支持地方政府债券发行的备用信用证二表外项目100000 合计资产负债表总资产 65000 私人公司贷款 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5000 国内银行存款 20000 政府国库券 5000 现金一资产负债表资产金额项目二案情州联邦储备银行要求根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率并在规定的期限报送州联邦储备银行同时向银行董事会报告银行副总裁兼财务主管对财务部门布置了此项要求财务负责人计算过程如下 1计算表内风险资产额表2表内风险资产单位万美元 68500 加权风险资产 65000 65000 私人公司贷款三风险权重100类 2500 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款二风险权重50类 1000 5000 国内银行账户二风险权重20类 0 20000 美国国库券 0 5000 现金风险资产价值账面价值一风险权重0类 2计算表外对等信用额表3表外对等资产额单位万美元 10000 050 20000 提供给私人公司的长期信用承偌10000 10 10000 提供备用信用证用以担保市政债券对等信用额转换系数账面价值表外项目 3计算衍生工具对等信用额表四衍生工具对等信用额单位万美元 1500 2500 005 50000 三年货币互换合同 2500 500 0005 100000 五年利率互换合同当前市场风险敞口替代成本对等信贷额敞口风险信用转换系数账面价值衍生项目注敞口风险是按照信用换算系数计算的风险资产额当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本 4计算全部风险资产额和资本充足率表5 全部风险资产额和资本充足率单位万美元 714 资本充足率 84000 风险加权总资产 10000 10000 对私人公司长期信贷承偌对等额 65000 65000 对私人公司贷款四风险权重100类2000 4000 三年货币互换合同 1500 3000 五年利率互换合同 2500 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款三风险权重50类2000 10000 以备用信用证担保的政府债券信用对等额 1000 5000 国内银行存款二风险权重20类 0 20000 政府国库券 0 5000 现金一风险权重0类风险资产资产风险权重本例中这家美国州注册的商业银行有6000万美元资本金10亿美元的表内资产还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产财务部门负责人按照上述程序计算出包括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为714计算结果表明该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标应当采取措施增加资本金盈利资产增长资本金增长资本金增加途径 1内源资本充实资本金若银行利润增加股价不变则未分配利润收入形式的内源资本是银行充实资本金的第一选择若红利减少股价下跌银行实际价值下跌 2外源资本充实资本金考虑成本和融资可能性。
2第二章商业银行资本经营管理
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§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的作用
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 1、营业功能:购置固定资产。 2、保护功能:在银行停业清理时,用来偿 还存款及其他债券。 3、管理功能:提供的资金支持。 美国对商业银行资本的认识。
关键:银行资本能吸收意外损失,消除银 行的不稳定因素 (1)缓冲器,吸收经营亏损,保证正常经营 (2)银行正常经营之前的启动资金 (3)显示银行实力,维持市场信心 (4)为银行扩张和业务拓展提供资金 (5)适应监管当局的需要,保证银行的持续 增长
(三)内部筹资和外部筹资方法的优劣势比较 1、内部筹资:增加留存盈余(未分配利 润),是银行增加自有资本最方便、最廉 价的方法。 发行普通股 发行优先股 2、外部筹资
发行资本票据和资本债券 可转换债券
三、增加资本的几种方法比较
3、筹资方法的比较 案例分析2-1 几种增加资本方法的收益效 果
