第八章 财务管理

第八章财务管理

案例一

高校如何筹资

某高校是由该省教育厅举办的全额拨款的事业单位，其宗旨和业务范围是面向社会培养高等学历专业人才，承担各类职业资格和技能培训业务。开办资金5.9亿元。该高校执行《事业单位会计制度》及其补充规定，收入的确认采用收付实现制。伴随着高校招生规模的急剧膨胀，该校为招收更多的学生只好选择再建一所分校，2004年遂征地2000亩，总建筑面积50万平方米，招生规模2.3万人，项目建设期为3年，项目总投资9亿元。目前，该校2004年的事业收入为5000万元，财政补助收入1500万元，2004年共发生事业支出6300万元。新校区的建设需要大量的资金支持。目前该校已通过银行贷款的方式向工商银行、建设银行等金融机构借款2亿元，贷款期限为3年，利率为5.49%，若再增加贷款，贷款的难度将增大，利率将会有所上升。

问题：

1、如果你作为高校的财务人员，将如何筹划新校区建设所需要的资金?

2、非营利组织是否要考虑负债筹资，为什么？

案例二

中国联通重庆分公司的财务管理

中国联通重庆分公司自1996年成立以来，经过几年的飞速发展，逐渐形成

规模，成为重庆通信行业真正的竞争主体。前几年，为了方便资金的自我调度和支配以加快区县分公司的发展速度，重庆联通在财务口实行了较为松散的财务管理制度，即地市分公司与重庆分公司实行二级单独核算财务制度，近郊区县分公司实行财务报帐制度。在这种分级管理，独立核算的财务制度下，地市、区县分公司财务人员由各分公司考核、管理，重庆分公司只对其进行检查和监督。

应该说这种财务制度符合当时的历史条件，对于推动当时的各项工作起到了积极的作用，但形势是发展的，随着公司规模的不断扩大，对财务管理提出了更高的要求，原来松散的财务制度已经不适应新形势发展的要求。分散管理的模式，虽然对提高工作效率，增加灵活性具有积极的意义，但也存在资金分散，不利于统一调控，造成大量资金沉淀、闲置的问题，同时在费用开支方面也容易失控，存在一些隐患。在这种形势下，整合财务资源，规范资金管理渠道，加强资金的集中调控因此提上了议事日程。

解决的方法就是取消两级管理制度，实行财务管理一体化制度。重庆联通财务一体化建设工作，按照“整体规划、分步实施、重点突破、务求实效”的指导方针，现已取得初步成效。

一、实行财务派驻制,走出一体化建设中至关重要的第一步。

财务部领导亲自到相关部门、各地市、区县分公司广泛听取意见和建议，经过反复论证，于2003年5月1日正式在公司所属区市县分公司实行财务派驻制，走出了财务一体化建设中重要的第一步。重庆联通对所属分公司实行的财务派驻制，是在建立与公司财务机构相适应的财务管理体制后，设立万州、涪陵、黔江三个地市分公司财务分部（直属财务部），并配备一定的财务管理和会计核算人员；对近郊区县分公司则先实行财务人员派驻制，待条件成熟时再执行机构派驻。

派出机构实行经理负责制，对公司财务部负责并报告工作；同时各派驻机构的财务人员由公司财务部统一管理。财务分部负责组织所在地分公司的财务管理和会计核算工作，根据会计准则及有关法律法规，制定相应的财务管理流程和会计核算办法等。

二、加强财务电算化建设，强化财务管理，为财务一体化建设迈出又一重要步伐。

重庆分公司于2003年引入用友公司的NC财务管理软件，加强了财务电算化工作，使财务一体化建设迈出了又一重要步伐。用友NC管理软件的核心目的就是企业财务管理的一体化，能规范业务流程，帮助企业提升管理价值，保证信息的及时性、有效性、充分性和真实性；还可以实现远程管理，实时查询业务信息，有效实现内部协同、WEB应用等，从而实现资金流、信息流、物流的通畅和高效，为提高企业竞争力与实现持续发展提供良好的资源控制能力。

财务软件的更换，使财务人员摆脱了繁重的手工记账、算账过程与单机版恒远系统的重复劳动，实现财务部门由记账向管理职能的转化，为企业财务一体化管理和企业信息化管理创造了良好条件。

三、加强财务基础管理工作，提高基础数据的准确性，为一体化建设打下了坚实的基础。

财务一体化建设对基础数据准确性提出了更高的要求，所以加强财务基础工作是十分必要的。财务部领导亲自带队组织财务部各业务口的高级主管在两个多月的时间内对万、涪、黔及所属分公司，近郊14个区县的财务基础工作进行检查，每到一处将对该分公司固定资产、在建工程、存货、合同、费用支付进行彻底盘点、清理和核对，对财务基础工作再次提出了具体明确的要求。

四、严把用人关，加大考核力度，是财务管理一体化建设的基本保障。

2003年5月，公司采取财务派驻制，实行了财务一体化管理，规定了派驻会计人员的聘用原则、条件、范围、委派程序和会计人员的权力、工作责任、工资福利待遇及委派的会计人员与派驻地公司之间的关系等。随后，公司内部对财务派驻人员实行公开招聘，此次公开招聘报名65人，通过笔试、面试最后聘用了4名财务派驻人员。财务派驻机构的会计人员招聘工作，财务部领导也亲自赶赴万、涪、黔三家分公司主持招聘考试。

同时，加大了对财务委派人员考核管理力度，约束、监督和保证委派人员正确行使重庆分公司赋予的权利。

重庆联通财务部实行财务管理一体化建设，对于提高资金效率，规范资金管理，实现利润最大化都有重要意义，是整合有限资源创造最优价值、提升企业核心竞争力的重要手段。

问题：1、财务一体化建设有什么好处？

2、财务一体化能否加强对分公司的控制？

案例三

重庆市烟草公司财务管理信息系统方案

重庆市烟草公司在财务管理方面，与时俱进，大胆创新，积极探索行业集团化管理模式，实现了行业预算管理、资金管理的集中统一，经过近三年的实践，财务管理工作依托现代信息技术，业已基本形成以会计核算为基础、资金集中管理和预算调控为手段的网络财务体系，在防范财务风险、规范会计核算、加强资金监督、强化预算管理、降低费用水平、提高经济效益等方面取得了很大进步。