第20讲_预计利润表、预计资产负债表、预算的执行、预算的分析与考核
全面预算基础知识课件
05
全面预算的优化与发展
优化方向
提高预算准确性
强化预算灵活性
通过引入更精确的预测和数据分析技术， 减少预算编制过程中的主观臆断，使预算 更贴近实际业务需求。
在保持总体预算稳定性的同时，允许一定 范围内的预算调整，以适应市场和业务环 境的变化。
提升预算透明度
加强预算刚性
加强企业内部沟通，使各级员工更好地理 解预算目标、编制过程和资源配置，提高 员工参与度和认同感。
执行是控制的前提
良好的预算执行是进行有 效控制的基础，只有实际 执行情况与预算相符，控 制才能发挥应有的作用。
04
全面预算的调整与考核
调整原则与程序
调整原则
预算调整必须符合企业战略和年 度预算目标，调整方案在经济上 应尽可能合理和有利。
调整程序
预算调整一般包括申请、审议、 批准三个环节，需按照企业内部 职能权限进行审批。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包括时间安排、 人员配置、资源调配等方面的内容。
调整与修正
根据实际情况对预算进行必要的调整和修正 ，以保持预算的合理性和可行性。
控制方法
预算控制标准
制定明确的预算控制标准，作为各部 门、各环节的执行依据。
实际与预算对比
定期将实际执行情况与预算进行对比 ，找出差异并分析原因。
行预算编制。
弹性预算
根据业务量变化情况， 制定一系列的预算方案 ，以应对不同情况的发
生。
滚动预算
根据实际情况不断调整 和更新预算方案，以保 证预算的实时性和准确
性。
编制依据
企业战略规划
全面预算的编制应与企业战略 规划相一致，为实现企业战略
目标提供支持。
如何进行财务分析和预算管理
如何进行财务分析和预算管理财务分析与预算管理是企业发展过程中必不可少的一环，对于企业经营决策具有重要的指导意义。
然而，很多企业财务分析与预算管理并不得当，造成了企业运营的混乱，进而影响了企业的发展。
因此，如何进行财务分析和预算管理是每一个企业管理人员必须了解和掌握的技能之一。
一、财务分析1. 资产负债表分析资产负债表是企业财务报表中最基础的财务工具之一，可以用来分析企业资产的属性以及企业负债的流动性等问题。
涉及分析的指标有：资产结构分析、资产折旧的有效性、负债与负责分析和其他资产相关指标分析。
在分析完成后，企业管理人员可以更好地了解企业资产状况，进而进行后续经营决策。
2. 利润表分析利润表是财务报告中另一个重要的工具，可以用来分析企业经营活动所创造的利润。
分析的指标有：毛利率分析、净利润分析、成本管理和收益风险分析等。
通过对利润表的分析，企业管理人员可以更好地了解企业财务状况，进而进行后续经营决策。
3. 现金流量表分析现金流量表是企业财务报表中非常关键的工具之一，可以用来分析企业的现金流情况、现金缺口的分析以及未来预算管理等问题。
分析的指标有：现金流量情况分析、未来现金流量预测分析和资本支出制度分析等。
通过对现金流量表的分析，企业管理人员可以更好地了解企业现金状况，进而进行后续经营决策。
二、预算管理1. 制定年度预算企业的年度预算是企业财务管理的重要部分。
企业管理人员可以通过制定年度预算，分析企业未来的经营方向，制定经营计划和经营目标，分配资金和资源，进而进行经营决策。
年度预算应该基于企业的财务分析和预测，包括营业收入、利润、现金流流量等，以确定企业投资和经营的方向。
2. 监督和控制预算企业管理人员在制定年度预算后，还需要通过监督和控制预算来实现财务目标。
在实际经营中，一些意外的费用和收益可能会出现，通过监督和控制预算，企业管理人员可以更好地应对企业经营过程中的动态变化，进而做出更为合理的预算调整和经营决策。
中级会计财管：预算的执行与考核
第四节预算的执行与考核知识点：预算的执行、分析与考核预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施。
（一）预算控制预算控制，是指企业以预算为标准，通过预算分解、过程监督、差异分析等促使日常经营不偏离预算标准的管理活动。
财务管理部门应利用财务报表监控预算执行情况，及时向预算执行单位、预算管理委员会、董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
（二）预算调整年度预算经批准后，原则上不作调整。
企业应在制度中严格明确预算调整的条件、主体、权限和程序等事宜，当内外战略环境发生重大变化或突发重大事件等，导致预算编制的基本假设发生重大变化时，可进行预算调整。
【例题·多选题】（2016年）在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。
A.原材料价格大幅度上涨B.公司进行重大资产重组C.主要产品市场需求大幅下降D.营改增导致公司税负大幅下降『正确答案』A B C D『答案解析』年度预算经批准后，原则上不作调整。
企业应在制度中严格明确预算调整的条件、主体、权限和程序等事宜，当内外战略环境发生重大变化或突发重大事件等，导致预算编制的基本假设发生重大变化时,可进行预算调整。
（三）分析与考核企业应当建立预算分析制度，由预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。
预算考核主要针对定量指标进行考核，是企业绩效考核的重要组成部分。
企业内部预算执行单位应按调整后的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。
