税收问题70问及答案复习课程

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税务法知识问答50题

税务法知识问答50题

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么?答:税收是国家为了满足社会公共需要,凭借政治权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征?答:税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律?答:我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税?答:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类?答:增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些?答:一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少?答:小规模纳税人的征收率为3%,目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣?答:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些?答:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少?答:企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算?答:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除?答:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

面试税务政策知识题目答案

面试税务政策知识题目答案

面试税务政策知识题目答案1. 税收的概念和作用税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性非对等交易,在国家财政中占据重要地位。

税收的作用主要体现在以下几个方面:•财政收入:税收是国家的重要财政收入,用以满足国家机构的开支和提供公共服务。

•宏观调控:通过税收政策的调整,可以影响经济运行,实现宏观经济调控的目标。

•资源配置:税收可以通过对不同行业、领域的税收差别安排,引导资源在经济中的合理配置。

•社会公平:税收可以通过调整税率和税制设计,实现财富再分配,促进社会公平。

2. 个人所得税的计算方法和税率个人所得税是指个人的各类所得,按照国家规定纳税的一种税种。

个人所得税的计算方法主要包括以下几个步骤:•计算应纳税所得额:应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-其他扣除。

•确定适用税率:根据应纳税所得额的不同范围,适用不同的税率表。

•计算纳税额:纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

•核定应缴税款:核定应缴税款=纳税额-已预缴税款-减免税款+滞纳金。

个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同范围而定,具体的税率表可以参考国家税务总局的相关规定。

3. 增值税的基本知识和计算方法增值税是一种按照增值额征税的一种税种。

增值税的计算方法主要包括以下几个步骤:•计税价格:计税价格=销售额/(1+税率)。

•计算应纳税额:应纳税额=销售额-计税价格。

•确定适用税率:根据销售额的不同范围,适用不同的税率表。

•计算纳税额:纳税额=应纳税额×适用税率。

增值税的税率根据销售额的不同范围而定,具体的税率表可以参考国家税务总局的相关规定。

4. 免税、减免和优惠政策免税、减免和优惠政策是税收政策的一种重要形式,主要用于鼓励特定行业、领域的发展,促进经济增长和社会稳定。

•免税:免税是指对特定的行业、领域或者个人在一定时期内免除缴纳税款的政策。

例如,对于农业生产、科技创新等领域,可以享受免税政策。

•减免:减免是指对特定的行业、领域或者个人减少缴纳税款的政策。

国税面试税收知识题目汇总

国税面试税收知识题目汇总

国税面试税收知识题目汇总一、个人所得税1.个人所得税的计税方式有哪些?2.请简述综合所得税制和分类所得税制的区别。

3.个人所得税的起征点是多少?是否有区域差异?4.请列举个人所得税的减免项目。

5.个人所得税如何申报和缴纳?6.什么是税前扣除?请举例说明。

7.个人所得税的税率分几档?每个档次的税率是多少?8.如何计算个人所得税的应纳税额?9.个人所得税的征收期限是多久?10.个人所得税的征管措施有哪些?二、增值税1.什么是增值税?增值税的计税方式是什么?2.增值税的纳税人范围有哪些?3.请解释增值税的税率结构。

4.增值税发票有几种类型?每种类型的用途是什么?5.增值税开票的基本要素有哪些?6.如何计算增值税的应纳税额?7.增值税的征收周期是多久?8.请列举几种增值税的免税项目。

9.什么是进项税和销项税?10.增值税的征税方法有哪些?三、企业所得税1.企业所得税的计税方式是什么?2.请解释一下企业所得税的税率结构。

3.企业所得税如何申报和缴纳?4.企业所得税的纳税期限是多久?5.请列举企业所得税的优惠政策。

6.企业所得税的税前扣除项目有哪些?7.请简述企业所得税的税务稽查制度。

8.什么是跨境支付的企业所得税征收问题?如何解决?9.企业所得税的征税依据是什么?10.请解释一下企业所得税的税收协定。

四、其他税种1.请列举几种常见的间接税。

2.印花税的征收对象和税率是如何确定的?3.土地增值税的征收对象和税率是如何确定的?4.社会保险费的征收范围包括哪些?5.请解释一下关税的征收方式。

6.请列举几种常见的消费税种类。

7.房产税的征收对象和税率是如何确定的?8.城市维护建设税的征收对象和税率是如何确定的?9.资源税的征收对象和税率是如何确定的?10.城镇土地使用税的征收对象和税率是如何确定的?以上是国税面试中常见的税收知识题目汇总。

希望通过这些题目的回答,能够对税收领域有更深入的了解。

税务咨询试题答案大全

税务咨询试题答案大全

税务咨询试题答案大全一、单项选择题1. 个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

以下哪种情况的个人不属于个人所得税的纳税义务人?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境外有住所但在中国境内居住不满一年的个人D. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人答案:C2. 企业所得税的税率一般为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于:A. 销售额标准B. 经营范围C. 纳税地点D. 纳税方式答案:A4. 下列哪项不是税收优惠政策的内容?A. 减按一定比例征收B. 免征税款C. 退还已纳税款D. 提高税率答案:D5. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些项目?A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 所有选项答案:D二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税前可扣除的费用?A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案:A、B、C2. 增值税的纳税人类型主要有:A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 外资企业答案:A、B三、判断题1. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

