关于年终奖个人所得税计算方法及注意临界点的说明
年终奖个税的详细计算公式(附EXCEL源文件)
×20%-555=10245.2 元。
由此可见，乙比甲的年终奖多拿 1 元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2 元。
年终奖一元钱临界点效应：发 18001 元比 18000 元多纳税 1155.1 元；54001 元
比 54000 元多纳 4950.2 元；发 108001 元比 108000 元多纳 4950.25 元；发 420221
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人
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所得税的有关办法通知如下： 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济 效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核 情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税， 并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适 用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费 用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差 额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适 用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公 式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额）×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本 通知第二条、第三条执行。
2024最新年终奖个税计算方法
一、根据收入调整扣缴义务人的应纳税所得额
1、应纳税所得额=年终奖收入＋免税收入的部分－专项附加扣除－起征点
2、起征点：根据《个人所得税法》，交纳个人所得税，发放年终奖的企业个人，计算应纳税所得额时，可以减去本期及上年度累计以下起征点：
（2）上年度累计起征点：根据上年度预扣税、已交税、获赔偿等情况，由扣缴义务人收取的上年度累计应纳税所得额计算所得：上年度累计应纳税所得额≤本年起征点的，累计起征点可按照上年度累计应纳税所得额计算；上年度累计应纳税所得额>本年起征点的，累计起征点按照本年起征点计算。
二、根据税率计算应纳税额
扣缴义务人应纳税额=累计应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（1）速算扣除数：根据《个人所得税法》及国家有关文件，选择正确的速算扣除数，以减少应纳税额：
累计应纳税所得额（元）速算扣除数（元）
不超过30000。
全年一次性奖金单独计税怎么算
全年一次性奖金单独计税怎么算全年一次性奖金是许多公司在年底发放给员工的额外补贴，但与月薪相比，全年一次性奖金的计税方式略有不同。
本文将详细介绍全年一次性奖金的计税方法，包括税率、计税公式和注意事项，并通过具体实例和结构化的方式来说明。
一、税率和计税公式在计算全年一次性奖金的个人所得税时，需要注意以下几点：1.1 税率等级个人所得税根据收入水平按照不同的税率等级计算，一般包括多档税率，递增计算。
具体的税率等级因国家和地区而异，需要根据当地税法进行具体了解。
1.2 累计预扣法对于全年一次性奖金，需要使用累计预扣法计算个人所得税。
该方法是将全年一次性奖金与个税起征点、累计预扣个税额进行比较，按照相应税率计算税款。
1.3 计税公式全年一次性奖金的计税公式如下：应纳税额 = 全年奖金 - 起征点 - 累计预扣个税额×— 1 —税率二、计税实例为了更好地理解全年一次性奖金的计税方法，以下是一个计税实例：假设某员工在一年内的全年一次性奖金为20,000元，该地区的起征点为5,000元，税率为30%。
首先，计算累计预扣个税额。
假设该员工在全年的月薪总额为100,000元，按照每月的个人所得税计算，预扣个税额为20,000元。
然后，使用计算公式计算应纳税额：应纳税额 = 20,000 - 5,000 - 20,000 × 30% = 1,500元所以，该员工需要缴纳1,500元的个人所得税。
三、注意事项在计算全年一次性奖金的个人所得税时，需要注意以下几点：3.1 合理规划奖金发放时间根据当地税法的规定，了解是否有税法规定的奖金免税额度，以及对于不同时间段奖金的计税方式。
合理规划奖金的发放时间，可以最大限度地减少个人所得税的负担。
3.2 合理利用法定扣除项目根据当地税法的规定，了解并合理利用法定扣除项目，— 2 —例如子女教育、住房贷款利息等，可以减少应纳税额度。
3.3 及时缴纳个人所得税在领取全年一次性奖金后，应及时计算个人所得税，并按时缴纳。
全年一次性奖金的个人所得税计税方法
是临界点。在临界点靠右的一定范围内都
2.算税额：全年应纳税额＝6 000×3%
全年一次性奖金包括年终加薪，也包 会出现一次性奖金增加，实际收入反而下 =180（元）
括单位根据其全年经济效益和对雇员全 降的情况。我们把临界点附近的这种现象
比较两种方法，任某缴纳的个人所得
年工作业绩的综合考核情况兑现的年薪 称之为“税收陷阱”。由此可见，为减轻雇员 税是不一样的。从节税的角度出发，任某
金，比如季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖
（二）全年一次性奖金并入当年综合 等等之后可能根本无需缴税或者缴纳很
等等，需要和当月工资薪金收入合并缴纳 所得
少的税款。
个人所得税。
