财务基础知识培训(经典)
财务基础知识培训
投资活动产生 的现金流量
21
借款的筹措 与返还
公司债券的 发行与偿还
增资、股利 分配等
筹资活动产生 的现金流量
22
现金流量表分析
对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流 量反映如下:
经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经 营活动资金周转良好；
投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处 在扩张时期；
以下几大类，多个税种构成:
29
流转税类
所得税类
资源税类
特定目的税类
财产税
行为税类
30
一、流转税类
增值税
营业税
消费税
关税
这些税种通常是在生产、流通或服务领域中, 按照纳税人取得的销售收入、营业收入或者进出 口货物的价格（数量）征收的。
31
二、所得税类
企业所得税
个人所得税
这此税种是按照生产、经营者取得的利润或 者个人取得的收入征收的。
的净资产的情况；
反映企业一定期间内的经
企 业
利润表
营成果，即利润或亏损的 情况，表明企业运用所拥 有的资产的获利能力；
现金流量表
反映企业一定期间内现金 的流入和流出，表明企业 获得现金和现金等价物的
能力。
10
1.资产负债表
我国资产负债表按帐户式反映, 即资产负债 表分为左方和右方, 左方列示资产各项目, 右方列 示负债和所有者权益各项目, 资产各项目的合计 等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账户 式资产负债表, 反映资产、负债和所有者权益之 间的内在关系, 并达到资产负债表左方和右方平 衡。
日常活动所发生的经济利益的流出。
6
成本费用的分类 企业在正常生产经营中, 成本费用可以
公司全体员工财务基础知识培训(完整版)
年收超过12万不做年度汇算或者虚假填报扣除信息后果
税务行政处罚
情节轻微的补缴税款、滞 纳金（每日万分之五）严 重的罚款，构成犯罪的， 追究刑事责任。
影响个人信用
一旦信用受损，个人会遭 受巨大损失，比如贷款啊， 坐飞机、高铁啊等等都受 影响。
影响继续享受税收优惠
你虚假填报专项附加扣除， 税务机关会先通知你改正。如 果你不改正，也不说明情况， 那么税务机关可能会直接暂停 你继续享受专项附加扣除。
（三）审批流程： 流程进行报销。超出范围的应事先向集团申报计划（填写：申请说明，内容：物品申购）计划通过后，由总 经理安排购置。 3.①各平台应指派专人（行政）建立仓库并负责办公用品的领取，仓库购入的物品要建账；物品出入要有明 细；部门、个人领取有记录。②货品仓库是集团公司的重要物资及资产，要严格管理、出入库清晰、制度明 确、货品要定期整理、对样品要妥善保管并及时处理，看管要专人负责，相关平台总经理为第一责任人；③ 公司的固定资产使用要责任落实到部门和人。④集团各平台公司所有物品由行政、仓管、结合财务建账，每 月5-10号盘查核对，10号将核对后清单上报集团办公室，集团行政及财务不定时抽查，并对抽查结果公布或 处理。 4.业务招待费用的使用要严格在规定范围和标准内，平台各业务部门因工作需要确需发生招待费支出的，应 事先征得总经理同意。对未经总经理或集团董事长同意擅自支出招待费的超出规定范围的，财务部门有权不 予报销。
特殊说明：
办理个人所得税年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真 实、准确、完整。
若2023年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。
退税是权力，你可以放弃；补税是义务，不能放弃。 而弄虚作假，就是偷税，就是违法犯罪了！
财务基础知识培训2篇
财务基础知识培训2篇【财务基础知识培训1】财务管理是企业中非常重要的一部分，这里介绍一些关于财务基础知识的培训。
