内部控制与风险管理教案
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
内部控制与风险管理培训课件
06
案例分析与实践
企业内部控制与风险管理案例分享
某大型企业内部控制失效案例
通过分析该企业内部控制存在的问题，探讨内部控制失效对企业造成的负面影响 。
某成功企业内部控制与风险管理案例
分享该企业如何通过有效的内部控制和风险管理，实现企业稳健发展的经验。
如何结合自身企业特点进行内部控制与风险管理建设
1 2
内部控制与风险管理相互依存
内部控制是企业风险管理的基础，而风险管理则 为企业内部控制提供了方向。
融合企业环境控制与风险管理
将企业环境控制与风险管理相结合，确保企业在 复杂多变的市场环境中保持竞争优势。
3
实现企业可持续发展
通过有效的内部控制和风险管理，企业能够降低 风险、提高效率，实现可持续发展。
定期进行内部控制评价
制定内部控制评价标准
开展内部控制评价工作
பைடு நூலகம்
制定内部控制评价标准，包括评价的范围 、内容、方法、程序等。
定期开展内部控制评价工作，对公司的内 部控制体系进行全面检查和评估。
分析内部控制缺陷
报告内部控制评价结果
针对发现的内部控制缺陷，进行分析和评 估，找出原因和解决办法。
将内部控制评价结果报告给公司高层管理 人员和董事会，以便及时采取措施加以改 进。
促进企业可持续发展
内部控制与风险管理有助于企业实现 可持续发展，确保企业在不断变化的 市场环境中保持稳健发展。
感谢您的观看
THANKS
多的方面，包括运营管理、风险管理等方面。
03
现代内部控制框架
20世纪90年代，美国颁布了萨班斯法案，要求上市公司必须建立完善
的内部控制体系。随后，COSO发布了内部控制框架，成为全球范围内
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
《内部控制与风险管理》教材
《内部控制与风险管理》教材好嘞，以下是为您创作的关于《内部控制与风险管理》教材的文章：嘿，朋友！咱今天来聊聊这《内部控制与风险管理》教材。
您想想，一个企业就像一艘在大海上航行的大船，那内部控制和风险管理不就像是船上的舵和瞭望塔吗？要是没有这舵，船能不跑偏？要是没有瞭望塔，能提前发现暗礁和风浪？这教材里啊，把内部控制讲得那叫一个详细。
内部控制是什么？就好比是家里的规矩，企业里的各种流程、制度，保证一切都有条不紊地进行。
比如说财务报销，得有规范的流程吧？不能随便报，不然这钱不就乱套啦？再比如说采购，得有标准和监督吧？不然买到次品，企业不就亏大了？风险管理呢，就像是给企业穿上了一层防护服。
市场变化就像天气，说变就变，一会儿风和日丽，一会儿狂风暴雨。
如果不提前做好风险评估和应对，企业能招架得住？您可能会问，这教材里的东西是不是太理论啦？嘿，还真不是！这里面的知识就像武功秘籍里的心法口诀，虽然看着抽象，但是一旦领悟，那可是威力无穷。
比如说内部控制中的授权审批，这就好比是给不同的人发不同的钥匙，该开哪扇门，能做什么事儿，清清楚楚。
要是谁都能随便开随便做，那不就乱了套？再看看风险管理中的风险识别，这就像是有一双火眼金睛，能从一堆看似正常的情况中发现潜在的危险。
比如说市场需求突然下降，竞争对手突然推出新产品，这些都得提前察觉，做好准备。
这教材里还讲了很多案例，那可都是实实在在的经验教训。
就像前人走过的路，给咱们留下了脚印，让咱们少走弯路。
您说，要是企业都不重视内部控制和风险管理，那不就跟闭着眼睛过马路一样危险吗？说不定哪天就栽个大跟头。
所以啊，这《内部控制与风险管理》教材，那可是企业管理者的宝贝，是咱们在商业世界里乘风破浪的指南。
好好学，好好用，企业才能走得稳，走得远！这就是我对这教材的看法，您觉得呢？。
内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计
内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计一、课程设计背景随着社会经济的发展，企业内部管理越来越复杂，对企业内部控制的要求也越来越高。
内部控制是现代企业管理的基石，对于保护企业健康发展具有至关重要的作用。
同时，风险也是企业发展过程中必须面对的因素，如何科学的管理风险也是企业管理必备的能力。
本课程旨在帮助学生全面了解内部控制与风险管理的理论和实务，掌握内控与风险管理的方法和技巧，为将来从事企业管理工作打好基础。