预算考核以预算完成情况为考核核心。
通过预算执行情况与预算目标的比较，确定差异并查明产生差异的原因进而据以评价各责任中心的工作业绩，并通过与相应的激励制度挂钩，促进其与预算目标相一致。
【本章总结】重要考点及关注角度重要考点关注角度预算的分类与预算体系①不同分类角度的分类结果；②经营预算包括的内容；③财务预算包括的内容预算的编制方法①各种预算编制方法的含义（特征）及优缺点；②弹性预算法编制程序；③弹性预算法公式法与列表法的特点及应用经营预算的编制各类经营预算的主要内容、编制依据、地位作用、与其他预算特别是与财务预算的数据关系，重点关注销售预算、生产预算、直接材料预算的编制方法财务预算的编制①资金预算的编制依据与编制方法（填表思路）；②预计利润表和预计资产负债表的编制依据与编制方法。
中级会计职称《财务管理》要点预算的分析与考核
中级会计职称《财务管理》要点预算的分析与考核预算是财务管理的重要工具，通过对预算的分析与考核，可以有效地实现财务目标的制定和监控。
在中级会计职称《财务管理》考试中，预算的分析与考核是一个必考的内容。
下面是关于预算的分析与考核的要点，供参考。
一、预算的分析1.预算的定义和作用：预算是根据企业的经营目标和计划，根据一定的原则和方法，对未来一段时间内的收入、支出及其他财务指标进行估计和规划的过程。
预算的作用主要有：-为企业提供决策依据：通过对预算的分析，可以为企业管理者提供科学、客观的决策依据，辅助管理者做出正确的决策。
-提高管理效率：通过对预算的分析，可以帮助管理者及时发现问题和改善措施，提高企业的管理效率。
-控制经营风险：通过对预算的分析，可以帮助企业及时发现经营风险，并采取相应的控制措施，降低经营风险。
2.预算的编制过程：预算的编制包括目标设定、信息收集、预测和计划、编制和审核、执行和监控等步骤。
3.预算的基本类型：根据预算的功能和内容，可以分为主预算和功能预算两种类型。
主预算主要包括资本预算、财务预算、经营预算和资金预算；功能预算主要包括销售预算、采购预算、生产预算、人力资源预算等。
4.预算的编制方法：预算的编制方法有多种，包括历史数据法、测算法、权重法、回归法等。
根据企业自身的情况和需求选择合适的编制方法。
二、预算的考核1.预算与实际的比较：通过将预算与实际进行比较，可以评估预算的合理性和准确性。
比较的方法有多种，包括预算差异分析法、比率分析法等。
2.预算差异分析：预算差异分析是通过比较预算与实际的差异来分析和评估企业的经营状况和效益。
预算差异分析可以分为数量差异和金额差异两种类型。
数量差异主要反映企业的生产效率和资源利用情况，金额差异主要反映企业的收入和费用控制情况。
3.预算控制的措施：对于预算中出现的差异，企业可以采取一系列措施进行预算控制，包括及时调整预算、优化经营计划、改进管理方法、完善内部控制制度等。
财务报表预算编制及预算的执行与考核
（1）要注意按照权责发生制来编。
（2）“所得税”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。
它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。
【例题•多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。
（2015年）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.销售及管理费用预算【答案】ACD【解析】利润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。
所以，选项A、C、D是正确的。
生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。
已知：本年M公司没有计提任意盈余公积，由于“法定盈余公积”达到股本的50%时可以不再提取，所以，M公司本年没有提取法定盈余公积。
【例题•多选题】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的有（）。
（2016年）A.销售预算B.产品成本预算C.直接材料预算D.生产预算【答案】BC【解析】资产负债表中，“存货”项目年末数据直接来源为产品成本预算、直接材料预算。
【例题•2017年•计算题】甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计2017年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）单位：万注：表内的“*”为省略的数值。
财务预算与分析培训
通过对企业连续几年的财务报表进行分析 ，了解企业财务状况的变化趋势，预测未 来的发展趋势。
财务因素分析
财务敏感性分析
通过对影响企业财务状况的因素进行逐一 分析，了解各因素对企业财务状况的影响 程度，找出关键因素并进行优化。
通过分析不同因素对企业财务状况的影响 程度，了解各因素对企业财务状况的敏感 性，为决策提供依据。
熟悉国家及地方税务法规和财务政策，能够准确 计算税金并进行合理避税。
提高数据分析能力
掌握数据分析工具
学习使用Excel、SPSS等数据分析软件，能够进行数据整理、筛 选、排序和可视化展示。
培养数据敏感度
通过大量数据训练，提高对数据的敏感度和洞察力，能够从数据 中发现潜在问题和机会。
