工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查，以确保工程质量符合国家标准和合同约定，有效控制工程成本，提高投资效益。
工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc
工程项目全过程跟踪审计实施方案1工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
全过程跟踪审计实施方案
建设工程全过程跟踪审计实施方案一、建设工程全过程跟踪审计的意义随着经济的不断发展,建设工程项目日益增加,基建、修缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出;如何充分发挥建设资金投资效益,保护资金使用安全,避免损失浪费,保证基建工程的竣工决算质量,是基建工程审计人员面临的重要课题;实践和理论探索证明,全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施;1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规,维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性,避免政策法规理解和执行的偏差;有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度,建设单位认真执行经批准的投资计划,严格遵守建设程序,实施对建设项目可行性研究和评价,防止乱上项目、擅自开工建设,避免出现投资决策失误,降低建设项目决策风险;有利于监督建设工程的各行为主体单位;建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位,由于所处地位及出发点不同,不可避免地会发生矛盾或冲突,通过跟踪审计及时协调,使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用,并降低因多方矛盾激化引发的风险;有利于防弊纠错,维护经济秩序,通过跟踪审计,对存在的问题针对性提出审计意见,及时予以纠正,对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止,以维护正常的经济秩序,保证投资的合理使用,促进廉政建设;降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险;有利于提高建筑工程的投资效益,实施全过程跟踪审计,对工程管理活动和环节进行评价,提出审计意见和建议,促进加强管理,从而提高投资的宏观的、微观的经济效益,针对行业审计,对投资结构,资金投向和投量上的问题,提出调整意见和建议,促进宏观调控,提高投资效益;另外,通过对审计资料的积累和整理,有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性,促进工程建设和管理的法制化、制度化;二、项目阶段的审计质量控制程序审前控制1审计计划;制订审计计划是保证内审质量的一个重要环节,抓住企业内部重点、要点、难点,围绕经济效益,制订合理的审计计划并进行科学管理,可以保证审计质量的高水平,降低审计风险;2审前调查;审前调查是审计工作的重要审计程序,它有利于突出审计重点、把握审计内容、防范审计风险;3审计方案;根据充分的审前调查和分析,得出审计关注点,科学合理地确定审计范围、内容、重点、目标、分工和时间等,形成审计方案;同类项目的审计方案可以整理成模版,编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改;、审中控制1现场审计;项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题,并实行全过程监督;审计证据是审计结论的支持要件,也是审计档案的重要组成部分;审计过程中,审计人员应及时向项目组长汇报已发现的问题,撰写审计日记;审计日记是审计档案资料的组成部分,其审核由项目组长负责;2审计底稿及其复核;根据江苏烟草审计处的统一要求,审计工作底稿的编制,在形式上,应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上,应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确;各级复核人员应明确具体复核内容和承担相应责任,层层把关,级级负责,确保审计工作底稿的内容覆盖审计项目的全部,并对底稿反映事实不实、证据不充分、漏项等情况负责;、审后控制1审计报告;审计报告是审计工作最终成果,其质量控制应做到：内容全面完整；审计师对审计报告的真实性、合法性负责,被审单位管理当局对会计报表的公允性、真实性、合法性负责；审计证据要充分适当,符合客观、公正的原则；实施三级复核；召开审计报告见面会,沟通审计信息,完善审计报告; 