环保税的征税范围是什么
中华人民共和国环境保护税法-全文
中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。
第一章总则第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。
第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。
第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内的单位和个人。
第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。
第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境保护投资和生态文明建设。
第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。
第二章环境保护税的税种和税率第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。
大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。
水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税的税率按照其污染环境的特定物质和排放方式列入环境保护税税目清单。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第十条为鼓励节能减排、做好资源的综合利用和环保技术开发，征收松散煤、不可再生资源和环境污染及破坏性事故等税。
环境保护税法律法规解读
环境保护税法律法规解读随着环境问题日益凸显，环境保护税成为了一种重要的政策工具。
为了更好地保护环境、推动可持续发展, 针对环境保护税相关法律法规进行深入解读势在必行。
一、环境保护税的背景环境污染和资源浪费问题，长期以来困扰着我国的发展。
传统的治理手段已经无法满足环境保护的需求，因此，引入环境保护税成为一种重要手段。
环境保护税的目的在于通过经济手段实现环境保护，改变以往污染者内部化成本的不足，通过外部化成本来激励企业减少污染物的排放。
二、环境保护税的适用范围根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税适用于国土范围内的污染物排污行为、固体废物及噪声排放行为。
其中，污染物包括大气污染物、水污染物、土壤污染物等，固体废物包括工业废水、垃圾等。
噪声排放行为是指大型设施、工程和项目所产生的噪声。
三、环境保护税的计算方法环境保护税的计算方法相对复杂，需要按照相应的税率和计税依据进行计算。
《中华人民共和国环境保护税法实施细则》明确规定了环境保护税的计税依据和税率标准。
企业需要根据自身实际情况，按照相应的标准进行计算，并按时向国家税务机关申报缴纳环境保护税。
四、环境保护税的纳税义务《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税的纳税义务人是指具备环境保护税纳税义务条件的单位和个人。
其中，单位包括企事业单位、个体工商户、合伙企业等，个人包括自然人和个体经营者等。
纳税义务人需要依法履行环境保护税的申报、缴纳等义务，并如实提供相关信息。
五、环境保护税的优惠政策针对环境保护税的优惠政策，法律法规进行了明确规定。
企业可以享受环境保护设施年度抵减、环境保护和资源综合利用等税收优惠政策。
个人可以减免或者免征环境保护税的税款。
六、环境保护税的监督与处罚为了保证环境保护税的有效执行，相关部门对纳税人的申报、缴纳等行为进行监督。
对于违反环境保护税法规的行为，依法可以采取行政处罚措施，并追究相应的法律责任。
同时，纳税人也可以提起行政复议或者行政诉讼来维护自身的合法权益。
环境保护税介绍
350元、700元、1400元、2800元、5600元、11200元等六档。
（三）计税依据
污染物排放量折合的污染当量数
应税大气、 水污染物
=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值
应税固体废物
✓ 不是专门为工业园区、开发区等工 业聚集区域内的企业事业单位和其 他生产经营者提供污水处理服务
暂免征环保税
依法设立
排放标准 • 城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002） • 生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008） • 生活垃圾焚烧污染物控制标准（GB18485-2014）
（五）应纳税额的计算
1、水污染物、大气污染物 应纳税额=∑由大到小前三（五）项应税污染物污染当量数×适用税额
2、固体废物 应纳税额=应税污染物排放量（吨）×适用税额
3、噪声 应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
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PART 02
税收优惠
税收优惠
（一）免征情形（5种）
1、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； 2、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的； 3、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过 国家和地方规定的排放标准的； 4、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的； 5、国务院批准免税的其他情形。
固体废物的排放量 =当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用 量-当期ຫໍສະໝຸດ 体废物的贮存量-当期固体废物的处置量