()答案:正确2. 个人所得税的起征点是每月5000元。

()答案:正确3. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税。

()答案:正确4. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。

()答案:正确5. 个人所得税中的大病医疗支出不可以作为专项附加扣除。

()答案:错误四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其征收范围。

增值税是以商品(含应税劳务)和进口货物为征税对象,按照增值额征收的一种间接税。

其征收范围包括在中国境内销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。

2. 请说明企业如何享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。

某年度企业所得税相关问答题

某年度企业所得税相关问答题

某年度企业所得税相关问答题在某年度,企业所得税是每家企业都需要面对的重要税种。

以下是一些常见的企业所得税问题和答案,供您参考。

1. 什么是企业所得税?企业所得税是根据企业在一定税率下计算的税款,一般是以企业的净利润为计算根底。

企业所得税是由国家税务机关根据法律规定征收,并用于公共事业建设和社会福利的重要税种。

2. 企业所得税的纳税人是谁?企业所得税的纳税人是按照国家税法规定,从事生产经营活动、取得企业所得的各类企业、事业单位和其他经济组织。

3. 企业所得税的纳税期限是多少?企业所得税一般按照行政区划划分,每年均有固定的纳税期限。

不同地区的具体纳税期限可以咨询当地税务机关或者参考国家税务总局相关规定。

4. 企业所得税的税率是多少?企业所得税的税率根据企业所得额的不同而定,通常分为两档税率:一般税率和优惠税率。

具体税率可以根据不同年度的国家税政调整而变动,建议及时查阅最新税法规定。

5. 企业所得税可以减免吗?根据国家税法规定,企业所得税可以享受一定的减免政策。

例如,根据企业所得税法第六十二条的规定,对于符合条件的科技型中小企业可享受税收优惠政策。

此外,对于在某些特定领域从事的企业,也可能有特殊的税收减免政策。

6. 如何计算企业所得税?企业所得税的计算通常是在企业完成年度财务报表后进行。

计算企业所得税时,一般需要结合企业的利润、亏损、资产负债表等财务数据,并按照相关税法规定进行计算。

为了确保计算准确,建议请专业的会计师或税务参谋提供协助。

7. 企业所得税报税流程是怎样的?企业所得税报税流程一般包括填写纳税申报表、核对税款、缴纳税款等环节。

具体的报税流程可以参考税务机关的规定、相关税法文件以及税务机关发布的通知。

8. 如何防止企业所得税风险?要防止企业所得税风险,企业需要加强对税法法规的了解,合理规划企业经营和税务筹划。

同时,还需要建立完善的财务管理制度,及时、准确地按照相关规定报税。

如果不确定如何应对企业所得税风险,建议请专业的税务参谋提供专业指导。

第二单元:税率问题(税收问题)专项练习--2024年六年级数学下册(解析版)人教版

第二单元:税率问题(税收问题)专项练习--2024年六年级数学下册(解析版)人教版

2023-2024学年六年级数学下册第二单元:税率问题(税收问题)专项练习一、填空题。

1.某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元,按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。

该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。

2.家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元,按应纳税部分的3%缴纳增值税,应缴纳增值税( )元。

3.刘阿姨为某杂志审稿获得一笔审稿费,为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税90元,刘阿姨获得的这笔审稿费是( )元。

4.明明家参加了普通家庭财产保险,保险金额为1万元,按每年0.3%的保险费率来计算,投保三年,需交保费( )元。

5.王师傅的月工资为3000元。

按照国家的新税法规定,超过1600元的部分应缴5%个人所得税。

王师傅每月应交税( )元。

6.开元商场九月份的营业额是360万元,应缴纳营业税18万元,税率是( )。

7.爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费,需付1%的手续费,手续费是( )元。

8.张叔叔某月工资中应纳税的部分为2800元,需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。

该月他应缴工资薪金个人所得税( )元。

二、解答题。

9.李老师家新买了一套商品房,总价是90万元。

按照规定,要按总房款的2.5%缴纳公共维修基金;按总房款的1.5%缴纳契税。

李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元?10.爸爸工资收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税,如果爸爸本月缴纳个人所得税72元,那么这个月爸爸的工资收入是多少元?11.王叔叔每月工资是6800元,国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税,王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元?12.小佳的爸爸7月份的月工资是6800元,扣除5000元的免征额后,按国家规定需交3%的个人所得税,小佳爸爸的税后工资是多少?13.王叔叔5月份的工资收入是4500元,扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税,他5月份应缴纳个人所得税多少元?14.小丽家买了一套售价为200万元的普通商品房。

财税知识图谱题库及答案

财税知识图谱题库及答案

财税知识图谱题库及答案1. 什么是税收?税收是国家为了实现其职能,按照法定程序,强制、无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。

2. 税收的三大特征是什么?税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。

3. 什么是增值税?增值税是对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税。

4. 增值税的纳税人有哪些?增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。

5. 什么是企业所得税?企业所得税是对企业和其他经济组织在一定时期内取得的所得征收的税。

6. 企业所得税的税率是多少?一般企业所得税的税率为25%,但对符合条件的小型微利企业,税率可以降低至20%。

7. 什么是个人所得税?个人所得税是对个人收入超过一定标准的部分征收的税。

8. 个人所得税的税率是如何规定的?个人所得税实行超额累进税率,税率分为7个级别,从3%到45%不等。

9. 什么是消费税?消费税是对某些特定的消费品或者消费行为征收的税。

10. 消费税的征收范围有哪些?消费税的征收范围包括烟草制品、酒类产品、高档化妆品、珠宝首饰、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、摩托车、小汽车等。

11. 什么是关税?关税是指国家对进出口商品征收的一种税。

12. 什么是印花税?印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税。

13. 什么是资源税?资源税是对开采自然资源的行为征收的税。

14. 什么是土地增值税?土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税。

15. 什么是房产税?房产税是对房产所有权人或者使用权人征收的税。

16. 什么是城市维护建设税?城市维护建设税是对纳税人在城市范围内从事生产、经营活动所取得的收入征收的税。

17. 什么是环境保护税?环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的税。

18. 什么是车辆购置税?车辆购置税是对购买并自用应税车辆的单位和个人征收的税。

税务咨询试题答案及解析

税务咨询试题答案及解析

税务咨询试题答案及解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项收入属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 以上都是答案:D解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得,稿酬所得,特许权使用费所得等。