二、课程设计主要内容1.内部控制的概念与原则–主要内容：内部控制的概念、内部控制的目的、内部控制原则、内部控制框架等–学习方式：讲解与案例分析2.内部控制的要素与模型–主要内容：内部控制的要素、内部控制模型等–学习方式：讲解与案例分析3.风险管理的概念与方法–主要内容：风险管理的概念、风险管理的方法、风险识别、风险评估、风险治理等–学习方式：讲解与案例分析4.内部审计的概念与方法–主要内容：内部审计的概念、内部审计的方法、内部审计的组织、内部审计的实施等–学习方式：讲解与案例分析5.实务案例分析与综合实习–主要内容：实际案例分析、综合实习等–学习方式：案例分析、实习三、教学方法1.理论讲解：由教师对内控与风险管理的相关理论进行深入讲解，让学生掌握相关概念、原则和方法；2.课堂讨论：学生结合自己的实际经验及所学理论，进行讨论交流，扩展知识面，也帮助学生理解相关内容和技巧；3.案例分析：通过真实的案例分析，让学生了解内控与风险管理在实际情况下具有的应用价值；4.综合实习：让学生从实践中体会内控与风险管理的实际应用，增强能力。
四、考核方式1.期末考试：考核学生对内控与风险管理理论的掌握情况；2.作业：以案例分析、实践调研、论文写作等形式加强对理论知识的理解和掌握；3.综合实习：考核学生在实践中对内控与风险管理的应用能力。
五、教学资源1.相关课程教材；2.外部权威实务人士讲解；3.内部控制与风险管理实际案例；4.实际实习机会。
内部控制与风险管理教材
34Βιβλιοθήκη 风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
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案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
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案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
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案例讲解 某企业风险管控经验分享
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结束
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
风险管理与内部控制工作计划三篇
风险管理与内部控制工作计划三篇《篇一》风险管理与内部控制是任何组织在运作过程中不可或缺的重要环节。
通过有效地管理和控制风险，可以确保组织的稳定性和可持续发展。
本工作计划旨在制定一套全面的风险管理和内部控制体系，以确保组织的各项业务活动能够在可控范围内进行，同时提高组织的竞争力和市场适应能力。
1.风险评估：对组织内部的各个业务流程和外部环境进行全面的风险评估，识别潜在的风险因素，并评估其可能对组织造成的影响和概率。
2.风险应对策略：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。
3.内部控制制度：制定内部控制制度，确保组织的各项业务活动符合法律法规和内部规定，同时提高工作效率和质量。
4.内部审计：建立内部审计机制，定期对组织的内部控制体系进行审计，确保其有效性和可持续性。
5.培训与沟通：组织员工培训，提高员工对风险管理和内部控制的认识和能力，同时加强各部门之间的沟通和协作。
6.第一阶段（1-3个月）：进行风险评估，识别和分析潜在风险因素。
7.第二阶段（4-6个月）：制定风险应对策略，并制定内部控制制度。
8.第三阶段（7-9个月）：实施内部控制制度，并进行内部审计。
9.第四阶段（10-12个月）：对整个风险管理和内部控制体系进行评估和改进。
工作的设想：1.建立完善的风险管理和内部控制体系，提高组织的稳定性和可持续发展能力。
2.提高员工对风险管理和内部控制的认识和能力，加强团队协作和沟通。
3.通过有效的风险管理和内部控制，降低组织的运营成本和风险暴露。
4.定期召开风险管理和内部控制工作小组会议，协调各部门的工作，并及时解决问题。
5.组织风险评估培训，提高员工的风险识别和评估能力。
6.制定内部控制制度，并定期进行内部审计，确保其有效性和可持续性。
7.建立风险管理和内部控制的信息共享平台，加强各部门之间的沟通和协作。
8.重视风险评估的准确性和全面性，确保风险应对策略的科学性和有效性。
风险管理与内部控制培训课程
风险管理与内部控制培训课程风险管理与内部控制培训课程第一章绪论1.1 课程介绍本课程旨在为企业员工提供风险管理和内部控制的基础知识和技能培训。