应税噪声
超标分贝数 =超过国家规定标准的分贝数
环境保护税政策解读
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（三）计算第二类水污染物的污染当量数并排序（单位：千克）
悬浮物（SS）： 20÷4 ＝ 5
生化需氧量： 20÷0.5 ＝ 40
总有机碳：
20÷0.49 ＝ 40.82
氨氮：
20÷0.8 ＝ 25
挥发酚：
20÷0.08 ＝ 250
挥发酚（250）＞总有机碳（40.82）＞生化需氧量（40）＞
氨氮（25） ＞悬浮物（SS）（5）
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4、计算规则 每一排放口的应税水污染物，按照环保法所附《应税污染物和当
量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数 从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其 他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税 污染物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的，其污染 物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。
二、环境保护税征税对象
（2）水污染物 环境保护税法第三条所称水污染物，是指向环境排放影响水环境质量
的物质，具体范围依照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》确 定。水污染物分为第一类水污染物和其他类水污染物，第一类水污染物 包括总汞、总镉等10种，其他类水污染物包括化学需氧量、氨氮、色度 等55种。
对于海洋工程环保税应税固体废物。是指对海洋水体排放的生活垃圾。
二、环境保护税征税对象
（4）噪声 环境保护税法第三条所称噪声，是指在工业生产活动中产生的干扰周
围生活环境的声音，具体范围依照税法所附《环境保护税税目税额表》 确定。《环境保护税税目税额表》仅对工业噪声征税，取消了原排污费 中对建筑施工噪声的征收项目。
一、环境保护税纳税人
（三）关于“直接排放” 环境保护税以直接向环境排放应税污染物作为应税行为。
环境保护税的征税对象
水污染征税对象及范围
征税对象
排放的应税水污染物
征税范围
包括氨氮、总磷、总氮等
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
固体废物征税对象及范围
征税对象
在生产、经营、处理、处置过程中产生的固体废物
征税范围
包括煤矸石、尾矿等工业固体废物，以及生活垃圾、危险废物等
噪声污染征税对象及范围
征税对象
产生的应税噪声
征税范围
包括工业噪声、建筑噪声、交通噪声等
对纳税人从事的符合国家鼓励类环境保护项目，如城市污水 集中处理、生活垃圾集中处理等，实行减征环境保护税的政 策。
对纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标 准的，免征环境保护税。
水污染税收优惠和减免政策
对纳税人排放的应征收环境保护税的污水，凡达到国家和 地方规定的排放标准的，或者经处理后向国家和地方规定 的排放标准排放的，可以享受税收优惠政策。
发达国家
环境保护税在发达国家已经普遍实施，如英国、瑞典、丹麦等国家均征收碳 税、能源税等环保税种。
中国
中国自2018年起开始实施环境保护税法，对污染物排放进行征税，标志着中 国进入了“绿色税收”时代。
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环境保护税的征税对象及范围
大气污染征税对象及范围
征税对象
排放的应税大气污染物
征税范围
包括二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳等
计税依据
水污染的计税依据通常包括废水排放量、废水中污染物的化 学需氧量、氨氮、总磷等指标。
税率
水污染的税率通常以排放量或污染物排放浓度为计税基础， 实行从量定额或从量比例征收。
固体废物计税依据和税率
计税依据
固体废物的计税依据通常包括废物的重量、体积、数量等指标，根据不同废 物类型和性质进行具体确定。
环保税计税依据及税率
环保税计税依据及税率随着全球环境问题的日益严重，各国政府也开始加强环保政策的制定和执行。
在中国，环保税作为一项新的税种，已于2018年1月1日正式实施。
本文将从环保税的计税依据和税率两个方面进行探讨。
一、环保税的计税依据环保税的计税依据主要包括两个方面：排污量和污染物排放浓度。
1. 排污量排污量是指单位时间内企业排放的废气、废水、固体废物等的总量。
根据《环境保护税法》的规定，环保税的计税依据是按照排污量来计算的。
具体来说，排污量越大，企业所需缴纳的环保税就越高。
2. 污染物排放浓度污染物排放浓度是指排放的废气、废水、固体废物等中污染物的浓度。
环保税的计税依据还包括污染物排放浓度。
当企业的污染物排放浓度超过国家和地方环境标准时，将会被处以环保税。
二、环保税的税率环保税的税率是按照排污量和污染物排放浓度来确定的。
具体来说，税率分为废气、废水、固体废物三种类型。
1. 废气废气的环保税税率分为四个档次，分别为1.2元/立方米、1.4元/立方米、1.6元/立方米和1.8元/立方米。
其中，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率1.8元/立方米缴纳环保税。
2. 废水废水的环保税税率也分为四个档次，分别为1.4元/吨、1.6元/吨、1.8元/吨和2.0元/吨。
同样，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率2.0元/吨缴纳环保税。
3. 固体废物固体废物的环保税税率分为两个档次，分别为5元/吨和10元/吨。
