整存整取定期储蓄存款核算练习
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,( B)。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。
A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。
A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。
A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。
A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。
A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。
A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。
第2章 存款业务的核算练习答案解析
第2章存款业务的核算1.（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元20×1年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日6 1 承前页贷 60000 72753660004200006 8 现收16000 贷76000 4 3040006 12 转贷5000 贷81000 3 2430006 15 现付8000 贷73000 2 1460006 17 转借12000 贷61000 2 1220006 19 现收7000 贷68000 2 1360006 21 转息75.57 贷68075.57 92 6737000（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
整存整取练习题
整存整取练习题整存整取是一种较为常见的储蓄方式，它要求储户按照一定的时间周期将一定金额的存款存入银行，并在到期时取回本金和一定的利息。
这种储蓄方式可以帮助人们规划财务，增加财富积累。
下面是一些整存整取练习题，通过解答这些题目可以帮助我们更好地了解和掌握整存整取的相关知识。
练习一：亚琛银行开展了一种整存整取的产品，存款期限为3年，月利率为0.4%。
小明在此产品上存入了1万元，请问到期时他能获得多少利息？解答：月利率为0.4%，则年利率为0.4% × 12 = 4.8%。
存款期限为3年，所以小明的存款能获得3 × 4.8% = 14.4%的利息。
利息 = 存款金额 ×利率 = 1万元 × 14.4% = 1440元。
所以到期时，小明能获得总金额为1万元 + 1440元 = 11440元。
练习二：某银行推出了整存整取储蓄产品，存款期限为2年，年利率为3%。
小红在此产品上存入了2万元，请问到期时她能获得多少本息总金额？解答：年利率为3%，存款期限为2年，所以小红的存款能获得2 ×3% = 6%的利息。
利息 = 存款金额 ×利率 = 2万元 × 6% = 1200元。
所以到期时，小红能获得总金额为2万元 + 1200元 = 21200元。
练习三：某家银行推出了一款整存整取产品，存款期限为5年，年利率为2.5%。
小刚准备存入5万元，请问到期时他能获得多少利息？解答：年利率为2.5%，存款期限为5年，所以小刚的存款能获得5 × 2.5% = 12.5%的利息。
利息 = 存款金额 ×利率 = 5万元 × 12.5% = 6250元。
所以到期时，小刚能获得总金额为5万元 + 6250元 = 56250元。
练习四：一家银行的整存整取产品，存款期限为1年，年利率为4.2%。
小明存入了8000元，请问到期时他能获得多少利息？解答：年利率为4.2%，存款期限为1年，所以小明的存款能获得8000元 × 4.2% = 336元的利息。
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。
存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。
到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。
存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。
到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。
1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。
支取时利息:1,200×1×%＋1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。
存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。
支取时利息:1,500×1×%＋1,500×60×%÷360 1 =＋=(元) 税金:×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,500 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户6.某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。
《存款业务的核算》期末考试复习习题答案(习题见同账号内)
存款业务的核算一、名词解释1.、基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
2.、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
4、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
5、支票户是使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
6、存折户是使用存折办理存取手续的存款账户。
7、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。
8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。
9、定期整存整取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期凭存单一次支取本金和利息的一种储蓄存款。
10、零存整取储蓄是存款时约定存款期限，分次存入本金，每月固定存额，到期一次支取本金和利息的一种储蓄存款。
11、整存零取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，存期内凭存单分次支取本金，支取期由储户与银行协商确定，利息于存款到期结算时一并计付的一种储蓄存款。