建立数据分析思维
财务预算与分析培训
汇报人：可编辑 2024-01-01
目录
• 财务预算基本概念 • 财务预算的编制流程 • 财务预算的执行与控制 • 财务预算的评估与考核 • 财务分析在预算管理中的应用 • 提升财务预算与分析能力的建议
01
财务预算基本概念
财务预算的定义
01
财务预算是一系列专门反映企业 未来一定预算期内预计财务状况 和经营成果，以及现金收支等价 值指标的各种预算的总称。
06
提升财务预算与分析能力的建议
加强财务知识培训
1 2
掌握财务报表阅读与分析
了解资产负债表、利润表和现金流量表的结构与 关系，能够分析各项财务指标，如流动比率、速 动比率、存货周转率等。
熟悉财务预算编制流程
了解财务预算的编制方法，如零基预算、滚动预 算等，掌握如何制定、执行和监控财务预算。
3
了解税务法规与财务政策
限和范围。
财务预算与分析
财务预算与分析一、引言财务预算与分析是企业管理中非常重要的一项工作。
通过制定财务预算，企业能够规划和控制财务资源的使用，实现财务目标的达成。
同时，通过对财务数据的分析，企业能够了解经营状况、发现问题、制定改进措施，从而提高经营效益。
二、财务预算1. 预算编制根据企业的战略目标和经营计划，制定财务预算。
预算编制应包括以下内容：- 销售预算：根据市场需求和销售策略，预测销售量和销售收入。
- 生产预算：根据销售预算和生产能力，预测生产量和生产成本。
- 成本预算：根据生产预算和成本结构，预测各项成本。
- 资本预算：根据投资计划和资本结构，预测资本支出和资本成本。
- 现金预算：根据资金需求和资金来源，预测现金流量。
2. 预算执行财务预算的执行是确保预算实施的关键环节。
以下是预算执行的主要工作：- 预算控制：通过与实际发生的财务数据进行比较，及时发现偏差，并采取控制措施。
- 预算调整：根据实际情况和经营需要，对预算进行调整，保持预算的有效性。
- 绩效评估：通过对预算执行情况进行评估，了解绩效水平，为下一期预算制定提供参考。
三、财务分析1. 财务报表分析财务报表分析是对企业财务状况和经营成果进行评估的重要手段。
以下是常用的财务报表分析方法：- 资产负债表分析：通过分析企业的资产、负债和所有者权益的变动情况，了解企业的资金状况和偿债能力。
- 利润表分析：通过分析企业的营业收入、成本和利润的变动情况，了解企业的盈利能力和经营效益。
- 现金流量表分析：通过分析企业的经营、投资和筹资活动的现金流量情况，了解企业的现金流动性和偿债能力。
2. 财务比率分析财务比率分析是对企业财务指标进行评估和比较的方法，可以帮助企业了解自身的经营状况和与同行业的比较情况。
以下是常用的财务比率：- 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等，用于评估企业偿债能力。
- 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和资产收益率等，用于评估企业盈利能力。
会计学中的预算管理与绩效考核
会计学中的预算管理与绩效考核在企业运营中，预算管理和绩效考核是会计学中重要的管理工具。
预算管理确保企业在制定和执行财务计划时能够合理分配资源，实现利润最大化。
而绩效考核则评估企业的经营绩效，提供改进和决策的依据。
本文将探讨会计学中的预算管理和绩效考核，并探讨它们在企业中的应用。
1. 预算管理预算管理是企业管理中的一项重要工具，通过制定和执行预算来实现企业目标。
预算管理的目的是规划和控制企业的财务活动，确保资源的合理分配和利润的最大化。
预算管理主要分为以下几个步骤：1.1. 制定预算制定预算是预算管理的第一步。
企业需要根据过去的经营情况和未来的发展目标，制定财务预算。
预算应该包括企业的收入、支出、投资和融资计划等内容。
1.2. 分解预算分解预算是将制定的总预算分解到各个部门和个人，明确责任和控制范围。
各部门和个人根据预算制定相应的预算执行计划和目标。
1.3. 预算执行和控制预算执行和控制是预算管理的核心环节。
企业根据预算执行计划，执行预算，控制费用支出和资金使用。
同时，通过对实际执行和预算之间的比较，进行预算控制和调整。
1.4. 预算考核和反馈预算考核和反馈是评估预算执行效果的关键环节。
通过对预算执行结果的评估，发现偏差和问题，并及时采取措施进行调整和改进。
2. 绩效考核绩效考核是对企业经营绩效进行评估的工具，为企业提供改进和决策依据。
绩效考核可以从不同的角度进行评估，如财务绩效、市场绩效、员工绩效等。
2.1. 财务绩效考核财务绩效考核评估企业的财务指标，如利润率、资产利用率、现金流量等。
通过对财务绩效的评估，可以发现企业的盈利能力和资金运作情况，为决策提供依据。
2.2. 市场绩效考核市场绩效考核评估企业在市场中的竞争力和市场地位，如市场份额、销售增长率等。
通过对市场绩效的评估，可以了解企业的市场拓展能力和产品竞争力。
2.3. 员工绩效考核员工绩效考核评估员工的工作表现和贡献，为员工激励和晋升提供依据。
会计学中的预算与预测分析
会计学中的预算与预测分析在会计学中，预算与预测分析是一项重要的工具，用于帮助企业进行财务规划和决策。
通过预算与预测分析，企业可以对未来的经济状况进行预测，并制定相应的预算计划，以实现经营目标。
预算是企业在一定时期内，根据对未来经济状况的预测，制定的财务计划。
预算可以涵盖不同方面，如销售预算、生产预算、成本预算等。
通过制定预算，企业可以合理安排资源，控制成本，提高效率。