※对银行资产与银行资本关系的认识 (1)20世纪80年代中期以前,西方发达国家的银 行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的 总资产相联系,与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 (2)1986年,美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度 (3)1988年,BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》,规定12个参加国应以 国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资 本标准
二、银行资本的构成
(一)《巴塞尔协议》银行资本构成的划分 核心资本(一级资本) 附属资本(二级资本)
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
核心资本: (1)股本:普通股、永久非累积优先股 (2)公开储备:股票发行溢价、未分配利润等 附属资本: (1)未公开储备:没有公开,但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 (2)重估储备:对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 (3)普通准备金:防备未来可能出现的一切亏损而设立 (4)混合资本工具:带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 (5)长期附属债务:资本债券与信用债券的合称
《商业银行资》
![《商业银行资》](https://img.taocdn.com/s3/m/6fff86f7ff00bed5b8f31d14.png)
(4)风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、 担保不足的债务人的贷款,20%。
(5)有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。
(6)亏损资产和固定资产。100%。
▪ 在以上分类基础上,采用加权平均法,即可计算出所 要求的最低资本量。
精品ppt
(二)资本标准 ▪ 根据《巴塞尔协议》规定,资本对风险资产的比率应
达到8%以上,其中,核心资本占总资本的比重至少要 达到50%,一级资本比率不低于4%,附属资本内普通 准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债务的 金额不得超过一级资本的50%。 ▪ 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% ▪ 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% ▪ 资本对风险资产比率=(核心资本+附属资本)/风险 资产×100%=一级资本比率+二级资本比率
第三节《巴塞尔协议》及我国的响应
一、《巴塞尔协议》
▪ 1988年国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》(即《巴塞尔协议》)。
(一)资本构成 1.核心资本。包括:
(1)股本 ①普通股。包括发行普通股、盈余转增。②永久性非累 计优先股。
(2)公开储备 ▪ 公开储备是指通过保留盈余的方式在资产负债表上明确
精品ppt
二、银行资本的构成(p39资产负债简表)
(一)股本:普通股和优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1.普通股
▪ 普通股构成银行资本的核心部分,它不仅代表对银行 的所有权,而且具有永久性。
▪ 要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合 约。当日经225指数跌至18500点以下时,每跌一点, 李森的头寸就要损失两百多万美元。
第九章 商业银行资本管理
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目录
三、《巴塞尔协议》
标准化比率的目标
核心资本充足率 = 核心资本总额 风险加权资产总额 资本总额
总资本充足率 = 风险加权资产总额
(二)《巴塞尔协议》的主要内容
目录
三、《巴塞尔协议》
巴塞尔委员会作出了一些过渡期的安排,以保 证个别银行在过渡期内逐步提高资本比率并努力达 到最终目标的标准。从1988年的《巴塞尔协议》提 出到1992年底,该委员会建议采取一个中期目标。
目录
三、外源资本的管理
外源资本是指商业银行通过向外发行 普通股、优先股、资本票据和债券等方式 来筹集资本,它是商业银行资本金的重要 来源。 商业银行通过外源融资筹集资本的优缺点如表所示。
目录
筹资方式
优点
缺点
(1)没有固定的股息负担,银行具有主 (1)发行成本高,发行限制
