商业银行内部风险控制论文.pdf
【财务会计论文】商业银行会计内控风险的防范(共1466字)

【财务会计论文】商业银行会计内控风险的防范(共1466字)一、商业银行会计内控风险的防范措施1.提高财务人员的综合素质商业银行领导班子应将提升财务人员的综合素质作为首要任务来抓, 要通过严格要求和专业培训, 使财务人员不仅具备专业素质, 还具备政策观念、法制观念、工作意识和一定的职业道德水准。
在工作实践中, 单位领导层首先要在财务部门负责人的人选方面下功夫, 选择合适的人选, 同时注重发挥管理者的岗位职能。
进而, 财务部门负责人要将对财务管理人员的素质培训作为一项系统工作来抓, 例如, 定期或不定期聘请财会专家来单位开展培训讲座, 或与本区域的财会学校联系, 定期或不定期组织单位财务人员去学习或参加一些与财会专业有关的学术交流会, 从而全面加强财务人员的综合素质, 使其能够全面配合国家法律法规和单位制度, 有效控制财务风险, 提升财务管理效能。
2.充分发挥会计部门管理者的“管家”作用在上述前提下, 商业银行应注重发挥会计部门管理者的“管家”作用, 结合新形势, 将其职责通过两个层面体现出来:一是加强对会计人员工作的监督管理, 二是充分发挥“管家”的作用, 严控支出, 严格按照国家规定和会计制度开展内控工作。
在实践中, 管理者首先应帮助会计部门建立动态管理信息系统, 实现财务管理公开、透明以及资源共享;其次可采取与会计人员签订“责任状”的办法, 将会计管理工作分解、量化到个人, 使银行的会计机制尽快建立起从“统一管”到“人人管”的管理模式。
此外, 会计管理部门负责人还应当积极探索会计管理与其他管理方式相结合的新思路和新办法, 如充分利用管理软件的优势, 完成与数字化会计管理与传统会计管理模式的对接, 或通过资产配置标准的制订, 来建立与采购、预算管理相结合的方法和工作流程等等。
3.完善相关管理制度商业银行应努力加强对当前财会的日常稽核工作, 建立健全与具体的管理内容、管理人员、管理职责、奖罚措施相关的工作制度, 作为日常工作行为的约束与规范。
商业银行风险管理与控制论文

商业银行风险管理与控制论文伴随着我国经济体制改革的脚步,我国商业银行在不断进步,但同国外的商业银行比照,开展仍不成熟,其中存在一些问题。
在商业银行内部,管理层不注重加强风险管理文化的建造,而且对风险的管理观念不强,使风险管理组织结构不健全,且银行体系内也缺少专业的风险管理人才。
然而,外部环境对商业银行的开展亦有一定阻碍,我国金融体制的现阶段还不甚健全,监管部门对银行的监管不到位,社会诚信水平低,都不利于我国商业银行更好的开展。
(一)没有建立全面的风险管理组织结构。
如今,由于我国商业银行的治理结构不健全,有许多的商业银行实行股份制改革并且上市进行交易,商业银行有股东大会、董事会和监事会的形式,但是其中还是存在诸多问题。
大多数的董事会不能最终承当起全部金融风险的职责。
我国商业银行对风险管理十分看重,加上风险管理的承当主体不是很明朗,对于职责划分也不是很全,从而引致商业银行在风险管理方面的管理认知相比照拟薄弱,并且缺少了主动性。
从我国的实际经济情况来看,国家的资本成为了银行的资本担当者,最终导致了风险,在财政无力承当的严峻情况时,银行可能会发行货币来应对银行流动性要求,银行体系的运转最后会用货币膨胀来维持。
(二)风险管理文化。
我国同国外商业银行比照,开展速度慢,风险管理的文化底蕴略显缺乏。
我国商业银行风险管理的观念不是很成熟,不能很好地满足经济的迅速开展,风险变化的要求。
在银行的内控中,风险管理是极为重要的一环,且行为模式和风险观念都是由风险管理的文化所抉择的。
并且,我国商业银行风险管理中,有一些问题是由于银行在风险管理中缺少文化底蕴,致使有些措施不能很有效的发挥作用。
有些商业银行不能较好地处理业务和风险管理之间的关系,在其开展业务的时候,没有注重对风险的管理。
在开展银行业务时,没有把风险管理同开展业务摆在一个水平线上,不能准确认识风险,而且会误认为风险管理会影响业务,减少业务的开展,从而使商业银行缺少动力。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文

摘要:现阶段,金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行,虽然获利能力较强,但风险也很大,必须有足够的抗风险能力,能够对各种危机案件进行及时地处理,进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例,重点分析了商业银行内部控制。
首先,本文从商业银行内部控制基本理论入手,同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状;其次,通过对中信银行内部控制体系的分析,找出了其当前存在的主要问题;最后,本文基于这些问题,并与商业银行的特点相结合,为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词:金融体系,商业银行,内部控制,中信银行Abstract:The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords:Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放,商业银行逐步与国际金融市场接轨,对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
我国商业银行内部控制分析论文