如果选择第二种计税方法，一次性奖
四、结语
二、全年一次性奖金的计税方法
金并入当年综合所得，这种方法适用年度
对于全年一次性奖金个人所得税计
全年一次性奖金的个人所得税计税方法 ◎任静
引言
合所得税率，简称月度税率表。这种方法 税年度的收入额扣减掉减除费用、专项扣
在税制改革的大背景下，新修订的 怎么计算？两步走。第一步，找税率。全年 除、专项附加扣除和其他扣除。第二步，算
《中华人民共和国个人所得税法》 于 2019 一次性奖金除以 12，用其商数对应月度税 税额。综合所得乘以第一步确定的税率，再
一定调整。个人所得税的上述改革措施， 36000 元一次性奖金，纳税人要交多少个 000 元。符合规定的专项扣除、专项附加扣
一方面有利于进一步发挥个人所得税收 人所得税呢？第一步，找税率：36000÷12＝ 除与其他扣除金额合计 102 000 元。计算
入分配的调节功能，切实减轻纳税人的税 3000（元）；第二步，算税额：36000×3%＝ 步骤如下：
年终奖金的临界点分析与税收筹划
年终奖金的临界点分析与税收筹划【摘要】本文通过对年终奖金个人所得税征收“临界点”的分析，阐述了在合理筹划个人所得税中对税收“临界点”的运用及其对企业的重要意义。
【关键词】个人所得税；临界点分析；纳税筹划2011年国家对个人所得税法进行了修订，自2011年9月1日起正式开始实施。
在新税法下，个人所得税又变成了引人注目的热门话题，除此之外，关于职工年终奖金的发放也成为了一个新问题，如何看待这一问题并提出合理的税收筹划策略有着很强的现实意义。
一、我国关于个人所得税的法律依据2005年国家税务总局下发了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》其中规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
对全年一次性奖金的具体征收方法做了如下界定：1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2.将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上条确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数2011年6月全国人大会常委会对《个人所得税法》进行了修改，修订后的个人所得税把起征点调高至3500元，同时由原来的9级超额累进税率减少为7级，去除了15%和40%两个税率的设定。
个人所得税全年一次性奖金
个人所得税全年一次性奖金我们要明确什么是全年一次性奖金。
这通常指的是企业除了每月工资之外，基于企业的经营效益和个人的工作表现发放的一笔额外奖励金。
根据中国税法的规定，全年一次性奖金需要按照“全年一次性奖金”项目单独计税。
接下来我们以一个实际的例子来说明如何计算这笔奖金的个人所得税。
假设张先生在某公司工作，年终时他获得了36000元的全年一次性奖金。
根据相关税法规定，全年一次性奖金的计税方法如下：1. 将全年一次性奖金除以12个月，得到的数额作为应纳税所得额。
在这个例子中，36000元除以12等于3000元。
2. 根据当前的个人所得税税率表，查找对应3000元这一级别的适用税率和速算扣除数。
目前，个人所得税的税率是分级累进的，如果月应纳税所得额不超过3000元，适用的税率为3%，速算扣除数为0。
3. 计算应纳税额。
将3000元乘以对应的税率3%，再减去速算扣除数，即3000 3% = 90元。
因此，张先生的全年一次性奖金的应纳税额为90元。
4. 最终，张先生实际到手的全年一次性奖金为36000元减去90元的税额，即35910元。
需要注意的是，这里提供的计算方法是依据当前有效的税法规定。
税法可能会有变动，因此在实际操作中应以最新的税法为准。
同时，不同地区的具体操作可能会有所不同，建议在收到全年一次性奖金后及时咨询当地的税务机关或专业的税务顾问，确保正确缴税。
对于一些特殊情况，比如员工的月工资已经达到较高税率级别，那么将全年一次性奖金分摊到12个月计税可能会导致整体税率提高。
在这种情况下，可以选择将全年一次性奖金与当月工资合并计税，可能会更加划算。
年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1 :取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额X税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000 X10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）X10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。
2 :取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月, 找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额X税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）-3500=9500 ，以9500 除以12，其商数791.66 对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500 X3%=285（元）。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小王当月共计应纳个税285元。
3 :年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额X税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000 )-3500=12500 ，除以12，商数1041.66 对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 X3%=375 (元)。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