与废气和废水不同的是，固体废物的环保税不是按照排放浓度来计算的，而是按照固体废物的总量来计算的。
三、结语环保税的实施是我国环保政策的一大进步，它有助于推动企业转型升级，促进环境治理和可持续发展。
在未来的发展中，我们还需要不断完善环保税的计税依据和税率，以更好地适应环境保护的需要。
环保税的“一二三”
万象绿影
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018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称“《环境保护税法》”）正式实施。
按照税法规定，环境保护税（以下简称“环保税”，是按季
申报，这也意味着，今年4月1日，将迎来首个环保税征期。
环保税的“一二三”
文 / 宜瑾
根据《环境保护税法》，环保税的征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。
目前，各地税务机关共识别认定环保税纳税人26万多户，并基本完成网络报税系统与金税三期核心征管系统的联调测试，确保首个征期纳税人能足不出户进行网上申报。
对于普通公众来说，可能对这一专业性较强的税种还相对陌生，现在我们就针对有关环保税的一些常见问题，为您做个解答。
大气污染物水污染物
固体废物工业噪声
对应税大气污染物、水污染物，按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税大气污染物、水污染物对应的污染当量值，依照《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》执行。
对应税固体废物，按照固体废物的排放量确定。
按照《环境保护税法实施条例》第五条的规定，固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
对工业噪声，按照超过国家规定标准的分贝数确定。
超过国家规定标准的分贝数是指实际产生的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值。
建筑环保税征收标准及计算方法
建筑环保税征收标准及计算方法
建筑环保税是指针对建筑工程中产生的污染和环境破坏所征收的税款。
建筑环保税征收标准的制定，可以区分不同的建筑工程类型，将征收税款的范围明确化。
此外，如何计算征收税款也是非常重要的问题。
建筑环保税征收标准包括以下几个方面：
1. 建筑面积
建筑税的征收以建筑面积为主要计算指标，建筑面积越大，税款也就越高。
建筑税的征收可以按照面积所包括的能耗和使用水量等指标的大小来确定。
2. 环保设施装置程度
环保设施的装置程度也是一个很重要的征收标准。
装配高级环保设备的建筑工程，征税比例会更低一些，这也就意味着他们所产生的环境污染较轻。
3. 用途
建筑工程的用途也是征收税款的一个因素。
例如住宅用途征收的税款一般较低，而工业用途的建筑征收的税款则会比较高。
计算建筑税款的方法为：
建筑税款 = 建筑面积× 征税比例
征税比例根据建筑类型和装置程度等因素而异，需要根据实际情况进行确定。
总之，建筑环保税的征收标准和计算方法的制定，可以有效地约束建筑工程方面的环境污染问题，促进建筑行业的健康发展。
环保税征收标准及计算方法
环保税征收标准及计算方法
环保税征收标准及计算方法是指对特定污染物排放量征收税费的标准和计算方式，主要用于鼓励企业采取环保措施和减少污染物的排放。
以下为相关参考内容：
一、征收标准
环保税征收标准分为分级征税和分类征税两种形式。
1. 分级征税
分级征税是根据企业污染物排放量的大小，设立不同层次的税率，超标排放的企业将根据实际排放量缴纳环保税费。
例如，对于二氧化硫排放，按照国家设定的标准，每吨二氧化硫排放量不超过10公斤的企业可以不缴纳环保税费；而每吨排放量在10公斤到20公斤之间的企业，可以缴纳每吨200元的环保税费；每吨排放量在20公斤以上的企业则需要缴纳每吨500元的环保税费。
2. 分类征税
分类征税是根据企业所属的行业和污染物种类，设定不同的税率标准。
例如，对于石化行业的企业，按照国家设定的标准，每吨二氧化硫需要缴纳200元的环保税费；而对于钢铁行业的企业，每吨二氧化硫需要缴纳300元的环保税费。
二、计算方法
根据征收标准计算企业应缴纳的环保税费，通常采用以下两种方法：
1. 按实际排放量计算
采用这种方法，企业需要通过监测设备对污染物的实际排放量进行测算，然后乘以所属污染物的征收标准既可计算出应缴纳的环保税费。
2. 按产量计算
企业可以根据自身的产量和国家设定的污染物排放标准，计算出应该排放的限额，然后乘以所属污染物的征收标准，即可计算出应缴纳的环保税费。
以上是环保税征收标准及计算方法的相关参考内容，针对具体情况可进行适当调整。
环境保护税政策讲解
以欧洲、北美和亚洲等地区为例，介绍环境保护税政策的发 展情况和阶段成果。
国内环境保护税政策现状
梳理我国环境保护税政策的形成和演进过程，重点阐述当前 环境保护税政策的主要框架和特点。
国内外环境保护税政策的异同点分析
征税范围与对象
比较国内外环境保护税政策在征税范围和对象上的差异，如排放污染物、资源消耗、生态 破坏等方面。
固定税率
根据不同行业或行为特点，设定固定的应税污染 物排放量或污染当量数的税率。
环境保护税的减免与优惠
减免政策
优惠措施
对于应税污染物排放量低于一定标准的纳税 人，可以享受减免政策。
对于使用清洁能源或者开展资源综合利用的 纳税人，可以享受税收优惠政策。
税收减免和优惠的申请 和审核程序
减免和优惠的期限和条 件
环境保护税政策讲解
xx年xx月xx日
目 录
• 环境保护税概述 • 环境保护税的计税依据和税率 • 环境保护税的征收管理 • 环境保护税的经济社会影响 • 比较分析国内外的环境保护税政策 • 研究结论与政策建议
01
环境保护税概述
环境保护税的概念和特点
环境保护税定义
环境保护税是一种针对排放污染物和产生环境生态破 坏的税收，用于控制环境污染、促进节能减排和绿色 生产。
征税范围
环境保护税的征税范围包括排放污染物和生态破坏行为，具体包括工业废水 、废气、固体废物、噪声等。同时，对重点污染物排放行为，如大气污染物 、水污染物、固体废物等，实施重点治理和征收。