2审计档案归档;审计档案归档的质量控制标准包括审计资料的完整性是否符合规定、审计资料的装订是否符合要求、审计资料归档清单签字是否完善等;加强审计档案质量控制,是整个项目质量控制的补充环节;三、全过程跟踪审计工作重点1、前期准备阶段1基本建设程序合规性审计基建程序审计应以国家工程项目开工前基建管理程序符合性审计为主,重点审计以下内容：A、重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算,审核项目立项程序是否合规,审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；B、检查项目开工手续是否齐全;重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程,以及审计局指定分包工程的招投标和按招投标法规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购集其他服务项目;C、审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规,是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理;2、决策阶段：投资项目可行性研究和审计是决定和影响投资的最重要阶段,在这个阶段要做出关于投资方案、投资实施方向性决策,这个决策不仅要明确回答拟建项目是否应该投资和推荐较好的投资选择,为投资决策提供科学依据,还应是进一步规划、设计和实施工程项目方案指导的原则、框架和基础;重点是审计投资估算和资金的筹措,主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等等;3、设计阶段：在项目做出决策后,控制工程造价的关键就在于设计;一般工程项目采用两个阶段进行设计,即“初步设计”和“施工图设计”;工程设计制约着固定资产投资效益;在建设资金总额确定的情况下,为达到有限资金取得最大效益,必须对建设方案进行评价,评价的基本原则是技术上先进和经济上合理;经济上合理的前提条件是工程预算编制准确;设计概算审计主要是审查概算编制依据的合规性、概算编制的准确性和概算总体主要内容的真实性;概算审查审查建设项目概算的编制情况,包括编制的依据、范围、内容、深度等是否符合国家的有关规定；审查概算套用的定额、标准是否适用,套用的定额子目和单价等是否准确无误；概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投资及细项与立项、可研阶段有无出入,有无增项、漏项,编制中有无“高估冒算”的情况;施工图预算审查主要审查预算编制依据是否合理,工程量计算是否准确,套用的定额子目和单价等是否准确无误,工程取费是否合理等,关注预算是否存在超概算问题,如果超概算,分析超概算的原因,建议按相关程序及时调整概算或调整设计方案;4、招投标及合同签订阶段重点审查招标文件、工程量清单和招标控制价、配合甲方做好清标工作、施工合同主要条款等;招标文件的审核检查招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；检查采取工程量清单报价方式招标时,其清单是否按建设工程工程量清单计价规范的规定填制,是否设定了招标控制价,审核招标控制价是否合理；检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全,有无存在将废标作为有效标的问题;A、根据审计局的要求和有关国家和地方规定主要审核招标单位编制招标文件：审核招标文件内容的完整性；招标程序的合理、合法性；评标、定标工作的公正、公平性；B、审核施工招标文件的计价要求、合同主要条款；审核施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文件及其他技术资料;工程量清单、招标控制价的审核A、审核工程量清单,根据设计要求重点审核工程量清单的工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容；B、审核招标控制价的计价程序是否合理,编制是否合规、正确；C、审核暂估材料的价格是否准确；D、检查招标控制价是否超出施工图预算或超出工程概算,分析超出原因,确属超概算情况,及时启动调概程序;监督开标、评标、定标是否合规不作为招标小组成员,但监督开标、评标、定标整个过程是否合规;检查是否建立、健全违规行为处罚制度,是否按制度对违规行为进行处罚；检查开标的程序是否符合相关法规的规定；检查评标标准是否公正,是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；检查是否对投标策略进行评估,是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平；检查各投标人的投标文件,对低于标底的报价的合理性进行评价；检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进,是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平；检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清,以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；检查定标的程序及结果是否符合规定；检查中标价是否异常接近标底,是否有可能发生泄漏标底的情况；检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容;协助做好清标工作不作为招标小组成员、但独立地审查及分析收到全部投标文件和回标文件中的投标报价部分,详细分析投标总价、投标单位、非平衡报价,并提供造价方面的标函分析报告,为招标小组提供可比较的标函审核意见;A、协助审计局做好开标工作,投标单位、评标小组、参加招标小组管理人员到现场监督、见证