个人年终奖金交税方法计算公式
1.确定适用税率根据所在国家的税法规定，个人所得税按照不同的税率逐级累进计算。
一般来说，税率随着收入的增加而逐渐增高。
需要先确定适用的税率表。
2.确定免税额在确定适用税率之前，需要检查是否有免税额或减免额。
免税额是指在一定范围内的收入不需要缴纳个人所得税。
需要注意的是，免税额可能因为个人情况的不同而有所差异。
3.计算应纳税所得额应纳税所得额是指在免税额扣除后的实际应纳税收入。
计算方法为：应纳税所得额=年终奖金-免税额。
4.计算个人所得税计算个人所得税的方法为：个人所得税=应纳税所得额×适用税率。
5.计算实际到手金额实际到手金额是指扣除个人所得税后的年终奖金金额。
计算方法为：实际到手金额=年终奖金-个人所得税。
需要注意的是，以上计算方法仅是一种常用的计算公式，并且各国的税法规定可能有所不同。
在实际操作中，需要根据所在国家的税法规定进行具体计算，以确保计算结果的准确性。
此外，个人所得税的计算还可能受到其他因素的影响，如社保费用、附加税等。
为了更好地了解个人年终奖金的交税方法计算公式，下面将以中国个人所得税为例进行具体说明。
中国个人所得税的计算公式如下：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数在中国，适用税率分为7个档位：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
速算扣除数根据不同档位也有所不同。
首先，需要确定适用税率和速算扣除数。
以2024年中国个人所得税税率表为例，档位和速算扣除数如下：假设员工的年终奖金为100,000元，我们来计算他的个人所得税。
首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额=年终奖金-免税额。
然后，根据适用税率和速算扣除数，计算个人所得税：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
最后，计算实际到手金额：实际到手金额=年终奖金-个人所得税。
根据上述计算，实际到手金额为：100,000-10,580=89,420元。
综上所述，个人年终奖金的交税计算可以通过确定适用税率和速算扣除数来计算个人所得税，并将其从年终奖金中扣除后得到实际到手金额。
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。
1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。
在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。
具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。
年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。
如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。
工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。
明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。
员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。
如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。
全年一次性奖金临界点及个税表
全年一次性奖金临界点及个税表2012年匆匆而过，2013年正在向我们走来，大多数企事业单位又开始对员工一年的工作进行综合评价和绩效考核，并根据员工表现，计算和发放年终奖。
根据新修订的个人所得税法施行后的工资薪金个税税率表，同时鉴于年终奖(文件称为“全年一次性奖金”)的计算特殊性（主要依据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的相关规定），在某些年终奖金额临界点和区间，年终奖多一点点，而个人所得税税额的增加比奖金的增加还要多的倒挂现象,造成年终奖多一点点反而税后所得变少的怪现象。
因此我们有必要将这些临界点和区间找出来，以便做好年终奖的规划和节税。
根据我们的测算，临界点和区间如下(下面的数据假设员工当月的工资扣除五险一金后大于3500元）：对于多得奖金而税后所得反而更少的区间，我们暂且称之为“年终奖陷阱区间".下面，我们用两个图表来形象表达以上的结果，由于涉及的金额跨度较大，我们把图表分开两段，以便从视觉上能看出来税前所得、个人所得税、税后所得的变化。
从上面的图表我们不难看出，“年终奖陷阱区间”共有六个，分别是:18001 元到19283.33 元;54001元到60187。
50 元; 108001 元到114600元；420001 元到447500 元；660001 元到706538。
46 元；960001 元到1120000 元.如果发给员工的年终奖数额正好落在“年终奖陷阱区间”内，对员工、企业来说，都是双输局面，那赢家就不言而喻了。
下面我们举几个例子来说明一下：例1、公司在2011年12月发给小张年终奖18500 元，该月工资为4500元，当月按照有关年终奖个人所得税政策计算， 小张应为这笔收入缴税1745元，即税后小张实际拿到手的钱是16755元。
小张同事的小李年终奖是18000 元，该月工资为4200元,应该缴税540 元，税后小李实际拿到手的钱是17460 元。
年终奖如何扣税2024