2. 增值税的征税对象是什么?A. 货物的生产B. 货物的销售C. 货物的进口D. 以上都是答案:D解析:增值税是对货物的生产、销售和进口征收的一种税。

3. 企业所得税的税率是多少?A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案:A解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率为25%。

4. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人所得税的起征点为每月5000元。

5. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目?A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:C解析:企业所得税的扣除项目包括工资薪金支出、广告费和业务宣传费、捐赠支出等,罚款支出不属于扣除项目。

6. 增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B解析:增值税的税率分为4个档次,分别是13%、9%、6%和0%。

7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出C. 收入总额减去不征税收入和免税收入,再减去成本、费用、税金、损失和其他支出D. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出,再减去不征税收入和免税收入答案:B解析:企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出。

8. 个人所得税的税率表中,工资薪金所得的税率是多少?A. 3%-45%B. 5%-35%C. 10%-45%D. 5%-45%答案:A解析:个人所得税的税率表中,工资薪金所得的税率是3%-45%。

简明税收知识问答

简明税收知识问答

简明税收知识问答问:什么是税收?答:税收是指政府依法向纳税人征收的财政收入。

税收是国家财政收入的主要来源之一,也是政府实现宏观调控和社会公共服务的重要手段。

问:税收的种类有哪些?答:税收的种类很多,常见的有:所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税等。

问:税收的征收方式有哪些?答:税收的征收方式有直接税和间接税两种。

直接税是指纳税人直接缴纳税款,如个人所得税、企业所得税等;间接税是指税款由生产、销售等环节的经营者代为缴纳,最终由消费者承担,如消费税、增值税等。

问:税收的征收对象是谁?答:税收的征收对象是具有纳税义务的个人和企业。

个人包括居民个人和非居民个人,企业包括国有企业、集体企业、私营企业等。

问:税收的征收标准是什么?答:税收的征收标准是根据税法规定的税率和纳税人的应税所得、应税消费额等计算出来的。

不同的税种有不同的征收标准,如个人所得税的征收标准是根据纳税人的收入水平和税率计算出来的,增值税的征收标准是根据销售额和税率计算出来的。

问:税收的用途是什么?答:税收的用途是为了满足政府的财政支出需求,包括国防、教育、医疗、社会保障、基础设施建设等方面的支出。

税收也是政府实现宏观调控和社会公共服务的重要手段。

问:如何合法避税?答:合法避税是指在遵守税法的前提下,通过合理的税收规划和税收筹划,减少纳税人的税负。

合法避税的方法包括:合理利用税收优惠政策、合理规避税收风险、合理选择税收筹划方案等。

需要注意的是,避税和逃税是不同的概念,逃税是指违法行为,是不被允许的。

问:如何申报纳税?答:纳税人需要按照税法规定的时间和程序,向税务机关申报纳税。

具体操作流程包括:填写纳税申报表、缴纳税款、提交申报表等。

纳税人需要注意申报时间和申报内容的准确性,以免产生不必要的罚款和损失。

问:如何维护自己的税收权益?答:维护自己的税收权益需要纳税人了解税法规定和税收政策,合理利用税收优惠政策和税收筹划方案,避免不必要的税收损失。

税收疑难问题解答(税法宣传)

税收疑难问题解答(税法宣传)
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局2008第50号令)规定:
“第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
增值税专用发票的丢失怎样处理:
(1)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5),经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;
(2)如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
根据关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知财税2008170号自2009日起增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额可根据增值税暂行条例国务院令第538号和增值税暂行条例实施细则财政部国家税务总局令第50号的有关规定凭增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣其进项税额应当记入应交税金应交增值税进项税额科目
(四)自产自用的工具是否视同销售?
我公司属光电行业,主要生产数码相机镜头、镜片。我公司设有原器课和工具课两个辅助部门,从材料仓库领出材料,由这两个辅助部门加工制作工具、磨具后,直接投入到生产车间使用。领用材料时,我公司通过制造费用-物料消耗科目已做费用处理。请问要做视同销售处理缴纳增值税和企业所得税吗?

