中国税制

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中国税制PPT全套ppt课件完整版教学教程

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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
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1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平。所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
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1.3.2 征税对象
1.税目税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

中国税制概述

中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。

随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。

本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。

一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。

随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。

目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。

直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。

间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。

二、中国税制的分类1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。

中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。

个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。

个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。

企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。

中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。

2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。

中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。

增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。

增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。

消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。

关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。

三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。

近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。

2024版中国税制ppt课件

•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。

古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。

当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。

中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。

02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。

征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。

实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。

征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。

纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。

征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。

车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。

以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。

关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。

2024年中国税制课件

中国税制课件一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是国家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重要作用。

中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系。

本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知识。

二、中国税制基本情况1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。

中央税包括关税、消费税等；地方税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、税收规范性文件等。

3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工作。

税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检查、税收违法处理等环节。

4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优惠、税收抵免、加速折旧等。

税收优惠政策旨在支持国家战略、促进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。

三、中国税种分类1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。

流转税是对商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。

2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。

所得税是对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。

3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。

财产税是对财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。

4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。

资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环境的作用。

5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。

行为税是对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。

自考《中国税制》知识点梳理(一)

一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。

⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。

⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。

⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。

特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。

经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。

⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。

（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。

3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。

（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。

2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。

⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。

⑷固定性是强制性的必然结果。

⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。

二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。

单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。

2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。

3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

一文看懂中国整个税收体系(中国税收简论)

一文看懂中国整个税收体系（中国税收简论）
解税宝2017-12-12 15:07 一、中国税制体系（18种）流转税（3种）：增值税、消费税、关税（海关代征）所得税（2种）：企业所得税、个人所得税财产行为税（8种）：房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、契税、环保税。

资源或特定目的税（5种）：城市维护建设税、车辆购置税、印花税、屠宰税、资源税。

二、税种结构1、增值税（2016年，4万亿，25%）和企业所得税（2016年，3万亿，20%）双主体2、消费税1万亿，个人所得税1万亿3、间接税与直接税之争。

三、宏观税负之争社保费算不算税？税收负担如何计算？美国
税负与中国税负谁高？美国总统特朗普当天稍早发布推文称，国会将很快开始对“史上最大力度减税方案”进行审批投票。

由于飓风哈维和厄玛的袭击，我们比任何时候都需要进行税改。

对于公司税，特朗普重申，他倾向于将企业所得税率从35%降至15%，尽管其他共和党人质疑是否可以降得那么低。

他说，“我们希望15%的税率，因为这会降低我们的税负，纵然不是降到最低，但也会看齐中国和其他国家的税负水平。

”四、增值税营改增后增值税地位得到了强化
完善增值税：抵扣链条完整化、做好过渡期安排、让更多的增值税小规模纳税人成为增值税一般纳税人。

五、企业所得
税企业所得税面临国际税收竞争的巨大压力假发票问题是困扰企业所得税征收管理的最大问题，电子发票和金税三期系统为这一问题的解决提供了良好的解决方案。

中国税制必背知识点大一

中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。

作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。

下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。

一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。

中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。

地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。

二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。

居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。

三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。

居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。

四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。

在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。

根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。

五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。

消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。

根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。

六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。

资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。

七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。

中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。

八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。

00190_11中国税制

税收管理体制
中国实行分税制财政管理体制，中央和地方各级财政按照税种划分收入范围，并分别设立税务机构进行征收管理。
2024/1/24
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税收法律制度及其实施
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税收法律制度
中国税收法律制度主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，以及各税种的单行法规。
税收执法
税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和检查，纳税人应依法履行纳税义务，接受税务机关的监督管理。
关税
对进出境的货物和物品征收的一种税。关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人。关税税则分为进口税则和出口税则两部分。
土地增值税
对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税实行四级超率累进税率。
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03
税收征收管理
• 征税对象：个人取得的各项应税所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
• 税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
加强双边税收合作
中国与多个国家签订了避免双重征税协定，加强税收情报交换和合作，打击跨国避税行为。
推进多边税收合作
中国积极参与全球税收治理，推动建立更加公正合理的国际税收秩序，支持发展中国家提高税收征管能力。
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加强国际税收信息交流意义
2024/1/24
防止跨国避税
01
加强国际税收信息交流有助于各国税务机关更好地了解跨国纳

