企业会计制度会计科目和会计报表

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企业会计制度——会计科目和会计报表(三)

企业会计制度——会计科目和会计报表(三)

企业会计制度——会计科目和会计报表(三)
财政部
【期刊名称】《上海会计》
【年(卷),期】2001(000)011
【摘要】@@ (四) 成本类科目rn 4101 生产成本rn 一、本科目核算企业进行工业性生产,包括生产各种产品(包括产成品、自制半成品、提供劳务等)、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项生产费用。

rn 二、本科目应当设置以下明细科目:rn (一)基本生产成本;rn (二)辅助生产成本。

……
【总页数】16页(P64-79)
【作者】财政部
【作者单位】无
【正文语种】中文
【相关文献】
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股份制试点企业会计制度

股份制试点企业会计制度

股份制试点企业会计制度——会计科目和会计报表总说明一、为了加强股份制企业的会计工作,便于认真贯彻执行《股份制试点企业会计制度》,特制定本制度。

二、本制度适用于按照规定程序,经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业)。

三、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记帐簿,查阅帐目。

各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。

在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。

企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号、不填科目名称。

四、企业应按本制度和上级部门的规定,设置和使用会计科目。

本制度规定的会计科目,企业没有相应会计事项的,可以不设。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

对明细科目的设置,除本制度已有规定者外,企业可以根据需要,自行规定。

五、企业原则上应在规定时间内,按照本制度的规定编报月份、年度会计报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

不得为了赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。

六、本制度由中华人民共和国财政部负责解释,需要变更时,由财政部修订。

七、本制度自1992年1月1日起执行。

会计科目名称和编号----------------------------------序号|编号|会计科目‖序号|编号|会计科目--|---|---------‖--|---|----------||一、资产类‖35|251|长期借款1|101|现金‖36|252|应付债券2|102|银行存款‖37|253|长期应付款3|103|其他货币资金‖||三、股东权益类4|111|应收票据‖38|301|股本5|112|应收帐款‖39|311|公积金6|113|坏帐准备‖40|312|集体福利基金7|114|其他应收款‖41|321|利润8|121|在途物资‖42|322|利润分配9|122|库存材料‖||四、成本类10|123|低值易耗品‖43|401|生产费用11|124|库存商品‖44|405|工程施工12|125|委托加工物资‖||五、损益类13|141|待摊费用‖45|501|营业收入14|151|短期投资‖46|511|投资收益15|152|长期投资‖47|521|营业外收入16|161|固定资产‖48|601|营业成本17|162|累计折旧‖49|611|营业税金18|163|固定资产清理‖50|621|销售费用19|165|在建工程‖51|631|管理费用20|171|无形资产‖52|641|财务费用21|172|开办费‖53|651|进货费用22|173|长期待摊费用‖54|671|营业外支出23|181|待处理财产损溢‖||||二、负债类‖||24|201|短期借款‖||25|202|应付票据‖||26|203|应付帐款‖||27|211|应付工资‖||28|212|职工福利基金‖||29|214|应付股利‖||30|221|应交税金‖||31|222|其他应交款‖||32|223|其他应付款‖||33|231|预提费用‖||34|232|待扣税金‖||---------------------------------附注:企业可以根据实际需要,对上列会计科目作如下补充:1.有出租、出借包装物的企业,可以设置“137包装物”科目。

国营城市建设综合开发企业会计制度--会计科目和会计报表

国营城市建设综合开发企业会计制度--会计科目和会计报表

国营城市建设综合开发企业会计制度--会计科目和会计报表文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1988.10.20•【文号】•【施行日期】1988.10.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计,财务制度正文*注:本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录(第五批)的通知》(发布日期:1993年12月13日实施日期:1993年12月13日)废止国营城市建设综合开发企业会计制度——会计科目和会计报表(1988年10月20日财政部发布)一、总则(一)为了加强国营城市建设综合开发企业的经济核算,提高会计管理水平,促进城市建设开发事业的发展,特制定本制度。

(二)本制度适用于经批准成立的所有全民所有制城市建设综合开发企业(包括从事城市土地开发和房地产业务的企业,以下简称企业)。

(三)国务院主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门,在符合本制度规定的前提下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充,并报财政部(涉及财务管理制度的,同时报建设银行总行)备案。

国务院主管部门所作的补充规定,应限于本部门直属企业执行。

省、自治区、直辖市企业主管部门,也可根据所属企业的具体情况,在征得同级财政部门(涉及财务管理制度的,要征得建设银行)同意后,对本制度作必要的补充,布置所属企业执行。