1
第一节 商业银行资本概述
2
第二节 资本充足度与《巴塞尔协议》
3
第三节 商业银行资本的筹集与管理
目录
一、商业银行资本的含义及构成
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资 金,是银行经营的基础。一般来说,商业银行的资本 是指银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。
(一)商业银行资本的含义
目录
一、商业银行资本的含义及构成
过渡期和实施的安排
(二)《巴塞尔协议》的主要内容
目录
四、新《巴塞尔协议》
第一支柱:最低资本要求
新《巴塞 尔协议》
第二支柱:监管当局的监督检查 第三支柱:信息披露
目录
一、商业银行的资本需要量
资 本 成 本 C
(一)最佳资本需要量的确定
O
目录
商业银行经营管理学第二版刘忠燕_第4章
![商业银行经营管理学第二版刘忠燕_第4章](https://img.taocdn.com/s3/m/fceb9bd54128915f804d2b160b4e767f5acf80b9.png)
第四章资本金业务第一节商业银行资本一、银行资本的构成股份制银行的资本主要由股本、资本盈余、法定公积金、留存收益、资本票据和债券构成。
(一) 股本1.普通股普通股是银行发行普通股股票筹集的资本, 是银行资本的核心部分。
2.优先股优先股是指具有某些优先权的股票(二) 资本盈余资本盈余又称资本溢价, 是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。
(三) 法定公积金法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余例如美国规定, 银行每年必须留存10% 的收益, 直到累计余额与银行股本相等为止; 日本规定, 商业银行每年从税后利润中提取相当于支付现金股利20% 的利润作为法定公积金。
我国《金融保险企业财务制度》规定, 法定盈余公积金按税后利润的10%提取, 直到法定盈余公积金达到注册资本的50%为止。
法定公积金构成银行资本的一部分(四) 留存收益留存收益即未分配利润, 是银行历年累积的尚未分配的税后利润。
(五) 资本票据(Capital Notes) 与债券资本票据与债券是银行的债务性资本资本票据是一种固定利率计息的小面额后期偿付证券, 期限7~ 15 年不等。
债券的种类很多, 包括可转换后偿付债券、浮动利率后偿付债券、选择性利率后偿付债券等。
(六) 各项准备金各项准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。
☐一般准备金根据贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备, 一般准备金计入银行资本基础☐专项准备金对贷款进行风险分类后, 按每笔贷款损失的程度计提的、用于弥补专项损失的准备☐特种准备针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备二、银行资本的功能(一) 保护功能银行资本是吸收存款的基础, 为银行对外融资提供保护,同时银行资本可用来承担资产损失, 为银行破产提供保护,为银行提供缓冲的机会。
(二) 防御功能在经营活动中, 所有者将面对来自各方面的风险,包括信用风险、流动性风险、利率风险、经营风险、汇率风险和犯罪风险等。
第三章商业银行资本管理
![第三章商业银行资本管理](https://img.taocdn.com/s3/m/7b0b204beef9aef8941ea76e58fafab069dc44d8.png)
是调节银行资本金,制定股息政策的一个重要项目。 银行如果增加注册资本,就可以将其转化为股本;在 不盈利/少盈利时,可用其发放股息。 2.留存盈余:是由内源性资本形成的,是银行尚未动 用的累计税后利润。
留存收益大小取决于银行盈利性大小、股息政策 以及税率等因素。
一般来说,与盈利性呈正相关,与股息支付率、 税率呈负相关。
(二)资产风险权重的规定
1、表内资产的风险权重 2.表外项目的信用换算系数
(三)风险资产的加权计算
1.表内风险资产=∑表内资产×风险权 重
2.表外风险资产=∑表外资产×信用换 算系数×表内相同性质资产的风险权重
3.衍生工具风险资产=∑衍生工具资产 ×信用换算系数×表内相同性质资产的 风险权重
2.附属资本
(1)未公开储备:没有公开,但反映在损 益账上并为银行的监管机构所接受的储备。
(2)重估储备:对记入资产负债表上的银 行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资 本的名义增值。
(3)普通准备金:防备未来可能出现的一 切亏损而设立。