我国商业银行内部控制分析论文我国商业银行内部控制分析论文一、我国商业银行内部控制缺陷的原因我国商业银行的缺陷体现在内控环境不良好、制度不完善、流程不合理、方法不科学等各方面。
究其原因,主要表现在以下几个方面:(一)我国商业银行公司治理机制不够完善从总体上来说,我国商业银行虽然按照国际惯例和现代企业制度的要求,设立了股东人会、董事会、监事会等机构,但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。
主要表现在:1.股权结构不合理,存在“一股独大”的问题,投资者缺位,容易导致监督效率低下和内部人控制等代理问题。
2.激励机制不足。
我国商业银行的高级管理人员之间形成了一套“官本位”的激励机制,并且我国对商业银行的高级管理人员很少使用期权奖励机制,缺乏长期激励。
激励不足已成为我国商业银行高层经营行为短期化、引发严重道德风险的重要原因。
3.缺乏有效的约束监管机制。
由于目前股份制商业银行的董事与监事主要由大股东提名选举产生,而国有独资商业银行中几乎不存在有效的董事会制度,使得其治理结构缺少有效制衡,另外,监事会也流于形式,各行的稽核部门人大多直接向经营管理层负责,这在一定程度上影响了稽核部门的独立性和有效性。
(二)忽视内部控制模式的建设我国商业银行传统的内部控制多采用头痛医头的打补丁事后控制方式,缺乏整体的控制思想和控制框架,主要采用目标控制的方法,以具体的经济业务作为内部控制的主要内容,这与COSO报告的要素式控制方式存在着根本的不同。
这种以控制具体管理活动的内容为目的,过多地强调结果的控制模式,虽然短期控制目标容易实现,但却忽视了内部控制环境和过程的规范化建设,致使商业银行的内部控制活动长期在非规范的环境下低效运行,最终必然会导致长期控制目标的失效。
失去了内部控制长期有效的动因,从而导致内部控制成本的大幅上升。
(三)缺乏有效的风险管理控制机制虽然目前各商业银行都能依据相关法律法规、监管要求进行风险管理,但管理系统不健全,依然是困扰我国银行业内部控制的木板效应中的“低木板”。
我国商业银行内部控制现状对策论文

我国商业银行内部控制的现状及对策分析中图分类号:f832 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-047-02摘要本文针对我国商业银行业内部控制存在的制度执行不力,缺乏有效的风险管理机制,内部稽核效力不足等现状,提出了完善我国银行内部控制建设的建议。
关键词商业银行内部控制稽核监督银行业对外开放是中国改革开放基本国策的有机组成部分,根据我国入世承诺,从2001年底开始,允许在华外资银行在全国开展各类客户的外汇业务,陆续开放主要城市的中资企业的人民币业务,从2006年12月11日起,取消了外资银行经营人民币业务的地域限制,获准外资银行可以在全国范围内向他们的客户提供人民币服务。
国内金融市场对外资银行的全面开放,加剧了国内金融市场的竞争。
国内的商业银行为占领并扩大市场份额,各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生,使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
在这种状况下如何加强内部控制,切实防范金融风险,是全行业所面临的一个既紧迫又现实的问题。
一、我国商业银行内部控制的现状及存在的问题内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁曾今指出,我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化;控制分散与控制不足并存;部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在;银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。
具体来说主要如下:(一)内部控制文化缺失虽然现在各商业银行在竞争日趋激烈、金融风险因素不断复杂化的形势下,对加强金融内控制度建设有一定的认识,但对内部控制的认识和理解不够全面,甚至发生了偏差,把内部控制等同各项规章制度,忽视了内部控制是一种机制,是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态控制,也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段,还有的把内部控制与业务发展对立起来,片面追求业务扩张,这些在很大程度上影响了商业银行内控机制的建设。
商业银行内部控制问题完善对策论文

关于商业银行内部控制问题及完善对策的探讨中图分类号:f83 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2011)05-098-01摘要商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整,防范金融风险,保证会计数据的真实性可靠性。
由于我国商业银行起步比较晚,受到内外部各种因素制约,目前的内部控制体系仍存在一定缺陷。
本文从研究我国商业银行内部控制现状及存在问题方面入手,力求对内部控制行为作出解释,并以此为基础做出相关的政策建议。
关键词内部控制商业银行对策建议一、我国商业银行内部控制存在的问题及原因分析商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整,防范金融风险,保证会计数据的真实性可靠性。
我国国有商业银行已初步建立了一套内控制度,但从总体上来看,我国国有商业银行的内控体系还不完善,内控水平相对于国际同行还有较大的差距,内控效果也不甚理想。
首先,我国商业银行内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面:(1)内部控制文化尚未真正形成。
内控文化包括共同认可的价值理念、共同遵守的管理规则、共同养成的行为习惯。
目前我国商业银行的内控文化还未真正形成,很多管理人员特别是基层机构工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵,思想上对内控制度重视不够。
(2)法人治理结构改革还不到位。
具体表现在:1.政府和银行作为“代理人”,其行为无法受到真实委托人的监督与控制,形成了事实上商业银行管理者“内部人”完全控制银行的局面。
2.缺乏真正意义上的监督,无法从根本上杜绝银行内部资源配置扭曲,挥霍公款、铺张浪费等现象。
(3)风险评估机制不健全,风险评估意识薄弱。
目前整个银行系统由于缺少制度风险评估机制,内部控制制度有机集成不够,一些风险控制的操作规程,往往分散在各项业务制度或工作要求之中,缺乏系统性和连贯性,不便于一线操作人员学习掌握。
(4)对基层机构和网点经营管理活动的控制薄弱。
一是部门之间的内部控制整体功能未能充分发挥,部门内部岗位制约机制不健全。
浅析商业银行风险管理措施论文