12、存本取息储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取的一种储蓄存款。
13、定活两便储蓄是存款不定存期，随时可取，按实际存期确定利率的一种储蓄存款。
14、固定基数计息法是按规定存期和利率先计算出每元本金到期应付利息(存期应根据等差级数求平均值的方法计算，公式为： )，再以此作为基数乘以存入金额的合计数，求出应付利息。
二、填空题1、基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户2、日常转账结算现金收付3、临时存款账户4、单位存款储蓄存款财政性存款5、活期存款定期存款6、支票户存折户7、季每季末月20日8、一万元9、利随本清 360 30 实际天数算头不算尾原定利率活期转账支付现金10、随时对账定期对账11、保护鼓励存款自愿取款自由存款有息为储户保密12、不固定存期随时可以存取13、季结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率14、整存整取零存整取整存零取存本取息15.50元 3个月半年一年 2年 3年 5年三、判断题1.√2.×3. ×4. √5. √6. ×7. ×8. √四、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.D6.C7.A8.B9.D 10.B五、多项选择题1.ABCD2.DE3.ABE4.ABCD5.AC六、业务题七、问答题1、银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
第三章存款业务核算习题
第三章存款业务核算一、单项选择题：1.存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.单位活期存款的按季结息的计息时间为（A.每月末20日B.每季末月20日C.每季末月30日D.每年末月20日3.下列说法不正确的是（）6A.单位定期存款不能提前支取B.单位定期存款可以提前支取C.单位定期存款不能部分提前支取，D.单位定期存款不能过期支取可以全部提前支取4.对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。
A.存入日计息，支取日不计息B.存入日、支取日均计息C.存入的第二日起息，算至支取日D.存入的第二日起息，算至支取的前一日5.目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。
A.固定基数法B.积数查算表C.利息查算表D.按季结息法6.某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。
A. 181B. 182C. 183D. 1847.整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。
A.按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息8.按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C.遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D.遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息8.办理零存整取储蓄存款，（）oA.储户必须存满约定次数B.每月必须固定存入一定数额本金C.如中途漏存，次月必须补存D.如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息9.教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。
A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元10.存款按（）分为活期存款和定期存款。
A.存款对象B.存款资金性质C.存款币种D.存款期限11.吸收存款属于金融企业的（）会计科目。
A.负债类B.所有者权益类C.资产类D.费用类12.本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（）。
A.零存整取B.整存整取C.整存零取D.存本取息二、多项选择题1 .单位存款人除了开立基本存款账户以外，还可按规定开立（）A.储蓄存款账户B. 一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2 .对单位开立的存款账户，（ ）oA.不许出租、出借B.不许转让C.可以转让D.可以出租、出借3、银行存款的积数利息核算可采用（ ）oC.存款有息D.为储户保密 5 .乙种账页计息法是指（）A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时，以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段枳数D.季末结息日加计累积日积数，再计算利息 6 .整存整取定期储蓄存款的存期包括（）。
存款业务的练习题
1.宋冰希望通过零存整取储蓄方式在3个月期满时获得50 000元存款，若年利率为2.01%，他每月应存入多少元？2.刘畅于2003年5月11日存入1年期定期储蓄存款100 000元，利率为2.25%，因临时需要资金，于同年8月11日提取50 000元。
（1）银行对提前支取部分应如何计息？（2）若刘畅于2004年5月11日到期支取应如何计息？（3）若刘畅于2004年10月11日支取本息，银行该如何计息？3.开户单位东方公司开出转账支票一张，要求将其1万元活期存款转做定期存款；4.收到张三送交销户的活期储蓄取款凭条，填列本金金额16 000元，利息48.5元，利息税率5%，审核无误代扣利息税后以现金支付其本息；5.收到开户单位A公司签发转账支票，支付在本行开户的另一单位B公司货款1万元；6.收到张先生送交开户活期储蓄存款凭条，存入9 000元并审查入库；7.收到李先生送交销户取款凭条，取款本金16 100元，当日日积数480 000元，审核后代扣利息税并以现金支付其本金和税后利息（年利2％，税率5％）8. 储户李兵于2002年3月1日开户存入活期储蓄存款10000元，4月1日支取了5000元，6月1日又存入了2000元，根据当年6月20日活期储蓄存款挂牌利率0.72％，计算李兵在当日的计息日积数和银行当日应支付李兵的利息（假设利息税税率为5%）9.收到洪先生交来活期储蓄存款凭条，并交存现金2000元；10. 东方公司将其活期存款10万元转为定期存款，期限1年；为其办理转帐；11. 储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续12. 希望公司因迁厂来行销户，其存款账户余额200,000元，经计算应付利息为2,540元，银行立即办理销户手续。
