管理会计第4章PPT课件

Y=∑Xi /n 计划期销售预测数=各期销售量总和/期数
例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料 如下，用算术平均法推算7月份销售额。
一月 二月 三月 四月 五月 六月
实际销 售额
24000
21200
28000
26000
30000
28000
Y=(24000+21200+28000+26000+30000+28000)/6=26200
预测期销售量
=平滑系数*上期实际销量+（取1—值范平围滑：系0<a数<1）；*
上期预测销量
一般取值0.3——0.7
St=aXt—1+（1—a)St—1
指数平滑法(exponential smoothing method )、 a=0.4
月份t 实际销售额Xt 0.4Xt—1
1
10
上月预测 St-1
观察值，比较全面。
假定影响销量的变量 只有一个，且二者呈
线性关系 假定影响销量的变 量只有一个，且销
量大回致归按直比线率法变y动=。a+bx
对数直线法y=abx
多元回归法y=a+∑bixi
假定影响销量的变量 不止一个，且与销量
呈线性关系。
因果预测分析法 (Causal Factor
Analysis )：分析某
个指标与其他指标 之间的相互联系， 并以它们之间的规 律性联系预测其未 来变化趋势的分析 方法。
回归直线法(Linear Regression Method )、
假设：y=a+bx
bnxyx•y nx2(x)2
axn2 xy2 ( xx•) 2 xy
季节预测法(seasonal forecasting method)
公式1：Yt=Tt+St 其中：Y——销量； T——趋势值；
S——季节加量或季节指数； t——时间 季节波动与趋势值不成比例关系
公式2：Yt=Tt·St 其中：T——长期趋势；
S——受季节影响增加的量 季节波动与趋势值成比例关系
适于销量 呈现周期 性变动的
产品
购买力指数预测法(Buying-power index method )
于是，吴经理分两批购进2万个，在1个月内售空。
请问：吴经理采用的什么预测分析方法？
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
经营预测概述 销售预测（重点） 成本预测 利润预测 资金需要量预测（《财务管理》）
重点：预测的方法、定量销售预测
难点：定量销售预测
第二节 销售预测
经营预测：根据历史资料和现在的信息，运 用一定的科学预测方法，对未来经济活动 可能产生的经济效益和发展趋势做出科学 的预计和推测的过程。
一月 二月 三月 四月 五月 六月
实际销 售额
24000
21200
28000
26000
30000
28000
Y=(24000+21200+28000)*0.1+(26000+30000)*0.2+28000*0.3 =26920
3、指数平滑法 P109 (exponential smoothing method)、
2、加权平均法 (weighted average method )、
Y=∑WiXi
计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数
∑Wi=1 W1≤W2 ≤ W3 ≤ ……Wn
加权平均法、
例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料 如下，用加权平均法推算7月份销售额（取 W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0.3）。
第二章我们进行了成本性态分析,得到了成本 直线方程: Y = a＋bＸ，在这个基础上，我 们就可以进行成本预测：
设预测期的产销量为Ｘ1，代入成本直线方程 得：Ｙ ＝ a＋bＸ1为预测总成本。
P108-110 趋势预测法
Trend forecast
算术 平均法、
加权 平均法、
指数 平滑法、
没有呈现上 升或下降的
变化趋势
呈现增减趋势； 近期权数大些
a（0<a<1)的取值 大小决定近期实 际销量对预测结果
的影响程度
Y=∑Xi /n
Y=∑WiXi
St=aXt-1 +(1-a)St-1
1、算术平均法 (arithmetic mean/average method)、
经营预测的对象包括对产品销售市场、产品 生产成本、利润以及资金需要量等方面。
销售预测的作用： 1、根据预测情况来改进销售工作； 2、“以销定产”，争取更好的经济效果。
定性 预测法 Qualitative method
预 测 方 法
定量 预测法 Quantitative method
判断分析法 调查分析法 趋势预测法、 因果预测法、 季节预测法、 购买力指数预测法
公式：Bi=aiyi+biri+cipi 其中：Bi——i地区购买力占全国的百分比；
yi——i地区可支配收入占全国的百分比； ri——i地区零售额占全国的百分比； pi——i地区人口占全国的百分比 ai, bi, ci——上述三因素的相应权数。 ai+bi+ci=1 ∑Bi=1
第三节 成本预测 （Cost Forecast）
0.6 St—1
本月平滑预 测St
11
2
12
4.0
11.00
6.6
10.6
3
13
4.8
10.60
6.36
11.16
4
16
5.2
11.16
6.70
11.90
5
19
6.4
11.90
7.14
13.54
6
23
7.6
13.54
8.12 ? 15.72
指数平滑法的优点：
1、a可以任意取值，比较灵活方便； 2、在不同程度上考虑了以往所有各期的
方法
判断 分析法
调查 分析法
定义
指销售人员根据直觉 判断进行预估，然后
由销售经理加以综合 ，从而得出企业总体 的销售预测的一种方法
指通过对有代表性顾 客的消费意向的调查
，了解市场需求的变 化趋势，进行销售预
测的一种方法。
适用条件
不便直接 向顾客调 查的公司
顾客数量有限， 调查费用不高， 顾客意向明确又 不会轻易改变的
第四章 经营预测
ห้องสมุดไป่ตู้
引导案例——首次经营“健身圈”获 利可观？
20世纪90年代，国内市场首次出现“健身圈”，文 具店吴经理马上意识到了这是个商机。
他做了以下调研：一，市场需求预测。人们生活水 平提高后，健身肯定日益受重视。健身圈不受场地、 时间、年龄限制，肯定会受欢迎。二，销量预测。 全区45万人，按20人买一个，需2万多个。除零售外， 可与单位联系利用节假日发纪念品集体销售，销量 可观。三，利润预测。“健身圈”买价每个6元，预 计售价12元，扣除相应经营费用，利润可观。