(4)混合资本工具:带有一定股本性质又 有一定债务性质的一些资本工具。
国银行的平均比率高于美国。
其余国家的比率显著低于美国基准水平。 其中:
德国的比率不到美国的80%; 日本银行的平均比率仅为美国的48%; 瑞典最低,仅为美国的25%。
(二)资本排名世界前十位的商业银行 资本金状况1998年英国《银行家》杂志
五、《巴塞尔协议》
为强化国际型银行体系的稳定,避免因各国资本 需求不同所造成不公平竞争之情形,国际清算银行下 的巴塞尔银行监理委员会,于1988年公布以规范信用 风险为主的跨国规范,称为巴塞尔资本协定。
(一)美国标准:发展历程
商业银行第二章 资本金管理
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Basel Ⅱ在中国的实施
第一阶段:2004年。中国银监会发布《商业银行资本
充足率管理办法》
达标时间2007年1月1日 分三类银行:资本充足、资本不足、资本严重不足 资产达到一定规模的银行单独计提市场风险资本
发行长期次级债券、可转债,上市或增资扩股等多种方式补充 资本 2004年国务院用450亿美元的外汇储备,补充中国银行、中国建 设银行资本,2005年用150亿美元补充工商银行资本,2008年注 资农业银行200亿美元 部分股份制商业银行通过发行次级债券筹集资本
银行名称
中国工商银行 中国建设银行 西班牙国际银行 中国银行 西班牙BBVA银 行
汇丰银行
93
89 40
汇丰银行
美国银行 花旗银行
219(7)
--147(9)
1396(3)
1592(1) 1319(4)
巴克莱银行 美国银行
全球1000家银行利润占比 (2007与2012)
第二节 银行资本充足性衡量
•为银行资本管理提供了余地 •调节资本结构,发挥财务杠杆效应
二、商业银行资本的构成
普通股 股本 (实收资本) 资本公积 未分配利润 次级债券
银 行 资 本 的 构 成
核心资本
优先股 资本盈余 留存收益
债务资本
附属资本 普通呆账准备
储备金 资产重估储备
银行的附属资本工具——次级债券
2004年1月,银监会发布了《关于将次级定期 债务计入附属资本的通知》:
三菱日联 美国银行
20917
18176 17158
工商银行
Santander 中国银行
663
585 562
巴克莱银行
建设银行
142
商业银行资本金概述
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建设银行 2008.12.31
所有者权益数额
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
253,839,000,000 83,409,000,000 23,429,000,000 79,349,000,000 468,272,000,000
纽约原油期货价格从2008年7月最高点147美元/桶 下跌到2008年底的44.6美元/桶,跌幅近70%。
全球主要金属和粮食期货 价格均出现大幅回落。
4)全球银行业整体盈利下降
以千家大银行为例,整体盈利下降。
2008年整体盈利从上年的7800亿美元大 幅下跌85.3%,至1150亿美元。
整体税前盈利/一级资本回报率从2004年 至2007年的20%以上剧降至2.69%。
订出计算方法和标准,加强国际银行体系 的健全性和稳定性。 3、逐步消除目前国际银行业不公平竞争的基 础,统一各国银行监管的标准,建立公正 的国际性银行管理体制。
18.5 年
11 年
1.5 年
1.5 年
1.5 年
3年
1988
1 9 9 9 .6
第 1稿
2 0 0 1 .1 第 2稿
2 0 0 2 .7 达成一致
巴塞尔协议其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行 监管体制的不足,减轻银行倒闭的风险与代价,是对国际 商业银行联合监管的最重要形式,并具有很强的约束力。 这些规定不具法律约束力,但十国集团监管部门一致同意 在规定时间内在十国集团实施。
一、1988年《巴塞尔协议Ⅰ》
(一)1988年《巴塞尔协议Ⅰ》产生的背景
商业银行经营学(第六版)教学课件第二章 银行资本
![商业银行经营学(第六版)教学课件第二章 银行资本](https://img.taocdn.com/s3/m/8329a965a88271fe910ef12d2af90242a895ab60.png)
巴塞尔资本协议发展历程
1988年:《关于统一国际银行资本衡量和资本标准 的协议》(巴I)
1996年:《资本协议市场风险补充规定》 2004年:《新资本协议》(巴II) 2009年:《新资本协议修正案》、《新资本协议市
场风险修正案》、《交易账户新增风险资本计量指导 原则》; 2010年: 第三版巴塞尔协议(巴III)
完全以居住用途的房产作抵押的贷款
100%