一、会计基础知识1. 财务会计与管理会计：财务会计主要关注公司的财务状况，用于报告给外部利益相关者，如股东、投资者和政府监管机构等；管理会计则更关注公司内部的成本分析、预算控制、绩效评估等，用于帮助公司管理层做出决策。
2. 会计等式：会计等式是财务会计中最基本的公式，由资产=负债+所有者权益三部分组成。
其中，资产指的是公司拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债则是公司需要偿还的债务，包括借款、应付账款等；所有者权益则是公司的净资产，包括股东投资、留存收益等。
3. 会计核算方法：会计核算方法包括现金核算和权责发生制。
现金核算是以现金收付为基础进行会计核算，即只有实际收到或支付的现金才能记入会计账户；权责发生制则是以经济业务发生的时间为基础进行会计核算，即发生业务时相关的收入、费用、资产和负债都要及时反映在会计账户中。
二、财务报表分析1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在特定日期内的财务状况的报表，同时也是会计等式的体现。
分析资产负债表可以了解公司的资产结构、负债结构及所有者权益的构成等信息。
2. 利润表：利润表是反映企业在特定期间内的经营业绩的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等项目。
分析利润表可以了解公司的营业收入、成本和利润等情况。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在特定期间内的现金收入和支出情况的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出项目。
分析现金流量表可以了解公司的现金流动情况，判断公司是否有足够的现金流量来支撑日常经营和发展。
三、财务管理工具1. 预算管控：预算管理是企业中非常重要的一项财务管理工具，通过制定合理的预算计划，帮助企业进行有效的经营决策、成本控制和业绩评价。
2. 费用管控：费用管控是企业中对费用进行管理的一种方法，通过对各项费用进行分析和监控，控制企业日常运营的成本。
财务相关基础知识培训
常用会计科目使用说明（负债类）
• 应付账款 ： 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活 动应支付的款项。 • 预收账款 ： 企业按照合同规定预收的款项。 • 应付职工薪酬 ： 企业根据有关规定应付给职工的各种薪 酬。本科目可按‚工资‛、‚职工福利‛等进行明细核算
（详见13页）
• 应交税费： 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 • 应付利息： 企业按照合同约定应支付的利息。 • 其他应付款：企业对个人的借款，及其他各项应付、暂收 的款项。
小规模纳税人
• 小规模纳税人按照3%的征收率计算缴纳增 值税。 • 小规模纳税人收到哪一种发票都是不可以 抵扣的。 • 一般纳税人企业收到‘增值税专用发票’ 是可以作为进项税额抵扣税金，但是收到 ‚增值税普通发票‛是不能抵扣。
关于专票的注意事项
• 发票专用章的位置，不要压盖数字 • 发票的反正面都不能任意涂写 • 当收到增值税专用发票时，要仔细核对开 票信息，及开票内容，若有密码区打印断 针，密码出格或者开票信息和内容不正确 的票据，应及时退回要求供货方重新开具。 • 当月开具的发票可以当月作废，隔月的发 票在180天之内的，可以冲红。
相关财务基础知识
第一部分：普通发票和增值税专用发票的规定
第二部分：会计科目的分类 第三部分：会计报表的解读 第四Biblioteka 分：固定资产及折旧发票印制管理
• 发票，是指在购销商品、提供或者接受服 务以及从事其他经营活动中，开具、收取 的收付款凭证。发票作为经济交往中的商 事凭证，是财务会计核算的原始凭证。按 照发票使用范围，分为增值税专用发票和 普通发票两大类。
常用会计科目使用说明（损益类—期间费用）
