[建筑]工程财务审计
建筑行业财务报表审计重点内容
建筑行业财务报表审计重点内容一、资产负债表审计重点资产负债表是建筑企业财务报表的核心内容之一，审计时需要关注以下几个重点内容：1. 资产评估准确性：审计师需要核实企业资产的准确性，包括土地、建筑物、机械设备等固定资产的评估是否合理，以及存货、应收账款等流动资产的估值是否准确。
2. 负债确认和计提：审计师需要核实企业负债的确认和计提是否符合会计准则要求，包括应付账款、长期借款、应付工资等各项负债的准确性和完整性。
3. 资产负债表项目的披露：审计师需要确认企业是否按照规定披露了所有必要的资产负债表项目，例如关联方债务、减值准备等重要信息的披露是否充分。
二、利润表审计重点利润表是反映企业盈利状况的重要财务报表，审计时需要关注以下几个重点内容：1. 收入确认和计量：审计师需要核实企业收入的确认和计量是否符合会计准则要求，包括销售收入、工程收入等各项收入的准确性和完整性。
2. 费用的合理性和充分性：审计师需要核实企业费用的合理性和充分性，包括销售费用、管理费用、财务费用等各项费用的计提是否准确。
3. 利润表项目的披露：审计师需要确认企业是否按照规定披露了所有必要的利润表项目，例如非经常性损益、税前利润等重要信息的披露是否充分。
三、现金流量表审计重点现金流量表是反映企业现金流入流出情况的重要财务报表，审计时需要关注以下几个重点内容：1. 现金流量的准确性和真实性：审计师需要核实企业现金流量的准确性和真实性，包括经营活动、投资活动、筹资活动等各项现金流量的计量是否准确。
2. 经营活动现金流量的分析：审计师需要对企业经营活动现金流量进行详细分析，包括销售收入、经营性支出等关键指标的变动情况和趋势分析。
3. 现金流量表项目的披露：审计师需要确认企业是否按照规定披露了所有必要的现金流量表项目，例如现金转换率、现金及现金等价物余额等重要信息的披露是否充分。
四、所有者权益变动表审计重点所有者权益变动表是反映企业所有者权益变动情况的财务报表，审计时需要关注以下几个重点内容：1. 资本变动的准确性和合规性：审计师需要核实企业资本变动的准确性和合规性，包括股本变动、资本公积金变动等各项权益变动的计量是否准确。
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。
7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。
二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性.2）审核工程量计算的合规性、准确性，工程量复算比率100％。
（含结算时有)3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。
（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。
（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况.6)建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。
1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2)审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求;3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票,是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5)甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。
（二）设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4)设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6)设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实,支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》；8)设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。
建筑工程审计的时间
建筑工程审计的时间
建筑工程审计是指对建筑工程项目进行全面、系统的审查和评估，以确保工程质量和合规性。
审计通常包括对工程设计、施工过程、采购过程、成本管理等方面进行审核和验证。
建筑工程审计的时间安排一般需要根据具体项目情况来确定，但一般在工程竣工后进行。
审计时间通常需要充分考虑工程的规模、复杂程度以及相关合同约定的要求。
在进行建筑工程审计时，需要实施以下步骤：
1. 编制审计计划：制定审计的具体内容、范围和方法，并确定审计时间表。
2. 收集资料：收集工程项目的相关文件，包括设计文件、施工合同、采购合同、成本核算资料等。
3. 审查文件和记录：对工程项目的设计文件、施工记录、质量检验报告等进行逐一审查，核实其合规性和准确性。
4. 实地检查：到工程现场进行实地勘查，检查工程进度、质量问题和施工合规性等。
5. 进行财务审计：对工程项目的成本核算进行审计，核查各项费用是否符合合同约定和相关规定。
6. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，详细描述审
计过程、发现的问题和建议的改进措施。
需要注意的是，在进行建筑工程审计时，应保持独立、客观的态度，遵守相应的法律法规和职业道德，确保审计结果的真实性和可信度。
建筑工程审计是确保工程质量和合规性的重要环节，可以帮助识别和纠正工程项目中的问题，保障工程项目的顺利进行和符合相关标准。
因此，建筑工程审计的重要性不可忽视，需要专业知识和严谨的态度来进行。
建筑工程公司财务部门的职责
建筑工程公司财务部门的职责随着建筑行业的快速发展，建筑工程公司的财务部门扮演着至关重要的角色。
财务部门不仅要负责核算和监督公司的财务状况，还需要为公司的决策提供准确的财务数据和专业的分析意见。
本文将详细介绍建筑工程公司财务部门的职责，并阐述其在公司中的重要性。
一、财务预算和审计作为建筑工程公司财务部门的核心职责，财务预算和审计对公司的长期发展至关重要。
财务部门需要通过制定财务预算，合理规划和分配公司的资金，确保公司的财务状况处于健康稳定的状态。
同时，财务部门要负责对公司的财务状况进行定期审计，确保财务报告的准确性和合规性。
二、成本控制与风险管理建筑工程公司的财务部门需要对项目进行成本控制和风险管理。
他们需要制定成本管理制度，对项目进程中的成本进行监控，确保各项费用都能得到合理的控制和使用。
同时，财务部门还需要识别和评估项目风险，并提供相应的风险管理建议，以降低公司在项目执行过程中的风险损失。
三、资金管理和资金筹措建筑工程公司财务部门需要负责公司的资金管理和资金筹措。
他们需要制定资金计划，合理管理公司的资金流动，确保公司资金的安全和盈利。
同时，财务部门还需要与银行和其他金融机构合作，筹措公司所需的资金，为公司的项目和运营提供稳定的资金支持。
四、财务报告和决策支持财务部门是建筑工程公司财务报告的编制者和提供者。
他们需要按照会计原则和法律法规，编制准确、及时的财务报告，向公司高层和投资者提供财务数据和分析报告。
这些财务报告和分析报告为公司的决策提供了重要的依据，帮助公司高层有效地制定战略计划和决策。
五、税务管理和合规性建筑工程公司财务部门需要负责公司的税务管理和合规性。
他们需要了解国家和地方的税法规定，确保公司的税收合规，并按时缴纳各项税费。
此外，财务部门还需要与税务机关保持沟通，及时了解税收政策的变化和影响，为公司提供合规性和税务优化方面的建议。
六、与内外部合作伙伴的沟通财务部门作为建筑工程公司内部与外部的重要联络机构，需要与其他部门和外部合作伙伴保持良好的沟通与合作。
审计工程财务决算方案
审计工程财务决算方案一、前言在建筑工程领域，财务决算是项目收尾阶段的重要工作，决算结果的准确与否直接影响着项目的结算、资金分配和后续的财务管理工作。
为了保障项目财务决算的准确性和公正性，需要进行审计工作，以确保财务数据的真实性和合规性。
本文将结合实际情况，提出一份审计工程财务决算方案，以期为项目财务决算提供指导和保障。
二、审计目的1.验证工程项目的成本支出，确保支出符合合同和法律法规的规定。
2.确认工程项目的收入情况，确保收入的真实性和合法性。
3.评估工程项目的资金使用情况，避免资金浪费和挪用现象的发生。
4.核实工程项目的财务数据，确保决算结果的准确性和可信度。
三、审计工作步骤1.确定审计范围：明确财务决算的时间范围、项目范围、审计对象和审计目标，以确定审计的具体内容和重点。
2.搜集财务资料：收集涉及财务决算的合同、收据、银行流水、发票等相关资料，对相关财务数据进行归档和整理。
3.核对财务数据：对收集到的财务资料进行核对和比对，确认数据的真实性和完整性。
4.现场检查：对有争议或疑点的财务数据进行现场检查，与工程实际情况进行比对和验证。
5.数据分析：对财务数据进行分析，评估资金使用情况、成本支出、收入情况等，发现异常或风险点，并提出意见和建议。
6.编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对发现的问题和风险进行说明，提出改进和整改措施。
四、审计内容1.资金使用情况审计：核实项目资金的使用情况，包括资金来源、使用流向、资金使用合规性等，确保资金使用的合法合规。
2.成本支出核对：核对项目的成本支出情况，包括材料费用、人工费用、设备费用等支出情况，确保支出的真实性和合理性。
3.收入核对：核对项目的收入情况，包括工程款、补贴款、投资款等收入情况，确保收入的真实性和合法性。
4.税务审计：对涉及税务的财务数据进行审计，确保纳税合规性和税收合规性。
5.项目管理成本核对：核对项目管理成本的支出情决算与实际情况的一致性。
建设项目财务决算审计
三、竣工决算审计的主要法规依据
（一）审计执行依据：即审计立项、审计处理、处罚等的依据 ： 《审计法》、《审计法实施条例》、《四川省内部审计条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《建设项目审计处理暂行规定》（审计署等六部委审投发[1996]105））、《四川省国家建设项目审计办法》（省政府令第127号）、《审计机关国家建设项目审计准则》等。
4 申报可研报告并取得发改委的可研批复文件； 5 申报初步设计文件并取得发改委的初设（概算）批复文件； 6 向住房和城乡规划建设部门申报并取得建设工程规划许可证； 7、 （新建工程）向国土部门申报并取得建设用地审批文件及土地使用证；