小学生税收知识300问

小学生税收知识300问

A、新中国的税收制度建立于哪一年?答:1950年。

B、改革开放以来,通过上世纪80年代的“利改税”和1994年的工商税收全面改革,基本建立了适应我国国情的税收制度吗?答:是的。

C、有人说现代税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能,你说对吗?答:对。

A、税收是随着什么的产生而产生的?答:国家。

B、税收最主要的职能是什么?答:筹集收入。

C、我国税收收入占国家财政收入的比例大约是多少?答:约90%。

A、国家是通过什么来确定税收的征与不征,征多征少的?答:税收法律、法规。

B、为打击税收犯罪,国家专门设立了税收警察的国家有意大利、俄罗斯、德国等国家,这种说法正确吗?答:正确。

C、我国征收税款的机构主要是国家税务局、地方税务局吗?答:是A、税务人员可以随意公开谈论纳税人的生产经营状况吗?答:不可以。

(税务机关负有保密义务)B 、你认为依法纳税光荣吗?答:光荣。

C 、税务机关执法不当,造成纳税人遭受财产损失的,应该依法赔偿吗?答:应该。

A、城市维护建设税是由国税部门主管吗?答:不是。

(地税部门主管)B、2010年我国税收总收入是多少?答:约7.7万亿。

C、小规模纳税人是使用增值税专用发票还是普通发票?答:增值税普通发票。

A、教育储蓄存款利息所得是否免征个人所得税?答:是的。

B、李某购买体育彩票一次中奖500万元,是否应缴纳个人所得税?答:应缴纳。

C、个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,必须向收款方取得发票吗?答:不是。

A、纳税人有安装使用税控收款机的义务吗?答:有。

B、国税局收取的税款,可以自己使用吗?答:不能。

C、税务人员到企业检查,可以一个人去吗?答:不能。

(必须两人以上)A、假如你家开了一个小餐馆,是交营业税还是增值税?答:营业税。

B、邮政部门销售集邮商品,是征收营业税吗?答:是的。

C、我国车辆购置税的税率是多少?答:10%。

A、妈妈戴的金项链征收消费税吗?答:征收。

B、进口的应税消费品的消费税是由谁代征呢?答:海关。

国家税务总局纳税服务司答房地产企业税务疑难提问集锦

国家税务总局纳税服务司答房地产企业税务疑难提问集锦

国家税务总局纳税服务司答房地产企业税务疑难提问集锦说明:下列答疑仅供参考,因为答疑并不是总局税政部门人士回答,而是从各地抽取了业务骨干进行的答疑,可能有回答错误的地方,具体执法以地方税务主管部门掌握口径为准。

1、在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税?问:我单位从事钢结构安装,2009年度承揽了外市的安装工程。

请问我单位应在何地申报缴纳营业税?答:《营业税暂行条例》第十四条规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税1、在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税?问:我单位从事钢结构安装,2009年度承揽了外市的安装工程。

请问我单位应在何地申报缴纳营业税?答:《营业税暂行条例》第十四条规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

因此,贵公司提供属于建筑业安装劳务应在工程项目所在地申报纳税。

来源 : 国家税务总局纳税服务司2、从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税?问:因市政开发,我公司需搬迁,我公司从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税?答:《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)规定,对企业取得的政策性搬迁或处置收入,应按以下方式进行企业所得税处理:1.企业搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。

2.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。

100个财税问答

100个财税问答

100个财税问答1. 什么是增值税?增值税是一种按照货物或服务的价值增长额征收的一种税收制度。

在增值税制度下,企业只需要向国家交纳其增值额的税款,而不需要交纳销售额的税款。

2. 什么是个人所得税?个人所得税是指居民个人在取得各种居民个人所得时要缴纳的税款,包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等。

3. 增值税和个人所得税有什么区别?增值税是对企业在生产和流通环节中的增值额进行征收的税款,而个人所得税是对个人在获得各种个人所得时征收的税款。

增值税主要从企业手中收取,而个人所得税主要从个人手中收取。

4. 什么是企业所得税?企业所得税是指企业在获得利润时要缴纳的税款,它是对企业盈利金额进行征收的一种税款。

5. 什么是消费税?消费税是指对某些特定消费品征收的一种税款,如烟草、酒类、汽车等。

消费税的税收目的是调整和引导消费行为,同时为国家提供财政收入。

6. 什么是营业税?营业税是一种按照企业的营业收入征收的税款,是我国实行增值税之前的主要税种之一。

7. 什么是关税?关税是指对进出口货物进行征收的一种税款,它是国家对于进口货物实行保护和调整国内市场的手段之一。

8. 什么是房产税?房产税是指对房产或不动产进行征收的一种税款,它是根据房产或不动产的市场价值来确定征税的。

9. 什么是土地增值税?土地增值税是指对土地增值所征收的一种税款,是对土地转让行为进行征税的一种税种。

10. 什么是遗产税?遗产税是指对个人在死后留下的财产进行征收的一种税款,是对遗产进行分配和调节的一种税收制度。

11. 什么是赠与税?赠与税是指对个人之间或个人与企业之间的财产赠与行为进行征税的一种税款,是调整财产转移和保护国家财产利益的手段之一。

12. 什么是印花税?印花税是指对特定的商业或法律文件进行征收的一种税款,如合同、收据、存折等。

13. 什么是契税?契税是指对不动产交易进行征收的一种税款,主要包括房地产买卖契税和土地使用权出让契税。

税法试题答案

税法试题答案

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案:C2. 下列关于增值税的说法,哪一项是错误的?A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性,最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案:D3. 企业所得税的税率一般为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利?A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案:D5. 关于房产税,以下说法正确的是:A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案:B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目?A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案:A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案:A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

()答案:正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

()答案:正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

()答案:正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

()答案:正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

房地产企业纳税咨询问答汇编

房地产企业纳税咨询问答汇编

房地产企业纳税咨询问答汇编一、企业所得税问:房地产企业的利润是如何计算的?答:房地产企业的利润计算方法一般根据企业所得税法的规定进行,即销售额减去销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、税务及其他计提费用等。

问:企业如何确定固定资产的折旧费用?答:房地产企业在确定固定资产的折旧费用时,可根据购置成本、使用年限进行计算,一般采用直线法计提折旧费用。

问:企业在出售房地产时如何计算应纳税所得额?答:企业在出售房地产时,应将房地产的出售价款减去购置成本、增值税、营业税、城镇土地使用税等各项税费后获得的金额计算为本次销售的利润,再根据企业所得税法进行应纳税所得额的计算。

问:如何确定固定资产转让所得的纳税义务?答:固定资产转让所得的纳税义务一般根据企业所得税法的规定进行,根据固定资产的转让价款减去购置成本、增值税、城镇土地使用税等所得到的金额计算应纳税额。

二、增值税问:房地产开发企业的增值税如何计算和申报?答:房地产开发企业的增值税计算一般根据国家税务总局的相关政策进行,将销售额减去销售成本、销售税金及附加等相关费用后,按照规定的税率计算应纳税额,然后进行相应的申报。

问:房地产二手房的交易是否需要缴纳增值税?答:房地产二手房的交易一般不需要缴纳增值税,但需缴纳营业税和个人所得税,具体的税费标准会根据国家和地方的税收政策进行规定。