中国税制计算公式

1、增值税：1、基本税率：17%，低税率：13%，零税率，小规模：3%。

2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。

3、如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价＝成本+（1+成本利润10%）；4、需要组价计税的货物是应税消费品，组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税；5、免税农业产品：进项税额＝免税农产品的购买价格×13%6、运输：进项税额＝运输费用×7%；7、小规模纳税人（不能抵扣任何进项税额）：应纳税额＝计税销售额×3%；二、消费税：1、委托加工消费品：组成计税价格＝（原材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率2、进口消费品的纳税人：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）关税完税价格＝进口关税÷关税税率应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率3、纳税人用于本企业自制消费品：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）＝[成本×（1＋利润率）]÷（1－消费税税率）3、企业所得税：1、比例税率：25%，（未设立机构和场所的20%）；小型微利企业20%，高新技术企业15%2、应纳税所得额＝（纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入）－扣除项目－允许弥补以前年度亏损应纳税额＝应纳税所得额×25%（或20%）3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣除；直接捐赠是不可以扣除的。

企业招待费按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5‰.广告费和业务宣传费按销售收入的15%可以扣除。

4、职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、4、个人所得税：1、工资、薪金所得税税率表50050500—200010252000—5000151255000—200002037520000—4000025137540000—6000030337560000—8000035637580000—100000401037510000045153752、个体工商户5000505000—100001025010000—3000020125030000—5000030425050000356750个体工商户生产经营的应纳税所得额＝每年收入总额－成本－费用－损失应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数3、企业承包经营、承租经营所得的应纳税计算：应纳税所得额＝每年收入总额－2000元×12应纳税额＝应纳税的得额×适用税率－速算扣除数4、劳务报酬：每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过20000元的200超过20000～50000元302000超过50000元407000每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝收入×（1－20%）×适用税率－速算扣除数5、稿酬：每次收入不超过4000，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入4000以上，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）6、特许权：每次收入小于4000元，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%7、财产租赁：每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%8、财产转让所得：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%9、利息、股息、红利所得：应纳税额＝收入×20%应纳税额＝来自上市公司的股息红利×50%×20%应纳税额＝储蓄利息×5%10、偶然所得：应纳税额＝收入×20%11、其他所得：应纳税额＝收入×20%五、资源税：1、资源税税目税额幅度表税目税额幅度单位原油8～30元／吨天然气2～15元／千立方米煤炭0.3～5元／吨其他非金属矿原矿0.5～20元／吨或者千立方米黑色金属矿原矿2～30元／吨有色金属矿原矿0.4～30元／吨盐固体盐10～60元／吨液体盐2～10元／吨应纳税额＝税额×课税数量5、房产税：1、房产税的税率：1.2%2、房产余值：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）1.2%3、房产租金：税率：12%应纳税额＝租金收入×税率6、车船税：1、车辆自重尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。

2024版中国税制介绍ppt课件

中国税制介绍ppt课件•税制概述•主要税种介绍•税收征管与纳税服务•税收改革与发展趋势•国际税收合作与交流•总结回顾与展望税制概述01税制定义与作用税制定义税制是指国家以法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税收法律、法规、条例、规章等。

税制作用税制是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控经济的重要工具。

通过税制，国家可以调整经济结构、促进经济发展、维护社会公平等。

行为税制以纳税人的某些特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。

以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税、车船税等。

资源税制以自然资源和某些社会资源为征税对象，包括资源税、城镇土地使用税等。

流转税制以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。

所得税制以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税等。

中国税制体系构成宪法规定了公民的纳税义务和国家的税收权力，是税收法律法规的最高依据。

宪法省、自治区、直辖市人大及其常委会制定的适用于本地区的税收地方性法规。

税收地方性法规全国人大及其常委会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。

税收法律国务院制定的税收行政法规，如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。

税收行政法规财政部、国家税务总局等部门制定的税收部门规章，如《增值税一般纳税人登记管理办法》等。

税收部门规章0201030405税收法律法规体系主要税种介绍02定义征税范围税率税收优惠增值税01020304增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的一种税。