企业应根据本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、企业主管部门的补充规定,在不违反国家现行财政、财务、税收等制度的有关规定,不影响会计核算要求和不影响全国会计报表指标汇总的前提下,结合本企业的具体情况,制定本企业的会计制度,并报企业主管部门和当地财政部门(涉及财务管理制度的,同时报当地建设银行)备案。

(四)企业应设置专门的财务会计机构,配备必要的会计人员,认真履行职责,正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务,参与经营决策,做好财务会计工作。

会计人员调动工作或因故离职时,要办好交接手续,不得中断会计工作。

乡镇企业会计制度----会计科目和会计报表

乡镇企业会计制度----会计科目和会计报表

乡镇企业会计制度----会计科目和会计报表文章属性•【制定机关】财政部,农牧渔业部(已更名)•【公布日期】1986.09.15•【文号】•【施行日期】1987.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文*注:本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录(第六批)的通知》(发布日期:1997年9月8日实施日期:1997年9月8日)废止乡填企业会计制度━━━会计科目和会计报表(一九八六年九月十五日财政部、农牧渔业部发布)一、总则(一)为了加强全国乡填企业的会计工作,提高会计核算水平,适应经济管理的要求和经济体制改革的需要,特制定本制度。

(二)本制度适用于乡(包括镇,下同)和村举办的农业、工业、商业、建筑安装业、交通运输业、饮食服务业及其他行业的企业。

组(生产队)办企业可参照执行。

农民联办的企业和个体企业另行制订制度。

(三)乡镇企业应遵守和贯彻《中华人民共和国会计法》规定的原则和精神,按照本制度的规定,设置会计科目、处理会计业务、登记会计帐簿、编制会计报表,及时、正确地核算、监督企业的经济活动,不断提高企业的经营管理水平。

(四)乡镇企业会计工作的具体任务是:认真贯彻执行党和国家的财经政策和法令;执行财务计划;做好核算工作,提供经营管理所需的会计资料;不断降低成本,增加收入,提高企业经济效益;维护财经纪律,实行会计监督,保护集体财产,同违犯财经纪律的行为作斗争。