通过本课程的学习，员工将了解风险管理和内部控制的重要性，学会识别和评估企业面临的各种风险，并学习制定和实施相应的内部控制措施，以减少风险并保障企业的可持续发展。
1.2 学习目标本课程的学习目标包括：- 了解风险管理和内部控制的基本概念和原理；- 掌握风险管理和内部控制的基本方法和工具；- 学会识别和评估企业面临的各种风险；- 掌握制定和实施内部控制措施的方法；- 学会监督和评估内部控制的有效性；- 制定风险管理和内部控制的企业政策和流程。
第二章风险管理概述2.1 风险的定义和分类- 风险的定义和特征- 风险的分类和来源2.2 风险管理的基本概念- 风险管理的定义和目标- 风险管理的原则和步骤第三章内部控制概述3.1 内部控制的定义和目标- 内部控制的基本概念和原理- 内部控制的目标和作用3.2 内部控制的要素- 控制环境- 风险评估- 控制活动- 信息和沟通- 监督和评估第四章风险识别和评估4.1 风险识别的方法- 内部环境分析- 外部环境分析- 业务流程分析- 项目风险分析- 财务风险分析4.2 风险评估的方法- 定性风险评估- 定量风险评估- 风险评估工具和技术第五章内部控制的设计和实施5.1 内部控制的设计原则- 内部控制的目标和策略- 内部控制的原则和设计要求5.2 内部控制的实施步骤- 内部控制计划的制定- 内部控制措施的设计和实施- 内部控制流程的优化和改进第六章内部控制的监督和评估6.1 内部控制监督的方法- 内部控制自查和检查- 内部控制审计和评估6.2 内部控制评估的指标和标准- 内部控制评估的目标和内容- 内部控制评估的指标和标准第七章风险管理和内部控制的企业政策和流程7.1 风险管理和内部控制的相关政策- 企业风险管理政策- 内部控制政策7.2 风险管理和内部控制的流程- 风险管理的流程和步骤- 内部控制的流程和步骤第八章课程总结和展望8.1 课程总结- 本课程的学习成果和效果- 未来进一步深化和发展的方向8.2 学习反馈和建议- 学员对本课程的反馈和建议- 学员对进一步培训需求的反馈和建议以上是一份关于风险管理与内部控制培训课程的大致概述。
《内部控制和风险管理》 课程大纲
《内部控制与风险管理》教学大纲（适用于线上线下混合式教学课堂）一、基本信息课程名称内部控制与风险管理课程编号B0800280英文名称Internal Control and Risk Management课程类型专业选修课总学时32教师线下现场教学16学生线上自主学习16学分2先修课程适用对象会计学、财务管理学等专业开课学院会计学院课程负责人课程简介（200字左右）《内部控制与风险管理》是会计学和财务管理学专业开设的一门专业选修课，通过线上线下混合式课堂进行教学。
课程以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制与风险管理的最新动态和发展趋势。
课程旨在完善和提高学生在企业内部控制和全面风险管理方面的知识结构、业务能力和理论水平。
通过课堂讲授、情景分析和案例研讨等，使学员系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法、实践技能和分析能力。
二、教学目标及任务通过本课程的学习，应当使学生系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法，培养学生为企业设计和分析符合现代经济环境要求的企业内部控制和风险管理体系的能力。
因此，要求学生不仅要理解相关的基本理论，而且要能较为熟练地对企业的内控和风险管理做出分析和评价，设计出较为完备的制度体系。
本课程主要内容包括内部控制和风险管理的产生和发展、内部控制和风险管理的基本框架、内部控制和风险管理的应用等核心内容。
具体而言主要教学任务包括：1.掌握内部控制与风险管理的概念及特征、产生与发展、认识误区和固有局限，对该学科的整体状况有基本的了解；2.掌握内部控制与风险管理的基本框架，包括目标、要素和实施原则等；3.掌握内部控制与风险管理各要素的主要内容，实施关键点等；4.掌握资产业务、购销业务、投融资业务、担保、工程、财务报告等业务的主要风险点、关键控制点、控制流程等；5.了解内部控制与风险管理的新发展和前沿动态，帮助学生理论联系实际，掌握具体内控与风险管理应用思路并能进行案例分析。
风险管理与内部控制工作方案呢
风险管理与内部控制工作方案呢一、前言风险管理与内部控制是现代企业管理的基本要素，对于企业的长期发展和稳定运营具有重要意义。
本文旨在制定一份全面、系统的风险管理与内部控制工作方案，以帮助企业建立健全的风险管理与内部控制体系，降低风险，提高经营效率和利润率。
二、风险管理工作方案1.风险识别与评估-指定风险识别指标，制定风险评估方法。