包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。

一般纳税人的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人的征收率为3%。

对部分行业和项目实行免征或减征增值税的优惠政策。

企业所得税是对企业所得征收的一种税。

包括居民企业和非居民企业。

企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

允许企业在计算应纳税所得额时扣除与取得收入有关的、合理的支出。

2024《中国税制》全套课件PPT大纲

•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。

02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。

03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。

中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。

近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。

学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。

学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。

同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。

税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。

03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。

税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。

公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。

财政原则要求税收应保证国家的财政收入。

2024版《税法》中国税制PPT课件

• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得税等。
个人所得税优惠对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的实际情况，采用不同的征收方式，如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规定的期限，到指定的银行缴纳税款。同时，税务机关也可以根据实际情况采取其他征收措施，如税收保全措施、强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等，可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
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征税对象和范围车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异，一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设

中国税制教科书

中国税制教科书（原创实用版）目录1.中国税制的历史沿革2.中国税制的主要特点3.中国税制的构成部分4.中国税制的改革与发展5.中国税制在国际税收中的地位与作用正文一、中国税制的历史沿革中国的税制历史悠久，早在封建社会时期，就已经有了赋税制度。

经过几千年的发展，税制经历了从封建赋税制度到现代税收制度的演变。

在新中国成立后，我国税制经历了多次改革，逐步建立起了符合国情、较为完善的税收体系。

二、中国税制的主要特点1.税收法定：税收依据法律规定征收，税法明确规定了税收的对象、税率、税收征收管理等方面的内容。

2.税收分类：我国税制分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类，各类税收相互配合，形成一个完整的税收体系。

3.税收征收管理：税收征收管理工作由税务机关负责，实行税收征收、管理和监督相分离的原则。

三、中国税制的构成部分1.流转税类：主要包括增值税、消费税、营业税等，流转税是对商品在生产、流通环节增值部分征收的税收。

2.所得税类：主要包括个人所得税、企业所得税等，所得税是对纳税人的所得征收的税收。

3.财产税类：主要包括房产税、车船税、土地使用税等，财产税是对纳税人拥有的财产征收的税收。

4.资源税类：主要包括资源税、土地增值税等，资源税是对开发利用自然资源的单位征收的税收。

5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等，行为税是对纳税人的某些特定行为征收的税收。

四、中国税制的改革与发展近年来，我国税制改革取得了显著成果，如“营改增”改革、资源税改革、个人所得税改革等。

这些改革举措有利于减轻企业负担、促进经济结构调整、提高税收公平性。

五、中国税制在国际税收中的地位与作用随着中国经济的不断发展，中国税制在国际税收中的地位日益提高。

我国积极参与国际税收合作，推动国际税收公平与透明，为全球税收治理作出了积极贡献。

同时，中国税收制度改革也为其他国家提供了借鉴和参考。

2024版年度中国税制课件完整版

32
THANKS
汇报结束感谢聆听
2024/2/2
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2024/2/2
7
02
主要税种介绍
2024/2/2
8
增值税பைடு நூலகம்理及征收管理
增值税原理
增值税是对商品或服务增值部分征税的一种流转税，其基本原理是避免重复征税，确保税收公平。
2024/2/2
征收范围
增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。
纳税人
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据年销售额和会计核算制度进行划分。
税制概念
税制特点
中国税制具有强制性、无偿性、固定性、公平性、效率性等特点。其中，强制性是税收的根本特征，无偿性是税收的本质体现，固定性是税收的基本要求。
2024/2/2
4
中国税制发展历程
2024/2/2
古代税制
中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国时期的初税亩，再到秦汉时期的田租、口赋、徭役等制度的演变。
申报方式
所得项目
个人所得税申报方式包括自行申报和扣缴义务人申报，纳税人需按规定时间进行申报。
个人所得税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等九项。
税率与计算
优惠政策
个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式，根据所得项目和金额计算应纳税额。
个人所得税优惠政策包括免税、减税、税收抵免等，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除政策。
企业当年的应纳税额中抵免。
节能减排税收优惠
02
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税
收入暂免征收营业税等，鼓励企业节能减排。