浅析商业银行风险管理措施论文浅析商业银行风险管理措施论文1我国现代商业银行面临的风险(1)市场风险。
市场风险指的是由于市场价格变动引发的表内外业务损失风险。
市场风险又可以分为股票风险、汇率风险、利率风险和商品价格风险。
股票风险指的是由于市场股票价格的变动可能导致商业银行遭受经济损失。
汇率风险指的是商业银行可能因以外币为表现方式的债务债权由于受到汇率变化的影响致使价值变化进而遭受重大损失。
负债成本和资产收益由于受到利率变化的影响而致使商业银行发生经济损失的可能性被叫做利率风险。
商品价格风险,顾名思义,指的就是存在于市场上的商品价格变动致使银行经济收益受到影响的可能性。
商业银行市场风险不仅仅存在于以证券衍生产品、期权和利率衍生产品为代表的金融衍生工具中,还存在于以期货、商品、股权和外汇为代表的标准证券工具之中。
我国现阶段的金融产品定价体系尚不健全,难以对金融衍生产品进行合理定价,这就使得商业银行的风险管理难上加难。
(2)信用风险。
信用风险几乎存在于大部分商业银行的所有业务中。
信用风险指的是交易对方或者是债务人没有按照合同规定履行相应的合同义务,进而可能给银行带来极大的经济损失。
信用风险是商业银行最主要、最复杂的风险,不仅存在于银行的各种业务中,如贷款承诺、场外衍生品交易、信用担保、债券投资,在发展过程中还存在于各种新型业务中,如交易清算、担保的延伸、债权、股票、同业拆借等。
现阶段,我国商业银行的信用风险有着存贷款期限严重错配、中长期贷款比重增大、信贷集中度过高的特点,不利于风险管理。
2现代商业银行风险管理的措施2.1加强内部治理,构建并完善独立的风险管理组织风险管理组织是商业银行风险管理的直接承担者,独立的风险管理组织的构建和完善有助于提高商业银行的风险管理效率。
首先,要对董事会结构进行合理优化,切实发挥董事会的管理职能,完善公司内部管理结构,在确保公司各部门相互制约、分工明确的基础上制定合理的风险管理流程。
商业银行风险调控论文(全文)

商业银行风险调控论文[[ 20XX年7月,财政部公布了俭融工具确认和计量暂行规定》,明确要求上市银行及拟上市银行必须采纳“未来现金流量折现法”代替目前普遍采纳的计提贷款损失准备金的“五级分类法”,确认和计量金融资产的减值损失。
“未来现金流量折现法”更能反映贷款的真实价值,但由于现金流量是建立在预测基础上的未来值,所以建立在现金流量分析基础上的风险治理方法对定量技术和信息能力提出了更高的要求。
一、信息、信息度量以及信息能力的构成要素1.信息及其度量。
信息可以是一种知识,也可以是一件发生的事件,或一条消息。
对决策者而言,信息起着至关重要的作用。
这是因为信息对决策人的信念会产生影响,从而进一步影响到决策的做出。
商业银行的决策受多种因素的影响,即D=f(1,2…k),其中1发生的概率是Pi,i=1,2……,K。
当P接近1或0时,事件发生(或不发生)的确定性就变大;当0在信息论中,月称为熵。
可以证明,当P=1/2时,事件发生的不确定性(熵值)达到最大。
这一结论是符合常识的。
即概率分布越分散,不确定性就越大。
新信息的获得可改变事件的概率分布。
H是原来的熵,H(I)是收到信息I以后的熵,则H(I)≤H,否则信息I是没有意义的。
信息I的作用就反映在熵的减少上,因此H-H(I)就称为信息I提供的信息量。
决策人获得新信息后,对事物原有的看法就有了改变。
这种改变就体现了信息的作用。
这种转变可用贝叶斯公式来表示:2.信息能力的构成要素。
信息能力的本质是在不确定的经营环境中增强决策者的推断能力,如不能对复杂的信息进行全面消化可能会使有指导意义的信息被简化或曲解,从而导致错误的推断和决策。
决策者获得了有关贷款人的新信息后,原有信念就发生了改变(或增强、或减弱)。
信息的真实性和时效性直接影响着金融决策的正确性和及时性。
拥有高质量的信息,能使决策人员迅速察觉到有关风险增加的早期预警信号。
现实环境中,由于信息不对称、道德风险等因素的影响,决策者在很多情况下都是信息贫乏的;同时,决策者面对纷繁复杂的“噪音”环境,也需要练就如何从“噪音”中鉴别真实有用信息的能力。
浅谈商业银行内部控制下的风险管理