同时，预算也为企业提供了一个参考标准，用于评估实际经营情况与预期目标的差距，从而及时调整经营策略。
预测分析是指通过对过去和现在的数据进行分析，预测未来的经济状况。
预测分析可以基于统计模型、趋势分析、市场调研等方法进行。
通过预测分析，企业可以了解市场趋势和竞争对手的动态，从而做出更准确的决策。
预测分析还可以帮助企业发现潜在的商机和风险，为企业的发展提供参考。
在进行预算与预测分析时，企业需要收集和分析大量的数据。
这些数据可以来自内部的财务报表、销售记录，也可以来自外部的市场调研、行业报告等。
企业需要对这些数据进行整理和分析，以获取有用的信息。
同时，企业还需要结合经验和专业知识，对数据进行解读和判断，从而得出准确的预测结果。
预算与预测分析的结果对企业的决策和规划具有重要的指导作用。
通过预算与预测分析，企业可以根据实际情况制定合理的销售目标和生产计划，合理安排资金和资源。
预算与预测分析还可以帮助企业评估投资项目的可行性，为企业的扩张和发展提供参考。
此外，预算与预测分析还可以帮助企业发现问题和风险，及时采取措施进行调整和应对。
然而，预算与预测分析也存在一定的局限性。
首先，预测未来的经济状况是一项复杂的任务，受到多种因素的影响，如市场变化、政策调整等。
因此，预测结果可能存在一定的不确定性。
其次，预算与预测分析需要大量的数据和专业知识支持，对企业来说可能需要投入较高的成本。
此外，预算与预测分析只是一种工具，企业还需要结合实际情况和经验进行判断和决策。
资产负债表与利润表解读培训
资产负债表与利润表解读培训在企业财务管理中，资产负债表和利润表是两个重要的财务报表，用于揭示公司的财务状况以及经营绩效。
正确理解和解读这两个报表对于企业管理者和投资者来说至关重要。
为了帮助大家更好地理解资产负债表和利润表，本次培训将详细介绍各个重要方面，并提供一些实际案例进行分析。
一、资产负债表的解读1. 资产项资产项是资产负债表的第一部分，列出了企业拥有的各种资源。
重要的资产项包括流动资产（如货币资金、存货和应收账款等）和非流动资产（如固定资产和无形资产等）。
通过分析企业的资产结构，可以了解企业的规模、运营能力以及潜在的价值。
2. 负债项负债项是资产负债表的第二部分，列出了企业的各种债务。
这包括流动负债（如应付账款和短期借款等）和非流动负债（如长期借款和应付债券等）。
负债项的分析有助于评估企业的债务风险和偿债能力。
3. 所有者权益所有者权益是资产负债表的第三部分，表示企业净资产的价值。
它由股东投入的资本、留存盈余和其他收益等构成。
所有者权益反映了企业的净资产价值和所有者对企业的权益。
通过仔细分析企业的资产负债表，我们可以评估企业的资金结构、财务稳定性和偿债能力。
这有助于投资者做出决策，同时也提供了企业管理者制定战略和做出财务决策的重要依据。
二、利润表的解读1. 收入收入是利润表的第一部分，列出了企业从经营活动中获得的各种收入。
这包括主营业务收入和其他业务收入等。
通过分析收入结构，可以了解企业的经营状况和收入来源。
2. 成本和费用成本和费用是利润表的第二部分，列出了企业在经营活动中发生的各种支出。
这包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。
通过分析成本和费用的构成，可以评估企业的经营成本和效率。
3. 利润与利润分配利润与利润分配是利润表的最后部分，显示了企业的净利润以及对利润的分配情况。
通过分析利润与利润分配，我们可以评估企业的盈利能力和资本回报率。
此外，利润的分配也反映了企业的财务政策和股东权益分配情况。
2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲--第三章 预算管理
2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲第三章预算管理本章是重点章，主要介绍预算管理概述、预算的编制方法以及全面预算的编制。
本章客观题和主观题都有可能出现，并可以和其他章节的知识点如成本管理等合并考综合题，预计2020年分值在8分左右。
本章近三年题型、分值分布主要考点1.全面预算体系的内容、预算管理原则及工作组织2.各种预算方法的原理及其优缺点3.经营预算、专门决策预算、财务预算的编制4.预算的执行与考核【提示】本章所介绍的部分预算在实务中有多种常用名称，归纳如下：（1）“经营预算”亦称“业务预算”；（2）“资金预算”亦称“现金预算”；（3）“预计利润表”亦称“利润表预算”；（4）“预计资产负债表”亦称“资产负债表预算”。
第一节预算管理概述知识点：预算的特征与作用1.预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、筹资等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。
2.预算的特征（1）必须与企业的战略或目标保持一致；（2）数量化和可执行性是预算最主要的特征。
3.预算的作用（1）预算通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标；（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；（3）预算是业绩考核的重要依据。