中国税制知识点总结

中国税制知识点总结一、税制概述税制是国家通过税收政策对国民经济活动进行调控的一种重要手段。

税制包括税种、税率、税收征管、纳税人权利和义务等内容，是国家政治、经济和社会制度的重要组成部分。

二、税收分类根据税收的性质和目的，可以将税收分为直接税和间接税。

直接税是指税务主体直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税收转嫁到消费品价格上，由最终消费者承担的税收，如增值税、消费税等。

三、税种1. 基本国家税种基本国家税种是指由国家统一征收的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。

这些税种对国家财政收入的贡献较大，是国家财政的重要来源。

其中，增值税是我国最主要的税收种类，占到财政收入的很大比例。

2. 地方税种地方税种是指由地方政府按照法定程序征收的税种，包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、契税等。

地方税种是地方政府的主要财政收入来源，用于地方财政的支出。

3. 其他税种除基本国家税种和地方税种之外，还有一些特殊的税种，如资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。

四、税收征管税收征管是指国家税务机关按照法律规定，对纳税人进行税收管理和征收工作的过程。

税收征管包括税收登记、纳税申报、税收检查等环节，是税收征收的保障和保证。

五、纳税人权利和义务纳税人有依法纳税的权利和义务。

纳税人有权申报纳税，享受税收优惠政策，要求税务机关依法保护其合法权益；同时，纳税人也有义务按时足额缴纳税款，保持纳税资料的完整和真实。

六、税收政策税收政策是指国家对税收领域实施的一系列政策和措施。

税收政策可以通过税收调节收入分配，促进经济增长，调节宏观经济等方面发挥作用。

税收政策包括税率政策、税收优惠政策、税收调整政策等。

七、税收征收和使用税收征收是指国家税务机关依法对纳税人进行税收收入的征收工作，包括税收管理、税款征缴等。

税收使用是指国家对税收收入进行合理分配和使用，用于社会公共事务的建设和运行，如教育、医疗、文化、社会保障等。

(2024年)中国税制全套课件(完整)

税率与征收率
列举消费税的税率档次及适用范围，阐述征收率的计算方法及适用情形。
税收优惠
介绍消费税的免税、减税等税收优惠政策及申请流程。
2024/3/26
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关税制度及实施
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04
关税基本原理
阐述关税的概念、特点、计税原理等基础知识。
征税范围与纳税人
详细介绍关税的征税范围，包括进口货物、出口货物等，并解释纳税人的分类及义务。
契税
契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
2024/3/26
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完善财产行为相关税收体系建议
• 完善房产税制度：建议扩大房产税的征税范围，将农村房屋纳入征税范围；同时，根据房屋的市场价值进行评估并确定计税依据，以实现税收公平。
• 改革车船使用税：建议对车船使用税进行改革，将计税依据由车船的种类和吨位改为车船的价值或排放量等因素，以更好地反映车船对环境和社会的影响。
• 优化印花税和契税政策：建议优化印花税和契税政策，降低交易成本，促进不动产市场的健康发展。同时，加强对不动产交易的监管力度，防止利用阴阳合同等手段逃避税收。
税收征收管理
包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
5
税收原则与政策目标
税收原则
包括公平原则、效率原则、财政原则等。
税收政策目标
包括经济增长、物价稳定、社会公平等。
2024/3/26
6
国内外税制比较
税制结构比较
包括税种设置、税基选择、税率设计等方面的比较。20 Nhomakorabea4/3/26