年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。
三、新税法起征点确定为每月5000元。
新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
多项支出可抵税。
今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。
新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。
新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。
年终奖如何扣个人所得税
年终奖计税方法如下：1、扣除五险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
2、扣除五险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
举例说明：如果发放年终奖的当月工资为3040元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去460元补足当月工资，然后将9540元除以12得出795元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9540×3%-0=286元。
如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为24000元，将24000元除以12得出2000元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为24000×10%-105=2295元。
年终奖常见问题年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。
因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。
但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。
年终奖和13薪的区别很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的.工资。
但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。
年终奖发放方式《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。
提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。
2023年最新年终奖个人所得税税率表一览
2023年最新年终奖个人所得税税率表一览2023年最新年终奖个人所得税税率表年终奖个人所得税计算方式有两种：单独计税、并入综合所得，两种方式使用的税率表不同。
1、年终奖单独计税的公式应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：2、年终奖并入当年综合所得计税的公式应纳税额=(年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除) ×税率-速算扣除数年终奖个税计算步骤：1.年终奖金个人的工资高于或等于费用扣除额5000元，用奖金金额乘以税率减去速算扣除数。
2.年终奖金个人的工资低于费用扣除额5000元。
3.将工资与年终奖金相加后减去5000元的差除于12个月，用这一数额乘以税率减去速算扣除数即可。
年终奖怎样申报更节税？(1)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0年终奖选择并入综合所得更节税。
(2)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000年终奖选择两种方式都可以。
(3)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。
所以，年终奖选择单独申报更节税。
延续实施全年一次性奖金个人所得税政策8月28日，财政部、税务总局联合发布公告明确，为进一步减轻纳税人负担，延续实施全年一次性奖金个人所得税政策。
公告执行至2027年12月31日。
按照规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
年终奖个人所得税计算方式
18000 元就要根据第二级税率 10%计税。
[18001 元，19283.33 元];[54001 元，60187.50 元];[108001 元，
比方 A 获得的年终奖为 18000 元，B 年终奖为 18001 元(假设两者
114600 元];[420001 元，447500 元];[660001 元，706538.46
例如：一个人的年终奖金为 12000 元，当月工资为 3000 元，则 12000-(3500-3000)=11500，以 11500 除以 12，其商数 958.33 对应的 适用税率为 3%，速算扣除数为 0，年终奖金应纳税额为：11500 × 3%=345(元)。当月工资、薪金所得由于低于 3500 元的费用扣除标准， 不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税 345 元。
年终奖临界点 税率的临界点导致“多给少拿” 据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚 刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的状况。而年终奖 18000
魏
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元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过