知识点：预算的分类与预算体系1.按预算内容的分类——全面预算体系预算体系含义地位经营预算与企业日常业务（供、产、销）直接相关的一系列预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等分预算（辅助预算）专门决策预算企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算等【提示】“总预算≠全面预算”。
总预算只是全面预算体系中最后起到总结作用的环节——以价值形式将各项经营预算和专门决策预算的结果进行总括反映，形成“财务预算”。
2.按预算指标覆盖的时间长短的分类【例题·单项选择题】（2017年）下列各项中，不属于业务预算的是（）。
全面预算ppt课件
结果反馈与改进
将考核结果反馈给被考核对象，针对 存在的问题提出改进措施，促进企业 持续改进。
PART 05
全面预算的案例分析
REPORTING
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
该企业通过实施全面预算管理，实现了经营效率的提 升和成本的降低。
详细描述
该企业在实施全面预算管理过程中，首先明确了预算目 标，并根据各部门职责将预算目标分解到各个部门。同 时，该企业采用了先进的预算编制方法，确保预算数据 的准确性和可靠性。在预算执行过程中，该企业加强了 对预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中 存在的问题。通过实施全面预算管理，该企业实现了经 营效率的提升和成本的降低，进一步提高了企业的竞争 力和盈利能力。
非财务指标
如客户满意度、内部流程效率、 员工满意度等，用于衡量企业的
综合表现。
创新和学习指标
如研发投入、员工培训等，用于 衡量企业的持续发展能力。
预算考核的实施
制定考核方案
明确考核对象、考核指标、考核标准 、考核周期等。
数据收集与整理
收集相关数据，整理成报表或报告， 为考核提供依据。
实施考核
根据考核方案对被考核对象进行评价 ，得出考核结果。
准确性
确保数据准确，避免因数据错误导致预算方 案的偏差。
PART 03
全面预算的实施与控制
REPORTING
预算的实施
01
02
03
预算目标确定
根据企业战略目标和年度 计划，制定具体的预算目 标，为预算实施提供明确 的方向。
预算分解
将总体预算目标分解为各 部门、各环节的具体预算 目标，确保各项业务活动 与预算目标保持一致。
年度利润预算表-概述说明以及解释
年度利润预算表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述年度利润预算表是指企业对未来一年的收入、费用和利润进行预测和规划的财务报表。
它是企业财务管理中非常重要的工具之一，能够帮助企业管理者全面了解企业的经营情况，提前预测和规划企业的利润状况。
概括而言，年度利润预算表是一个包含了预计销售收入、成本和费用的预测财务报表。
通过制定年度预算，企业可以对未来一年的经营情况进行科学的规划，并据此制定相关的经营策略和决策。
在制定年度利润预算表时，企业需要充分考虑市场环境、经济形势、行业发展趋势等因素的影响，并结合企业自身的实际情况进行预测和估计。
通过对销售收入、成本和费用的合理估计和预测，能够帮助企业合理安排资源，提高经营效益，实现长期可持续发展。
年度利润预算表的制定方法和步骤需要企业根据实际情况进行调整和确定。
一般来说，制定年度利润预算表需要以下几个步骤：首先，收集和整理相关的企业经营数据和市场情报。
其次，分析和评估预测期内的市场环境和经济形势。
然后，根据企业的战略目标和经营计划，确定预算编制的框架和原则。
接着，制定各项预算指标，包括销售收入、成本和费用等方面的预测数据。
最后，对预算结果进行评估和修订，并根据实际情况对预算进行动态管理和调整。
综上所述，年度利润预算表在企业财务管理中扮演着重要的角色，能够为企业提供科学的决策依据。
通过对未来一年的收入、费用和利润进行预测和规划，企业能够更好地掌握经营情况，优化资源配置，实现良性发展。
因此，制定年度利润预算表对于企业的可持续发展具有重要意义。
文章结构部分的内容可以包括以下几个方面：1.2 文章结构本文共分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，将对年度利润预算表进行概述，说明文章的目的和重要性，并简要介绍编制年度利润预算表的方法和步骤。
在正文部分，将详细探讨年度利润预算表的重要性，说明其对企业决策和经营管理的作用。
同时，将介绍编制年度利润预算表的方法和步骤，包括确定预算目标、收集数据、制定预算计划和监控预算执行等内容。
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表如何编制总预算、预算利润表、现金流量表以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。
预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。
编制企业的总预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况, 好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。
企业总预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。
编制企业的总预算要留心避免交叉循环。