1 、内部控 制是商业银行风险管理的基础 。银行风 险主要源 于内部控制不完善 以及疏忽和失误。所以 , 如果要 降低和消 除银 行的经营 风险 , 关键是要从银 行 内部控 制人 手 , 克 服这些不完善 和疏忽失误的地方 , 风险的第一道 防线是银行 自身的内部控 制流 程。通过加强 内控建设 , 完善优化银 行的业务 流程 、人 事安排 和 会计系统 , 强化法规的执行控 制, 就 能在很大程度上避免 内部失误 和违规操作 , 防范规避风险。
须进行风险管理和风险控制。从 国内外大量的商业银行风险管理 失败案例 中我们 不难 发现 , 失败的主要原因在于商业银行 内部没 有营造风险文化, 大多数工作人员的风险防范意识不足。因此 , 相 比风险识别和风险评估而言 , 培养风险文化往往更加重要。 2 、不断完善科学 的风 险评估机制 。银行业 是传 统高 风险行 业 之一 , 与其说银行在 经营货 币, 不如说银行 实际上是在 经营风 险, 有效管理风 险是商业银行生存与发展的基础与关键。风险评 估 就是考虑潜在 风险对 商业银行盈 利 目标 的影响程度 , 它要求风 险管理人员从两个 角度来审视 风险: 一是发生的可 能性 , 二是影响 程 度。风险评估 作为商业银行 内部控制 的基础 , 是决定 内部控制 有 效的重要 活动 , 是商业银行生存与持续发展的基础与关键 。因 此, 商业银行必须建立科学、合理、完善的风险评估体系。 3 、加快信息科技建设 , 强调系统安全管理。我国商业银行要尽 快建立健全信息科技 , 为商业银行有效开展 内部控制工作提供信 息 支持 。首先, 商 业银行信息系统的建立应定位于经营管理活动的全 过程 , 覆盖银行业务活动的所有领域 ; 其次 , 充分发挥当代信息科技 技术的优势 , 对信息进行迅速的收集 、有效的加工 、及时的反馈, 构 建完善的信息反馈制度 , 使银行的各项业务和 日常经营活动能够获 得足够的信息科技帮助 , 进而通过获取、使用 、分析信息对所经营 业务的管理措施和银行发展战略进行调整 , 最终达到 目标明确、决 策有效、管理主动的效果 ; 再次, 商业银行信息科技建设要使信息数 据必须具备相关性、可靠 陛、及时『 生和连续性; 最后, 要在各部门、 上下级之间设立高质高效的数据交换平台和信息沟通渠道 , 为重要 信 息的及时传达和相关信 息的交流汇总提供制度保障。 4 、切实加强 内部监督 、完善优化 内部评审 。监督是 经营 管 理部 门对 内部控制现场或者 内部控制的某一特定环节 、过程进行 监视 、督促和管理 。对 内部控制实施恰 当合适的监督 , 是使 内部 控制制度得 以切实执行并确保执行效果 良好的必要条件 。评审是 内部审计部门为确定 内部控 制结果能达到预期 目标而对 内部控制 的再监督与再评价所进行的活动 。监督评审的时间可以是持续性 的, 也可 以是非持续性 的, 监督 评审的方法可 以是使两者分开的 , 也可 以是监督评审综合应用 。
商业银行会计内部控制问题及风险防范【论文】

商业银行会计内部控制问题及风险防范摘要:商业银行会计内部控制体系能够使商业银行在经营过程中防范和规避财务风险,是商业银行的第一道防线,能够使会计信息更为真实、可靠,促进银行的日常经营活动正常有序运行。
笔者结合自身经验,对商业银行的会计内部控制存在问题进行分析,提出相关风险防范对策。
关键词:商业银行;内部控制;问题;风险防范随着国内金融系统的改革,我国商业银行的经营环境发生了较大的变化,金融系统的改革使商业银行在面临较多发展机遇的同时也面临着更大的挑战。
商业银行作为直接经营资金的特殊企业,风险控制能力的高低决定着商业银行经营的成败。
然而当前我国商业银行的会计内部控制仍存在诸多问题,为了有效应对可能出现的各类经营风险,商业银行需进一步完善相关体系及规章制度,加强银行会计内部控制体系建设,增强风险防范能力,促进商业银行健康良性发展。
一、我国商业银行会计内部控制问题结合我国商业银行的行业特点及笔者的从业经历,笔者认为,我国商业银行存在的问题主要有以下几方面:(一)我国商业银行缺乏良好的会计内部控制环境我国商业银行内部员工对内部控制的重要性认识不足。
内部控制不仅仅是整理规章建立制度,而是将内部控制融入到银行的日常经营管理当中去,各个业务环节即相互促进又相互制约,形成良性动态机制,及时有效的防范各类经营风险。
部分会计人员未能充分意识到内部控制体系建立的重要性及紧迫性,导致内部控制制度建设滞后,岗位体系不能高效运转。
内部控制管理工作存在岗位分工不明,控制力度小,财务人员的整体素质与专业水平较难适应当前内部控制的需要。
会计人员的专业知识掌握度较低,不能对风险进行有效的把控,操作违规意识不高。
未建立健全人事激励机制,没能对领导干部的权利进行相应的控制,其个人决策行为、业务行为没有相应的约束机制,存在较大的风险。
(二)我国商业银行会计内部控制体系不健全风险防范的规章制度不够系统化,较为琐碎,不利于会计人员对内部控制制度的内部控制的全面学习,从而应用成效往往较低。
商业银行内部控制论文