• 销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发 生的各种费用。包括销售商品发生的包装费、保险费、 展览费、广告费、商品维修费、运输费、装卸费、以及 为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务 费、折旧费固定资产修理费。 • 管理费用： 企业为组织和管理企业生产经营所发生的 日常管理费用。包括企业筹建期间的开办费、工会经费、 职工教育经费、聘请中介机构经费、咨询顾问费、诉讼 费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术 转让费、矿产资源补偿费、研究经费、董事会成员津贴、 董事会和行管部门的职工薪酬、办公费、差旅费、办公 设备维修物料消耗、低值易耗品摊销、生产部门发生和 行管部门发生的固定资产修理费。 • 财务费用： 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的 筹资费用。包括：利息支出、（减利息收入）汇兑损益 和相关的手续费、企业发生的或收到的现金折扣。
财务基础知识培训内容
财务基础知识培训内容一、财务基础知识概述财务基础知识是指企业财务管理中必备的基本知识，它包含了财务会计、财务报表、财务分析等方面的内容。
通过培训，可以帮助员工更好地理解企业的经济运作情况，提高财务决策的准确性和效率。
二、财务会计1. 会计基础知识1.1 会计的定义和职能1.2 会计的基本假设和会计等式1.3 会计的核算方法和凭证制度2. 会计的核算要素2.1 资产、负债和所有者权益的概念和分类2.2 收入和费用的概念和分类2.3 成本和成本核算的基本理论3. 会计分录和账簿3.1 会计分录的编写和分录的分类3.2 主要账簿的设置和使用方法3.3 会计凭证的填制和会计账簿的核算三、财务报表1. 资产负债表1.1 资产负债表的基本结构和内容1.2 资产负债表的编制方法和注意事项1.3 资产负债表的分析和常见问题解答2. 利润表2.1 利润表的基本结构和内容2.2 利润表的编制方法和注意事项2.3 利润表的分析和常见问题解答3. 现金流量表3.1 现金流量表的基本结构和内容3.2 现金流量表的编制方法和注意事项3.3 现金流量表的分析和常见问题解答四、财务分析1. 财务比率分析1.1 偿债能力分析：流动比率、速动比率等1.2 营运能力分析：应收账款周转率、存货周转率等1.3 盈利能力分析：净利润率、毛利率等2. 财务报表分析2.1 横向分析：同期比较、趋势分析等2.2 纵向分析：比例分析、指标分析等2.3 利润质量分析：收入质量、成本质量等五、财务决策1. 投资决策1.1 投资决策的基本原则和方法1.2 投资项目评估和风险分析1.3 投资决策的优化和衡量指标2. 融资决策2.1 融资决策的基本原则和方法2.2 股权融资和债权融资的优缺点比较2.3 融资成本的计算和降低方法结语通过财务基础知识培训，员工可以更加全面地了解企业财务管理的各个方面，提升财务决策的水平和准确性，并能更好地应对复杂的财务情况。
财务基础知识是企业管理者和财务人员必备的核心素养，它对于企业的长期发展和稳定运营具有重要的意义。
财务基础知识培训(精品)
目录
• 财务基本概念与原则 • 财务报表阅读与分析 • 成本管理与控制方法 • 税务筹划与合理避税技巧 • 企业内部财务管理实务 • 投资理财基础知识普及
01
CATALOGUE
财务基本概念与原则
会计要素及会计科目
会计要素
会计账户
资产、负债、所有者权益、收入、费 用和利润
01
02
03
成本控制策略
包括目标成本控制、标准 成本控制和作业成本控制 等，旨在实现企业成本降 低和效益提升。
成本控制实践
通过制定成本计划、实施 成本控制措施、监督成本 执行情况等步骤，确保成 本控制策略的有效实施。
持续改进
不断总结经验教训，优化 成本控制策略和方法，推 动企业成本管理水平的不 断提升。
根据会计科目开设的，具有一定结构 ，用于分类反映会计要素增减变动情 况及其结果的载体
会计科目