由于资产负债表和利润表是相关的。
例如，利息和负债就是关联的。
除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。
但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。
如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。
然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。
编制企业的总预算前要做好以下准备：第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。
第二, 决定基准财务报表。
一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。
第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。
换言之，一些参数将保持常数。
第四，决定这些变量间的联系。
如变动成本和收入的联系。
第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。
按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。
在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。
这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。
8.1.1编制预算利润表预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
中级会计财管：预计利润表与预计资产负债表的编制
（二）预计利润表与预计资产负债表的编制1.预计利润表的编制（1）编制依据：经营预算、专门决策预算、资金预算。
（2）因为有诸多纳税调整事项的存在，所得税费用通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算，而是在利润规划时估计的，并已列入资金预算。
2.预计资产负债表的编制——全面预算的终点编制依据：计划期开始日的资产负债表；计划期内的经营预算、专门决策预算、资金预算及预计利润表。
【例题】根据甲公司前述的预算资料编制当年预计利润表，如下表所示。
预计利润表单位：元项目金额销售收入（销售预算）销售成本（产品成本预算）毛利销售及管理费用（销售及管理费用预算）利息（资金预算）利润总额所得税费用（估计）（资金预算）净利润『正确答案』预计利润表单位：元项目金额销售收入（销售预算）18200000销售成本（产品成本预算）10562500毛利7637500销售及管理费用（销售及管理费用预算）2450000利息（资金预算）2174750利润总额3012750所得税费用（估计）（资金预算）7000002312750净利润【例题】根据甲公司前述的预算资料编制当年预计资产负债表（公司按照净利润的10%计提法定盈余公积），如下表所示。
预计资产负债表单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账款应付账款存货流动负债合计流动资产合计非流动负债：非流动资产：长期借款固定资产4000000非流动负债合计在建工程10000000负债合计非流动资产合计14000000股东权益股本20000002000000资本公积500000500000盈余公积750000未分配利润337500股东权益合计3587000资产总计负债和股东权益合计『正确答案』流动资产：流动负债：货币资金800000307450短期借款0740000应收账款6200002240000应付账款235000787200存货402500580000流动负债合计2350001527200流动资产合计18225003127450非流动负债：非流动资产：长期借款1200000022000000固定资产40000003350000非流动负债合计1200000022000000在建工程1000000022000000负债合计1223500023527200非流动资产合计1400000025350000股东权益股本20000002000000资本公积500000500000盈余公积750000981275未分配利润3375001468975股东权益合计35875004950250资产总计1582250028477450负债和股东权益合计1582250028477450【分析】有关项目的年末余额计算如下：（1）应收账款年末数＝第四季度销售收入×40%＝5600000×40%＝2240000（元）（2）存货年初数＝直接材料年初余额＋产成品年初余额＝3000×80＋（6500＋160－6560）×1625＝402500（元）（3）存货年末数＝直接材料年末余额＋产成品年末余额＝4000×80＋260000＝580000（元）（4）固定资产＝年初余额－当年计提折旧＝4000000－400000－100000－150000＝3350000（元）（5）在建工程＝年初余额＋专门决策预算＝10000000＋12000000＝22000000（元）（6）短期借款年末数＝2000000－1260000＝740000（元）（7）长期借款年末数＝12000000＋10000000＝22000000（元）（8）应付账款＝第四季度采购金额×（1－50%）＝1574400×50%＝787200（元）（9）盈余公积＝年初盈余公积＋本年计提的盈余公积＝750000＋2312750×10%＝981275（元）（10）年末未分配利润＝年初未分配利润＋本年净利润－本年提取的盈余公积－本年股利＝337500＋2312750－231275－950000＝1468975（元）【例题·单选题】（2019年）关于预计资产负债表，下列说法正确的是（）。
