《财税理论与实践》

诸位难兄难弟：这是我应学委俊杰的嘱咐抓紧年底有限的余暇简单整理的考试题，如考试之中您认为有不妥之处害怕不及格请以老师的为准。另，如有手写累者，请简而单之，大多以第一个句号前话为干即可。望多体谅为盼！

《财税理论与实践》思考题：

1、凯恩斯关于财政政策的观点。

答：①“凯恩斯革命”：1936年凯恩斯发表了《就业、利息和货币通论》。第一次向古典经济思想发起挑战，主要阐述如何解决就业、利息、货币、投资等问题，以缓解经济危机——没有任何自动机制可以保证经济会迅速复苏，除非政府进行干预。他主张扩大政府开支、赤字预算和举债支出。②凯恩斯关于财政政策的观点可以概括为两条：一是减税。由于减税，个人收入会有所增加，从而可以促进消费和投资的增长，促进社会总需求增加。二是增加政府财政支出，主要是增加政府购买和扩大公共工程投资。（注：画出下面的图）附加：凯恩斯理论的核心：有效需求理论。1.有效需求是商品的总供给价格和总需求价格平衡时的总需求。在这种状态下，能实现充分就业——社会资源被充分利用，没有失业人口和闲置设备，实质就是需求决定供给。如果有效需求不足与失业存在，解决的办法就是国家干预经济。2.有效需求不足的原因——三条心理规律的作用：①边际消费倾向递减；②资本边际效率递减；③流动偏好。

理论框架：

2、什么是拉弗曲线？

答：①拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

②如图所示，横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长。其机理如下，在较

低的税率区间，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抵制经济增长，使税基减小，税收收入下降。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。这里的税源主要是指国民收入，即GDP或经济增长。

老师的答案：

在原点O 处税率为零时, 将没有税收收入; 随着税率增加, 税收收入达到最高额ON;当税率为100% 时, 没有人愚蠢到还要去工作,所以也没有税收收入, 因此曲线是两头向下的倒U 型。拉弗曲线说明, 当税率超过图中E 点时, 挫伤积极性的影响将大于收入影响。所以尽管税率被提高了, 但税收收入却开始下降。图中的阴影部分被称为税率禁区, 当税率进入禁区后, 税率与税收收入呈反比关系, 要恢复经济增长势头, 扩大税

基, 就必须降低税率。只有通过降低税率才可以鱼与熊掌兼而得之——收入和国民产量都将增加。

注：无论选择谁的答案请把下面的图画上。

图示：拉弗曲线

3、如何评价我国的税负？

答：一、税收负担的概念:税收负担是指由于政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或者转移。

二、按照不同的标准进行的不同分类:①宏观税收负担和微观税收负担②名义负担和实际负担③直接负担和间接负担。

三、（1）我国的宏观税收负担考察

①在成熟的市场经济国家，税收收入、财政收入与政府收入这三个范畴是基本一致

的，而我国正处在经济转轨过程中，这三者之间存在比较明显的差别。这使对我国宏观税负水平的理解需要从三种口径来考察：小口径宏观税负：指税收收入占GDP的比重；

中口径宏观税负：指财政收入占GDP的比重；大口径宏观税负：指政府收入占GDP的比重。

②宏观税收负担的国际比较

从国际上看，由于各国的税收收入与非税收入基本上反映了政府收入的全部内容，并不存在我国的预算外收入和制度外收入，因此，税收收入占GDP的比重可以反映小口径的宏观税收负担，而税收与非税收入总和占GDP的比重可以反映大口径的宏观税收负担。

（2）我国的微观税收负担考察

①从城镇居民税收负担考察，现阶段城镇居民个人税收负担主要体现为个人所得税负

担。

个人所得税负担率=个人所得税总额/城镇单位就业人员报酬）×100%

工资、薪金所得税负担率=工资、薪金所得税/职工工资总额）×100%

②从企业税负考察，企业缴纳的税种主要包括：增值税、消费税、营业税和企业所得税

等，其中增值税又是企业缴纳流转税的核心税种。为了与宏观税收负担相区分，我们利用工业企业的税收负担来分析微观企业的综合税收负担。

A、工业企业综合税收负担率=工业企业税收总和/工业企业税利总额×100%

B、工业企业综合税收负担率=工业企业税收总和/工业企业增加值×100%

政府发布一个统一的、值得信服的宏观税负数据显然比我们想象的难。假如中国政府收支足够公开，其实这些争论大家坐在家里就可以计较出来了

4。什么是增值税、增值税的不同类型。

答：①增值税: 以销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。

②增值税可分为三种类型：

一是只允许扣除购入的原材料所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金-----生产型增值税

二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金部分可以扣除,称为收入型增值税

三是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金全部可以扣除, 称为“消费型增值税”。

5。什么是增值税转型，如何看待？

答：①生产型的增值税：固定资产是增值，交税；消费型的增值税：固定资产不是增值,不交税。这就是增值税的转型。

比如：购买100万的固定资产

生产型的增值税交纳17万(100*17%)税

消费型的增值税不用交17万的税款

②减少企业投资的税负，增加投资、扩大内需、促进产业结构升级。非应对危机而生但实行却十分必要

6。扣除标准与起征点的区别，是否应该提高？

答：扣除标准与起征点不同

起征点：开始征税的最低限额

扣除标准：允许扣除的费用限额

扣除标准是工薪收入中扣除标准