(五)乡镇企业目前可采用增减记帐法,但要逐步推广借贷记帐法。

各省、自治区、直辖市主管部门和财政部门可以根据当地的具体情况,对记帐方法作出统一规定。

但无论采用哪几种记帐方法,必须做到手续完备,帐目清楚,不错不乱。

(六)企业的会计年度采用公历制,自每年一月一日起至十二月三十一日止。

乡镇企业的会计核算,以人民币“元”为记帐单位,“元”以下记到分,分以下四舍五入。

二、会计科目(七)乡镇企业的会计科目,规定如下:(八)本制度规定的会计科目。

企业会计制度——会计科目和会计报表

企业会计制度——会计科目和会计报表

企业会计制度——会计科目和会计报表一、流淌资产(一)货币资金1、收到投资者(或股东)投入的现金股款借:银行存款贷:实收资本(或股本)资本公积2、收到实现的营业收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税金──应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等缘故所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款等贷:现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:现金(按实际收回的现金)治理费用(按应报销的金额).贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发觉的有待查明缘故的现金短缺或溢余,属于现金短缺借:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢贷:现金属于现金溢余:借:现金贷:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢待查明缘故后作如下处理:如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分:借:其他应收款──应收现金短缺款(××个人)现金贷:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款──应收保险赔款贷:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢属于无法查明的其他缘故:借:治理费用──现金短缺贷:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的:借:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢贷:其他应对款──应对现金溢余(××个人或单位)现金属于无法查明缘故的现金溢余:借:待处理财产损溢──待处理流淌资产损溢贷:营业外收入──现金溢余6、收到银行存款利息:借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿缺失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金──外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金──银行汇票──银行本票──信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证,交纳保证金借:其他货币资金──信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金──存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:短期投资贷:其他货币资金──存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金──外埠存款──银行汇票──银行本票14、交纳税金借:应交税金贷:银行存款15、交纳其他应交款项借:其他应交款贷:银行存款16、支付购买物资的价款和运杂费借:物资采购应交税金──应交增值税(进项税额)贷:现金银行存款其他货币资金17、支付供应单位各种款项借:应对账款应对票据贷:银行存款18、支付托付外单位加工物资的加工费和运杂费借:托付加工物资应交税金──应交增值税(进项税额)贷:银行存款等19、支付外购动力费借:应对账款贷:银行存款20、支付职工工资借:应对工资贷:现金21、购入不需要安装的固定资产借:固定资产贷:银行存款22、购入工程用物资借:工程物资(专用材料、专用设备)贷:银行存款应对账款应对票据为购置大型设备而预付款借:工程物资(预付大型设备款)贷:银行存款收到设备并补付设备价款借:工程物资(专用设备)(设备的实际成本)贷:工程物资(预付大型设备款)(预付的价款)银行存款(补付的价款)23、拨付备用金借:其他应收款(不单独设置"备用金"科目核算的企业) 备用金(单独设置"备用金"科目核算的企业)贷:现金银行存款定期补足备用金借:治理费用贷:现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应对款项借:其他应对款贷:现金银行存款25、支付各项成本、费用借:生产成本制造费用治理费用营业费用财务费用营业外支出贷:现金银行存款26、发放现金股利和利润借:应对股利贷:现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:实收资本(或股本)等贷:现金银行存款28、中外合作经营企业按规定在合作期间归还投资者的投资时借:已归还投资贷:银行存款(二)短期投资1、购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的,按照实际支付的价款借:短期投资──××股票、债券、基金贷:银行存款其他货币资金2、购买的股票、债券、基金,如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息借:短期投资──××股票、债券、基金应收股利应收利息贷:银行存款其他货币资金3、投资者投入的短期投资,按照投资各方确认的价值借:短期投资──××股票、债券、基金贷:实收资本等4、同意的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入短期投资借:短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上应支付的有关税费)坏账预备(应收债权已计提的坏账预备)贷:应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)如果所同意的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息借:短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上应支付的有关税费,减去应收股利或应收利息后的余额)应收股利应收利息坏账预备贷:应收账款(应收债权的账面余额)银行存款应交税金如果涉及补价的,收到补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值减去补价加上应支付的有关税费)银行存款(收到的补价)坏账预备贷:应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)支付补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的有关税费)坏账预备贷:应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的补价和有关费用)应交税金(应交的有关税金)5、通过非货币性交易取得的短期投资(1)以短期投资换入作为短期投资的股票、债券、基金等,不涉及补价的借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的有关税费)短期投资跌价预备贷:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)涉及补价的,收到补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的有关税费)短期投资跌价预备银行存款(收到的补价)贷:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益) 支付补价的企业:借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和有关税费)短期投资跌价预备贷:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的补价和有关费用)应交税金(应交的有关税金)(2)以产成品、库存商品换入作为短期投资的股票、债券、基金等,不涉及补价的借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的有关税费)存货跌价预备贷:库存商品等(换出资产的账面余额)应交税金──应交增值税(销项税额)银行存款(支付的有关费用)涉及补价的,收到补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的有关税费)存货跌价预备银行存款(收到的补价)贷:库存商品等(换出资产的账面余额)应交税金──应交增值税(销项税额)银行存款(支付的有关费用)营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益)支付补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和有关税费)存货跌价预备贷:库存商品等(换出资产的账面余额)应交税金──应交增值税(销项税额)银行存款(支付的补价和有关费用)(3)以固定资产换入作为短期投资的股票、债券、基金等,不涉及补价的:借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:固定资产减值预备贷:固定资产清理借:短期投资──××股票、债券、基金("固定资产清理"科目的余额)贷:固定资产清理涉及补价的,收到补价的企业借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:固定资产减值预备贷:固定资产清理借:银行存款(收到的补价)贷:固定资产清理借:固定资产清理贷:营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益) 借:短期投资──××股票、债券、基金("固定资产清理"科目的余额)贷:固定资产清理支付补价的企业借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:固定资产减值预备贷:固定资产清理借:固定资产清理(支付的补价)贷:银行存款借:短期投资──××股票、债券、基金("固定资产清理"科目的余额)贷:固定资产清理(4)以无形资产换入作为短期投资的股票、债券、基金等,不涉及补价的借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的有关税费)无形资产减值预备贷:无形资产(换出无形资产的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)涉及补价的,收到补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的有关税费)无形资产减值预备银行存款(收到的补价)贷:无形资产(换出无形资产的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益)支付补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和有关税费)无形资产减值预备贷:无形资产(换出无形资产的账面余额)银行存款(支付的补价和有关费用)应交税金(应交的有关税金)(5)以长期投资换入作为短期投资的股票、债券、基金等,不涉及补价的借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产时账面价值加上应支付的有关税费)长期投资减值预备贷:长期股权投资(换出长期投资的账面余额)长期债权投资(换出长期投资的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)涉及补价的,收到补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的有关税费)长期投资减值预备银行存款(收到的补价)贷:长期股权投资(换出长期投资的账面余额)长期债权投资(换出长期投资的账面余额)银行存款(支付的有关费用)应交税金(应交的有关税金)营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益)支付补价的企业借:短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和有关税费)长期投资减值预备贷:长期股权投资(换出长期投资的账面余额)长期债权投资(换出长期投资的账面余额)银行存款(支付的补价和有关费用)应交税金(应交的有关税金)在非货币性资产交换中,如果同时换入多项资产,应按换入各项资产的公允价值与换入全部资产公允价值总额的比例,对换出资产的账面价值总额进行分配,以确定各项换入资产的入账价值。