按照经济内容对会计要素进行分类核 算的项目，如资产类科目、负债类科 目、所有者权益类科目、成本类科目 和损益类科目等
会计核算基本原则
客观性原则
会计核算应当以实际发生的交易或事项为 依据，如实反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量
趋势分析、结构分 析、比率分析等
义、作 用及结构
经营活动现金流量解读：流 入流出项目分析
02
01
投资活动现金流量解读：流
入流出项目分析
03
筹资活动现金流量解读：流 入流出项目分析
04
05
现金流量表分析技巧：趋势 分析、结构分析、比率分析
等
03
CATALOGUE
成本预测与决策支持
成本预测方法
运用历史数据、市场调查和专家 判断等方法，预测未来成本水平 及趋势，为企业制定预算和计划
《财务基础知识培训》课件
预算控制与调整
预算控制包括预算对比和偏差分析等，根据情况进 行预算调整，提高预算的准确性和有效性。
结束语
通过本次培训，您了解了财务基础知识、财务报表、财务分析和预算管理等方面的内容。希望您加强研究和掌 握相关知识，并利用提供的学习资源和参考资料进一步提升自己在财务方面的能力。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第三部分：财务分析
1
垂直分析
2
垂直分析将财务数据以百分比形式呈现，
帮助了解各项指标在整体中所占比例，
揭示隐藏的趋势和异常。
3
经营杠杆分析
4
经营杠杆分析探讨销售增长对利润和收 益的影响，帮助管理者制定更好的经营
策略。
比率分析
通过计算各种财务比率，如流动比率和 毛利率等，来评估一个组织的财务健康 和经营绩效。
《财务基础知识培训》 PPT课件
财务基础知识培训是为了帮助大家了解和掌握财务方面的基本知识。本课件 将涵盖会计基础、财务报表、财务分析、预算管理等内容。
第一部分：会计基础知识
1 什么是会计
会计是记录和分析财务信息的过程，包括收 入、支出、资产和负债等。
2 会计的基本原则
会计的基本原则包括收入确认原则、费用匹 配原则、会计核算实体原则和会计周期原则。
利润表的组成 和分析
利润表包括收入、费 用和利润等关键指标， 分析利润表可以评估 一个组织的经营状况 和盈利能力。
资产负债表的 组成和分析
资产负债表反映了一 个组织的资产、负债 和所有者权益，通过 分析资产负债表可以 了解其财务结构和稳 定性。
现金流量表的 组成和分析
现金流量表记录了一 个组织的现金流动情 况，帮助了解现金的 来源和流向，评估其 现金管理能力。
财务知识培训内容2篇
财务知识培训内容2篇财务知识培训内容一一、财务基础知识1. 了解资产负债表、现金流量表、利润表的基本内容及其意义。
2. 了解会计基础知识，如会计等式、借贷记账、凭证、科目、总账、明细账、档案等。
3. 了解财务报表的编制标准及财务报表分析的基本方法。
二、财务预算管理1. 了解预算编制的基本概念和流程，包括预算编制规定、预算编制步骤、预算审核流程等。
2. 认识和掌握财务预算管理的重要性及其作用，包括为企业决策提供基础、为企业投资提供决策支持、为企业绩效评估提供手段等。
3. 掌握预算管理的技巧和方法，包括按规章制度财审预算、合理掌握经济运作信息、加强沟通协调、精细化管理等。
三、会计准则及征税1. 了解关于会计准则的基本规定，包括会计准则的内涵、原则、适用范围和特点等。
2. 熟悉企业会计基本准则和个人会计基本准则的适用情况及其区别。
3. 了解税收法律法规，熟悉扣缴义务人如何实施征税，包括扣缴方式、税款计算、纳税申报等。
四、内部控制和风险管理1. 了解内部控制的基本概念和目标，包括内部控制体系、内部控制流程、内部控制模型等。
2. 掌握内部控制的方法与技巧，包括确定内部控制流程、设计内部控制制度、实施内部控制等。
3. 了解企业风险管理的基本内容，包括风险的概念、特点和分类、风险管理的原则和方法等。
五、成本费用管理1. 了解成本管理的基本概念和模式，包括成本的概念、成本的组成、成本控制管理模式等。
2. 熟悉费用管理的基本内容，包括费用的概念、费用的分类、费用的控制管理等。