-建立风险识别与评估的工作流程和流程监控机制。
-针对各项业务和流程，定期进行风险识别与评估，并记录评估结果。
2.风险预防与控制-设立专门的风险管理团队，负责制定风险预防和控制的具体措施。
-建立风险预警机制，及时识别企业面临的各类风险。
-制定风险管理的内部控制制度，确保各项风险防控措施得到有效执行。
3.风险应对与处理-制定详细的应急预案，包括各类风险的具体应对措施。
-建立风险应对的沟通机制，确保风险发生时能够及时有效地做出决策和行动。
-定期进行风险应对演练和验证，提高应对效率和准确性。
4.风险监测与评估-建立风险监测系统，对企业风险进行实时监控和警示。
-制定风险评估的标准和方法，对风险进行定量和定性评估。
-建立风险评估报告制度，定期向决策者汇报风险情况和评估结果。
三、内部控制工作方案1.内部控制目标-合规性目标：确保企业各项业务活动符合法律法规和内部规章制度。
-高效性目标：提高企业资源配置效率，降低成本，增加利润。
-可靠性目标：保护企业资产免受损失，防止舞弊行为发生。
2.内部控制要素-控制环境：建立良好的内部控制文化，确保管理层对内部控制的重视和支持。
-风险评估与控制活动：根据风险评估结果，制定相应的控制措施并执行。
-信息与沟通：确保信息的及时、准确和完整流通，建立内部和外部沟通的渠道。
-控制监督与审计：建立内部监督和审计机制，定期对内部控制进行评估和审计。
3.内部控制措施-制定和执行适合企业的内部控制制度和标准，确保控制措施的全面覆盖。
-制定明确的权限和责任制度，减少职权滥用和舞弊行为的发生。
内部控制与风险管理(第3版)第4章——内部环境
监事会是监督检查公司 的财产及董事会业务执行状 况的常设机构，由若干监事 组成。
（5）经理层
企业高管人员是股东会、 董事会决议的执行者，主持 企业生产经营和日常管理工 作，对于企业经营绩效以及 内部控制效果起重要作用。
2.企业组织架构的定义
2.内部机构的组织形式
组会（机的以行的结织决大构制及使义构内现架议）设度、由 决 务部代构和会置安，M各策机企形是企、、排是专、构业结指业董职。业业计是的构企章事责务人划企内、业程会权顺员、业部H按，、限利组执形内机照结监、开成行结部构国合事人展的、构分一家本会员的管监和别般有企、编保理督矩设包关业经制证团、阵置括法实理、。队评形的四律际层工，价结不种法情和作的针构同基规况企程权对。层本、 ， 业序利各次形股明内和并项的式东确部相承业管，股各关担务（理即东层要相功大人U级求应能形）员
2.企业组织架构的定义
企业组织结构变革趋势
组织结构扁平化
组织结构网络化 组织无边界化 组织结构分立化 组织结构柔性化
3.组织架构的设计
1.符合法律法规要求
2.符合发展战略要求
治理结构的设计必须遵循我
企业的发展目标是多重的，
国法律法规的要求，合理解决企 且在一段时期保持相对稳定。
业各方利益分配问题。
3.组织架构的设计
4.企业组织架构示例
宝钢股 份是全球领 先的现代化 钢铁联合企 业，致力于 为客户提供 超值的产品 和服务。
4.组织架构的运行
《企业内部控制应用指引第１号———组织架构》第 三章第九条规定，企业应当根据组织架构的设计规范， 对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本 企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企 业制度要求。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1-10章+案例 内部控制概述-信息系统的内部控制和风险管理
教案格式（以简略表格为基础）《风险控制与风险管理》教学大纲第1章教学安排：5课时【教学重点】一、内部控制的产生二、内部控制发展各阶段三、内部控制的概念、目标和指导原则四、COSO框架和SOX法案五、中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》【主要解决问题】主要解决内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段；各阶段的内部控制思想内容；建立和实施内部控制的基本原则；COSO《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》的主要内容；SOX法案出台背景；我国《企业内部控制基本规范》的内部控制目标。
【课堂教学主要任务】首先，结合工业革命的历史背景，分析典型的麦克森-罗宾斯案件，引入现代内部控制的产生。
按照时间先后顺序，评述各阶段内部控制理论及实务的发展。