企业的会计制度

企业的会计制度

企业的会计制度一、会计科目和账目设置会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。

账目设置则是根据会计科目的内容,在账簿中开设并确定如何对各项数据分类记录、汇总和积累的一种安排。

企业应按照会计准则和相关会计制度的规定,合理设置和使用会计科目,并在此基础上进行账目设置,以便准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

二、会计凭证和账簿的使用会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,也是登记账簿的依据。

企业应依据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

账簿则是用以连续、系统、全面地记录各项经济业务的簿籍,是编制财务报表的依据。

企业应按规定设置和登记各类账簿,并定期进行结账和对账,确保账簿记录真实、完整、准确。

三、会计报表的编制与报送会计报表是企业对外提供的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的文件,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

企业应按照会计准则和相关会计制度的规定,定期编制和报送会计报表,以确保报表内容的真实、准确、完整。

四、会计核算的方法和程序会计核算是对企业的经济业务进行记账、算账和报账的过程。

企业应按照会计准则和相关会计制度的规定,选择适当的会计核算方法和程序,确保核算结果真实、可靠,满足信息使用者的需求。

五、财务报告和财务分析财务报告是企业向投资者、债权人等利益相关方提供的企业财务状况、经营成果和现金流量的信息文件。

财务分析则是根据财务报告及相关资料,运用一定的方法和技术,对企业财务状况和经营成果进行评价和分析。

通过财务报告和财务分析,可以帮助利益相关方了解企业的经营状况,做出相应的经济决策。

六、资产、负债和所有者权益的管理资产是企业拥有或控制的,预期会给企业带来经济利益的资源。

负债是企业承担的,预期会导致经济利益流出的义务。

所有者权益则反映企业所有者在企业中的利益。

企业应建立健全资产、负债和所有者权益的管理制度,确保资产的安全完整,防止资产流失,并维护所有者权益。

2000企业会计制度

2000企业会计制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除2000企业会计制度篇一:企业会计制度财务报表企业会计制度——会计科目和会计报表财会[2000]25号一、总说明二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明六、会计报表附注一、总说明(一)本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。

企业不应当随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。

(二)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,企业可以根据需要自行确定。

(三)对于会计科目名称,企业可以根据本企业的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本企业的会计科目名称。

(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应当只填科目编号,不填科目名称。

(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定,根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

(六)企业年度财务会计报告,至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容,需要编制财务情况说明书的企业,还应当包括财务情况说明书;半年度财务会计报告,应当包括会计(2000企业会计制度)报表和会计报表附注中有关重大事项的说明,会计报表至少应当包括资产负债表、利润表;季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。

法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的,从其规定。

企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表

企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表

企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表《深度剖析企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》一、引言企业会计准则作为企业财务信息披露的基础和规范,对企业的财务活动起着至关重要的作用。

其中,会计科目、主要账务处理和财务报表是企业会计工作中的重要内容,本文将深度剖析这些内容,帮助读者更好地理解企业会计准则。

二、会计科目的分类和特点1. 会计科目的基本概念会计科目是指按照企业的财务活动特点和需求,将各项资产、负债、权益、成本、费用和损益按一定的分类标准,分解为具体的项目,以便于会计处理和监控的一种记账项目。

2. 会计科目的分类会计科目可以按照性质分为资产、负债、所有者权益、成本、费用和损益等六大类会计科目;也可以按照功能划分为经济业务要素、资金、成本、费用等四大类会计科目。

3. 会计科目的特点会计科目在会计核算中具有独立性、全面性和统一性的特点,它不仅反映了企业的各项财务活动,还是企业财务报告的主要内容之一。

三、主要账务处理流程及要点1. 会计凭证的处理会计凭证是会计核算的起始点,是反映和记载各种经济业务的原始记录。

在主要账务处理中,会计人员需按照规范流程处理各类会计凭证,包括凭证的填制、审核、记账和归档等环节。

2. 分录的编制分录是将企业财务交易按照会计等式分解为借方和贷方的具体核算过程,在主要账务处理中,编制分录需要遵循会计准则和相关政策,确保资产负债表和利润表的准确性。

3. 账务的登记和核对在主要账务处理中,账务的登记和核对是至关重要的环节,需要对每一笔财务交易的账务处理进行认真和细致的检查,防止数据的错误和遗漏。

四、财务报表的编制与分析1. 资产负债表资产负债表是用以反映企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。