一个，据了解，共有六个这样的区间：
年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于 3500 元起征点，
年终奖金：10000
则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于 3500，则应纳税所
当前月薪：5000
得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以 12，根据得出的数额找出所
魏
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(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所 得低于税法规定的费用扣除额的。
年终奖临界点计算公式
年终奖临界点计算公式年终奖的临界点是怎么回事呢？原因是从2018年起，税务总局规定按照下面的方法计算年终奖的个人所得税。
答：个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应当将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额以后的余额，按照上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
在1个纳税年度以内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
这样就导致了年终奖临界点问题18,000元，除以12得2018.00，对应税率3%，速算扣除数0，税金2018*3%=540元；18,001元，除以12得2018.83，对应税率10%，速算扣除数105，税金2018*10%-105=1,695.10；发2018元比2018元多纳税2018.1元；发2018元比2018元多纳2018.2元；发2018元比2018元多纳2018.25元；发2018元比2018元多纳2018.3元；发2018元比2018元多纳2018.35元；发2018元比2018元多纳2018.45元。
为什么现行个税法规要留下这么一个漏洞呢？个人理解，税总不鼓励单位和个人采用这种巨额年终奖的薪酬方式，故意留下了这么一个让年终奖实际税负高于月薪实际税负的“漏洞”。
此外，还有一个原因：2018年之前，所谓“年终奖”“第十三个月工资”“年底双薪”执行的是“双薪制”计税法。
这个双薪制计税法就是把年终奖当做一个月的收入，而且不扣起征点计算个人所得税。
对于年终奖金额和平时月薪差额不大的人来说，税并不是很重。
但是对于年终奖很高，甚至超过全年月薪之和的人，那么税就很高了。
以2018的年终奖举例，依照双薪制计税法，现在就是税率25%,速算扣除数1,005 ,税金3,495.00。
年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。
2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小王当月共计应纳个税285元。
3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。
如何避开年终奖的个税盲区(临界点)整理
让知识带有温度。
如何避开年终奖的个税盲区(临界点)整理如何避开年终奖的个税盲区(临界点)个税盲区是指年终奖发放金额在超过某个临界点后奖金数额只增加“一点点”、而纳税额却增加了“好多点”的现象。
也就是可能消失多发一元奖金，扣除个税后，到手却少数百、数千元的状况。
对此，大家要找出每一级税率对应的'“盲区”，有效地避开“多发少得”的状况发生。
下面具体说明个税盲区的形成缘由及避开方法：假设个人取得年终奖为Y元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。
1.若年终奖18000(Y÷12)4500，适用税率为10%。
设Y-(Y×10%-105)=18000-18000×3%，Y=19283.33元。
当年终奖为18000元时，税后收入为18000-18000×3%=17460元;当年终奖为18001元时，税后收入为18001-(18001×10%-105)=16305.90元;年终奖18001元税后收入比年终奖18000元税后收入少17460-16305.90=1154.1元。
年终奖在18001元至19283.33元区间时，随着年终奖的增加，税后收入渐渐增加，当年终奖增加至19283.33元，其税后收入为17460元，与年终奖为18000元时的税后收入相等。
因此，若年终奖为18000应避开盲区[18001，19283.33]。
2.若年终奖54000(Y÷12)9000，适用税率为20%。
设Y-(Y×20%-555)=54000-(54000×10%-105)，Y=60187.5元。
因此，若年终奖为54000应避开盲区[54001，60187.50]。
第1页/共2页千里之行，始于足下。
3.若年终奖108000(Y÷12)35000，适用税率为25%。
设Y-(Y×25%-1005)=108000-(108000×20%-555)Y=114600元。
2019年终奖个人所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）
2019年终奖个⼈所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）2019年终奖个⼈所得税计算政策依据1.《中华⼈民共和国个⼈所得税法》（中华⼈民共和国主席令第九号）2.《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》（国务院令第707号）3.财政部税务总局《关于个⼈所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）4.《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）年终奖的界定1.年终奖属于⼯资薪⾦所得，应并⼊当年综合所得计算缴纳个⼈所得税。
