《审计学》随堂练习参考答案.doc
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
华南理工网络教育审计学随堂练习答案TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立 B．制约 C．控制 D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
《审计学》练习题答案
页眉内容《审计学》练习题一答案一、单项选择题1、（C）2、（A）3、（B）4、（D）5、（C）6、（A）7、（C）8、（C）9、（D）10、（C）11、（A）12、（D）13、（A）14、（B）15、（D）16、（B）17、（C）18、（A）19、（C）20、（B）21、（A）22、（B）23、（B）24、（D）25、（D）26、（C）27、（D）28、（B）29、（D）30、（C）31、（A）32、（D）33、（A）34、（C）35、（A）36、（A）37、（C）38、（A）39、（D）40、（B）41、（C）42、（D）43、（C）44、（D）二、多项选择题1、（ABCD）2、（CD）3、（ABC）4、（ABC）5、（CD）6、（AC）7、（AC）8、（ABCD）9、（BC）10、（AD）11、（ABCD）12、（ABC）13、（AC）14、（BC）15、（BD）16、（BCD）17、（ACD）18、（ABCD）19、（ABCD）20、（AC）21、（ACD）22、（ACD）23、（AC）24、（ABC）25、（AB）26、（ABCD）27、（ABD）28、（ABCD）29、（ABC）30、（ABCD）31、（ABC）32、（ABD）33、（ABCD）34、（ACD）35、（BD）36、（ABCD）37、（CD）38、（BCD）39、（ABCD）40、（AC）41、（BCD）42、（AC）43、（ABCD）44、（AD）45、（ABD）46、（BD）47、（ABCD）48、（ABC）49、（AD）50、（CD）51、（ABCD）三、判断题1、（×）2、（√）3、（×）4、（√）5、（√）6、（×）7、（×）8、（×）9、（√）10、（√）11、（×）12、（×）13、（×）14、（√）15、（√）16、（×）17、（√）18、（×）19、（×）20、（×）21、（√）22、（×）23、（×）24、（×）25、（×）26、（×）27、（√）28、（×）29、（×）30、（×）31、（√）32、（×）33、（×）34、（√）35、（√）36、（√）37、（√）38、（√）39、（√）40、（×）41、（√）四、名词解释1、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范，是对审计工作质量进行评价的客观标准。
审计学随堂练习
第一章审计主体一、单项选择题1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的选项是〔〕。
A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承当首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标2、根据美国会计学会〔AAA〕对审计的定义，以下理解中不恰当的是〔〕。
A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准那么C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在〔〕。
A.审计目标B.审计手段C.审计内容D.审计方法4、注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是〔〕。
A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下〔〕方面是根本相似的。
A.审计所依据的准那么B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计中取证的权限6、注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的以下各项原因中最主要的是〔〕。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同7、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2021年财务决算审计工作进行公开招标。
中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于〔〕。
A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计二、多项选择题答案局部一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：选项A，“效益性〞应改为公允性。
《审计学》课后练习答案
《审计学》课后练习答案第一篇：《审计学》课后练习答案第二章P361.(1)项目负责人缺乏独立性。
在业务承接中，注册会计师应当考虑，该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求，由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子，所以存在关联方关系影响独立性，使注册会计师C受到独立性的威胁。
（2）没有执行风险评估程序。
在业务执行中，不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。
根据审计准则的规定，对被审计单位及其环境的了解属于必需的，即风险评估程序是必须的审计程序。
（3）没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。
在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的，项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险，项目组应对舞弊进行追加的审计程序。
（4）项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，项目组内部之间存在意见分歧时，不得出具审计报告，所以这样做是不恰当的。
（5）不进行项目质量控制复核是错误的。
在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行项目质量控制复核的，由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险，同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核，所以应该进行项目质量控制复核。
2.（1）（2）属于财务报表层次重大错报风险。
（1）管理层承受异常压力可能发生舞弊风险（2）工作压力大，会计人员流动频繁，发生错弊的可能性大，与控制环境有关，与财务报表整体相关。
（3）与认定层次存货账户有关。
完整性、计价和分摊认定（4）与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定（5）不存在重大错报风险（6）属于财务报表层次重大错报风险。
他可能随便修改其中的财务数据，存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。
自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险，但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险，当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是，篡改可能不会留下痕迹或证据。