8 编报招标控制预算并取得财政部门的招标控制预算评审报告或批文； 9、申报并取得发改委的招标事项核准批文； 10、工程招投标-制发招标文件、组织评标并取得评标报告和经评审投标文件、发出中标通知书，签订施工合同 11、工程报建及开工报告 并建设主管部门的 取得施工许可证；
（五）竣工决算审计的特点
1、政策性强 2、技术要求高 3、审计对象特殊 4、审计时效性强 5、审计范围的广泛性 6、审计方式方法的多样性
二、建设项目竣工决算审计 应当具备的条件
(一)建设项目各单项工程验收合格； （二）单项(单位)工程等办理竣工结算并已入账； （三）按照权责发生制的原则，所有应 当计入建设项目成本的费用已全部入账； （四）建设项目竣工财务决算报表已办妥。 （五）剩余甲供材料物资已盘点核实、债权债务的清理。 需要注意的问题:工程竣工结算按照送审金额入账，而不能按照中介机构审定金额入账。（为什么？）
五、建设项目竣工决算审计的范围、主要内容和重点
《审计法》第22条、《审计法实施条例》第20条、《汶川地震灾后恢复重建条例》等法律法规对建设项目审计的范围、内容等作了原则规定： 范围：即审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。 内容：审计机关对建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督； 对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
工程项目竣工财务决算审计要点
财务与审计工程项目竣工财务决算审计要点刘克文叶佩兵摘要：《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》2016年6月发布后，基本建设项目竣工财务决算更加明晰和简化，扩大了自筹资金基建项目自主权，《基本建设项目竣工財务决算管理暂行办法》要求竣工财务决算委托中介机构审核，工程项目竣工财务决算成为会计师事务所投标拓展的一项普遍常规业务。
本文通过《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，旨在帮助审计人员更新杜会审计程序方法，实现工程项目竣工财务决算合规性、完整性、真实性审计目标。
关键词：工程项目；建筑安装工程投资；结余资金；交付使用资产；竣工财务决算工程项目竣工财务决算是建设单位编制的、反映竣「项目财务状况及其建设成果的总结性文件，是办理资产移交和产权登记的依据.包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
一、审计依据和范围：《建筑法》《招标投标法》《合同法》《基本建设财务规则》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等《基本建设财务规则》要求建设单位向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表.《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》要求委托有专业能力的社会中介机构进行审核，由第三方专业机构岀具审核意见。
由于《基本建设财务规则》适用于行政事业单位的基本建设财务行为，以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。
项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主并附有部分建筑安装工程的，可以简化执行。
经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的.项目建设单位可以简化执行。
《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》设备购置、房屋及其他建筑物购置,不用单独编报项目竣工财务决算社会审计组织接受建设单位委托实施审计的项目大多为以建设单位投资为主的竞争性项目.可以适当简化审计内容和程序。
二、财务决算报表项目的审计工程项目决算审计首先要对工程项目财务决算报表项目进行审核.审查项目资金是否全部到位,核算是否规范,T■程项目支出是否合理，有无挤占、挪用，然后审査决算资料的合规性、完整性、真实性。
工程财务决算审计及验收报告
工程财务决算审计及验收报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程财务决算审计及验收报告是对工程项目最终的财务状况进行审计和验收的文件。
该报告是由专业的审计机构或验收单位编制，用于确认工程项目的实际成本与预算情况是否符合，并对工程财务情况进行全面评估。
下面将详细介绍工程财务决算审计及验收报告的重要性、内容涵盖以及编制过程等方面。
一、工程财务决算审计及验收报告的重要性1. 确保工程项目资金使用合理有效工程财务决算审计及验收报告可以对工程项目的使用资金进行全面审计和评估，确保项目的各项支出符合预算和合同要求，并有效避免因资金浪费或挪用而导致的财务风险。
2. 提升工程项目风险控制水平通过对工程项目的实际成本和预算情况进行核对和比较，工程财务决算审计及验收报告可以帮助发现项目进度、成本控制等方面存在的风险，从而及时采取有效措施进行调整和控制，提高项目的风险控制水平。
3. 保障工程项目的合规性和可持续性工程财务决算审计及验收报告可以对项目资金使用、成本核算、资产配置等方面进行全面审计和验收，确保项目合规运作，为项目的可持续发展提供有力保障。