13. 储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。
整存整取定期储蓄存款核算实例
整存整取定期储蓄存款核算实例【例3-7】储户张凯于20×1年10月31日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款200 000元，于20×2年10月31日到期支取，存入时银行挂牌的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.87%。
银行于每季季末计提利息。
吸收存款初始确认金额=200 000（元） 设吸收存款的实际利率为IRR ，根据公式∑=+=++++++=nt tt IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n2211)1()(1)1()1( ，得：%9538.0)1()1()1(%)87.31(00020000020032331=+⨯+⨯+⨯+⨯=---IRR IRR IRR IRR采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-10所示：表3-10 实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本表根据上表数据，银行的有关账务处理如下：（1）20×1年10月31日，办理储户张凯整存整取定期储蓄存款存入业务时： 借：库存现金 200 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（本金） 200 000 （2）20×1年12月31日确认利息费用时：利息费用=（元）1270000200%)9538.01(00020032=-+⨯应付利息=200 000×3.87%÷12×2=1 290（元）借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 270 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 20 贷: 应付利息——张凯户 1 290 （3）20×2年3月31日确认利息费用时： 利息费用= 201 270×0.9538%=1 920（元） 应付利息=200 000×3.87%÷4=1 935（元）借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 920吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 15 贷: 应付利息——张凯户 1 935 （4）20×2年6月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 938 贷: 应付利息——张凯户 1 935吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 3（5）20×2年9月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 956 贷: 应付利息——张凯户 1 935吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 21（6）20×2年10月31日确认利息费用时：利息费用=（元）656084207%)9538.01(08420731=-+⨯应付利息=200 000×3.87%÷12×1=645（元）借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 656 贷: 应付利息——张凯户 645吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 11（7）20×2年10月31日，办理储户张凯到期支取本息业务时： 应付张凯利息=200 000×3.87%=7 740（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（本金） 200 000应付利息——张凯户 7 740贷：库存现金 207 740 【例3-8】储户王浩于20×1年（平年）2月3日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款10 000元，于20×2年2月3日到期支取，存入时银行挂牌的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%。
储蓄利息计算练习题
储蓄利息计算技能练习题1.李煜于2006年2月3日在某银行存入定期整存整取3个月期存款15000元，开户日3个月利率为1.71%,2007年2月11日逾期支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.72%，税率按20%计算，该储户的实付利息是（）元。
(答案118.02元)2.王朝于2006年1月5日在某银行存入定期整存整取半年期存款6600元，开户日半年期利率为2.07%,2007年6月5日逾期支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.72%，税率按20%计算，该储户的实付利息是（）元。
(答案89.496元)3. 李鹏于2004年9月17日在某银行存入定期整存整取3年期存款4500元，开户日3年期利率为2.52%,2007年7月23日提前支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.72%，税率按20%计算，该储户的应付利息税是（）元。
(答案18.468元)4. 林成广于2008年6月28日在某银行存入定期整存整取3年期存款36000元，开户日3年期利率为5.13%,2008年10月8日提前支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.36%，税率按零计算，该储户的应付利息是（）元。
(答案36元)5. 李晓萌于2008年11月17日在某银行存入定期整存整取半年存款12500元，开户日半年利率为3.24%,2009年7月20日逾期支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.36%，税率按零计算，该储户的应付利息是（）元。
(答案210.375元)6. 张丽于2008年10月22日在某银行存入定期整存整取1年存款12560元，开户日1年利率为3.87%,2009年11月22日逾期支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.36%，税率按零计算，该储户的实付利息是（）元。