在编制资产负债表时,需要根据会计科目的分类和账务处理的准确性,确保资产负债表的真实性和可比性。

2. 利润表利润表是企业在一定时期内经营活动所产生的各种成本和费用,以及利润、损失等经济效益的财务报表。

国有企业 会计制度

国有企业 会计制度

国有企业会计制度一、会计制度总则第一条为了规范国有企业的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规,结合国有企业的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的国有企业,包括全民所有制企业和国有独资公司等。

第三条国有企业应当按照国家有关规定设置会计机构,配备合格的会计人员,建立健全内部控制制度,保证会计信息真实、完整、合法。

二、会计科目和记账方法第四条国有企业应当根据经济业务需要,按照国家统一规定的会计科目进行核算。

会计科目的使用应当符合会计准则和会计制度的规定。

第五条国有企业应当采用借贷记账法进行会计核算。

借贷记账法是指以“借”、“贷”为记账符号的一种复式记账方法。

三、会计凭证、账簿和报表第六条国有企业应当按照国家统一规定的会计凭证格式填制会计凭证,保证会计凭证的真实、完整、合法。

第七条国有企业应当按照国家统一规定的会计账簿格式和核算内容设置账簿,并定期进行结账和对账,保证账证相符、账账相符、账实相符。

第八条国有企业应当按照国家统一规定的会计报表格式编制报表,并定期报送有关部门和投资者。

报表应当真实、完整、合法,并符合会计准则和会计制度的规定。

四、会计核算和账务处理第九条国有企业应当根据经济业务发生的时点、周期和计量方法进行会计核算,确保会计信息真实、可靠、及时。

第十条国有企业应当对各项经济业务进行合理的账务处理,遵守会计准则和会计制度的规定,不得随意改变核算方法和处理程序。

五、成本核算和成本管理第十一条国有企业应当建立健全成本核算和管理制度,明确成本核算对象、成本归集和分配方法等,确保成本核算的真实、准确、完整。

第十二条国有企业应当加强成本管理,控制成本开支,提高经济效益。

成本开支应当符合国家有关法律法规和企业内部规章制度的规定。

六、会计科目使用说明第十三条本制度对主要会计科目的使用进行了说明,包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类等。

企业会计制度——会计科目和会计报表.doc

企业会计制度——会计科目和会计报表.doc

企业会计制度——会计科目和会计报表一、总说明二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明六、会计报表附注一、总说明(一)本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。

企业不应当随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。

(二)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,企业可以根据需要自行确定。

(三)对于会计科目名称,企业可以根据本企业的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本企业的会计科目名称.(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应当只填科目编号,不填科目名称.(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定,根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

(六)企业年度财务会计报告,至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容,需要编制财务情况说明书的企业,还应当包括财务情况说明书;半年度财务会计报告,应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明,会计报表至少应当包括资产负债表、利润表;季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表.法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的,从其规定。

年度和半年度财务会计报告;至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。

(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定,做到内容真实完整,说明清晰,便于理解.半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下,可以适当简化.半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等,除特别重大事项外,可不作调整或披露;月度、季度财务会计报告,除特别重大的事项外,可不提供会计报表附注。

企业会计制度会计科目

企业会计制度会计科目

企业会计制度会计科目
企业会计制度的会计科目包括:资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目、补充类科目和共同科目等。

1. 资产类科目:反映企业拥有的经济资源,包括货币资金、存货、固定资产、待摊费用、投资性房地产等。

2. 负债类科目:反映企业对外部债权人的债务责任,包括短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、预收款项等。

3. 所有者权益类科目:反映企业所有者对企业经济利益的所有权,包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4. 成本类科目:反映企业直接参与生产、发展和经营活动的成本,包括原材料、直接人工、制造费用、制造费用、劳务成本等。