财务报表与预算执行分析
所有者权益变动表
所有者权益变动表是反映企业在一定会 计期间所有者权益变动的报表，它列出 了企业在该期间的所有者权益各个项目
的增减变动情况。
所有者权益变动表反映了企业所有者权 益的变化情况，例如资本公积、盈余公
积和未分配利润等项目的增减变动。
通过所有者权益变动表，可以了解企业 股本扩张、利润分配等情况，以及企业
3
改进措施
针对分析结果，该公司采取了降低原材 料采购成本、提高生产效率、加大市场 开拓力度等措施，以改善财务报表和预 算执行情况。
某集团财务报表与预算执行分析案例
01
案例概述
某集团是一家多元化经营的企业集团，通过对财务报表和预算执行情况
进行分析，发现存在资金链紧张、投资回报率偏低等问题。
02 03执行的效率对企业经营成果产生影响，如盈 利能力、运营效率等。
财务报表与预算执行的协调与配合
建立有效的沟通机制
企业应建立有效的沟通机制，确保财务报表与预算执行部门之间 的信息传递畅通。
定期进行财务分析会议
定期召开财务分析会议，对财务报表与预算执行情况进行对比分析 ，发现问题并提出改进措施。
分析过程
通过对比分析财务报表和预算执行情况，发现实际投资回报率比预算低 了3%，资金流出比预算多了5%。进一步分析发现，投资项目选择不当 、资金使用效率低下是主要原因。
改进措施
针对分析结果，该集团调整了投资策略，优化了资金使用结构，加强了 对子公司的财务监管，以提高投资回报率和资金使用效率。
某政府部门财务报表与预算执行分析案例
所有者权益的结构和稳定性。
02
预算执行分析
预算执行情况概述
预算执行情况总览
对整个预算周期内的预算执行情况进行概述 ，包括预算总额、实际支出总额、执行进度 等。
财务管理：预算的分析与考核
财务管理：预算的分析与考核
企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。
开展预算执行分析，企业管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。
企业预算委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
预算审计可以采用全面审计或者抽样审计。
在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算委员会以至董事会或经理办公会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。
预算年度终了，预算委员会应当向董事会或者经理办公会报
告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。
企业内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本依据。
企业预算按调整后的预算执行，预算完成情况以及企业年度财务会计报告为准。
企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评全面预算管理是指将预算制定和预算考评相结合，通过比较实际发生的费用与预算确定的费用之间的差异，分析原因并采取相应的对策，以实现预算的有效管理和控制。
预算制定是企业在一定时间范围内，根据经营目标和策略，依据历史数据和市场信息，预测和确定各项收入、费用、投资等项目的数额，并编制成预算表格。
预算制定时，需要考虑市场需求、竞争对手、企业资源和经营环境等因素，并进行分析和预测。
预算制定的目的是为企业提供一个指导经营和控制经营的工具，帮助企业实现经营目标，提高经营效益。
预算考评是指对预算执行过程中实际发生的费用进行核对和分析，与预算数进行比较，计算出各项费用的差异。
差异分为有利差异和不利差异两种情况，有利差异是指实际费用小于预算数，反映了企业的经营管理效益好于预期；不利差异是指实际费用大于预算数，说明企业在经营活动中存在问题或者管理不善。
预算考评的目的是为了实现预算管理的效果，及时发现问题，调整计划，并采取相应的措施。
预算制定与预算考评相结合，可以有效地指导企业的经营活动。
通过对预算执行情况进行考评，可以发现问题，找到原因，并通过调整计划、加强管理，实现经营目标。
也可以评估企业的运营效益，为下一阶段的预算制定提供参考。
预算制定和预算考评是相互关联的，预算制定是预算考评的依据，而预算考评则反过来反馈到下一期的预算制定中，形成一个循环往复的过程。
在企业实施全面预算管理时，需要注意以下几点。
预算制定要科学合理，考虑到各种因素的影响，并以实现经营目标为导向。
预算考评要及时准确，做到真实反映企业的经营状况，发现问题并及时解决。
要注重预算制定与预算考评之间的衔接，将考评结果反馈到下一期的预算制定中，保持预算的连续性和稳定性。
要充分发挥预算制定与预算考评的作用，加强预算管理，提高企业的经营效益。