审计-审计学练习参考答案.doc
《审计学》习题参考答案第一章导论判断题：TTFTT单选题：BBB多选题：ABD ACD AB第二章审计职业规范判断题：TFFTF F单选题：ADCAA BBA多选题：BD BD AC AD ABC第三章审计法律责任判断题：FTFT单选题：l.D 2.A（由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失）3. A 4.D5.C【答案解析】：选项A,股民的损失不是由不实报告导致的，注册会计师不应列为利害关系人;选项B,利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;选项C,会计师事务所的过失与损害事实之间无因果关系，所以不承担民事赔偿责任;选项D, A公司未出现舞弊等需要赔偿事项，损失应由投资人自行承担。
6.C【答案解析】：根据司法解释，如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，赔偿顺序为被审计单位为先，会计师事务所为后，会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
多选题：ACD BCD ABCD AD ABD第四章审计目标和审计过程一、判断题：TFFT二、单选题：CCDDD三、多选题：AC CD四、简答题注：（4） ft改为分类和可理解性。
第五章审计抽样一、判断题：TTFTF二、单选题：ACBCD三、多选题：ABCD ABCD BC AC第六章审计证据和审计工作底稿一、判断题：FTFTF二、单选题：ADADC三、多选题：AD ABCD ACD ABC四、简答题1、答：分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
实施分析程序的目的包括：用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
审计学的练习与答案(doc 7页)
审计学的练习与答案(doc 7页)第一章（一）单项选择题1、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对于XYZ企业2007年财务决算审计工作进行公开招标。
ABC会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于（）。
A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计2、下述提法中不正确的有（）。
A、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C、注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位D、注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点3、在下列审计类型中，具有营利性的审计是（）。
A、国家审计机关对于国家投资的高速公路的审计B、大型企业集团内部审计部门对于下属子公司的经营审计C、国家审计机关对于党政干部的离任审计成果和现金流量2、政府审计和注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（）。
A、二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B、二者相对于被审计单位而言均属外部审计C、二者的审计依据基本相同D、注册会计师必须接受国家审计机关的领导3、在以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。
A、内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活B、内部审计的独立性通常比注册会计师审计强C、内部审计与注册会计师审计的目标通常不同D、内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同4、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。
A、内部审计是注册会计师审计的基础B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率（三）判断题1、注册会计师应对审计单位财务报表是否在所有方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
《审计学》练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案1《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题 1、会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是A、真实性B、完整性C、所有权D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限A、12年B、10年C、8年D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—xx年未入账的销售业务19、在对N公司xx年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是(A )。
0623审计随堂测验答案
06.23 审计随堂测验答案单选题共25题，共25分1．D2．D 选项ABC均属于注册会计师的专家；选项D，归根结底没有逃出会计这个圈子，因此不属于注册会计师的专家。
做对此道题目，需要针对专家的定义进行准确把握。
3．D 专业胜任能力与职业道德都属于“内在”，集团项目组的参与无法弥补组成部分注册会计师内在的重大不足;监管环境属于外在，集团项目组的参与本身就具有监督的性质，可以弥补监管环境的不足;独立性属于灵魂，必须一尘不染，集团项目组不能利用独立性不符合要求的组成部分注册会计师的工作。
4．D 实质性分析程序属于风险应对，不属于风险评估。
5．D 控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险。
6．A 职业怀疑与保持客观和公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关。
7．B 内部审计应当具有与其履行职责相应的组织地位，选项D需要考虑；内部审计最理想的状态时内部审计不负有任何执行责任，选项A需要考虑；注册会计师还应当关注被审计单位的治理层和管理层是否重视内部审计的意见和建议，是否建立有关内部审计意见的反馈机制，内部审计意见是否能够得以落实，选项C 需要考虑，选项B，培训是指提高内审人员的专业胜任能力。
8．B 选项B，应该考虑是否接受委托，而不是一定拒绝接受委托。
9．C AD两项与实施舞弊的机会相关，B与实施舞弊的态度或借口有关。
10．B 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。
11．A 如果上期财务报表已经由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。
12．B 选项A，存货键盘程序不止观察程序一种；选项C，如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日起实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序；选项D，存货监盘主要验证存货的存在认定和完整性认定，存货监盘本身并不足以提供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立B．制约C．控制D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C 1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。