引导学生身临其境地了解内部控制产生与发展各阶段的过程。
其次，站在理论高度、以平实的语言讲解内部控制的概念、目标和指导原则。
帮助学生了解“部分控制论”和“全部控制论”、“牵制论”和“组织方法论”、“三目的论”和“四目的论”等观点，结合不同时期的历史背景阐述内部控制目标的变化，参照我国会计法介绍内部控制建立、实施和设计的基本原则。
最后，结合COSO框架的基本要素、美国SOX法案的出台背景，介绍当今盛行的内部控制与风险管理框架。
对比中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，加深学生对内部控制作用的理解。
【学生互动】可以通过小组讨论形式鼓励学生探讨内部控制产生的原因、SOX法案出台是否具有必然性、我国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》与国际内部控制法案的异同、近年出现的“獐子岛事件”，帮助学生树立对内部控制的基本认识。
【课前预习材料】《扇贝“跑路”骗局终,獐子岛造假幕后》【建议课时分配】前两节建议各分配1课时，第三节和第四节由于内容较宽泛，建议在最后增加1课时进行案例讨论和比较分析，以增强学生对整个章节的理解。
案例介绍和小组讨论的时间建议分配在15分钟左右，分享观点分配10分钟时间，余下时间由教师讲解。
财务管理教案第3章：风险管理与内部控制实践
第一节风险管理的基本概念风险是指在特定环境下，可能会发生的某一个或多个事件造成的不确定性影响。
风险无处不在，我们要做的就是尽可能的减少其对我们带来的不利影响。
只有正确地认识风险，才能更好地避免风险。
财务管理中，我们要考虑的风险主要有市场风险、信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险等。
在进行风险管理时，要做的就是进行风险识别。
这个过程中，我们需要对公司业务及经营环境进行全面的了解和分析，找出可能存在的各种风险因素。
需要对风险进行评估和排序，确定哪些风险是公司面临的主要风险，并制定相应的应对措施。
需要及时跟踪风险的变化及其影响，及时进行调整和完善。
第二节内部控制的基本概念内部控制是指为保护公司资产，增强公司管理效能，规范公司经营行为而建立的一整套制度和程序，以及在这些制度和程序下的操作、监督和评价等各种活动。
内部控制的主要目的是保障公司的稳健经营和合规经营，为外部投资者提供可靠的信息和保障。
内部控制分为内部控制环境、内部控制程序和内部控制监督三个方面。
在进行内部控制建设时，需要确定公司的风险要素，并制定相应的流程和制度以进行内部控制。
需要加强员工的内部控制意识，对员工进行操作培训、控制意识培训等各种培训，使员工更好地执行内部控制制度。
需要建立起内部控制的监督机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制的有效性。
第三节风险管理与内部控制实践风险管理和内部控制是相辅相成的。
风险管理可以帮助公司识别和应对风险，而内部控制则可以在业务运作中规范公司行为和减少风险的发生。
下面以典型的财务风险进行分析。
1.市场风险市场风险是指由于市场价格波动等因素对公司进行投资的影响。
市场风险主要的特点是难以避免，而且波动范围较大。
在金融市场当中，市场风险就是指由于市场价格波动引起的资产价值的风险。
在进行市场风险管理时，需要通过使用各种投资组合工具等手段进行多元化投资，以便尽量减少市场风险的风险性。
在内部控制实践中，需要建立起合理、规范的投资制度，确保所有的投资均按照制度执行。
内部控制与风险管理教案
重
点
难
点
1.教学重点
企业文化建设的风险关注点、企业文化的建设要点、社会责任内部控制制度设计的方法
2.教学难点
企业文化的建设和评估，通过知名企业的企业文化，如海尔，运用案例加以分析，使学生形象地了解企业文化。
教
学
方
法
1.以多媒体为主展示课程主要内容。
2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？
3.全面风险管理框架的八要素指的是什么？
4.请说说《企业风险管理——整合框架》与《内部控制整合框架》的联系？
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（二）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解我国内部控制法规发展的三个阶段
3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.