3. 掌握成本费用控制的方法和技巧，包括制定成本费用控制方案、实施成本费用控制方案、评估成本费用控制效果等。
六、财务分析和经营决策1. 了解财务分析的基本模型和方法，包括比率分析、趋势分析、变动量分析等。
2. 掌握财务分析的技巧和方法，包括掌握分析指标的选择和分析方法、综合分析财务报表等。
3. 了解经营决策的基本模型和方法，包括营运资本管理、投资决策、融资策略等。
公司财务基本知识培训
公司财务基本知识培训公司财务基本知识培训内容：1. 财务基础概念：- 财务的定义与重要性- 财务报表的构成：资产负债表、利润表、现金流量表2. 会计原则与政策：- 会计基本原则：一致性、可比性、谨慎性等- 国际财务报告标准（IFRS）与美国通用会计准则（GAAP）的对比3. 财务报表分析：- 比率分析：流动比率、债务比率、盈利比率等- 纵向分析与横向分析- 现金流量的重要性4. 预算编制与管理：- 预算的类型：静态预算、滚动预算、零基预算- 预算编制的基本步骤- 预算执行与控制5. 内部控制与风险管理：- 内部控制系统的构成- 风险识别、评估与应对策略- 内部审计的角色与功能6. 成本控制与分析：- 成本的分类：直接成本、间接成本、固定成本、变动成本- 成本效益分析- 成本控制的策略与方法7. 资本结构与融资策略：- 股权融资与债务融资的比较- 资本成本与加权平均资本成本（WACC） - 财务杠杆效应8. 投资决策：- 投资回报率（ROI）与净现值（NPV）分析 - 投资风险评估- 投资组合管理9. 税收规划：- 税收法规的基本知识- 合法避税策略- 国际税收规划的考虑因素10. 财务信息系统：- 财务软件的选择与使用- 财务数据的安全性与保密性- 财务报告自动化11. 职业道德与合规性：- 财务职业的道德规范- 遵守法律法规的重要性- 反洗钱与反恐融资的财务策略12. 案例研究与实操练习：- 分析真实企业的财务报表- 模拟预算编制与财务决策- 讨论财务失败案例的原因与教训13. 财务软件操作培训：- Excel在财务分析中的应用- 使用财务软件进行日常账务处理- 报表生成与数据分析工具的使用14. 持续教育与专业发展：- 财务领域的最新趋势与法规变化- 专业资格认证的重要性- 终身学习与职业发展路径规划通过上述培训内容，参与者将能够全面了解公司财务的基本知识，掌握财务分析、预算管理、风险控制等关键技能，并能够在实际工作中运用所学知识进行有效的财务决策。
财务基础知识培训
财务基础知识培训（2008版）日期：学员姓名：主要内容第一节会计基本原理一、会计学与个人生活会计和生活自己是固定资产,年龄是累计折旧,暗恋是收不回的呆账, 思念是日记账,爱情是无形资产,缘分是营业外收入, 结婚是合并报表,爱人是应付账款,孩子是其它应付款, 生活是持续经营,吵架是坏账准备,打架是营业损失,眼泪是所有者权益,看病是维修费,买衣服是包装费,回忆是财务分析,旧情难忘是递延资产, 情人是营业外支出, 错爱是高估利润, 找个老外是外币业务,自己设小金库是稳健性原则, 离婚是破产清算,反思是内部盘点,再婚是资产重组,解释是更正分录,复合是回转分录,误会是错误分录.二、会计的职能 • 核算职能 • 监督职能三、会计学对象 四、会计六要素五、会计等式一、单项选择题1.会计的基本职能是（）（1）反映和管理（2）控制和监督（3）反映和监督（4）反映和分析2.会计是以（）为统一计量单位。
（1）实物量度（2）劳动量（3）人民币（4）货币计量3.企业采用加速折旧法，是（）的具体运用。
（1）相关性原则（2）配比原则（3）谨慎性原则（4）权责发生制5. 企业的会计对象，是企业生产经营过程中（）。
（1）全部活动（2）能以货币表现的经济活动（3）量化的经济活动（4）财产1、所有者权益在数额上相当于企业的净资产。
（）2、会计主体就是作为法律实体的企业法人。
（）3、企业持续经营和破产清算所遵循的会计原则是没有区别的。
（）4、企业的会计处理和程序前后各期必须一致，一律不得改变。