1. 工程项目基本信息包括项目名称、建设单位、审计机构或验收单位等基本信息。
2. 工程项目实际成本核算对工程项目的实际成本进行核算和分析，包括各项支出明细、成本控制情况等。
3. 工程项目预算情况对比分析对工程项目的预算目标与实际成本进行对比分析，评估预算合理性和执行情况。
对项目资金的使用情况进行全面审计和评估，确保资金使用合规有效。
5. 工程项目财务状况评价综合评估工程项目的财务状况，包括资产负债情况、盈利能力等指标。
6. 工程项目验收结论根据核算和审计结果，对工程项目的验收情况进行评价和结论，确认项目的完工和财务情况。
1. 确定审计或验收范围和目标根据工程项目的特点和要求，确定审计或验收的范围、目标和重点。
2. 收集和整理相关资料收集和整理工程项目的相关资料，包括合同文件、预算信息、支出凭证等。
施工企业 财务审计报告
施工企业财务审计报告一、概述本报告主要对某施工企业的财务状况进行审计，并提供对其财务运营情况的分析和评估。
审计范围包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表以及其他相关财务报表。
二、企业概况某施工企业是一家专业从事建筑施工工程的公司，主要业务包括房屋建筑、道路桥梁、装修装饰等领域。
公司成立于1990年，经过多年的发展，已形成一套完整的施工管理及质量控制体系，具备了良好的市场声誉和客户基础。
三、审计结果资产负债表审计结果显示，截至审计日，企业总资产为X万元，主要由固定资产、应收账款和货币资金组成。
总负债额为Y万元，包括应付账款、短期借款和长期借款等。
净资产为Z万元，反映了企业的净值水平。
利润表通过对企业的利润表进行审计，我们发现企业在过去一年中取得了良好的经营业绩。
净利润为A万元，比去年同期增长了B%。
这主要是由于公司积极拓展市场、优化管理、降低成本等措施的有效实施。
现金流量表企业的现金流量表显示，过去一年中企业的现金流入X万元，现金流出为Y万元，净现金流为Z万元。
这说明企业有稳定的现金流入，有效管理了资金风险。
其他财务指标审计还涵盖了其他财务指标，如各项费用占比、财务指标趋势等。
通过对这些指标的分析，我们发现企业在成本管控、运营效率等方面仍有提升空间。
同时，我们还就企业的资金使用效率、财务稳定性和发展潜力等进行了评估和建议。
四、问题和建议基于对施工企业财务状况的审计和分析，我们认为以下问题存在，并提出了相应的建议：1. 费用管控不够精细：企业在生产经营过程中，一些费用支出较为松散，需要进一步加强费用管理，减少无效支出。
建议：建立科学合理的费用预算体系，加强费用核算和控制，提高费用使用效益。
2. 资金回收速度较慢：企业在应收账款回收方面存在一定难度，导致资金回收速度较慢，影响了企业的现金流。
建议：加强对应收账款的管理，提高回收效率，同时可适当优化销售结构，降低坏账风险。
3. 需要进一步优化运营效率：企业在项目管理和人员配置方面，还存在一些问题，需要进一步优化运营效率。
工程财务决算审计方案范本
工程财务决算审计方案范本一、审计目的工程财务决算审计的主要目的是对工程项目的财务收支情况、资金使用情况、建设成本核算以及竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以确保工程项目的资金使用合规、建设成本准确、财务决算真实可靠，并为项目竣工验收和资产交付提供依据。
二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下方面：1、工程项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的财务支出。
2、工程项目的招投标、合同签订及执行情况的财务记录。
3、工程项目建设过程中的各项费用支出，如建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。
4、工程项目的资金筹集、使用和管理情况，包括财政拨款、银行贷款、自筹资金等。
5、工程项目的竣工决算编制情况，包括决算报表的真实性、完整性和准确性。
三、审计依据1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例。
2、《基本建设财务管理规定》。
3、相关的会计准则、财务制度和会计核算办法。
4、工程项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同协议等。
5、国家及地方有关工程项目建设和财务管理的法律法规、政策文件。
四、审计内容1、前期费用审计审查项目立项、可行性研究、勘察设计等前期工作费用的支出是否合理、合规，有无虚列或多列费用的情况。
检查前期费用的会计核算是否准确，是否按照规定的科目和方法进行核算。
2、招投标及合同审计审核工程项目的招投标程序是否合法、合规，是否存在应招标未招标、虚假招标等问题。
审查工程项目合同的签订是否符合法律法规和相关规定，合同条款是否完整、明确，有无损害国家利益和建设单位权益的条款。
检查合同的执行情况，包括合同价款的支付是否与合同约定相符，有无超付或拖欠工程款的情况。
3、建设成本审计核实建筑安装工程费的结算是否真实、准确，工程量的计算是否符合规定，工程单价的套用是否合理，工程变更的审批手续是否完备。
审查设备及工器具购置费的采购是否合法、合规，设备的验收、入账是否及时、准确，设备的质量和价格是否符合合同要求。