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环境保护税的计税依据和税率
环境保护税的计税依据
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应税污染物排放量
根据污染物排放量计算，通常以实际排放的应 税污染物为计税依据。
环境保护税
环境保护税概念：环境保护税是为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设而征收的一种税。
（一）纳税人环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
按规定征收环境保护税，不再征收排污费。
（二）征税范围环境保护税的征税范围是相关规定中规定的大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等应税污染物。
有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的。
注意：1.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
2.企业事业单位和其他生产经营者储存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
（三）应纳税额1.税率：定额税率注意：大气污染物、水污染物执行幅度定额税率，具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。
2.计税依据（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废弃物按照固体废弃物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
3. 排放量和分贝数按照下列方法和顺序确定（1）安装使用了符合规定的自动监测设备：按自动监测数据计算；（2）未安装使用自动监测设备：按监测机构出具的监测数据计算；（3）不具备监测条件的：按规定的排污系数、物料衡算方法计算；（4）不能按上述方法计算的：按规定的抽样测算的方法核定计算。
4.应纳税额应税大气污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额应税水污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额应税固体废物应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额（四）税收优惠（五）征收管理1.环境保护税由税务机关（而非环保部门）依法征收。
环境保护税的核定与计算
环境保护税的核定与计算在当今社会，环境保护已成为全球共同关注的重要议题。
为了推动企业和个人更加积极地参与环境保护，我国出台了环境保护税这一重要的政策工具。
环境保护税的核定与计算是实施这一政策的关键环节，它不仅关系到税收的公平合理，也直接影响着环境保护的实际效果。
首先，我们来了解一下环境保护税的征收对象。
环境保护税主要针对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
这里所说的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
大气污染物的核定与计算相对较为复杂。
通常，需要根据污染物的排放量以及相应的污染当量值来确定。
例如，某企业排放了一定量的二氧化硫，首先要测量其排放量，然后除以二氧化硫的污染当量值，得到污染当量数。
环境保护税的税额则根据污染当量数乘以适用税额来计算。
水污染物的核定与计算与大气污染物类似。
不过，水污染物的种类繁多，每种污染物都有其对应的污染当量值。
在计算时，要区分第一类水污染物和其他类水污染物，分别计算污染当量数，最后汇总计算应纳税额。
固体废物的核定相对简单一些，主要根据固体废物的排放量来确定。
但需要注意的是，不同类型的固体废物适用的税额可能不同。
噪声的核定则主要依据噪声的超标分贝数。
超过国家规定的标准分贝数，按照每月的超标天数计算应纳税额。
在实际的核定过程中，企业需要按照规定安装和使用污染物自动监测设备。
如果企业未安装使用这些设备，或者设备运行不正常，那么就需要通过监测机构出具的监测数据或者按照排污系数、物料衡算方法来计算污染物排放量。
排污系数和物料衡算方法是在缺乏直接监测数据时常用的核定手段。
排污系数是指在正常生产经营条件下，生产单位产品所排放污染物的量。
物料衡算则是根据物质守恒定律，通过对企业生产过程中使用的原材料、产品以及产生的污染物进行分析和计算，来确定污染物的排放量。
对于一些特殊情况，比如规模化畜禽养殖企业，其环境保护税的核定和计算也有专门的规定。
同时，对于享受税收减免的企业，也需要按照相关政策进行严格的核定和审查。
环境保护税的征税对象
水污染物税
定义
水污染物税是一种对排放到水体 中的污染物进行征税的措施，旨 在通过经济手段减少水污染物的 排放，保护水资源和生态环境。
征收方式
水污染物税通常根据污染物排放 量或污染物浓度进行征收，可能
采用定额税率或比例税率。
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优点
通过赋予企业和个人经济压力， 促进减少水污染物排放，改善水 环境质量。
缺点
可能增加企业负担，影响竞争力 ，因此需要合理设置税率和征收 方式。
固体废物征税对象
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垃圾倾倒税
总结词
垃圾倾倒税是一种针对固体废物产生的环境破坏征收的税种，旨在减少固体废物 的产生和鼓励环保行为。
详细描述
垃圾倾倒税通常按照垃圾倾倒的重量或体积进行计征，征收对象包括工业、商业 和家庭垃圾等。该税种旨在减少垃圾的产生，促进资源的回收和再利用，同时减 轻对环境的压力。
THANKS.