(答案489.84元)7.江海于2009年1月23日在某银行存入定期整存整取半年存款6400元，开户日半年利率为1.98%,2009年7月23日到期支取，支取日挂牌公告的活期利率为0.36%，税率按零计算，该储户的实付利息是（）元。
整存整取定期储蓄存款核算练习
整存整取定期储蓄存款核算练习一、练习目的（一）掌握定期储蓄存款明细账的登记方法；（二）掌握定期储蓄存款利息的结计及核算方法。
二、练习资料（一）某市建设银行东城支行2005—2006年“定期储蓄存款”账户发生下列收支业务：１、2005年6月5日，储户张某现金存入一年期定期存款80000元；2、2005年8月10日，储户王某支取活期储蓄存款50000元，存入一年期定期储蓄存款；3、2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款50000元，将本息存入活期储蓄存款户；4、2006年6月25日，储户张某来行支取2005年6月5日存入的一年期定期储蓄存款80000元，将本息存入活期储蓄存款户。
（二）假定2005年活期储蓄存款的年利率为0.72%；2006年活期储蓄存款的年利率为0.66%；2005年和2006年的一年期定期储蓄存款的年利率为1.98%。
三、练习要求（一）办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录；（二）按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计分录。
（注：个人储蓄利息所得税税率为20%）；（三）登记上述两个储蓄账户的存款明细账。
四、练习处理（一）办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录，编制记账凭证。
1、对储户张某的业务处理。
（1）2005年6月5日，储户张某现金开户时的会计分录为：借：现金80000贷：定期储蓄存款——张某存款户80000（2）2005年6月5日，储户张某现金开户时的记账凭证为：借方凭证：转账借方传票贷方凭证：储蓄存款凭条（3）为储户张某开出定期存单。
同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出传票，登记表外科目明细账。
计作：付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户2、对储户王某的业务处理。
（1）2005年8月10日，储户王某转账开户时的会计分录为：借：活期储蓄存款——王某存款户50000贷：定期储蓄存款——王某存款户50000（2）2005年8月10日，储户王某转账开户时的记账凭证为：借方凭证：储蓄取款凭条贷方凭证：储蓄存款凭条（3）为储户王某开出定期存单。
存款业务核算作业
习题二
会计分录与计算题
1. 烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，本息转入
活期存款账户。
假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为
1.875‰。
2. 为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。
3. 储户张华明2013年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2015年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。
4. 某储户2014年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2015年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率1.98%。
支取日活期储蓄存款利率0.72%。
5. 某储户2013年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2015年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。
提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。
6. 某储户2014年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2015年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率 1.71%。
支取日活期储蓄存款利率0.72%。
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。
存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。
到期利息:20,000×1×1.98%=396（元）税金:396×20%=79.20（元）会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.203.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。
存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。
到期利息:10,000×2×2.25%=450（元）税金:450×20%=90（元）会计分录为:借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90 贷: 其他应付款----应交利息税户 904.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。
1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。
支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360=24.60(元)税金:24,60×20%=4.92(元)会计分录为:借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.925.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。
储蓄存款习题课(20111021)
5、某储户于1990年12月18日存入八年期整存整取 定期储蓄存款10万元，于2001年10月8日支取， 计算利息。 6、某储户于2002年2月1日存入一年期存本取息定期 储蓄存款10万元，假定该储户与银行约定每个月支取 一次利息； （1）计算该储户每个月能拿到多少利息 ？2003年12月1日，该储户支取了本金和全部剩余 利息；（2）计算该储户03.12.1能拿到的利息是多 少？