5. 损益类科目:反映企业在一定期间内经历的收入、费用、利润和损失,包括销售收入、营业成本、管理费用、财务费用、利润分配等。

6. 补充类科目:用于补充和细分其他科目的信息,包括预提费用、递延收益、资产减值准备等。

7. 共同科目:反映企业在多个会计科目之间进行调整、核算和处理的科目,包括现金、银行存款、预付款项等。

以上是企业会计制度中常见的会计科目,不同企业的会计科目设置会根据其业务特点和会计要求而有所不同。

小企业会计准则——会计科目主要账务处理和财务报表

小企业会计准则——会计科目主要账务处理和财务报表

小企业会计准则——会计科目主要账务处理和财务报表小企业会计准则是指针对小型企业的会计原则和规范。

在中国,小企业会计准则是根据《企业会计准则》进行修订的,旨在为小企业提供适用的会计准则和规定,以便他们能够进行规范的财务管理和报表编制。

下面将介绍小企业会计准则中的会计科目、主要账务处理和财务报表。

1.会计科目:小企业会计准则中的会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类。

资产类包括流动资产和非流动资产,如货币资金、应收账款、预付款项、固定资产等。

负债类包括流动负债和非流动负债,如应付账款、应付职工薪酬、长期借款等。

所有者权益类包括股本、资本公积、盈余公积等。

成本类包括主营业务成本、销售费用等。

损益类包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、营业费用等。

共同类包括共同基础、共同尺度及其相关科目。

2.主要账务处理:小企业会计准则中的主要账务处理包括确认、计量和记录。

确认是指确认会计要素是否符合会计准则的要求,如确认收入是否已实现等。

计量是指对确认的会计要素进行计量,根据公允价值、成本、负债现值等计量原则确定各种会计要素的数额。

记录是指将确认和计量的会计要素按照科目、凭证和账册等形式记录在账簿中。

3.财务报表:小企业会计准则要求小企业编制资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表反映了小企业在截止日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益的金额和组成。

利润表反映了小企业在一定期间内的经营业绩,包括营业收入、营业成本、税金及附加、净利润等。

现金流量表反映了小企业在一定期间内的现金流入和流出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额。

为了遵守小企业会计准则,小企业需要建立和完善财务管理制度,按照准则的规定进行会计科目的设置和账务的处理,并及时编制和报送财务报表。

同时,小企业还应该定期进行财务分析,发现问题并及时采取措施加以解决,以提高财务管理水平和经营效益。

企业会计规章制度

企业会计规章制度

企业会计规章制度一、会计科目的设置和使用企业会计科目是企业财务会计信息的重要组成部分,是用于反映企业财务状况和经营成果的基础。

企业应根据自身的经营特点和管理需求,合理设置会计科目,并按照规定使用。

会计科目的设置原则包括全面性、科学性和可比性。

企业应严格执行会计科目的使用规定,不得随意更改或误用会计科目。

二、会计凭证的记载与审核会计凭证是反映企业经济业务的重要工具,是会计核算的基础。

企业应按照统一的会计凭证格式,正确填制会计凭证,并在规定的时间内提交会计部门进行审核。

审核必须按照会计法律法规和会计准则的规定,确保凭证的真实性、准确性和合法性。

同时,应加强对重要会计凭证的复核和盖章管理,确保会计凭证的合规性和安全性。

三、会计核算的程序和办法会计核算是企业会计工作的核心环节,是反映企业经济业务的真实状况和财务成果的重要手段。

企业应按照统一的会计核算程序和办法,进行会计账簿的建立和维护、会计记账的操作和会计报表的编制。

对于非常规的经济业务,应按照相关规定进行正确处理和核算。

同时,要加强会计核算的监督和审计,确保会计核算的质量和准确性。

四、会计报表的编制与披露会计报表是企业全面反映财务状况和经营成果的重要工具和手段,是用于外部权益相关方评价企业经营状况和财务状况的重要依据。

企业应按照会计法律法规和会计准则的要求,及时编制和公布年度财务会计报告和中期财务会计报告。

报表编制应准确反映企业的财务状况和经营成果,不得歪曲事实或隐瞒真相。

同时,应完善报表审查和披露机制,确保报表的合规性和准确性。

五、会计档案的保存与管理会计档案是企业财务会计信息的重要载体,是会计核算工作的基础。

企业应按照相关规定对会计档案进行全面、规范的管理。

档案保存应按照规定的期限进行,并做好档案的防火、防潮、防虫和防盗工作。

同时,要加强对档案的使用和查询管理,确保档案的安全和可靠。

以上所述为企业会计规章制度的主要内容,企业应根据自身的实际情况进行具体制定和落实。

国营工业企业会计制度----会计科目和会计报表-

国营工业企业会计制度----会计科目和会计报表-

国营工业企业会计制度----会计科目和会计报表正文:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国营工业企业会计制度━━━━会计科目和会计报表(一九八0年九月十八日财政部发布一九八五年一月五日财政部修订发布)会计科目一、会计科目总则一、本制度适用于中央和地方各级工业主管部门和非工业主管部门所属的国营工业企业。

二、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记帐簿,查阅帐目。

各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。

在某些会计科目之间留有空号,供企业主管部门和企业增设会计科目之用。

企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。

三、本制度对企业的记帐方法,不作统一规定。

在保证把帐记清楚、不错不乱的原则下,企业可以根据实际情况自行规定;也可以由企业主管部门根据本系统的具体情况统一规定。

鉴于目前多数国营工业企业采用借贷记帐法和增减记帐法,本制度在会计科目的设置、使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明这两种记帐方法的记帐方向,但这些记帐方向是指记入总帐科目的方向。