对私人机构的债权; 对OECD之外国家的中央政府的债权;对公共部门 所属的商业公司的债权; 房屋设备和其他固定资产;不动产和其他投 资;所有其他的资产。
26
经济合作与发展组织
Organization for Economic Cooperation and Dev
普通风险资产 政府公债以外的证券投资和证券贷款
12%
高风险资产 信用水平较低和担保不足的贷款
20%
有问题资产 逾期贷款和可疑贷款
50%
亏损和固定资 无法收回的资产。银行经营所需要的房地 100%
产
产和设备
19
巴塞尔协议与资本监管
一、Basel I→Basel II→ Basel III
(一) Basel I (1988年资本协议) 该《巴塞尔协议》是国际清算银行(BIS)的巴塞尔
总计
负债与净值
存款:活期存款、定期存款、储蓄存款
创新存款(CD、NOW、S-NOW等)
借款:向央行借(再贴现、再抵押)、向
同业借(转贴现、转抵押)、发行债券等
资本与净值:股本、未分配利润、
资本公积等
总计
3
银行资产负债表简表
资产 现金 存放同业 投资性证券 各类贷款
减:呆账准备 固定资产 其他资产
第二章商业银行经营学(商业银行资本)
![第二章商业银行经营学(商业银行资本)](https://img.taocdn.com/s3/m/fb3e740f7cd184254b35352f.png)
(2)资本/资产比率,表明银行的资产在多大程度上由
其资本提供资金,在一定程度上反映银行抵御资产意外
损失的能力
为了更好地反映资本与银行资产结构和资产质量之间的关系,以后的西方 国家监管当局就颁布了资本对资产总额的比率并将其作为银行资本充足程 度的检验标准。 该比率计算方法虽简便,能使银行通过资本增加来抵御意外的资产坏账损 失,但它的缺点是没有考虑到银行总资产中,多种资产的风险程度是不一 样的,而采用将总资产作分母的比率不能把不同风险程度的资产区别开来, 这样,作为一个统一标准,其评价、考核和监管的意义显然不大。
划转股本实现或部分实现
在银行不盈利或少盈利时,可动用资本盈余 发放股息
2、留存盈余(undivided profits)
定义:是尚未动用的银行累计税后利润 国内银行会计科目上称未分配利润,它是银行年终利润清算后,分 配给优先股东和普通股东股息及红利之后的余额,属于银行普通股 东权益的一部分。
分类:以前年度累计留存,本年度留存(按留存的时间划分)
产损失而对当年收益造成的冲击
因税前列支,使银行享有税收优惠
一些学者的分类方法
产权资本——普通股、资本盈余、优先股、留存盈余、储备账户 非产权资本——长期资本性票据和债券、重估储备 重估储备有两种形式,一种是某些国家允许银行按时地重估它们的固定资产, 从而使其中的商业楼宇等与变化中的市值保持一致,并将这种重估储备反映在 资产负债表上。 第二种储备是具有隐藏价值,却以成本价格反映在资产负债表上的长期持有的 股票等证券。 根据1988年的《巴塞尔协议》,以上两种类型重估储备都可包括在银行的第 二级资本内,但条件是必须慎重评估资产,并充分反映价格波动和被迫抛售的 可能性,并要按历史成本与市价的差额打55%折扣。 由于重估储备不是从银行利润中提取,与银行经营无关,所以将它作为银行的 非产权资本。
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(International Convergence of Capital
Measurement and Capital Standards)简称《巴塞尔 协议》。
制定统一的资本充足率标准,以消除国际银行间的不平 等竞争;
为国际银行业的监管提供一个有力的工具,保障国际金 融业健康有序稳定的发展。
2.1.2 《新的资本充足比率框架》 的基本内容及其影响
一 新协议的目标
继续促进金融体系的安全与稳定; 促进平等竞争; 构建一个更为全面的风险解决方法。
二《新的资本充足比率框架》的三大支柱
最低资本要求 监管当局的监管检查 市场纪律
(一)最低资本要求
——如何计算信用风险、市场风险 和操作风险总的最低资本要求。
普通准备金
——用于防备目前尚不能确定的损 失以及当损失一旦出现时随时用于弥 补,但已知损失而提取的准备金不包 括在内。
混合资本工具
——它既带有一定的股本性质,又带有 一定的债务性质。
长期附属债务
——主要包括普通的、无担保的、初 次所定期限最少5年以上的次级债务工具。
扣除项目
商 誉; 不合并列账的附属公司的投资; 在其它银行或金融机构资本中的投资。
(二)商业银行资本充足率计算
资本充足率=资本/风险资产
核心资本+附属资本
=
∑(资产×风险权重)
(三) 风险权数体系的确定
一部分是资产负债表内的资产风险权数,分 别设置0%、10%、20%、50%、100%五 个权数;