；B、分析和审核所有收到的投标文件,并在合理的时间满足审计局招标进度要求内为审计局提供详细的投标文件分析报告；包括对招标文件响应性、计算误差、单价分析、总价分析、工期比较、投标资料等诸多方面比较,提供结论与建议,并负责汇总其他顾问单位之意见；编制综合评标报告供审计局决策参考；5、施工阶段严格监督履行施工合同条款,加强工程验工计量,严格控制工程资金使用,按要求出具各种报表；对工程实施中的新增单价及时核定；对工程过程中的现场签证及时计量、计价,确保对投资的动态调整等;合同实施的审查重点关注在项目建设过程中是否严格按照合同条款予以实施；对施工过程中出现的新的情况建议相关方及时以补充协议、会议纪要的方式予以补充完善；与工程投资相关的补充协议条款、会议纪要及其它相关决策是否与原合同及招标文件相符等,如有不符合条款,及时予以指出并分析产生原因及对工程投资产生的影响;大宗材料及设备采购的审查设备和材料采购审计的目标主要包括：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等;对于审计局自行实施的大宗材料及设备采购主要审查：是否按规定组织招标,招投标文件及合同是否通过咨询审核,是否坚持招投标程序合规性及市场竞争的充分性;对于合同约定由承包方采购的主要装饰材料及设备需在施工过程中进行认价的审查：所采购的材料及设备品牌、性能是否与设计或审计局要求相符合,所申报的材料及设备单价是否与市场相符合;设备和材料采购审计主要包括以下内容：A、检查是否编制了采购计划,编制采购计划的依据是否合规、有效,设备、材料供应计划中所编列的各种设备、工具、器具、材料的种类、规格、型号和数量等是否与批准的基本建设计划、设计文件相符,有无编列设计文件和基本建设计划以外的工程物资；B、检查所拟定的采购地点是否合理；C、检查采购程序是否规范,是否按照批准文件规定的采购方式进行采购,采购的过程是否按照国家相关规定进行；D、检查采购的批准权与采购权、验收入库、付款、办理退货等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效,各部门之间是否形成了相互制约、相互监督的机制；E、检查建设单位是否按照批准的基本建设计划和工程物资采购供应计划与供货单位签订合同；抽查工程定货单,查看其订货是否与年度计划相一致,有无多购、少购、重购、漏购以及有计划外的工程物资购买合同F、检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；重点检查建设单位的工程物资采购是否通过真正意义上的招标竞价,即：评标办法是否已在招标文件中规定,评标过程中是否按照招标文件中的评标办法进行,确定的中标单位是否合理、有效,采购价格是否合理;G、检查合同签订是否有效,供货商是否为中标单位,合同签订的流转程序是否执行到位符合规定；检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全、严谨、完整；H、检查合同内容是否得到全面、严格的履行,合同变更是否合理、有效；I、检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；工程进度款的审核主要审核：是否符合申报程序,所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符；是否存在重复申报或虚报的现象；工程预付款是否按合同约定扣回等；防止超付工程款现象的发生;A、审核“进度付款报审资料”,并提供付款建议；B、审核当期应付款时,应针对不同承包商计算应扣除的预付备料款、甲供材料及设备款、相应比例的工程预留尾款及其他应扣款项,形成实际应付款的金额数据；C、对以合同约定的比例按施工的形象进度来计算付款金额的项目,应重点核对实际完成施工的进度形象,同时核对其计算的比例和口径的准确性；D、按实际完成施工的形象进度工作量和合同约定的计价依据计算付款金额的项目,要按施工设计图纸和监理签认并经核实的资料进行计算,按合同约定的计价依据进行核价；E、在项目“合同执行情况表”中记录、更新进度付款的情况,及时备案;工程变更和工程签证的审核主要审核其程序是否到位,变更是否合理、真实及准确,依据是否充分;A、对工程变更主要审核：是否符合工程变更的批准程序,变更内容是否与实际发生相符,工程变更引起造价的变化是否能作为结算依据;B、对工程签证主要审核：是否符合工程签证的管理程序和批准权限,签证内容是否与实际发生相符,计量计价方式是否与合同有关条款约定相符或另做合理约定,是否能作为结算依据；C、对施工方编制的技术措施方案,从设计变更、现场签证的合理性和性价比从投资角度提出审查意见；D、重点关注是否严格按施工图施工,是否按施工技术措施方案实施,变更及签证增加的工程量其责任在哪一方,减少的工程量是否及时办理了相关手续；E、新增工程量如何确定单价,如无相同或相似的投标单价,要根据现场实际情况,审核施工方送单价是否合理;索赔费用的审核A、在项目实施过程中,对可能引起索赔的因素重点跟踪,并及时提供相关咨询建议,以力求避免索赔事件的发生;对已发生的索赔事件,进行原因分析、划清责任,本着“由过错方承担责任”的原则并结合合同的约定及招标文件规定对所增加的投资进行核定,及时做好事件发生、发展、终结等相关记录,收集相关的证据资料,在规定的时间内及时处理索赔事件;B、对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误,积极协助审计局及时提出反索赔;6、竣工结算阶段依据国家相关法律法