思
考
题
1.发展战略对企业有什么重大意义？
2.影响企业发展战略的因素有哪些？
2013——2014学年第二学期
内部控制与风险管理
教案
会计学院审计系
2014年2月
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（一）
课时
2
教
学
目
的
及
要
内部控制与风险管理大纲
《内部控制与风险管理》课程教学大纲英文名称：Internal control and risk management课程号:09213020一、课程基本情况1、学分：32、学时:48 (其中：理论学时: 48 实验学时:0 上机学时:0)3、课程类别：专业限定选修课4、适用专业：财务管理专业5、先修课程:财务会计、财务管理6、后续课程：项目评估7、开课单位：经济与管理学院财务管理系二、课程介绍《内部控制与风险管理》是财务管理专业的专业限定选修课程，也是该专业课程体系中的核心课程之一。
通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等,为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。
该课程是在经济学、管理学、会计学、财务管理和成本管理课程的基础上开设的。
教学中主要利用多媒体手段进行理论讲授和案例分析相结合的方式。
三、课程的主要内容及基本要求第一章总论（4学时）(一)教学内容：第一节内部控制的历史演进知识要点：内部牵制阶段、内部控制系统阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、企业风险管理整合框架阶段第二节内部控制的现实意义知识要点：内部会计控制制度的现实意义、内部会计控制制度的内容、会计资料控制、财产安全控制第三节我国内部控制法规的发展知识要点：我国内部控制法规的起步阶段、分部门制定内部控制相关法规的阶段、各部门联合制定和完善内部控制相关法规的阶段第四节我国企业内部控制规范的框架体系知识要点：企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引教学重点:内部控制的历史演进教学难点：我国企业内部控制规范的框架体系(二）教学基本要求了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程。
理解内部控制的概念、构成要素、内部控制的局限性。
（三）实践与练习1．内部控制经历了哪几个发展阶段？2．我国内部控制规范体系有哪些？3．内部控制的局限性有哪些?（四）考核要求掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段以及每一阶段的特点，掌握我国企业内部控制规范框架体系。
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学习必备欢迎下载2013——2014学年第二学期
内部控制与风险管理
教案
会计学院审计系
2014年2 月
1. 了解控制活动的基本要求、 控制活动的要素、 授权审批控制的定义、
“三重一大” 制度 2. 理解不相容职务的概念、常见不相容职务的类型、会计系统控制的内容 3. 掌握企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、会计系统控制 的方法、财产保护控制的措施 1. 教学重点
不相容职务的概念，常见不相容职务的类型，会计系统控制的内容
2. 教学难点 企业各种岗位和交易的不相容职务、 授权审批控制的要点， 特别授权的运用 1．以多媒体为主展示课程主要内容。
2．运用案例，课堂讲授 1. 蒙丽珍 . 内部控制与风险管理 . 大连：东北财经大学出版社， 2011
2. 胡为民 . 内部控制与企业风险管理：案例与评析 . 北京：电子工业出版
社， 2009
3. 胡为民 . 内部控制与企业风险管理 : 实务操作指南 （ 第 2 版 ） 北京：电子工业 出版社， 2009
4. 中华人民共和国财政部、审计署、保监会、银监会、证监会 . 企业内部控制 规范 （2010）. 北京：中国财政经济出版社， 2010
5. 财政部会计司 . 企业内部控制规范讲解 （2010）. 北京：经济科学出版社， 2010
6. 德勤华永会计师事务所有限公司 . 构建风险导向的内部控制企业风险管
理服 务组 . 北京：中信出版社 ,2009
7. 企业内部控制编审委员会 . 企业内部控制配套指引解读与案例分析 . 上海：立 信会计出版社， 2010 1．什么是不相容职务？请举例说明。
2．什么是不相容职务分离控制？
3．授权控制的基本原则有哪些？ 4．如何实现授权控制？ 5. 什么是三重一大制度？ 6. 会计系统控制的内容有哪些？ 7. 财产保护控制的措施有哪些？
内容
标题）
第五章 控制活动 （一）
课时 2
教
学 目 的
及
要 求
重 点
难
点
教学方
参 考 文 献。