另一部分是资产负债表外项目,包括新的金 融创新工具,将其本金数乘以信用转换系数, 转换为表内业务量,再根据表内同等性质的 项目进行加权,获得相应的信用风险等级。 转换系数共设置0%、20%、50%、100%四 种。
(四)风险资产的计算
表内资产的风险资产量=∑(表内资产×相应的 风险权数)
表外资产的风险资产量=∑(表外资产× 信用转 换系数× 表内相对资产的风险权数)。
例1 某商业银行风险资产计算表
项目 资产总额
权重
1998 年
148.8
风险 资产
82.08
2000 年
170.5
风险 资产
63.94
现金
二《巴塞尔协议》的内容
资本组成 资产风险加权计算 标准化比率目标 过渡期安排
(一)商业银行的资本组成
核心资本
永久性的股东权益 公开储备
附属资本
未公开储备 资产重估储备 普通准备金 混合资本工具 长期附属债务
概念 解释
永久性的股东权益
——已经发行并完全缴足的普通 股和永久非累积性优先股。
公开储备
——分为初级法和高级法 ——初级法:银行自己估计违约概率,其他的风险
要素采用监管当局的估计值。 ——高级法:银行在满足最低标准的前提下自己估
计违约概率(FD)、违约损失率(LGD)、违约风险暴 露(EAD),自己计算期限(M)。
2 市场风险和操作风险
市场风险——在一段时期内由于汇率和利 率的变化所造成的金融工具的市场价格下 降的风险。
1 信用风险加权资产的确定
标准法 内部评级法
标准法
——指银行根据外部评级结果,以标准化处理方 式计量信用风险。
——对银行持有的债权根据对象类别和业务性质 规定了不同的风险权重。
——外部评级结果的标准:客观性、独立性、根 据通用性和透明度、披露、资源和可信度。
内部评级法
——就是银行采用自身开发的信用风险内部评级体 系,但必须通过银行监管当局的明确批准。
0
0.7
0
0.6
0
存放中央银行
0
10.8
0
19.5
0
存放同业
0.1
7.9 0.79 9.6 0.96
拆放同业
0.1
2.5 0.25 3.1 0.31
购买国债
0
26.4
0
48.8
0
中央银行债券
0
6
0
12.9
0
固定资产
1
4
4
4.5
4.5
贷款
其中:国家项目贷款 企业贷款 一般担保贷款 贴现 抵押贷款
个人住宅按揭贷款 表外业务 其中:开出银行承兑
第二章 商业银行资本管理
2.1 《巴塞尔协议》与商业银行资本金
2.2 商业银行资本金的构成及需要量的确定 2.3 商业银行资本金的筹集方式与选择
2.1《巴塞尔协议》与商业银行资本金
2.1.1 1988年的《巴塞尔协议》的 内容及局限性
一、《巴塞尔协议》的内容
二、1988年《巴塞尔协议》的缺陷
一《巴塞尔协议》的目的
三《巴塞尔协议》的优缺点
优点: 促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认
识; 为实施风险管理提供了统一的标准; 改变了商业银行经营管理的观念与方式方法; 拓宽了商业银行风险管理的范围。
缺陷
忽视了市场风险 ; 对银行资产风险的判定有欠妥之处; 《巴塞尔协议》规定的资本充足率不是防范
风险的唯一方法和尺度。
计算方法
核心资本比率=核心资本/风险加权资产×100% =核心资本/(信用风险加权资产+12.5 × 市场
风险+12.5 × 操作风险) ×100%≥4%
总风险资本比率=总资本/风险加权资产×100% =(核心资本+附属资本)/ (信用风险加权资
产+12.5 × 市场风险+12.5 × 操作风险) ×100%≥8%
——从银行税后利润中提留,有保留 盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未 分配利润和公积金等组成。
非公开储备(隐蔽准备)
——包括虽未公开,但已经反映在 损益账上,并为银行的监管机构所接 受的储备。
资产重估储备
一是对记入银行资产负债表内 自身房产正式重估;
二是具有隐蔽价值的资本的名义 增值,这部分是以历史成本计 价的银行所持有的长期证券。
开出跟单信用证
一年以上授信额度
90.5
74.79
71.5
55.42
0.1
3.9
0.39
4.90.ຫໍສະໝຸດ 977.669.9
59.3
51.28
1
65.8
65.8
47.1
47.1
0.1
4.5
0.45
4.8
0.48
0.5
7.3
3.65
7.4
3.7
0.5
9
4.5
7.3
3.65
5
2.25
6
2.75
1
2
2× 0.5
3
3× 0.5
0.5
1
0.5× 0.5
1
0.5× 0.5
0.5
2
1
2
1
总资本 其中:实收资本
盈余公积 未分配利润 贷款呆帐准备
98年
6.2 3.5 1.1 1.3 0.3
00年
11.95 10.25
1.5
0.2
资本充足率=6.2/82.08=7.5%(98年) 资本充足率=11.95/63.94=18.7%(00年)