三、土地增值税问:房地产企业出售土地时是否需要缴纳土地增值税?答:房地产企业出售土地时一般需要缴纳土地增值税,具体的缴税标准和办理程序应根据当地税务机关的相关政策进行操作。

问:如何计算土地增值税?答:土地增值税的计算方法一般根据国家税务总局的相关规定进行,主要是根据土地增值额和国家和地方政府设定的税率进行计算。

四、房产税问:房地产企业需要缴纳房产税吗?答:房地产企业一般需要缴纳房产税,缴税的标准和程序应根据税务机关的相关要求进行操作。

问:如何计算房产税的税额?答:房产税的计算方法一般根据国家税务总局的相关规定进行,主要依据房地产的评估价值和税率进行计算。

纳税服务知识学习问答题(最终版)

纳税服务知识学习问答题(最终版)

纳税服务知识学习问答题(最终版)一、单选题1.纳税服务的基本理念是什么?BA.构建和谐征纳关系B.征纳双方法律地位平等C.为纳税人提供优质纳税服务D.促进纳税人依法诚信纳税,税务机关依法诚信征税2.下列哪一项不是纳税服务的三大平台?CA.办税服务厅B.税务门户网站C.税收征管信息平台D.12366纳税服务热线3.十二五时期纳税服务平台体系建设要求按照标准统一、功能整合、运转协调的要求建设标准化办税服务厅、规范化税务网站群、专业化纳税服务热线,为推进纳税服务工作提供渠道保障, 推进( B )建设。

A.多元化纳税服务B.品牌化纳税服务C.标准化纳税服务D.专业化纳税服务4.办税服务厅的服务原则是什么?AA.规范、便捷、高效、文明B.规范、及时、高效、文明C.规范、便捷、优质、文明D.规范、便捷、公开、文明5.办税服务厅的服务目标是什么?DA.指导和帮助纳税人正确履行纳税义务,为纳税人提供优质服务。

B.为纳税人提供优质服务,确保纳税人依法纳税。

C.确保纳税人依法纳税,提高纳税人的税法遵从度和满意度。

D.为纳税人提供优质服务,提高纳税人的税法遵从度和满意度。

6.( B ) 服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

A.一窗式B.一站式C.全程D.综合7.什么是“一窗式”服务?AA.税务机关通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项,为纳税人提供“一窗式”服务。

B.纳税人向税务机关申请办理的各类涉税事项,除法律法规另有规定的以外,由办税服务厅综合服务窗口统一受理。

C.“一窗式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

D.“一窗式”服务指受理纳税人办税事宜后,通过内部运行机制,为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

8.总局《办税服务厅服务规范手册》分别从八个方面对办税服务厅工作人员的行为进行规范,下列那一项不是规范要求?DA.统一着装规范得体,整洁大方庄重文明。

B.态度谦和以礼待人, 平复情绪沟通解决。

税收问题70问及答案

税收问题70问及答案

税收问题70问及答案1问题:发票违法被处罚后再次出现同样的问题,是否还要进行处罚,再次处罚是否违反一事不二罚的原则?答案:根据《行政处罚法》第二十四条规定,对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚,然而发生发票违法行为后,再次出现同样问题的,就应该理解为第二次发票违法行为,不属于同一个违法行为。

因此,再次处罚不违反一事不二罚的原则。

2问题:企业向个人支付佣金,如果个人没有从事中介行业的合法资质,是否允许在企业所得税前扣除?例如,房地产企业向没有资质的个人支付手续费。

答案:根据财税{2009}29号文件规定,企业只有同具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订合同或协议,才允许佣金手续费按照不超过合同交易金额的5%在税前扣除,因此支付给个人的手续费,个人应当具有合法经营资格,否则企业支付的佣金手续费,不允许在企业所得税前扣除。

实际操作中一般按服务费开发票,允许列支。

按佣金开发票,不能列支。

3问题:地下停车场是否可以作为公共配套设施计入公摊成本在企业所得税前扣除?答案:根据国税发{2009}31号文第十七条规定,地下停车场产权归属于业主的,可以作为公共配套设施计入公摊成本处理。

产权归企业所有的,或者没有明确产权关系的,应按照开发产品或者固定资产进行税务处理。

4问题:房地产企业从政府获得的补偿将公共配套设施移交给政府获得的补偿应如何处理?房地产企业因从事拆迁安置从政府部门取得的补偿以及财政补贴款项,抵减房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费的金额,房地产开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设的公共配套设施建设完工后有偿移交的,国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿,抵减房地产开发成本中的建筑安装工程费。

5问题:房地产企业以地下人防设施作为地下车位出售或出租,是否作为计算计税成本的可售面积?有产权的地下车库是否作为计算计税成本的可售面积?答案:根据国税发{2009}31号文件第三十三条规定,企业以地下基础设施作为停车场所的,作为公共配套设施处理,而公共配套设施在计算计税成本时,是不作为可售面积的,因此无论是无产权的地下人防设施,还是有产权的地下车库,都是以地下基础设施建造的停车场所,因此均可以不作为可售面积计算。