在采用借贷记帐法时,总帐科目与其所属各明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的,在采用增减记帐法时,有的总帐科目与其所属各明细科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致,各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

四、本制度中引用的现行有关计划、财务、统计等方面的规定,是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。

今后,这些规定如有修改、废止,企业应按新的规定办理,如果会计科目需要作相应的变更时,由财政部统一修改。

企业会计制度——会计科目、主要账务处理和财务报表

企业会计制度——会计科目、主要账务处理和财务报表

企业会计制度——会计科目、主要账务处理和财
务报表
一、会计科目
会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。

例如,资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货等。

负债类科目包括短期借款、长期借款、应付账款、其他应付款等。

所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等。

成本类科目包括生产成本、制造费用等。

损益类科目包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本等。

二、主要账务处理
主要账务处理包括以下几个方面:
1. 根据原始凭证编制记账凭证。

2. 根据记账凭证登记各种明细账。

3. 月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。

4. 结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5. 编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

三、财务报表
财务报表又称对外会计报表,是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。

它包括资产负债表、利润表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。

财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

企业会计制度情况说明

企业会计制度情况说明

企业会计制度情况说明一、会计制度概述本企业遵循《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定,结合本企业的实际情况,建立了健全的会计制度。

会计制度涵盖了会计科目设置、财务报表编制、会计凭证与账簿处理、成本核算制度、内部控制制度、会计政策变更、审计与监督以及其他有关说明等方面。

二、会计科目设置本企业根据业务需要,科学合理地设置了会计科目。

会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类和成本类等。

会计科目的设置有利于企业进行日常的会计核算,能够准确地反映企业的财务状况和经营成果。

三、财务报表编制本企业按照《企业会计准则》的规定编制财务报表。

财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

财务报表的编制及时、准确、完整,能够清晰地反映企业的财务状况和经营状况,为企业决策提供有力支持。

四、会计凭证与账簿本企业建立了规范的会计凭证与账簿制度。

会计凭证包括原始凭证和记账凭证,账簿包括总账、明细账和其他辅助账簿。

通过规范的凭证与账簿处理,能够有效地记录企业的经济活动,保证会计核算的准确性和可靠性。

五、成本核算制度本企业建立了科学的成本核算制度,采用适当的成本核算方法,对企业的生产成本、销售成本等进行准确的核算。

成本核算制度的实施有利于企业控制成本,提高经济效益。

六、内部控制制度本企业建立了健全的内部控制制度,包括财务审批、会计核算、内部审计等环节。

内部控制制度的实施能够有效地防止企业内部舞弊行为的发生,保证企业财务报告的真实性和可靠性。

七、会计政策变更本企业根据《企业会计准则》的规定,在必要时进行会计政策变更。

会计政策变更的原因包括国家政策调整、会计准则更新和企业经营环境变化等。

本企业在政策变更时及时进行调整和更新,确保会计核算的准确性和合规性。

八、审计与监督本企业定期进行内部审计,对企业的财务报表、内部控制制度和业务流程等进行审查和监督。

内部审计的结果及时向管理层汇报,帮助管理层发现并解决问题。

同时,本企业还接受外部审计机构的审计,确保财务报表的真实性和准确性。

会计科目与会计报表

会计科目与会计报表

会计科目与会计报表1. 引言会计科目与会计报表是会计工作中非常重要的两个概念。

会计科目是指会计制度下对企业交易和事项进行分类和归集的基本单位,而会计报表则是用于向内部管理者、股东和外界等相关方提供企业财务信息的重要工具。

本文将对会计科目与会计报表进行详细讲解。

2. 会计科目2.1 会计科目的定义会计科目是指将企业交易和事项按照一定的规则分类和归纳起来的基本单位。

通过将企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素划分为相应的科目,可以进行有效地统计和分析企业的财务状况和经营成果。

2.2 会计科目的分类会计科目按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素进行分类。

常见的会计科目包括现金、应收账款、固定资产、短期借款、所有者权益、营业收入和销售费用等。

2.3 会计科目的编制规则会计科目的编制需要遵循一定的规则和原则。

常见的编制规则有以下几点:•会计科目应根据企业的经济业务特点进行设置,能够准确反映企业的财务状况和经营成果。

•会计科目应根据法律法规和会计制度的要求进行设置,确保企业财务报告的合法性和准确性。

•会计科目的编号应具有系统性和有序性,方便对企业财务状况进行统计和分析。

3. 会计报表3.1 会计报表的定义会计报表是用于向内部管理者、股东和外界等相关方提供企业财务信息的重要工具,用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等。