2021年《审计学》华南理工大学网络教育学院-随堂练习答案
2021年《审计学》随堂练习答案华南理工大学网络教育学院第一章审计与审计环境·1.1审计与市场经济随堂练习提交截止时间：2021-05-31 23:59:59*提示：点击底部【保存我的答案】按钮,保存本页已答练习答案。
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1.(单选题) 审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。
A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性答题： A. B. C. D.参考答案：B2.(单选题) 审计产生的客观基础是（）。
A、经济监督B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式答题： A. B. C. D.参考答案：B3.(单选题) 在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。
A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料A. B. C.第一章审计与审计环境·1.2现代审计的分类及特征随堂练习提交截止时间：2021-05-31 23:59:59*提示：点击底部【保存我的答案】按钮,保存本页已答练习答案。
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1.(单选题) 将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容答题： A. B. C. D.参考答案：A2.(单选题) 将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容答题： A. B. C. D.参考答案：C第一章审计与审计环境·1.3审计职业规范体系随堂练习提交截止时间：2021-05-31 23:59:59*提示：点击底部【保存我的答案】按钮,保存本页已答练习答案。
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《审计学》随堂练习参考答案1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
（）参考答案：X1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。
A.300B. 200C. 100D. 50参考答案：A2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。
A.独立B.制约C.控制D.影响参考答案：A1.（）是注册会计师最初的业务范围。
A.资产负债表审B.会计报表审计C.查鉛防弊审计D.代理记账工作参考答案：C1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A.中国注册会计师协会B.会计师事务所C.信息咨询公司D.国家审计署参考答案：B2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。
A.合伙人B.个人独资C.注册会计师D.企业参考答案：C3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
（）参考答案：V4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
（）参考答案：x1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。
（）参考答案：72.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
（）参考答案：x1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。
A.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的父母拥有客户的股票D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票参考答案：D1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。
A.出具保留意见的审计报告B.出具拒绝发表意见的审计报告C.请求会计师事务所改派英他审计人员D.依赖客户职员的才能参考答案：C1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0A.当法庭传唤克呼吁审计人员时B.注册会计师事务所或证券监督委员会來检查工作时C.后任注册会计师需耍了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索耍有关资料D.当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时参考答案：C2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道徳（）。
A.根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项來确定审计收费B.不是按照审计委托书中的工作吋间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的利啖來收费C.根据破产清理结果的多寡来确定收费D.根据前任注册会计师的收费标准来收収费用参考答案：A1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。
请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？（）A.指出山于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B.监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C.研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D.设计解决问题的时间进度表，I丄I乙公司董事会指派人员按表实施监督参考答案：B1.审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的（）因素。
A.社会B.技术C.经济D.风险参考答案：A2.（）是注册会计帅法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下参考答案：B1.技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含（）。
A.违约和故意B.违约和过失C.故意和过失D.违约和欺诈参考答案：C2.（）是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的齐种程序，但山于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使垠后的报告结论有所差错，给报吿使用人带來损失而应承担的责任。
A.民事责任B.技术责任C.行政责任D.质量责任参考答案：D1.《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是（）。
A.违约责任B.连带责任C.过错责任D.无过错责任参考答案：B2.注册会计师对于委托单位的责任垠常发生的案例，就是（）。