储蓄存款练习题
厦门大学 经济学院金融系李婷flyyzyqfl @
1、某储户于2005年1月20日开户存入活期储蓄存款1 万元人民币，当年2月8日支取2000元，当年3月15日 支取6000元，当年5月1日存入8000.48元，当年6月 30日存入3万元零8角6分。计算结息利息。结息日挂 牌活期利率0.72%。（个人利息所得税忽略）
答案： 每个月支取的利息数：（100 000×12×1.65 ‰）÷12=165（元） 在03.12.1之前，该储户共支取了11次利息； 03.12.1能拿到的利息：165 ＋ 100 000×10×0.6‰=765（元）
利息=1 198 001 ×（0.72%÷360）≈23.96（元）
6、某储户于2002年2月1日存入一年期存本取息定期储 蓄存款10万元，假定该储户与银行约定每个月支取一 次利息； （1）计算该储户每个月能拿到多少利息？ 2003年12月1日，该储户支取了本金和全部剩余利息 ；（2）计算该储户03.12.1能拿到的利息是多少？
2计算该储户03121能拿到的利息是多日期发生额余额天数积数借方贷方200501201000010000181800002005020800037296000200503150004692000200505010004810000485959000020050630300008640001344000120050630198001利息11980010723602396元1某储户于2005年1月20日开户存入活期储蓄存款1万元人民币当年2月8日支取2000元当年3月15日支取6000元当年5月1日存入8000元当年6月30日存入3万元
储蓄存款相关练习
1、活期储蓄存款利息计算
（1）某银行2012年第二季度结息时，M储户的累计应计息基数为8500元，且当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.72%，计算第二季度利息。
（2）活期储蓄存款分户账年利率：0.99%
计算第四季度利息。
2、定期储蓄存款利息计算
（1）到期支取
某储户2010年3月25日存入定期两年的存款5000元，与2012年3月25日到期支取，存入时两年期存款利率为2.7%，计算支取时利息。
（2）逾期支取
某储户2010年3月25日存入定期两年的存款5000元，与2012年5月25日到期支取，存入时两年期存款利率为2.7%，支取时活期利率为0.72%，计算支取时利息。
（3）提前支取
某储户2009年5月5日存入整存整取储蓄存款10000元，定期三年，存入时三年期利率为3.24%。
该储户于2011年5月5日要求提前支取5000元，当日活期储蓄存款年利率为0.72%，剩余5000元于2012年5月5日到期支取，计算支取时利息。
3、整存零取储蓄存款利息计算
某储户2011年5月18日在F银行整存零取储蓄存款本金3600元，存期1年，月利率为5.1%，每月支取本金300元，到期结清，计算应支付的利息。
金融企业会计第三章存款业务（参考答案）
金融企业会计第三章存款业务（参考答案）第三章存款业务核算习题3-11、302-15的第二季度存款利息为71857500×0.36%÷360=718.582、304-6的第二季度存款利息为（48990033.8-3450×10-2130.5×14）×0.36%÷360=489.26余额表的计息结果同为489.26习题3-2利息=（262396×0.36%÷360）=2.62 实付利息为2.62元。
习题3-31、整存整取：（1）逾期8个月2008.2.15—2009.10.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×8×0.36%÷12=504+48=552借：定期储蓄存款--万方 20000利息支出--储蓄存款利息支出 552贷：库存现金 20552（2）提前2007.8.9—2009.10.15的利息支出=50000×(360*2+66)×0.36%÷360=393借：定期储蓄存款—李军 50000利息支出--储蓄存款利息支出 393贷:库存现金 50393（3）逾期2007.5.21—2008.5.21的利息支出=60000×1×1.98%=11882008.5.21—2009.10.15的利息支出=60000×(360+30*4+24)×0.36%÷360=302.40借：定期储蓄存款—严涛 60000利息支出--储蓄存款利息支出 1490.40贷:库存现金 61490.40（4）逾期2008.3.12-2009.10.15利息支出=80000*6*2.25%/2+80000*(360+33)*0.36%/360=900+314.40=1214.40借：定期储蓄存款—付诚 8000利息支出--储蓄存款利息支出 1214.40贷:库存现金 81214.40（5）提前2008.2.24—2009.10.15利息支出=40000×591*0.36%÷360=236.40借：定期储蓄存款—张丹 40000利息支出--储蓄存款利息支出 236.40贷：库存现金 40385.442、零存整取：此处注意储蓄存款的利息所得税的征税规定：储蓄存款在1999年11月1日前产生的利息所得，不征收利息所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日产生的利息所得，按照20％的比例税率征收利息所得税；在2007年8月15日至2008年10月8日产生的利息所得，按照5％的比例税率征收利息所得税。
存款业务练习1
练习存款业务的核算
1、练习活期存款业务的核算
资料：活期存款的结息日为每季度的末月20日，工商银行静安支行的储户李江2007年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款年利率为0.72％）（1）1月5日开户，存入10000元；
（2）2月18日支取1500元；
（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户账户；
（4）5月26日存入4000元；
（5）6月15日李江要求销户，银行计算应付利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：（1）计算积数的变化情况，计算储户最后的利息；
（2）编制会计分录。
2、练习整存零取定期存款及利息的核算
资料：2007年9月1日储户张鸿办理整存零取业务，存入现金60000元，存期3年，年利率为3.15％，本金支取为半年一次。
2008年3月1日，张鸿按约支取本金。
要求：（1）计算银行到期应付的利息；
（2）做出存款、支取本金的会计分录。
任务2 整存整取定期储蓄存款_商业银行综合柜台业务——规范与实训_[共2页]
![任务2 整存整取定期储蓄存款_商业银行综合柜台业务——规范与实训_[共2页]](https://img.taocdn.com/s3/m/def2c38677232f60dccca176.png)