建设项目竣工决算(财务)审计
建设项目竣工决算审计(财务）建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。
其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。
中文名建设项目竣工决算审计作用有利于节约项目投资等方法资金来源的审计等依据工程竣工报告和工程验收单等目录1 内容2 作用3 方法4 依据5 问题及对策内容编辑审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。
其基本审计内容主要包括以下方面：[1](1)审查竣工决算编制依据。
审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。
(2)审查是否按规定的时间及时进行竣工决算的编报。
现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。
(3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。
有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。
(4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。
(5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。
(6)工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；设计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。
(7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。
(8)审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。
审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例工程项目财务审计案例：1. 案例一：某建筑工程项目财务审计在该案例中，审计团队对一座大型建筑工程项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目成本、收入与支出核算、合同履约情况等。
审计结果发现存在部分合同条款模糊不清，导致成本核算和收入确认不准确的问题。
2. 案例二：某能源项目财务审计该案例涉及一项新能源项目的财务审计。
审计团队对该项目的投资成本、资金使用情况、税务筹划等进行了审计。
审计发现，项目方存在滥用资金、虚报成本等财务违规行为，导致项目资金使用效率低下。
3. 案例三：某交通基础设施项目财务审计在该案例中，审计团队对一条高速公路建设项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目预算、资金使用情况、施工进度与质量等。
审计结果发现，项目方存在资金挪用、施工质量不达标等问题，导致项目进度延误和财务损失。
4. 案例四：某城市轨道交通建设项目财务审计该案例涉及一座城市轨道交通建设项目的财务审计。
审计团队对项目的投资、资金来源、成本核算等进行了审计。
审计发现，项目方存在资金管理混乱、成本核算不规范等问题，导致项目资金浪费和效益降低。
5. 案例五：某水利工程项目财务审计在该案例中，审计团队对一项水利工程项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目投资、工程进度、质量验收等方面。
审计结果发现，项目方存在资金使用不规范、施工进度滞后等问题，导致工程成本增加和效益降低。
6. 案例六：某环保工程项目财务审计该案例涉及一项环保工程项目的财务审计。
审计团队对项目的投资、运营成本、环保效益等进行了审计。
审计发现，项目方存在资金浪费、环保措施不到位等问题，导致项目环保效益不明显。
7. 案例七：某农业基础设施项目财务审计在该案例中，审计团队对一项农业基础设施项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目投资、农田灌溉效果、农产品销售收入等方面。
审计结果发现，项目方存在投资规划不合理、农田灌溉效果不佳等问题，导致项目效益降低。
工程建设项目竣工财务决算审计要点分析
74工程建设项目竣工财务决算审计要点分析♦熊雅君相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及：征地拆迁资金收支情况，工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。
即从工程建设施工合同出发，结合施工过程中的设计变更和签证情况，到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。
工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》（政部令第81号）等法律法规为基础。
二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额，还能体现出工程建设项目相关的管理制度，项目的基本情况，项目的资金来源、使用和结余情况，以及项目概算的执行情况等。