国家税收辅导答疑

国家税收辅导答疑

(7)委托B公司加工化妆品一批,送出的材 料成本2万元,支付的加工费1万元,取得委 托方开具的防伪税控系统增值税专用发票 (已经税务机关认证),货已入库。期初库 存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元, 期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1 万元;
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直 接对外销售,取得不含税收入8万元;
19、下列各项可以不纳消费税的有 ( )。 A、委托加工的应税消费品(受托方已 代收代缴消费税),委托方收回后直接 销售的 B、自产的应税消费品,用于连续生产 应税消费品的 C、有出口经营权的生产性企业生产的 应税消费品直接出口的 D、自产自用的应税消费品,用于生产 非应税消费品的
20、下列各项中,属于营业税混合销售行为 的有( )。 A、银行销售支票业务 B、邮局销售邮寄物品的包装物的业务 C、运输公司销售货物并对所销售货物提供 运输服务 D、典当业死当物品销售业务
28、位于沿海经济技术开发区某中外合资 日化企业为增值税一般纳税人,主要业务 是以外购化妆品生产和销售成套化妆品。 1996年8月投产,1996年~2003年的生产经 营情况见下表:
金额单位:万元
年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003
获利 情况
20
-30 20
年10月按海关规定的期限复运进境。此时,该
设备的国际市场价已为220万元。若经海关审
定的修理费35万元、料件费为5万元,复运进
境前的运费保险费3万元,进口关税税率为6%,
该设备复运进境时应缴纳的进口关税为

)。
3、下列车船中,应缴纳车船使用税的是

)。
A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车

财税100道问题

财税100道问题

第一部分:收入类项目政策分析及疑难问题解答1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入?2、不征税收入与免税收入的区别?3、什么是财政性资金?财政性补贴要交税吗?4、财政性资金如何会计处理?如何填报申报表?5、哪些情况属于视同销售?如何进行调整?6、商业上的买一赠一如何开票、会计处理才可以不作为视同销售?7、企业无偿接受的股权、机器设备需不需要交税?8、政策性搬迁收入的重大变化9、融资性售后回购业务是否存在规则变更?10、一次性收取多年的租金,应如何确认应税收入?11、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额?12、借给关联企业现金,是否要算利息收入?13、查补收入能否弥补亏损?第二部分:成本费用扣除类项目政策分析及疑难政策解答1、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求2、成本费用税前列与发票的关系3、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解?4、劳务派遣的税前扣除风险点关注5、税务机关对企业所得税“工资”与个人所得税“工资”的差异关注6、企业为职工报销的学历教育费用是否可计入职工教育经费在企业所得税税前扣除?7、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除?8、企业租用个人车辆费用如何税前扣除?9、企业以股东个人名义购买的汽车,其折旧能否税前列支?10、企业向没有关联关系的个人借款发生的利息可以税前列支吗?11、企业集团统一贷款,所属企业申请使用,该贷款利息能否税前扣除?12、支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除?13、关联公司往来入账其他应收款,在汇算时要按占用资金计算应收利息做纳税调增吗?14、广告费、业务宣传费的扣除有何新规定?15、以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理?16、开办费中的业务招待费如何处理?17、经济和同违约金能否税前列支,需要发票吗?18、股权激励企业所得税税前扣除政策把握第三部分:资产类项目政策分析及疑难政策解答1、如何理解计税基础概念?2、评估入账的固定资产折旧可以税前列支吗?3、企业购入已提足折旧的固定资产,是否可以计提折旧?4、企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗?5、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支?6、公司购入使用过的固定资产如何确定其折旧年限?7、土地是否要记入房屋建筑物原值?8、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理?9、哪些资产损失可以自行税前列支?哪些损失需要税务审批后列支?10、企业股权投资损失是否还在股权投资所得和转让收益限额内扣除?11、关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除?第四部分:征收管理类项目政策分级及疑难问题解析1、汇算申报后发现申报错误怎么办?2、消极收入的核定征收方法3、国内企业所支付的境外审计费、律师费要预提企业所得税吗?4、什么情况下向境外支付服务贸易款项需要提交税务证明?5、支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明?第五部分:详细模块讲解模块一:税务稽查形势分析1、税务稽查应对与扁鹊看病的相通性?2、面对税务稽查,企业的复杂心态分析?为什么害怕?为什么不怕?3、我国税法的整体改革方向是怎样的?4、怎么理解我国税法的改革方向?5、税务稽查的总体形势是怎样的?6、近几年税务稽查工作的具体情况及趋势?7、 2016-2017年税务机关的工作重点是什么?8、 2016-2017年税务稽查的工作重点是什么?9、 2016-2017年专项税务稽查涉及哪些领域、行业、企业?10、企业被要求税务自查,什么样的自查结果算满意的?模块二:税务稽查情况概述11、接到税务稽查通知,你首先想到了什么?12、企业被稽查的原因有哪些?13、企业被稽查原因分析及应对策略?14、税务机关纳税评估常用的分析指标有哪些?15、税务稽查工作基本流程是怎样的?16、税务稽查部门内部职能是怎样划分的?17、税务稽查的理论基本方法有哪些?18、税务稽查实际工作的常用稽查手段有哪些?19、如何通过税务稽查的案例来理解稽查手段?20、税务机关查账必查哪些会计科目?21、重大案件中税务机关必用哪些稽查手段? 22、针对不同的稽查目的,税务稽查过程中最常用的稽查手段是什么?23、各种违法行为的税务稽查证据有哪些?如何搜集和固定?模块三:增值税业务常见问题及主要检查方法24、纳税义务人有哪些常见稽查问题?25、视同销售业务的稽查?26、兼营非应税劳务的稽查?27、混合销售业务的稽查?28、销售自己使用过的应税固定资产业务的稽查?29、税率适用的稽查?30、兼营不同税率的货物或应税劳务企业的稽查?31、纳税义务发生时间的稽查?32、账面隐匿销售额的稽查?33、价外费用的稽查?34、关联企业转移计税价格的稽查?35、受托加工业务的稽查?36、残次品、废品、材料、边角废料等销售业务的稽查?37、账外经营的稽查?38、存货购进环节常见问题与稽查?39、外租员工班车运输费能否抵扣?40、存货保管使用环节问题与稽查?41、房屋建筑物在建工程常见问题与稽查?42、返利和折让业务的稽查?43、汽车4S店返利模式处理启示是什么?44、增值税专用发票方面有哪些问题与检查方法?45、为什么取消废旧物资销售发票?46、减免税方面常见问题及检查方法?模块四:营改增最新政策解读及税收筹划操作实务模块五:企业所得税业务常见问题及主要检查方法47、收入计量常见问题与稽查?48、隐匿实现的收入问题与稽查?49、实现收入入账不及时问题与稽查?50视同销售不计所得税收入问题与稽查?51、利用虚开发票或人工费等虚增成本费用问题与稽查?52、资本性支出与费用性支出问题与稽查?53、基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本问题与稽查?54、对外投资的货物,直接计入成本、费用问题与稽查?55、成本核算、结转常见问题与稽查?56、工资列支成本费用问题与稽查?57、不合规票据列支成本费用问题及检查方法有哪些?58、隐藏比例列支成本费用项目问题与稽查?59、费用列支缺乏支持性证据问题与稽查?60、成本费用列支违反真实性、合理性及相关性问题与稽查?61、虚增固定资产计税基础问题与稽查?62、固定资产计税价值组成范围问题与稽查?63、固定资产计提折旧范围问题与稽查?64、折旧计算方法及分配问题与稽查?65、无形资产、长期待摊费用问题?66、非正常损失列支问题与稽查?67、税收优惠常见问题与稽查?68、所得额常见问题与稽查?69、不征税收入问题与稽查?70、以前年度损益调整问题与稽查?71、亏损弥补问题及检查方法有哪些?72、应纳税额问题及检查方法有哪些?73、应纳税额常见问题及检查方法有哪些?模块五:个人所得税业务常见问题及主要检查方法74、居民纳税人和非居民纳税人义务划分不清的检查?75、年收入超过12万元的纳税人未办理纳税申报的检查?76、扣缴义务人未按规定代扣税款的检查?77、征税范围常见问题及稽查?78、劳务报酬所得和工资、薪金所得相混淆的检查?79、工资薪金计税依据常见问题与稽查?80、免税收入常见问题与稽查?81、全年一次性奖金计税方法问题与稽查?82、经济补偿金常见问题与稽查?模块六:其他税种业务常见问题及主要检查方法83、消费税常见问题及检查方法有哪些?84、房产税常见问题及检查方法有哪些?85、资源税常见问题及检查方法有哪些?86、土地使用税常见问题及检查方法有哪些?87、印花税常见问题及检查方法有哪些?88、土地增值税常见问题及检查方法有哪些?模块七:税务稽查结论分析与稽查应对89、税务稽查过程中有哪些税务文书?90、税务稽查中的七大约谈技巧是什么?91、税收违法行政责任有哪些?92、税收违法刑事法律责任有哪些?93、在中国能否“花钱买罪”?94、增值税专用发票类犯罪的启示?95、税务稽查过程中的沟通技巧有哪些?96、如何处理稽查中的“工作餐问题”?97......由企业报名后提出问题经老师选出10-20经典问题现场分享。