（）第二节会计核算的条件一、会计主体1、定义：会计所服务的特定单位2、要点：（1）实质上是规定了会计核算的空间范围；（2）不同于法律主体，会计主体可以是独立法人，也可以是非法人；（3）可分为独资企业、合伙企业、公司企业等会计主体。
二、会计分期1、定义：为了定期反映企业生产管理活动，人为地将企业持续经营的会计活动划分为若干首尾相连的会计期间，以便于清算帐目，编制报表。
公司财务基础知识培训
第三、费用将引起所有者权益的减少。
6.利润：是指企业在一定会计期间的经营成果， 包括营业利润、利润总额和净利润。
会计恒等式：是指表明各会计要素之间基本关 系的恒等式，也称为会计平衡公式。主要有以 下几个方面：
1.会计基本等式 资产=负债+所有者权益 2.经营成果等式 收入—费用=利润 3.资产=负债+所有者权益+（收入-费用）
征和数量关系的原理原则和方式方法的科学。 4.相互关系：统计的三种涵义是密切联系的。统计工
作和统计资料是统计活动和统计成果的关系，统计学 和统计工作是理论和实践的关系。
二、统计学的研究对象
1.统计学的研究对象：是社会经济现象总体的数量特 征和数量关系，通过这些数量方面的研究反映社会经 济现象发展变化的规律性。
统计总体同时具有大量性、同质性、变异性等特点。 大量性是指构成总体的总体单位数要足够的多，总体应 由大量的总体单位所构成，大量性是对统计总体的基本 要求；同质性是指总体中各单位至少有一个或一个以上
不变标志，即至少有一个具有某一共同标志表现的标 志，使它们可以结合起来构成总体，同质性是构成统 计总体的前提条件；变异性就是指总体中各单位至少 有一个或一个以上变异标志，即至少有一个不同标志 表现的标志，作为所要研究问题的对象。变异性是统 计研究的重点。
四、统计学的几个基本概念及相互关系
1、统计总体与总体单位
统计总体是根据统计研究的任务目的所确定的研究事物 的全体，是客观存在的具有共同性质的个体所构成的整 体。
构成统计总体的个体单位称总体单位。
在一次特定范围、目的的统计研究中，统计总体与 总体单位是不容混淆的，二者的含义是确切的，是包含 与被包含的关系。但是随着统计研究任务、目的及范围 的变化，统计总体和总体单位可以相互转化。
财务基础知识培训
财务基础知识培训一、什么是财务基础知识财务基础知识是指一些基本的财务概念、原则和技能，用以规划、分析和管理个人或组织的财务活动。
掌握财务基础知识可以帮助个人和企业更好地理解财务状况，做出明智的财务决策。
二、为什么需要财务基础知识培训财务基础知识是一个人或企业成功的关键因素之一。
掌握财务基础知识，可以帮助个人更好地管理个人财务，实现财务目标；对于企业而言，财务基础知识可以帮助企业领导者更好地制定战略方针，提高企业的财务绩效。
三、财务基础知识培训内容1.会计基础–会计的定义和作用–会计基本方程式–会计凭证和分录的编制–资产、负债、所有者权益的概念2.财务报表分析–资产负债表的分析–利润表的分析–现金流量表的分析–财务指标的计算与分析3.财务预算与规划–预算的定义和目的–预算编制的步骤–静态预算和动态预算的区别–预算执行与控制4.成本与费用管理–成本与费用的区别–不同类型成本的核算方法–成本控制与管理–管理会计概念与方法四、财务基础知识培训的重要性财务基础知识培训对于个人和企业来说都至关重要。
对于个人来说，掌握财务基础知识可以帮助其理财更加有效，避免陷入财务困境；对于企业来说，财务基础知识的掌握可以帮助企业领导者更好地进行财务规划与管理，提高企业的竞争力。
五、财务基础知识培训的方法1.课堂培训–通过专业财务培训机构提供的课堂授课，学员可以系统地学习财务基础知识，理论结合实践，快速提升财务素养。
2.在线学习–利用互联网资源进行在线学习，通过网络课程、视频教程等形式学习财务基础知识，自主学习的方式更加灵活。
3.案例分析–通过财务案例分析的方式，学员可以将理论知识运用到实际场景中，加深理解、提升应用能力。
六、总结财务基础知识培训对于个人与企业来说都是至关重要的。
通过系统学习财务基础知识，可以帮助个人更好地管理财务、实现财务目标；对企业来说，财务基础知识的掌握能够提高企业的财务绩效，增强竞争力。
因此，建议个人和企业都重视财务基础知识培训，不断提升财务管理的水平与能力。