我国商业银行内部控制研究摘要:我国商业银行内部控制薄弱的问题引起国内金融界的高度重视,本文重点对我国股份制商业银行的内部控制现状进行调查分析,借鉴国际先进银行的内部控制经验以及吸取银行内控失败的教训,提出适合我国商业银行的内部控制制度、应注意的问题以及相应的政策建议。
关键词:内部控制商业银行经营风险内部控制系统1.我国商业银行内部控制体系的现状随着经济的发展,我国商业银行内部控制已经取得了很大的进步,具体表现如下:1.1实现了与国际会计准则的统一我国现行《金融企业会计制度》遵循了国际会计准则协会关于“实质重于形式”和“充分谨慎性”的会计准则,更加注重会计核算的谨慎性和会计信息的质量,对防范金融风险,提高金融企业会计信息披露的透明度,起到了巨大的推动作用。
1.2整合了业务流程监管各商业银行对分支机构实行了“分级管理、有限授权”的授信管理制度,初步规范了分支机构的资金营运、贷款、担保、拆借、外汇买卖等业务环节的经营行为。
逐步建立和完善了内部风险管理制度,加强了自我约束,不断降低经营风险。
1.3强化了内部会计稽核管理近几年来,我国商业银行先后在其各级分支机构中设立了直属总行、具有独立监督和执行权的会计稽核部门,配备了专职稽核人员,对银行业务进行日常监督,运用会计手段强化风险管理。
2.我国商业银行内部控制存在的问题虽然我国商业银行内部控制已经取得了一定的进步,但在长期的经营过程中,内控失控或控制不力导致的违法犯罪案件仍是屡见不鲜。
以下问题较为突出:2.1会计环境不够完善①现行会计制度不够健全由于金融体系自身的复杂性和现行《金融企业会计制度》对银行会计人员职业判断权的放大,导致了其在执行过程中存在问题。
短、长期投资的划转条件不明确,在实务操作中难以把握,可操作空间比较大。
②会计队伍整体素质不高。
会计人员的素质高低是影响会计内部控制是否有效执行和会计工作能否安全开展的最根本和最直接的因素之一。
目前各行的会计人员综合素质参差不齐,对内控制度认识水平浅,责任心不强,难以适应会计业务发展的需要,也是部分银行会计内部控制弱化的重要原因之一。
我国商业银行内部审计存在风险论文

浅析我国商业银行内部审计存在的风险中图分类号:f239 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2011)04-278-01摘要随着社会的不断进步,经济的高速发展,我国银行业异军突起,我国商业银行企业是一个特殊的企业,在各城市中为加快银行业建设做出了贡献,所有城市银行企业都应具有基础管理平台、基础管理主力军、经营城市主载体三大功能。
本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论,分析我国商业银行内部审计存在的风险,并提出如何完善我国商业银行内部审计,推动商业银行发展。
关键词我国商业银行内部审计存在风险目前,已经有一部分商业银行率先完成了银行机制改革,而另一部分银行正处于起步阶段,因此,如何完善我国商业银行的内部审计,是我国商业银行深化改革的根本动力。
本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论,对我国商业银行内部审计存在的风险进行分析,并提出如何完善我国商业银行内部审计,推动商业银行发展。
一、我国商业银行内部审计存在的风险商业银行内部审计是指商业银行为了实现其经营目标,保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在银行内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称,其目的在于改善经营管理、提高经济效益,但是在当今的时代,我国商业银行在内部审计方面还是存在一定问题的,这些问题阻碍了我国商业银行内部审计的调整和改革。
(一)我国商业银行审计缺乏计划性我国商业银行在进行审计时没有实现制定严密的计划,导致了银行审计的盲目性,从而影响了银行经济的发展,造成了资金的浪费。
计划的不完善还导致了与主管业务的关联度低,有的甚至没有关联度。
商业银行在借贷等审计时缺乏考虑内外部的条件,没有做一个完善的计划,在审计时也没有考虑的市场的导向作用。
如果在银行进行审计前银行决策者能够制定一个完善的计划,那么在审计时资金的流动和产生效益都能事先有一个大致的了解,审计方向才能更明确,即使遇到突发状况也能解决的很好。
商业银行风险论文商业银行方面的论文