《中国税制完整讲义》课件

消费税的征收方式
消费税的征收方式包括查账征收、核定征收和定期定额征收等，具体方式根据不同应税消费品的特点和实际情况确定。
消费税的监管与检查
税务机关应当加强对消费税的监管与检查，确保纳税人依法纳税，防止税收流失和税收违法行为的发生。
04
企业所得税
VS
征收管理与合规要求
详细描述
企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、汇总纳税、税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的规定。企业应遵守税收法律法规，建立健全内部财务管理制度，准确核算所得额，及时缴纳税款，确保税收合规。
定义
征收标准
作用
关税的征收标准通常基于货物的价值、种类、用途等因素，税率因不同商品而异。
关税可以调节进出口贸易，保护国内产业，增加国家财政收入。
03
02
01
土地增值税是对土地使用权及其地上建筑物转让时产生的增值额征收的税收。
定义
土地增值税的征收标准基于土地增值额和适用税率计算得出，税率分为多个档次。
总结词
05
个人所得税
基本定义与特征
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，具有调节收入分配、缩小贫富差距、增加财政收入等作用。其特点包括以个人收入为征税对象、实行超额累进税率、税收优惠等。
总结词
详细描述
总结词
税率与计算方式
详细描述
个人所得税的税率根据所得额的不同而有所差异，一般分为超额累进税率和比例税率两种形式。计算方法包括分项计算和综合计算两种，具体计算公式和适用范围根据税法规定有所不同。
03
消费税
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
消费税的概念
消费税是一种间接税，纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，最终负担人是消费者。

税收原理与中国税制

税收原理与中国税制
税收原理是指税收制度设计的指导原则，包括公平、效率、简单、透明等。

中国税制是指中国国家对公民和企业实行的税收政策和制度。

下面将分别介绍税收原理和中国税制。

税收原理：
1.公平原则：税收应该按照能力付出原则进行征收，即高收入者应该承担更多的税收负担。

2.效率原则：税收应该尽可能地避免对经济产生不良影响，避免阻碍经济增长和创造就业机会。

3.简单原则：税收制度应该简单易懂，避免繁琐复杂的税收规定。

4.透明原则：税收制度应该透明，让纳税人清楚地了解税收政策和税收征收方式。

中国税制：
1.个人所得税：按照工资收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等个人所得的不同来源和金额征收税收。

2.企业所得税：按照企业实际利润征收税收。

3.增值税：按照企业销售额或进口货物的税前价格征收税收。

4.消费税：按照特定的消费品种类、数量或价值征收税收。

5.关税：按照进口货物的种类和价值征收税收。

6.资源税：按照开采和利用自然资源的情况征收税收。

7.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。

总之，税收是国家财政的重要来源之一，税收制度的设计涉及到国家的经济发展、社会公平和公正以及政府的管理效率等多个方面。

在这方面，中国税制的设计反映了税收原则的基本要求。

中国税制

名词解释1、起征点：课税达到征税数额开始征税的界限。

2、免征额：在课税对象总额中免予征税的数额。

3、个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。

4、临时离境：是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日，或多次离境不超过90日。

5、增值税：增值税是以商品（含应交增值税的劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

简答题1、视同销售行为：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑦将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。

2、居民纳税人和非居民纳税人的征税对象范围和判定标准：居民纳税人（无限纳税义务）判定标准：⑴在中国境内有住所的个人；⑵在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人。

【“居住满一年”是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日】征税对象范围：境内所得和境外所得。

非居民纳税人（有限纳税义务）判定标准：⑴在中国境内无住所且不居住的个人；⑵在中国境内无住所且居住不满1年的个人。

征税对象范围：境内所得。

3、个人所得税征税对象的具体项目：⑴工资薪金所得；⑵个体工商户的生产、经营所得；⑶对企事业单位的承包、承租经营所得；⑷劳务报酬所得；⑸稿酬所得；⑹特许权使用费所得；⑺利息、股息、红利所得；⑻财产租赁所得；⑼财产转让所得；⑽偶然所得；⑾其他所得。