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税收问题70问及答案1问题:发票违法被处罚后再次出现同样的问题,是否还要进行处罚,再次处罚是否违反一事不二罚的原则?答案:根据《行政处罚法》第二十四条规定,对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚,然而发生发票违法行为后,再次出现同样问题的,就应该理解为第二次发票违法行为,不属于同一个违法行为。

因此,再次处罚不违反一事不二罚的原则。

2问题:企业向个人支付佣金,如果个人没有从事中介行业的合法资质,是否允许在企业所得税前扣除?例如,房地产企业向没有资质的个人支付手续费。

答案:根据财税{2009}29号文件规定,企业只有同具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订合同或协议,才允许佣金手续费按照不超过合同交易金额的5%在税前扣除,因此支付给个人的手续费,个人应当具有合法经营资格,否则企业支付的佣金手续费,不允许在企业所得税前扣除。

实际操作中一般按服务费开发票,允许列支。

按佣金开发票,不能列支。

3问题:地下停车场是否可以作为公共配套设施计入公摊成本在企业所得税前扣除?答案:根据国税发{2009}31号文第十七条规定,地下停车场产权归属于业主的,可以作为公共配套设施计入公摊成本处理。

产权归企业所有的,或者没有明确产权关系的,应按照开发产品或者固定资产进行税务处理。

4问题:房地产企业从政府获得的补偿将公共配套设施移交给政府获得的补偿应如何处理?房地产企业因从事拆迁安置从政府部门取得的补偿以及财政补贴款项,抵减房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费的金额,房地产开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设的公共配套设施建设完工后有偿移交的,国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿,抵减房地产开发成本中的建筑安装工程费。

5问题:房地产企业以地下人防设施作为地下车位出售或出租,是否作为计算计税成本的可售面积?有产权的地下车库是否作为计算计税成本的可售面积?答案:根据国税发{2009}31号文件第三十三条规定,企业以地下基础设施作为停车场所的,作为公共配套设施处理,而公共配套设施在计算计税成本时,是不作为可售面积的,因此无论是无产权的地下人防设施,还是有产权的地下车库,都是以地下基础设施建造的停车场所,因此均可以不作为可售面积计算。

6问题:园林绿化工程是否允许作为公共配套设施预提成本?答案:根据国税发{2009}31号文件第二十六条规定,园林绿化工程属于基础设施建造费,不属于公共配套设施,因此不允许预提成本。

7问题:开具了红字折扣发票后,应纳税所得额是否可以减除折扣金额?答案:根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税{2003}16号)第三条第二项规定,单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后价款为营业额。

如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中减除。

上述房地产开发公司支付给购房者的折扣,因未与购房款开在同一张发票上,故不得从营业额中减除。

8问题:公司员工出国考察期间取得的国外票据,能否在企业所得税前扣除?根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,另根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(国务院令2010年第587号)第三十三条规定,单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。