财务基础知识培训
2.2.2 .7 、用途（一般填货款）；
2.2.2 .8 、有的银行支票要填写支付密码（如工行、 招行），密码通常填写在支票背后。
2.2.2 .9 、必须是与我公司签定了第三方支票协议 书的，我们才能收取客户提供的第三方外币支票。
1.2.4 对附件单据的基本要求： ●合法性：原则上要求凭发票进行费用报销； ●合理性：要求费用的支出是正常的、合理的，
是按公司规定予以报销的； ●真实性：要求费用的发生是真实的； ●准确性：要求报销的费用和实际发生的费用、
发票的金额、费用报销单上填写的金额是一 致的。
附件单据有一条不符合的，财务部有权拒绝付款。
2.2.3.6、出票人的印鉴，即银行承兑汇票上面所盖 的财务章、私章必须非常清晰、完整。
2.2.4 银行转帐：同城自托收之日起2天内到帐； 同省不同城的自托收之日起3-4天内到帐。
2.2.5 电汇：付款人到银行办理汇款手续，付款 人必须支付手续费，即时到帐。一般用于不 同城的转款。（全国范围内可以使用）
料的进出仓库及仓库之间互相调拨等情况进行记录和 管理的系统。主要包括外购入库单、销售出库单。因 为供应链里的物料购买和销售，所以才最终产生收入 和成本，所以供应链是财务管理的根本。
3.1.2.3 应收款管理系统
应收款系统是对公司的所有应收款进行监控和管 理的一个系统。主要分两大部分：商品销售出库，在 应收款系统可以生成销售发票，产生应收帐款；收到 客户的货款，在应收款系统作成收款单，冲减相关的 应收帐款。
商务部根据业务人员提交的出库申请单，分不同 的主体录入K3并审核。
公司对收款主体确认的唯一标准：在哪里办理出 库，就应该在哪里确认收入并收款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2,377,515.20 3,554,473.20 1,391,318,400 323,508,032 4,680 174,539,584 15,882,713 1,911,185,410 2,985,559,300
实收资本(或股本) 资本公积 库存股 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计
课程目的
了解财务的基本知识 看懂财务报表 理解和设计企业的管理指标 运用管理指标指引管理行为
会计要揽
会计、财务会计、管理会计 三张报表与三个等式 报表之间的关系 基本的财务分析 资产负债管理 企业筹资及现金管理 税收基本知识 管理会计中的成本概念 成本及其分摊 本量利之间的关系 标准成本制度 差异分析与业绩计量 全面预算管理
其他流动资产
流动资产合计 非流动资产：
1,178,025.50
1,074,373,890
流动负债合计
非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）：
1,324,539,010
284,000,000 284,000,000 1,608,539,010
长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计
449,280,000 266,570,400
167,596,592 479,554,688 1,363,001,730 14,018,560 1,377,020,290 2,985,559,300
海正的利润表
一.营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二.营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三.利润总额 减：所得税费用 四.净利润
列报：实收资本（股本）
资本公积 盈余公积 未分配利润
投入资本
利得或损失，受赠，外币业务，债务重组，金融工具等
留存收益
三张报表如何反映一个公司的财务状况？ B/S 拥有的财富 P/L 一段时期获取的财富 C/F 获取财富的表现 问题: 什么叫做负资产？ 资产与负债可以分离吗?