论商业银行操作风险体系的构建摘要:当前国内商业银行操作风险管理的治标之术层出,治本之策乏力。
本文认为,商业银行要做好操作风险管理,必须变传统的操作风险管理“自上而下”模式为“自下而上”模式,借助科技之力,打造功能强大的操作风险管理平台,实现操作风险的动态管理与自我完善,才是商业银行操作风险的标本兼治之道。
关键词:商业银行;操作风险管理正文:当前,国内商业银行对操作风险的认识和管理依然停留在“案件防范”、“加强检查监督”的传统的“自上而下”的管理模式,防控的范围和重点依然定位于银行内外部的“欺诈性”违法行为和案件,对于来自银行内部的流程风险、系统风险、人员风险及银行外部事件风险的关注还不充分。
本文认为,商业银行要做好操作风险管理,必须变传统的“自上而下”模式为“自下而上”模式,直接向一线人员征集风险信息,主动追踪、处理操作风险事件,借助科技之力,打造功能强大的操作风险管理平台,实现商业银行操作风险的动态管理与自我完善。
一、商业银行操作风险定义及分类商业银行所面临的风险主要可分为信用风险、市场风险、操作风险三类。
巴塞尔监管委员会在《巴塞尔新资本协议》中指出,操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。
其中:流程因素引起的操作风险,主要是指业务运管过程中由于管理体制和制度的缺失、以及制度漏洞所造成的操作风险;人员因素引起的操作风险,泛指在商业银行内部所有由于人员方面的原因给业务操作带来的风险。
具体到业务运行工作当中,可以分为操作失误风险、违法行为风险以及核心人员流失带来的风险;系统因素引起的操作风险,主要是核心系统、周边系统自身或系统之间,因设计缺陷或其他原因导致的直接或间接风险,分为系统漏洞风险和系统失灵风险这两个方面;外部事件引起的操作风险,主要是指因外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况的冲击,导致银行发生直接或间接损失的风险。
巴塞尔委员会将典型的操作风险事件分为七大类:一是内部欺诈事件,指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件,此类事件至少涉及内部一方,但不包括歧视及差别待遇事件。
风险管理银行内部控制研究.pdf

银行是我国金融业的重要组成元素,近年来,我国银行业的发展已经初步形成了稳定常态化的发展趋势。
但是,由于受到传统体制的影响,我国银行在经营中出现的风险问题也愈发受到关注。
由此可见,高效识别、准确判断、全面评估内部风险对银行可持续发展有着重要作用,它不仅能跟踪和监控资金的使用情况,还可以及时发现内部控制存在的问题,并及时制定防范策略,确保银行的后续经营。
1银行内部风险管理内容 银行实行风险管理,主要是符合当前经济的发展潮流,主要目的是促进管理者摸清银行各部门的状况,分析有可能存在的问题,并最好防范对策。
主要可从以下几点进行识别。
1.1风险识别。
风险识别是指银行管理者审视自身银行内部有可能存在的相关风险,分析这些风险的发生几率及对银行后续经营所带来的影响等。
1.2风险评估。
通过风险识别,寻找可存在的风险后,专业的管理人员可通过财务分析数据或者指定相关模型进行相对应的处理,从而正确评估该风险存在的类型及影响范围。
并通过评估的数据制定相对应的策略,尽量避免内部风险给银行经营带来危害,确保银行的资金运营,确保银行的健康发展。
1.3风险预防与控制。
通过风险识别与评估后,需要制定相对应的预防控制策略,减少内部风险对内部控制工作的影响,从而对银行造成危害。
2从风险管理的角度看银行内部控制存在的问题 2.1风险管理重视不足。
风险管理工作的开展是需要各部门相互协助才能顺利完成的。
在我国,由于一些传统观念问题,特别是一些中小型商业银行,对内部控制工作相当的不重视,认为银行的发展只要有好的发展策略就行,忽视内部因素,导致各部门的工作进展缓慢,不能及时开展,更不用说财务部对银行资金的运营进行统计分析,这造成了银行内部管理水平停滞不前,其自身所携带的风险问题与逐步呈现出来。
2.2风险管理控制薄弱。
结合国内银行实际情况来看,目前的一些银行在风险管理控制上仍旧存在一些突出性的问题:第一,银行经营管理思想落后,未能从本质上认识到风险管理的重要性,一味地追求经济效益的提高,只管银行有流动资金即可。
商业银行内控风险管理技术论文