9问题:挂靠工程没有成本发票如何进行税务处理?答案:挂靠企业凡是以被挂靠企业名义对外从事经营活动,应以被挂靠企业作为核算主体,贵公司可以分项目核算以体现挂靠单位的独立性,所开具的发票以被挂靠企业(贵公司)的名义开具,采购发票同样以被挂靠企业(贵公司)名义取得。

挂靠单位收到的利润将视同企业税后利润的分配。

10问题:房地产企业对已完工但未售产品进行日常维护发生的费用,能否税前扣除?答案:根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》(国税发{2009}31号)第十五条规定:企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共享部位、共享设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用,准予在当前据实扣除。

11问题:企业以非货币性资产出资超过账面价值的部分是否需要缴纳企业所得税呢?答案:根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐款、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

非货币性资产出资属于非货币性资产交换。

因此,以非货币性资产出资超过账面价值的部分应根据以上规定缴纳企业所得税。

12问题:自行开发的房产转为自用后又对外销售,如何缴纳营业税、企业所得税?答案:根据营业税条例的规定,房地产开发公司将自行开发的房产转为自用不征营业税,对外销售时,按“销售不动产”全额征收营业税。

根据《企业所得税法》规定,自2008年1月1日起,房地产开发公司将自行开发的房产转为自用不再视同销售,仅在对外销售时确认收入,征收企业所得税;对于2008年前转为自用的,按视同销售确认收入,征收企业所得税;对于2008年前转为自用的,按视同销售确认收入征收企业所得税,再对外销售时,按差额确认损益。

13问题:企业购进旧固定资产的折旧年限应当如何确定?答案:应当按照该项固定资产最低折旧年限乘以成新折旧率确定折旧年限,该项折旧年限不得短于税法最低折旧年限减去已经使用过的年限。

14问题:固定资产的净残值可以选择零吗?答案:根据现行税法规定,企业可以根据固定资产的性质及使用状况,确定是否预留残值,如果固定资产使用到期后,没有任何可利用价值或者变卖价值,其净残值可以选择零。

15问题:购买汽车缴纳的车辆购置税和拍照费能否计入固定资产原值计提折旧?答案:《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,固定资产按照以下方法确定计税基础:外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

由于车辆购置税和拍照费是汽车达到预定用途前发生的支出,符合上述规定,可以计入固定资产原值计提折旧。

我公司现在搬迁,从政府处取得搬迁收入并重置固定资产。

请问重置固定资产的折旧可否在税前抵扣?答案:《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函{2009}118号)规定:企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。

因此,重置固定资产折旧,可以在税前扣除.17问题:企业在注销时,其厂房设备等固定资产尚未提完折旧额,请问该如何处理?答案:根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务所得税处理若干问题的通知》(财税{2009}60号)第三条有关清算所得税处理的规定,全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失,就是说,企业在正常经营过程中,由于持续经营假设采用历史成本原则计价,在清算时,改变持续经营假设,对资产要按照可变现价值计价,并且就可变现价值同计税基础的差额缴纳清算所得税。

18问题:接受投资的房屋,是否需要发票?答案:根据财税{2002}191号文件规定,以房屋对外投资,不征收营业税,因此接受投资的房屋无法取得发票,应凭投资合同、协议以及评估报告扣除。

在实际操作中税务局会认为无发票折旧不能扣除,无合法计税基础。

因此取得免征证明或者备案比较稳妥。

19问题:职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出,能否在企业所得税前扣除?如果该固定资产属于企业所有,其所发生的折旧费及日常简单的修缮支出,可以在企业所得税税前扣除。

:20问题:企业购买的购买的古董能否允许计提折旧并在企业所得税前扣除?答案:根据《企业所得税法》第八条规定,只有同企业经营相关的支出才能在企业所得税税前扣除,企业购买古董计提的折旧,属于同企业经营无关的支出,因此不允许在企业所得税前扣除。

21问题:企业取得土地使用权作为无形资产,如果土地出让合同规定该土地使用年限为50年,企业是否可以按照10年进行摊销?答案:《企业所得税法实施条例》第67条规定,无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

因此,土地出让合同规定该土地使用年限为50年,根据合理性原则,企业应当按照50年摊销,而不能按照10年摊销。

22问题:租入店铺的首次装修费用如何进行摊销?答案:企业以经营租赁方式租入固定资产,对固定资产的初次整体装修支出,凡符合《企业所得税法》第十三条规定的,可以作为长期待摊费用支出,分三年摊销。

今后发生的装修支出,可根据《企业所得税法》第八条及其实施条例第三十三条的规定,作为当前费用一次性在企业所得税前扣除。

23问题:企业工资薪金支出的扣除,是否以缴纳了个人所得税作为前提?根据国税函{2009}3号文件规定,合理的工资薪资支出要件之一为已经代扣代缴了个人所得税,因此企业发放的工资薪金如果没有代扣代缴个人所得税,不能证明其工资薪金支出的属性,不允许在企业所得税税前扣除。

24问题:房地产开发企业向非金融机构贷款的利息支出(有利息支出发票)可否在土地增值税清算时扣除?答案:根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第三条规定,(一)财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用,在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。

(二)凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。

全部使用自有资金,没有利息支出的,按照以上方法扣除。

上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。

25问题:企业支付给解除劳动合同职工的一次性费用是否可以作为职工福利费、职工教育经费、工会经费计算扣除的基数?答案:解聘费用不属于工资薪金支出,不允许作为职工福利费、职工教育经费、工会经费计算扣除的基数。

26问题:企业支付给季节工、临时工、接受劳务派遣等的相关费用如何扣除?答案:根据《企业所得税实施条例》第三十四条规定,企业每一纳税年度支付给在本企业任职前扣除。

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