根据新个税法和新个税条例，⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
居民个⼈⼯资、薪⾦所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得四项为“综合所得”，按纳税年度合并计算个⼈所得税。
但根据财税〔2018〕164号⽂件，过渡期间（2019年1⽉1⽇-2021年12⽉31⽇）有两种计税⽅法。
2.年终奖在税法上叫“全年⼀次性奖⾦”，并不仅仅指在年终发的奖⾦。
根据国税发〔2005〕9号⽂件，“全年⼀次性奖⾦是指⾏政机关、企事业单位等扣缴义务⼈根据其全年经济效益和对雇员全年⼯作业绩的综合考核情况，向雇员发放的⼀次性奖⾦。
上述⼀次性奖⾦也包括年终加薪、实⾏年薪制和绩效⼯资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效⼯资。
”因此，单位发的年终奖、年终双薪、第13个⽉⼯资、第14个⽉⼯资、年底劳动分红、岗位绩效等等，不管单位以什么名义发放，只有是⼀次起计算发放、统⼀作为全年⼀次性奖⾦申报的，都可以享受年终奖个⼈所得税优惠政策。
年终奖计税⽅法1.2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦个⼈所得税如何计算缴纳？根据税务总局⽹站《个税6项专项附加扣除纳税⼈常见疑问50答》，在2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦，可以按照《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发[2005]9号）的有关规定和计税⽅法缴纳税款，但全年⼀次性奖⾦计税⽅法，纳税⼈在⼀个纳税年度内只能享受⼀次。
全年奖金个人所得税计算方法
个人所得税是根据个人的收入和个人所得税税率来计算的一种税收。
全年奖金个人所得税的计算方法相对较为复杂，需要考虑多个因素，目前大多数国家采用综合所得税制，下面将详细介绍全年奖金个人所得税的计算方法。
首先，计算全年奖金个人所得税的关键是确定纳税基数。
纳税基数是指在一定时间内个人所得税法规定的应纳税所得额。
奖金的纳税基数取决于两个因素：个人工资收入和奖金收入。
1.计算应纳税的工资收入，可以根据个人的工资税率表来确定。
工资收入是指劳动合同规定的工资和报酬，通常是按月计算的，应纳税的工资收入等于全年工资收入减去五险一金等社保扣除后的金额。
2.计算应纳税的奖金收入，奖金收入是指个人在年度内获得的各种奖励、红利、分红等非固定收入。
奖金收入的纳税基数可以采用两种方式计算：一是分段计税，二是综合计税。
（1）分段计税方法：将奖金收入按一定分段的方式进行计税。
根据个人所得税税率表确定每个分段的税率，并依次计算每段的纳税额，最后将各段纳税额加总，得到全年奖金个人所得税。
（2）综合计税方法：直接将奖金收入与工资收入合并计算纳税。
将工资收入和奖金收入加总，作为全年个人所得税的纳税基数，然后根据个人所得税税率表来确定相应的税率和纳税额。
无论采用哪种计税方法，个人所得税率通常是分级的，例如在中国，个人所得税税率分为七档，税率从3%逐步递增到45%。
大多数国家也会根据个人所得水平或家庭状况设定一些免税额或减免税额，以减轻纳税人的负担。
例如在中国，每个纳税人都可以享受一个基本减除费用，这是一个固定金额，可以直接从纳税基数上扣除。
需要注意的是，在计算全年奖金个人所得税时，还应考虑到一些特定的政策或法规。
例如一些国家可能会对高收入者或特定行业的人员征收更高的个人所得税，还有可能对个人所得税有一些特殊的减免或优惠政策。
此外，一些国家可能会对一些奖金项目进行个别规定，如奖金分红、股票期权等，需要按照相应的法律规定和政策进行计算。
综上所述，全年奖金个人所得税的计算方法是根据个人工资收入和奖金收入确定纳税基数，然后根据个人所得税税率表计算个人所得税税率和纳税额。
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关于年终奖金计税方法及注意临界点说明
一、个人所得税税率参考表（适用年终奖金所得个税)
举例说明：
500以下
外国籍4800以下
月工资-4800)*对应税率- 比如年终奖为18000元，那么要缴纳540元的税，如果按年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。
同理，54001元的年终奖比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳24390.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元
如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。
2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元到手收入减少8万多元。
一时间“年终奖临界点”成为网络热门话题，“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。
二、年终奖计税方法有2种，分别为：
三、注意年终奖临界点
1。
扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
2。
扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴
税额。
如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。