A.未查出财务报表违反一般公认会计准则B.未能查出委托也位职工盗用公款之类的舞弊事件C.未杏出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁D.未查岀审计人员缺乏独立性参考答案：B3.与注册会计师业务有关的（）,不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A.责任相关人B.结果使用人C.利害关系人D.专业人员参考答案：C4.在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是（）oA.直接受益人B.应预见的第三者C.可预见的第三者D.所有受益人参考答案：A5.（）行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A. 一般过失B.重大过失C.违反合同条款D.欺诈参考答案：D6.注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是（）。
A. 一般过失B.重大过失C.违反合同条款D.欺诈参考答案：A1.注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈,造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任,（）是最重的一种法律责任。
A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.其他责任参考答案：A2.（）是山于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果°A.注册会计师的故意犯罪B.事务所的故意犯罪C.注册会计师的过失犯罪D.事务所的过失犯罪参考答案：D3.下列注册会计师可以用于辩护的理山中（）不适用于第三者的指控。
A.没有义务B.没有疏忽C.分担过失D.缺少因果关系参考答案：C4.下列（）情形下，注册会计师必须负刑事责任。
A.拒绝将审计工作底稿交给委托人B.执行审计吋疏忽大意C.故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实D.故意违背和委托人之间的契约参考答案：C1.注册会计师止I于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。
（）参考答案：72.在上市公司报表审计等法定业务屮，委托书屮对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。
（）参考答案：V3.为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为“深口袋”原则。
（）参考答案：74.为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。
（）参考答案：x5.民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。
（）参考答案：V1.不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用來证实相同的报表认定。
（）参考答案：V 1.即使是同--类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。
（）参考答案：71.实物证据通殆是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。
（）参考答案：X1.一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。
（）参考答案：71.客观公止的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说，审计证据的数最越多越好。
（）参考答案：X1.注册会计师在办理审计业务过程中，如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了（）的认定要求。
A.表达与批露B.完桀性C.权利和义务D.存在或发生参考答案：D1.具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是山管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与批露B.完整性C.权利和义务D.存在或参考答案：C1.与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的（）阶段进行的。
A.计划B.实施C.完成参考答案：A1.保证财务报表的质量是（）的责任。
A.注册会计师B.被审计单位C.被审计单位管理当局D.会计师事务所参考答案：B2.（）是指注册会计帅为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A.审计证据B.审计T•作底稿C.审计方案D.审计计划参考答案：D1.在计划某项审计工作吋，审计人员应分哪些层次來评价重要性?（）0A.总账层和明细账层B.资丿'八负债农层和损益表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层参考答案：C2.重要性収决于误差项目的规模。
（）参考答案：x1.如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.垠高者B.最低者C.平均数D.加权平均数参考答案：B2.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。
（）参考答案：x3.注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
（）参考答案：71.在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险ZI'可的关系是：（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有吋同向变动，有吋反向变动D.没有确切的关系参考答案：B2.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
（）参考答案：x1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。
A.要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少评估的固有风险越低, 所需的审计证据数最就越少评估的控制风险越高, 所需的审计证据数杲就越多参考答案：ABCD2.注册会计师对审计重耍性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。
（）参考答案：71.内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的金业都要有相应的内部控制。
（）参考答案：x1.山于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。
（）参考答案：V1.内部控制好的单位，注册会计师可能（）实质性审计程序。
A.增加B.减少C.取消D.另行考虑参考答案：B2.保护资产和记录安全的最重要措施是（）。
A.会计凭证的安全措施B.会计账簿的防护措施C.会计报农的完幣措施D.实物防护措施参考答案：D3.通常，在以下（）情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。
A.内部控制可以防止重要错报B.企业会计和内部控制系统无效C.企业会计和内部控制有效D.计划执行控制测试以支持所评价的风险水平参考答案：B4.尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作,但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试。