对经济的影响分析
对宏观经济的影响
环境保护税的实施可能会对GDP产生短期负面影响，因 为企业需要支付额外的税费来减少污染，这会增加企业 的成本，从而降低产出和就业。但从长期来看，环境保 护税可以促进环保产业的发展，提高资源利用效率，推 动经济向更加可持续的方向发展。
对微观经济的影响
环境保护税的实施可能会对企业的生产成本和产品价格 产生影响。由于企业需要支付额外的税费来减少污染， 这会增加企业的生产成本，从而降低其竞争力。但是， 如果企业能够采取有效的环保措施并降低生产过程中的 污染排放，那么它们可能会获得税收减免等优惠政策， 这有助于降低生产成本并提高其竞争力。
污水排放税
定义
征收方式
污水排放税是一种对污水排放行为进行征 税的措施，旨在通过经济手段减少污水排 放，保护水资源和生态环境。
环保税方案
环保税方案1. 引言环保税是一种目前被广泛讨论和采用的环境保护政策工具。
它通过对环境污染行为征收税款的方式来引导企业和个人减少污染排放，促进经济可持续发展。
本文将介绍环保税的概念和基本原理，并讨论环保税方案的设计和实施。
2. 环保税的概念环保税是指对生产、销售、排放等与环境有关的物品、商品和活动征收的一种税收。
它的征收对象包括大气污染、水污染、土壤污染和固体废物等多个环境领域。
环保税的目的是通过内部化环境成本，激励企业和个人减少污染排放，促进绿色生产和消费。
3. 环保税的基本原理环保税的基本原理包括内部化外部性、分级征税和税基宽泛。
首先，环保税可以内部化企业和个人的环境污染外部性，将环境成本纳入生产和消费过程中，激励污染者减少污染排放。
其次，环保税可以通过分级征税的方式，根据不同的污染物种类和排放量确定不同的税率，以更好地平衡经济效益和环境效益。
最后，环保税的税基应该尽可能宽泛，包括所有与环境污染相关的活动和物品，以确保税收的公平性和有效性。
4. 环保税方案的设计设计一个有效的环保税方案需要考虑多个因素，包括税率、税基、税收用途和监管机制等。
首先，税率应该根据不同的污染物种类和排放量设定，以确保良好的经济和环境效益。
其次，税基应该尽可能广泛，包括所有与环境污染相关的活动和物品，以避免漏税和不公平现象。
税收用途应该主要用于环境保护和治理，如提供环境设施、改善环境质量和培育环保产业等。
最后，监管机制应该建立起科学、公正和有效的税收征收和监管体系，确保税收的公平性和市场的正常运行。
5. 环保税方案的实施环保税方案的实施需要政府的积极参与和支持，以及企业和个人的配合和遵守。
政府应该制定相关的法律法规和政策，明确环保税的征收标准和程序，并加强对环保税的宣传和教育。
企业和个人应该按照规定向政府申报和缴纳环保税，并确保准确、及时地报税。
同时，政府应该建立起科学、公正和有效的税收征收和监管机制，加强对环保税征收和使用情况的监督和检查。
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环保税的征税范围是什么？
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环保税纳税义务人
环保税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其
他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
应税污染物：《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值标》所规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
哪些企业要交环保税?
根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。
但有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;
(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。
法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。
在税收征管方面，环境保护费改税后，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合，确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。
同时，环境保护税收入全部作为地方税收入，纳入一般公共预算。
上述征税的范围，可以说是包括了大部分制造业;
该缴多少环保税?
计税依据方面将应税污染物的排放量作为计税依据，其中大气污染物、水污染物按照排放量折合的污染当量数确定;固体废物按照固体废物排放量确定;噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
具体到税额标准将以现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元-12元;水污染物税额幅度为每污染当量1.4元-14元;固体废物按不同种类，税额为每吨5元-1000元;噪声按超标分贝数，税额为每月350元-11200元。
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