三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构，或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。
竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性，账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。
审查工程建设项目的概算和预算执行情况，总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题，提升建设资金使用效率，促进项目规范管理。
工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计，一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令，发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。
二、冒算工程量、多计工程费第一，冒算工程量，主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。
如：某些工程建设项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮，但在项目遇到变更签证时，签证单的费用没有按同一比例下浮。
《工程项目审计》建设项目财务报表审计
目录
6.1 建设项目资金筹措审计 6.2 建设项目资金使用审计 6.3 建设项目会计报表审计 6.4 建设项目财务决算审计
知识点
➢ 资金筹措审计的依据及内容 ➢ 基建拨款、自筹基建资金拨款及其他基建资金拨款审计 ➢ 基建投资借款、企业债券资金、其他借款及项目资本审计 ➢ 建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、转
• 建设项目所使用的企业债券资金来源是否合法和落实 （ 债券发行是否符合《证券法》和《企业债券管理暂行条例 》等的规定; 是否经中国人民银行同意;发行所得的债券资金 是否足额用于项目建设,有无因资金不能及时到位造成工期 延误或资金成本增加的情况）
• 企业债券资金的使用是否合规（有无转移、侵占、挪用该 债券资金的情况）
出投资、待核销基建支出、设备和材料采购支出、基建收 入、交付使用资产和资金冲转核算及竣工结余资金审计 ➢ 建设项目会计报表审计 ➢ 建设项目财务决算审计
6.1 建设项目资金筹措审计
6.1.1 资金筹措审计的依据及内容
依据
1)经批准的建设单位投资计划。 2)建设单位编制的筹措计划和年度建设预算。 3)使用国家财政资金项目的上级有关部门关于划 拨资金的批文。
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6.1 建设项目资金筹措审计
6.1.5 其他借款审计
其他借款是指建设单位向银行借入的除基建投资借款以外的其 他各种借款,包括周转借款和国内储备借款等。主要审计是否具 备借款条件；是否按规定用途使用借款；是否按期归还借款本 息： •科目设置和会计核算（主要审计建设单位是否按规定设置“银 行存款”和“其他借款”科目 ） •周转借款（周转借款是指实行投资包干责任制的建设单位为 解决投资包干项目的资金短缺,按规定向银行借入的临时性周转 借款 ） •国内储备借款（国内储备借款是指建设单位为下年度项目储 备设备或材料,而向银行借入的一种专项借款 ）
建筑工程中的财务审计要点
建筑工程中的财务审计要点一、引言财务审计是建筑工程项目管理的重要环节，它旨在确保项目的财务状况准确可靠，并监督项目资金的合理使用。
本文将就建筑工程中的财务审计要点展开论述。
二、合同管理与审计1. 合同签订与履行在建筑工程项目中，合同的签订与履行对于财务审计至关重要。
审计人员应仔细审查合同的签订过程，确认合同是否符合法律法规，并对合同的履行情况进行监督。
同时，审计人员还应关注工程款支付是否按照合同约定进行，以及是否有超出合同范围的支付款项。
2. 预算管理与审计预算管理是建筑工程项目的核心环节之一，财务审计人员应对项目预算的合理性进行审查。
审计人员在评估预算时需要考虑材料成本、劳动力成本、设备成本、管理费用等多个方面的因素。
并要确保预算在项目实施过程中进行及时调整，以适应项目需求变化。
3. 发票管理与审计在建筑工程项目中，发票管理是财务审计关注的重点之一。
审计人员应核对发票的真实性和合法性，确保发票与合同金额一致，并对开票单位的合法资质进行确认。
此外，审计人员还应对发票的编码、复印件等进行审查，以确保发票信息的准确性。
三、成本管理与审计1. 成本核算与审计在建筑工程项目过程中，成本核算是财务审计的重要内容之一。
审计人员应仔细核对各项成本的计算依据，并对成本分类明细进行审查。
审计人员还应关注是否存在偷工减料、虚假报账等违规行为，并核实所报销的费用是否与实际情况相符。
2. 资产管理与审计在建筑工程项目中，资产管理也是财务审计的重点之一。
审计人员应对项目资产的购置、使用、处置等进行审查，并核实资产登记是否准确无误。
此外，审计人员还应关注资产折旧和报废的处理情况，确保资产的使用周期和价值能够得到合理利用。
3. 投资收益与审计在建筑工程项目中，投资收益的审计是财务审计的重要内容之一。
审计人员应对项目的投资收益进行评估，确认收益是否符合预期，并核实收益的计算方法是否正确。