商业银行内控风险管理技术论文【摘要】商业银行中的管理人员,应当重视基层工作人员的工作监督,及时发现并解决相关问题,还要加强与基层工作人员的交流与沟通,重视心理疏导的作用,避免不良事故的出现。
【关键词】商业银行内控风险管理方法技术应用一、前言就目前来看,我国商业银行呈现良好的发展态势。
了解与掌握风险方面的客观规律,加大风险管理力度,是商业银行在发展过程中必须重视的重要事项,也是科学发展观得到有效贯彻落实的基础。
发展观,实质上就是关于发展的要求、目的以及本质的一个整体看法,发展观的正确性直接决定着发展道路、发展战略以及发展模式的合理性、有效性,对于发展的实践产生重要的影响。
商业银行是一个货币经营、具有良好信誉的企业,商业银行在经营管理方面需要遵循三个原则,即盈利性、流动性以及安全性。
其中,安全性是商业银行经营管理过程中的基础,流动性是经营管理中的手段,而盈利性则是经营管理中的主要目标。
商业银行在发展过程中对于科学发展观的贯彻与落实,需要遵循盈利性、流动、安全性三大原则,保证三大原则之间的协调与平衡,在确保流动性与安全性的基础上,追求利润最大化。
由于经济金融形势处于不断变化的状态,因此商业银行在内控管理的过程中,应当重视风险管理水平的提升,深入贯彻与落实科学发展观。
二、金融生态环境的实际状况分析现阶段,我国金融生态环境呈现不理想的状况。
金融生态环境,是2004年我国人民银行行长周小川提出的一个金融概念。
金融生态环境,实质上就是指金融行业发展过程中的外部环境。
随着全球金融危机的出现,针对我国经济环境中日益突出的一些矛盾,造成我国金融生产环境处于不太理想的状况,影响我国商业银行的快速发展。
商业银行发展过程中面临的主要问题,主要包括:第一,法制环境存在一定的缺陷。
我国现有的法律法规还有待完善,促进金融行业发展的实际方式、措施还比较少,司法机关在对金融机构与企业、个人之间出现的利益冲突案件进行审判的时候,无法做到公正、公平。
商业银行内部控制论文

商业银行内部把握论文商业银行内部把握是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度,以确保管理有效、资产平安,最终实现平安与效率的目标。
为此,商业银行内把握度必需在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。
从近几年广东地区发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看,金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大,暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。
内控管理的风险表现缘由1.外部竞争激烈导致经营风险增大加入WTO后,随着金融市场开放程度的不断扩大,我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加简单多样的风险。
具体表现在:一方面,以扩大资产规模为战略重点的商业银行为猎取较高的资产收益和资产增长速度,压低价格和放宽条件发放贷款,使银行资金营运风险程度加大。
另一方面,在激烈的金融竞争中,商业银行为占据并扩大市场份额,各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外快速滋生,使得银行在不知不觉中担当了各种潜在风险。
2.制度存在的固有缺陷导致制度风险显现一是制度空缺风险,商业银行正常经营所必需具备的若干基本规章制度,在某些地方还存在盲点。
没有法规不成方圆,消灭风险损失自然不行避开。
二是虽有制度,但制度设计漏洞多,很多制度设计从便利自己工作动身,对便利客户和防范风险考虑的不同。
三是有章不循,原来就不多且还存在漏洞的制度,在实际工作中也没有得到认真执行。
有章不循、检查监督不力,是案件居高不下的主要缘由。
还有一个致命的问题,就是人员风险。
由于制度和体制是由人来设计的,各项工作也是由人来干的。
但由于没有形成防范风险所要求的激励约束机制,员工队伍不纯,鱼龙混杂,并且员工专业水平不高,缺乏识别风险和防范风险的意识和力量,更易导致经营风险发生。
内把握度缺陷是银行风险存在的内部缘由1.内把握度的适应性不足对内把握度的生疏存在偏差,内控规章制度不健全,在理解上存在偏颇之处。
我国商业银行内部风险控制研究