管理会计 财务会计 提供关于财务状况与公司绩效 提供计划、评估和业绩奖励的 意图 信息 的信息 资产负债表、损益表、现金流 多样的非标准化的报告 报告类型 量表 无 公认会计准则 准则 公司价值链的一部分 通常将公司作为整体 报告主体 任意期间 通常为年度、季度、月度 时间期间 投资者、债权人或其他外部使 价值链上的管理者、客户或其 使用者 他人 用者Biblioteka 重要概念——资产Assets
• 定义：过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的， 预期会为企业带来经济利益的资源。
过去的交易或事项：购买、生产、建造或其他（如受赠）交易或 事项。 由企业拥有或控制：企业享有资源的所有权（产权），或虽无此 权，但能控制该项资源，如融资租入资产，某些无形资产等。 预期会带来经济利益：直接或间接导致现金和现金等价物流入之 潜力。 确认原则（需同时满足）：与该资源有关的经济利益很可能流入； 该资源的成本或价值能可靠的计量。
三张表与三个等式
资产负债表（B/S）、损益表（P/L）、现 金流量表（C/F） 资产负债表（B/S） 资产=负债+所有者权益 损益表（P/L） 利润=收入-成本、费用 现金流量表（C/F） 现金净流量=现金流入-现金流出
报表之间的关系
所有者权益（期初-期末）=净利润 现金（期初-期末）=现金净流量
重要概念——所有者权益 Owner`s Equity
• 定义：资产扣除负债后的所有者享有的剩余权益，又称股 东权益。
构成：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得 Gains 和损失、 留存收益 Retained Earnings。 直接计入所有者权益的利得和损失：不应计入当期损益、会影响所有者 权益变动、与所有者投入资本或向其分配利润无关的利得或损失。
会计、财务会计、管理会计
如何看公司运行的好坏： 数车辆？货车、客车？ 看来往的人：上、下班的人、客商？ 看资产是否在更新？ 如何判断一个人的财富： 看他拥有的财产市值？ 看他银行的存款？ 看他的净资产？ 会计报表是很好的工具 会计有财务会计和管理会计
财务会计与管理会计比较
内 容 提 纲
财务分析与管理
管理会计览胜(一)
管理会计览胜(二) 责任中心
管理的精髓
管理是对人、财、物的控制 所有的管理活动不可能将大多数时间化在现场 管理者必须运用管理工具 所有的经营活动都会产生信息 通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更 加有效 许多管理信息都通过会计信息表现 最近公司的困惑
重要概念——负债 Liabilities
• 定义：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济 利益流出的现实义务。
现实义务：企业在现行条件下已承担的义务。 确认原则（需同时满足）：与该义务有关的经济利益很可能流出； 未来流出的经济利益能可靠计量。 列报：短期借款，应付及预收款项，应交税金，应付职工薪酬，预 计负债，长期借款，长期应付款，应付债券，递延所得税负债。
上市公司海正药业的资产负债表
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的长期债权投资 2,026,287.40 401,136,512 34,128,604 368,828,800 67,065,748 200,009,920 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 715,000,000 29,286,640 264,356,464 48,904,440 86,008,736 14,534,715 2,100,106.20 100,477,960 60,000,000 3,870,000