全面预算管理是企业实施预算管理的一种方法，通过将预算制定和预算考评相结合，可以为企业提供一个有效管理和控制经营的工具。
预计资产负债表简答题管理会计
预计资产负债表简答题管理会计
预计资产负债表是一种常见的管理会计问题,旨在确定公司在未来某个时间点需要持有的资产和负债。
这个问题通常涉及以下方面:
1. 资产预计:需要根据当前的资产和负债情况,以及公司的财务目标和预算,计算出未来某个时间点需要持有的资产。
这些资产可能包括现金、存货、应收账款、投资、固定资产等。
2. 负债预计:需要根据当前的负债情况,以及公司的财务目标和预算,计算出未来某个时间点需要负债的总和。
这些负债可能包括短期债务、长期债务、应付账款、预收账款等。
3. 资产和负债之间的平衡:在计算出未来需要持有的资产和负债后,需要确保资产和负债之间的平衡。
这意味着,公司在未来某个时间点需要持有的资产必须与其负债的总和相等。
4. 时间价值:资产和负债之间的平衡还需要考虑时间价值。
时间价值是指资产或负债在未来某个时间点的现值与其购买或持有该资产或负债时的成本之间的差异。
这个问题需要考虑通货膨胀、利率等因素,以确定资产或负债的现值。
5. 风险和不确定性:在做出资产和负债预计时,需要考虑公司面临的风险和不确定性。
例如,如果公司面临供应链中断、自然灾害、政治不稳定等因素,可能会导致资产和负债的价值下降,因此需要对这些风险进行估计和评估。
管理会计问题预计资产负债表是一个关键问题,可以帮助公司确定未来需要持有的资产和负债。
在做出这个决定时,需要考虑公司的财务目标和预算、资产和负债之间的平衡、时间价值、以及面临的风险和不确定性。
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知识点——预计利润表
【预计利润表】用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。
习题
【多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。
（2015年）
A.销售预算
B.生产预算
C.产品成本预算
D.销售及管理费用预算
【答案】ACD
【解析】利润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。
所以，选项A、C、D是正确的。
生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。
知识点——预计资产负债表
【预计资产负债表】用来反映企业在计划期末预计的财务状况。
预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。
它是编制全面预算的终点。
【单选题】根据企业2018年的资金预算，第一季度至第四季度期初现金余额分别为1万元、2万元、1.7万元、1.5万元，第四季度现金收入为20万元，现金支出为19万元，不考虑其他因素，则该企业2018年末的预计资产负债表中，货币资金年末数为（）万元。
（2018年）
A.2.7
B.7.2
C.4.2
D.2.5
【答案】D
【解析】货币资金年末余额=第四季度期末现金余额=第四季度期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=1.5+20-19=2.5（万元）。
【单选题】关于资产负债表预算，下列表述正确的是（）。
（2019年）
A.资本支出预算的结果不会影响到资产负债表预算的编制
B.编制资产负债表预算的目的在于了解企业预算期的经营成果
C.利润表预算编制应当先于资产负债表预算编制而成
D.资产负债表预算是资金预算编制的起点和基础
【答案】C
【解析】预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。
选项A错误。
编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
选项B错误。
预计资产负债表是编制全面预算的终点。
选项C正确、选项D错误。
【多选题】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的有（）。
（2016年）
A.销售预算
B.产品成本预算
C.直接材料预算
D.生产预算
【答案】BC
【解析】产品成本预算可以提供产成品存货的年末成本数据，直接材料预算可以提供直接材料存货的年末成本数据，而销售预算和生产预算与“存货”项目年末余额无直接关系。
【多选题】下列各项中，能够成为预计资产负债表中存货项目金额来源的有（）。
（2017年）
A.销售费用预算
B.直接人工预算
C.直接材料预算
D.产品成本预算
【答案】CD
【解析】“存货”包括直接材料和产成品，因此“存货”项目的金额要从直接材料预算和产品成本预算中获得，所以选项C、D正确。
【预计资产负债表计算题套路分析】
题目条件分析
条件+预算表格
要求：填写某些项目年末数据
变化要点分析
现金年末数——看资金预算期末现金余额
应收账款年末数——看销售预算的期末应收余额（变形：分两期或三期收回现金）
存货年末数——产品成本预算年末数+直接材料预算年末数（最后一期期末库存）
固定资产年末数——期初减本期制造、销售、管理折旧
短期借款年末数——资金预算最后一期短期借款余额
应付账款年末数——看直接材料期末应付余额（变形：分两期或三期支付现金）
股东权益年末数——期初数+本期净利-本期支付现金股利
知识点——预算的分析与考核。