我国商业银行内部风险控制研究【摘要】商业银行在我国经济发展中占着至关重要的位置,因为其在社会发展中不仅承担着资金筹资的作用,同时也要为社会创造一定的经济效益。
商业银行可调节社会资金的使用情况,因此对内部的风险控制进行深入的研究与探讨是非常有必要的。
本文从我国商业银行内部风险控制存在问题的分析入手,详细的阐述如何有效控制我国商业银行内部风险的产生,旨在其能推动我国经济效益的进一步提升。
【关键词】商业银行内部风险控制一、前言近年来,我国商业银行的规模逐渐扩大,同时其内部风险产生的频率也随之增长。
因此,为了稳固我国社会经济状况,我国相关部门应提高对商业银行内部风险控制的关注,并采取相应的措施对其存在的问题进行分析,以便实现商业银行的可持续发展。
以下就是对我国商业银行内部风险控制的详细阐述,望其能为我国商业银行的发展提供有利的文字参考,并带动我国经济实现进一步的升华。
二、我国商业银行内部风险控制存在的问题(一)风险文化建设滞后就目前的现状来看,我国商业银行对内部风险控制的认知还存在着些许不足之处。
同时其也致使商业银行在发展的过程中若出现相应的财务风险,那么其将会由于无法对风险进行及时的控制而严重的影响到银行内部的发展。
其次,在商业银行的发展过程中,领导层未意识到风险控制在银行发展中的重要性,以至于相关工作人员在开展工作的过程中也不擅长对已经存在的内部风险现象进行经验总结。
再次,商业银行在发展过程中未针对风险控制问题制定核心的控制理念,进而工作人员在日常工作中也意识不到内部风险控制的重要性。
对于此现象,我国商业银行的相关部门应构建相关的风险文化建设,并利用先进的多媒体等对风险控制理念进行广泛宣传,最终引导商业银行的全体工作人员提高内部风险控制意识[1]。
(二)治理结构不健全我国商业银行在发展的过程中还存在着治理结构不健全的现象,此现象主要表现在以下几个方面:第一,部分商业银行未设置专门的内部风险控制部门,从而致使商业银行在发生财务风险时,没有专业的团队对风险的产生进行及时的解决;第二,部分设置了相关风险控制部门的商业银行中,未将风险控制职责落实到个人,最终导致风险控制工作的实效性受到了严重的质疑;第三,在大多数分行商业银行中,内部风险控制部门只是依附在总行的控制体系上,进而致使其缺乏一定的独立性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
一、新时期商业银行内部风险控制存在的问题
(一)管理机制存在问题
目前,商业银行的保护伞是国家政府,政府全权承担了它们的产权保护责任,因此,国家是银行的所有权拥有者,银行要想获得运营资金,也必须通过国家政府之手。
这样的情况下,银行行长却形同虚设,虽然在法律上来说,他们是银行的法人代表,是帮助国家去经营管理银行的,但却并无实权,反而被各级各地政府官员以此为借口来干涉管理争取贷款。
这样长此以往,银行就会出现被政府以及与政府有关的大型企业大量不计成本地吸取资金。
因此这种管理机制和产权制度是根本不利于商业银行的长期发展的。
由于金融资产没有自己真正的负责人,大量的商业银行根本不能自助地支配自己的资金。
这样的管理机制给商业银行的发展带来了很大的问题,比如存在着贷款过于集中,存在着回收风险;贷款形式过于单一,难以较高的信用约束;经营范围过大,处理效率根本难以提高。
由于管理机制的不够完善,很容易就导致商业银行难以适应新时期的经济发展需求。
(二)产权制度存在问题
中国的银行比例趋势偏向四大银行是早就存在的事实,但在另一方面,信贷总资产在各个方面都在进行扩张,但由于多种风险因素的限制,积累机制就在逐渐变化为风险存量。
表现方式通常有几种,很多企业资金都需要商业银行为之进行垫付,因此会导致其产生情况政策性的亏损,且基本都处于滞留状态,资金流通困难;一旦出现三方之间的债务问题,就会出现难以梳理的资金关系,尽管国家对于银行多次进行清理债款,为银行多次注入资金来进行缓解工作,但根本的资金产权和经营体制过于落后,使得这些情况难以得到大的改进,经济效益的提高更是望尘莫及;由于某些因素的限制,商业银行的利息回收率通常较低甚至很多时候资金回收不能保证成本,导致商业银行不能按时进行合理地增值;商业银行内部的管理不当时常会发生问题,比如资金的支配、贷款的回收、关系贷款、人情贷款等不合法的行为。
二、新时期商业银行内部风险控制措施
(一)对构成机制进行整改
银行内部的产权制度必须进行改革,实行股份制。
就目前的银行业法阵形势来看,银行的股份制在国际上的运用早已十分普遍,有数据显示,在国际排名前50的多家银行中除了中国的四大银行,其他银行基本上都是实行的股份制。
由此我们可以看出,虽然中国建设银行成立了董事会,但基本无大的作用,从本质上来看,内部的经营层还是被内控,非常容易造成大的损失,而股份制就可以规避这种缺失,它可以将银行的经营权利分散给多个股东,有助于银行的发展。
设置风险管理监控部门,使银行拥有专门的监督管理部门,使其主要负责风险预测、监控、计算风险限额以及制定风险目标,通过考察获取风险资料,来提前做好应对风险的对策。
(二)对银行控制体系进行改善
在各行各业,要想降低行业风险,就要对各岗位的负责人进行约束,要想约束各岗位负责人,就必须要有一套完整的规章制度。
想要降低商业银行内部的风险,也必须要让每一个环节都有责任人,给其相应的权利和责任,才能使商业银行获得更好地发展。
一方面,在银行内部要建立以信贷立项、调查、审定、贷款决策、贷款检查监督等内容作为基本内容的信贷资产管理责任制度;另一方面,又要在奖惩制度上做好万全的考虑,对各个层次的员工采用一套成体系的不同的奖励机制,对工作任务多。
责任量大的员工采取激励措施。
(三)开拓创新,参与竞争
对于商业银行的发展,不可缺少的是竞争的引入,能够加入不同性质的银行,引进外资银行、股份制银行等商业银行,是让整个金融体系结构趋于完整、打破垄断现象、提高市场竞争力的重要措施。
开拓创新也是一项重要的措施,让业务多元化,增加各种代理业务,从信用卡方向推进,使信用卡的种类和功能更加齐全,增设完善网上银行的功能,让银行营业厅覆盖全国,这些措施都是能够提高商业银行的市场竞争力的。
总而言之,在新时期下,商业银行内部的风险控制需要得到重视,更需要我们用积极的态度,采取有效地措施来防范。
只有形成了商业银行背部风险意识,才能降低预防风险管理;只有争取完善防范风险的体系,加强对风险的监督以及预算,才能把商业银行发展成为“资本足、内控严、运营稳、服务优、利益高”的企业,才能更好地顺应21世纪发展的新型现代金融企业的发展潮流。
作者:刘珊珊 单位:建设银行太原并州支行。