审计人员还需关注投资活动的合规性，防止投资风险的发生。
工程竣工财务决算审计所需资料清单
资料清单
1.立项及批复、可研及批复、初步设计概算及批复（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）；
2.环评报告及批复；
3.土地使用证、建设用地许可证、建筑工程许可证、建筑施工许可证款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》），如果没有单独建立基础账户，需要与基建年度相关的银行对账单。
3.财政部门批准的项目预算
4.招投标文件
5..开工报告
6.工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）
7.工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表；
8.工程变更签证资料；隐蔽工程资料；
9.建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表；
10.竣工财务决算报表（具体见附表）
11.设备盘点表或设备明细表
12.经接收单位确认的资产交付使用清单
13.基建账（电子版）
14.未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）
15竣工财务决算说明书，具体包括以下内容：
⑴基本建设项目概况
⑵会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
⑶资金到位情况
⑷基建结余资金等分配情况
⑸主要技术经济指标的分析、计算情况
⑹基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
14项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法
以上是基本资料，如在审计过程中发现其他问题，仍需进一步提供其他资料。
以让单位提供资料的复印件，均需加盖单位公章。
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建筑公司财务审计管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务审计管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，防范财务风险，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务审计活动，包括内部审计和外部审计。
第三条财务审计工作应遵循独立、客观、公正、保密的原则。
第二章组织机构与职责第四条公司设立审计委员会，负责指导和监督公司内部审计工作。
第五条审计委员会下设审计部，负责具体实施内部审计工作。
第六条审计部的主要职责：1. 制定内部审计计划，组织实施内部审计工作；2. 对公司财务报表、财务报告进行审核，确保其真实、准确、完整；3. 对公司内部控制制度进行评估，提出改进建议；4. 对公司经济活动进行审计，查处违纪违规行为；5. 参与公司重大经营决策，提供审计意见；6. 指导、监督分公司和子公司的内部审计工作。
第三章内部审计程序第七条内部审计计划：1. 审计部根据公司实际情况，制定年度内部审计计划，报审计委员会批准；2. 内部审计计划应包括审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。
第八条内部审计实施：1. 审计部根据内部审计计划，组织实施审计工作；2. 审计人员应按照审计程序，对审计项目进行全面、深入的审计；3. 审计人员应保持独立、客观、公正，不得泄露审计秘密。
第九条内部审计报告：1. 审计部完成审计工作后，应编制内部审计报告；2. 内部审计报告应包括审计发现的问题、审计结论、改进建议等。
第四章外部审计第十条公司应按照国家规定，接受外部审计。
第十一条外部审计工作由审计部组织实施。
第十二条外部审计人员应按照审计程序，对审计项目进行全面、深入的审计。
第十三条外部审计报告：1. 外部审计人员完成审计工作后，应提交外部审计报告；2. 外部审计报告应包括审计发现的问题、审计结论、改进建议等。
第五章责任与奖惩第十四条公司员工应遵守本制度，积极配合审计工作。
建筑企业财务审计报告
建筑企业财务审计报告1. 引言本份报告是对某建筑企业的财务状况进行审计，并提供审计结果分析和建议。
审计团队根据国际财务报告准则（IFRS）以及相关准则和规定，以公正、独立的态度对企业的财务报表进行了全面审查。
2. 审计目标和范围审计的目标是对建筑企业的财务报表进行可靠性评估。
审计范围包括收入、支出、资产、负债和权益等方面的信息。
3. 财务状况分析3.1 资产截至审计期末，建筑企业的资产总额为X万元。
其中，固定资产占比最高，占总资产的X%。
流动资产包括现金、应收账款和存货，它们占总资产的X%。
我们注意到公司对固定资产的投资较高，这有助于提升企业的生产能力和竞争力。
3.2 负债和权益建筑企业的总负债为X万元，占总资产的X%。
主要负债包括应付账款和短期借款。
负债率为X%，这显示企业负债结构合理。
权益部分包括股东权益和利润留存。
股东权益占总资产的X%，企业的经营表现良好。
3.3 收入和支出在审计期间，建筑企业的总收入为X万元，其中主要来源于建筑工程合同收入。