项目4商业银行存款业务图4-13 个人活期储蓄存款的销户流程学习活动4 计息个人活期储蓄存款在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的存款利率计付利息。
与其他存款不同，活期存款利息按存入日的对应月对应日进行计算日期，其中，按每月30日，每年360日计算利息。
例如：1月1日存入，2月1日计算利息天数为30日，利息=活期存款利率×30/3601月15日存入，2月18日计算利息天数为33日，利息=活期存款利率×33/3601月15日存入，2月10日计算利息天数为25日，利息=活期存款利率×25/360同时，与其他存款不同，是根据支取日的利率水平计算利息，活期存款利息随央行利率调整而及时调整。
知识链接银行利息税变化时间表利息税始于1950年，当年颁布的《利息所得税条例》规定，对存款利息征收10%（后降为5%）的所得税，1959年利息税停征，1999年11月1日再次恢复征收。
储蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收个人所得税。
储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税。
储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。
储蓄存款在2008年10月9日（含）后孳生的利息所得，暂停征收个人所得税。
个人活期存款在每个季度的最后一个月20日结息一次，涉及的2008年10月9日之前孳生的利息所得，还要按照5%的比例税率征收个人所得税。
任务2 整存整取定期储蓄存款一、业务释义整存整取定期储蓄存款是指在开户时本金一次存入，由储蓄机构发给储户存单，到期凭存单支取存款本金和利息的一种定期储蓄存款形式。
75。
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整存整取定期储蓄存款核算练习
一、练习目的
（一）掌握定期储蓄存款明细账的登记方法；
（二）掌握定期储蓄存款利息的结计及核算方法。
二、练习资料
（一）某市建设银行东城支行2005—2006年“定期储蓄存款”账户发生下列收支业务：
１、2005年6月5日，储户张某现金存入一年期定期存款80000元；
2、2005年8月10日，储户王某支取活期储蓄存款50000元，存入一年期定期储蓄存款；
3、2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款50000元，将本息存入活期储蓄存款户；
4、2006年6月25日，储户张某来行支取2005年6月5日存入的一年期定期储蓄存款80000元，将本息存入活期储蓄存款户。
（二）假定2005年活期储蓄存款的年利率为0.72%；2006年活期储蓄存款的年利率为0.66%；2005年和2006年的一年期定期储蓄存款的年利率为1.98%。
三、练习要求
（一）办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录；（二）按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计
分录。
（注：个人储蓄利息所得税税率为20%）；
（三）登记上述两个储蓄账户的存款明细账。
四、练习处理
（一）办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录，编制记账凭证。
1、对储户张某的业务处理。
（1）2005年6月5日，储户张某现金开户时的会计分录为：
借：现金80000
贷：定期储蓄存款——张某存款户80000
（2）2005年6月5日，储户张某现金开户时的记账凭证为：
借方凭证：转账借方传票
贷方凭证：储蓄存款凭条
（3）为储户张某开出定期存单。
同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出传票，登记表外科目明细账。
计作：
付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户
2、对储户王某的业务处理。
（1）2005年8月10日，储户王某转账开户时的会计分录为：
借：活期储蓄存款——王某存款户50000
贷：定期储蓄存款——王某存款户50000
（2）2005年8月10日，储户王某转账开户时的记账凭证为：
借方凭证：储蓄取款凭条
贷方凭证：储蓄存款凭条
（3）为储户王某开出定期存单。
同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出传票，登记表外科目明细账。
计作：
付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户
（二）按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计分录。
（注：个人储蓄利息所得税税率为20%）
1、对储户王某的业务处理。
（1）2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款，应计的储蓄存款利息为：
应付利息=50000元×314天×0.66%÷360=287.83元
利息税=287.83元×20%=57.57元
实付利息=287.83-57.57=230.26元
利息清单如表1所示。
表1 储蓄存款利息清单
（2）2006年6月20日结息及销户时的会计分录为：
借：定期储蓄存款——王某存款户50000
借：应付利息——预提定期储蓄存款利息户287.83
贷：活期储蓄存款——王某存款户50287.83
贷：应交税金——代扣王某利息所得税户57.57
（3）编制相关账务的记账凭证。
“定期储蓄存款”的借方凭证：收回的定期储蓄存单
“应付利息”的借方凭证：转账借方传票
“活期储蓄存款”的贷方凭证：储蓄存款凭条
“应交税金”的贷方凭证：转账贷方传票
2、对储户张某的业务处理。
（1）2006年6月25日，储户张某来行支取2005年6月5日存入的一年期定期储蓄存款，应计的利息为：
应付利息=80000元×1年×1.98% +80000元×20天×0.66% ÷360=1584.00+29.33元=1613.33元
利息税=1613.33元×20%=322.67元
实付利息=1613.33元-322.67元=1290.66元
利息清单如表2所示。
表12 储蓄存款利息清单
借：定期储蓄存款——王某存款户80000
借：应付利息——预提定期储蓄存款利息户1613.33
贷：活期储蓄存款——王某存款户81290.66 贷：应交税金——代扣王某利息所得税户322.67
（3）编制相关账务的记账凭证。
“定期储蓄存款”的借方凭证：收回的定期储蓄存单
“应付利息”的借方凭证：转账借方传票
“活期储蓄存款”的贷方凭证：储蓄存款凭条
“应交税金”的贷方凭证：转账贷方传票。