常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

3.2 会计报表的分类根据会计报表所反映的内容和角度的不同,会计报表可以分为以下几种类型:•资产负债表:用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

•利润表:用于反映企业在特定期间的收入、费用和利润的情况。

•现金流量表:用于反映企业在特定期间的现金流入、流出和净增减额的情况。

•所有者权益变动表:用于反映企业在特定期间所有者权益的变动情况。

3.3 会计报表的编制规则会计报表的编制需要遵循一定的规则和原则,以确保财务信息的准确性和可比性。

企业会计制度会计科目

企业会计制度会计科目

企业会计制度会计科目企业会计制度是一个企业内部用于规范会计工作的制度,目的是确保企业的财务信息真实、准确、完整地记录和报告。

而会计科目则是企业会计制度的基础,用于对企业的各项经济业务进行分类和记账。

会计科目是企业会计制度的基本组成部分,也是财务会计工作的核心。

会计科目的设置应根据企业的经营特点和财务管理的需要进行合理规划。

一般来说,会计科目可以分为资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等六大类。

每个会计科目都有一个代号和名称,代号用于标识该科目的位置,名称则是对该科目内容的描述。

在企业会计制度中,资产科目是对企业的资产进行分类和记账的科目。

它包括应收账款、存货、固定资产等。

负债科目主要是对企业的负债进行分类和记账,如应付账款、长期负债等。

所有者权益科目则是记录企业的所有者权益变动情况,如资本、利润分配等。

成本科目是对企业的成本进行分类和核算,费用科目则是对企业的各项费用进行分类和记账。

最后,收入科目是对企业的各项收入进行分类和记账。

在实际操作中,企业会计人员需要按照规定的会计科目进行记账,确保财务信息的准确性和完整性。

例如,当企业购买一笔货物时,会计人员需要按照规定的会计科目将货物的金额分别记在应付账款科目和存货科目中。

当企业销售一笔货物时,会计人员则需要将货物的金额分别从存货科目和应收账款科目中扣除。

除了记账,会计科目还用于编制财务报表和进行财务分析。

企业会计人员可以根据会计科目的余额情况编制资产负债表、利润表等财务报表,为企业提供决策依据。

同时,企业会计人员还可以通过对会计科目的分析,了解企业的经营状况和经济效益,并为企业提供财务建议和决策支持。

综上所述,会计科目是企业会计制度的基础,是对企业经济业务进行分类和记账的工具。

企业会计人员需要根据企业的经营特点和财务管理的需要合理设置会计科目,并按照规定的会计科目进行记账和编制财务报表,以确保财务信息的真实、准确和完整。

同时,企业会计人员还可以通过对会计科目的分析,了解企业的经营状况和经济效益,并为企业提供财务建议和决策支持。

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《企业会计制度》(会计科目和会计报表)一、总说明(一)本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。

企业不应当随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。

(二)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,企业可以根据需要自行确定。

(三)对于会计科目名称,企业可以根据本企业的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本企业的会计科目名称。

(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应当只填科目编号,不填科目名称。

(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定,根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

(六)企业年度财务会计报告,至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容,需要编制财务情况说明书的企业,还应当包括财务情况说明书;半年度财务会计报告,应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明,会计报表至少应当包括资产负债表、利润表;季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。

法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的,从其规定。

年度和半年度财务会计报告;至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。

(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定,做到内容真实完整,说明清晰,便于理解。

半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下,可以适当简化。

半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等,除特别重大事项外,可不作调整或披露;月度、季度财务会计报告,除特别重大的事项外,可不提供会计报表附注。

(八)接受财务会计报告的单位,在企业财务会计报告未正式对外披露前,应当对其内容保密。

二、会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢二、负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预收账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款三、所有者权益类63 3101 实收资本(或股本)64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利314115 未分配利润四、成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本五、损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整三、会计科目使用说明(一)资产类科目1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。

企业内部周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不在本科目核算。

二、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,超过库存现金限额的部分应当及时交存银行,并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

三、现金收支的主要账务处理如下:(一)从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目;将现金存入银行,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

(二)企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

(三)企业因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

四、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。

有外币现金的企业,应当分别以人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算:属于现金短缺,应按实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目;属于现金溢余,按实际溢余的金额,借记本科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

待查明原因后作如下处理:(一)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款——应收现金短缺款(××个人)”或“现金”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款——应收保险赔款”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理,借记“管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

(二)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)”科目;属于无法查明原因的现金溢余,经批准后,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“营业外收入——现金溢余”科目。

六、单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记“备用金”科目,贷记本科目或“银行存款”科目。

自备用金中支付零星支出,应根据有关的支出凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记本科目或“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。

七、本科目期末借方余额,反映企业实际持有的库存现金。

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