该收入占企业总收入的X%。
总支出为X万元，其中主要支出项目是工人工资、原材料采购和燃料能源消耗。
企业的盈利能力表现出较好的稳定性。
4. 审计结果本次审计发现，建筑企业的财务状况良好，负债比例适当，盈利能力稳定。
财务报表的编制符合国际财务报告准则，真实、全面地反映了企业的财务状况和经营成果。
建筑企业在资产配置和负债管理方面表现出了良好的控制和适度的风险承受能力。
5. 建议基于对建筑企业财务状况的审计结果，我们提出以下建议：- 进一步加强资产负债管理，优化财务结构，控制风险；- 加强内部控制，确保财务信息的准确性和完整性；- 提高收入多样性，减少对建筑工程合同的依赖，降低收入波动风险；- 在成本节约和效益提升方面加强管理，进一步提高盈利能力。
6. 结论建筑企业的财务审计结果显示其财务状况良好，管理水平高，具有较高的发展潜力。
然而，建议中提及的注意事项对于企业的长期发展至关重要。
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工程预算表格
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二、工程结算审核流程注意事项
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关于提交工程结算审核注意事项 • 1、提交工程结算审核时，施工单位提交工程结算至分公司空间部监理，分公司监
理必须根据图纸及工程签证单复核结算工程量及单价。应检查预算小计、合计及总
计是否有误。项目是否有漏项，避免出现审核后，再二次提出错、漏、少现像。
关于提交工程预算审核注意事项
• 1、提交工程预算审核时，施工单位提交工程预算至分公司空间部监理，分公司监 理必须根据图纸复核预算工程量及单价。应检查预算小计、合计是否有误。项目是 否有漏项，避免出现审核后，出现错、漏、少事项。第一次发现，给予警告处理， 第二次出现，按SAP工程造价管理制度进行处罚。 • • • • 2、提交工程预算审核时，常规项目，必须按集团执行单价及项目进行报价。除常 规执行单价外。 3、提交工程预算审核，可量化项目，尽量以可量化报单价，不能量化或不好量化 ，必须注明工艺及描述施工内容。 4、提交预算审核时，预算栏信息必须填写完整。店铺名称统一。以及工程后面施 工工艺按集团图纸要求进行描述。 5、工程预算审核下达后，请在1-2个工作日内回签集团确认。
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Thanks
中国厦门市思明区吕岭路1819号鸿星尔克集团 Hongxing Erke Group,1819Lving Rd, Siming District,Xiamen Tel: 4006 022 033 E-mail：erke@
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•
电话确认。分公司空间部初步审核结算时，如有改动，必须在电子档用另外颜色的字体标 明。并保留原始结算文件，以便原始数据的存档。避免后期有争议事项。
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4、工程签证提交审核时，请详细标明增加原因事由、材料的型号、规格以及尺寸的明细。
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总结
• 分公司空间部及各合作单位，2011年即将过去，至今全国各分公司结算仍有 大部分资料未提交至集团空间部。也较多结算资料不完整。请各分公司空间部与合 作单位尽快按集团空间部要求的时间段补齐以及提交。以便结算能及时的清算。避 免年终积压无法结算，造成各合作单位资金造成不顺畅的现像发生。也恳请各分公 司空间部以及施工单位严格执行集团的空间部的管理质度以及工程造价管理要求， 以达到最终的双赢。
后增项项目的工程量。集团工程造价核算是严格按照集团空间部设计的图纸进行审 核，凡是结算流程结束，审核确认后，再提出图纸与实际相差较大，并且结算网上 提报前，没有走完签证流程，一律视为不按图纸施工或当作私自增加工程量处理。
除非集团造价审核人员图纸工程量审核错误，方可提出异议修改。否则不再同意结
算下达后再补签证现象及改动结算金额。 • 3、施工单位提交工程结算至分公司空间部时，以及分公司空间部传至分公司财务 时，请各监理做好工程文件交接或结算，金额记录，要求一律以电子信箱传送，
• 2、由于集团工程结算审核，是以集团空间部施工图纸为基准。为提高结算效率及 规范结算数据的准确性。全国各店铺装修结算一律走网上审批流程。现重申，凡是 装修过程中，有项目及工程量增加（普通项目≥10%，门头≥5%以上的），必须在
工程会计下店铺测量前，网上走完工程签证流程。工程会计பைடு நூலகம்须现场复核网上审批
财务管理中心工程造价审核流程及管理制度
日期：2011年9月19日
鸿星尔克集团总部
The Headquarters of Hongxing Erke Group
目录
1、工程预算审核流程及注意事项
2、工程结算审核流程注意事项 3、总结
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一、工程预算审核流程及注意事项
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