规、造价标准、施工合同、招标投标文件、施工图纸、施工过程变更洽商等相关资料,对施工承包商、设备材料供应商等单位申报的工程结算进行审核,合法、合理、准确确定工程造价,协调施工承包商设备材料供应商等单位达成一致性意见并出具工程结算审核报告;通过结算审核工作的开展,协助委托方加强对工程造价的控制与监管,为工程决算及核定固定资产价值提供依据;同时,通过结算审核项目的实施,审计建设项目招标投标管理、合同管理情况,并发表审计鉴证意见;工程竣工结算审计的主要重点包括：理清各承包商的施工范围与相互关系审核过程中要以项目总体的角度尽量搜集完整的、真实的、合法合理的资料,理清项目各参与主体相互之间的关系,划清各合同单位对本项目最终实际的参与范围与参与程度;审核确定结算原则按照各种合同要求完成全部工程并验收合格后的项目才能列入竣工结算,审核将按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格、优惠条款等对工程结算进行审核,确保合同的完整实施;确认相关文件的有效性依照法律、法规、政策性文件以及施工合同的约定,将对工程实施过程中的各种变化因素包括设计变更、工程补充协议、新增项目等内容的有效性进行确认,对工程实施中发生的所有与图纸不符的情况或出现的额外费用,必须要有审计局、监理方、施工方、设计方的签字认定,如属于纯现场问题,可以除设计单位以外的三方签字认可;检查隐蔽验收记录所有隐蔽工程均需验收合格,并应有建设方与监理方的签字确认;审查竣工结算时应核对隐蔽工程的施工记录和验收签证,手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算;审核工程数量及定额单价依据审定的竣工图、有效的设计变更及合法的工程补充条款等相关资料对工程结算中的工程量进行审核,并按照核定的单价包含调整公式及系数计算工程项目费用;审核工程费用计取由于本项目的施工项目多,施工涉及专业多,不同的工程工序涉及的取费标准及不同单位的取费费率也不一致,因此,对各项工程取费进行审核时,将严格按照施工合同的相关规定,认真、仔细地对各项费率、价格指数、换算系数进行核对,对特殊费用和计算程序进行验证,严格掌握各项费用的计取基数和工程量的计量单位;检查消除计算误差竣工结算子目多,篇幅大,易产生计算误差,我公司在审核工作中将对各单项工程采取专人负责制,工作中将认真核算,确保审核数据的准确性;四、跟踪审计的审核工作步骤及流程1、建设项目开工前的审计准备工作及时掌握工程建设项目的各项情况,掌握本工程建设施工实施范围和工程计划,参加各类工作协调会；全过程参与设计、施工方案比选和合同签订等工作,及时审计书面形式提出投资测算、经济比较分析等咨询建议；介入各种调查工作,收集全面的资料,合理的确定投资控制目标值,必要时,提出书面意见和报告,为委托方提供参考性意见;准备阶段的具体工作主要为：1审计项目组的建立情况及其制定针对项目的实施方案；2审计有关的投资控制专业人员进驻施工现场进度,实施审查、掌握施工现场情况：施工合同及有关补充协议、工程结算书、工程竣工图、招投标文件资料、有关技术经济会议纪要、技术核定单、经济签证单、施工组织设计施工方案、其它与工程审价有关的资料的管理情况；3审计审计局方、施工方共同对所提供的资料的确认情况,是否对遗漏资料加以补充,待提供齐全,各方是否共同予以确认,并签字盖章;4对工程总体概况作充分的了解,包括周边环境情况、水文地质情况、参与设计施工单位的情况；5熟悉项目施工具体规范,收集与本项目相关的设计、施工情况等资料；6参比国内外同类工程的设计、施工资料,准备设计优化方案数据；7参与其他各类工程合同协议书的制订及审核,为合同的合法性、合理性提供咨询意见；8初步预测项目控制目标值；9了解分析建设资金的筹备、融资情况,资金分阶段投入的情况；10审计甲方建立健全财务核算制度,编制真实、合法的财务报表体系,建立完善的内部控制制度,包括财务管理制度、经济合同管理制度、现金管理制度等；11审计专业财务账户的设立,并使其规范运用；12参加各类工作协调会;2、设计阶段的审计工作在项目前期阶段根据与项目相关的文件,依据国家、地方的相关规范、规程等技术文件,结合有关管理法规,及时对所提出的设计优化建议和经济比较分析报告,特别针对影响造价的主要因素而出具相应书面意见进行审计;设计阶段的具体工作主要为：1根据北京市现行行业标准“建筑设计”文件编制深度规定及初步设计图纸,完成概算文件的审核,设计概算的审核包括编制价格、费率、利率、汇率等确定静态投资和编制期到竣工时的动态投资部分,为委托方提供可能合理节省费用的建议；2审计设计方案经济的比选结果,包括对主体工程、基础工程等对经济的影响；。
全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实行方案准备阶段1、向委托方理解工程基本状况并搜集有关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、构成包括项目经理和各类专业技术人员在内旳工作小组，差进行合理分工，明确每个人员旳职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实行过程中，可根据实际状况及时进行调整，保证征询质量。
实行阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完旳概算、预算、招投标、协议管理及其内部控制旳审查与评价。
1、项目法人制度建设与实行状况审计（1）审计与否严格遵守国家有关建设程序和规划、环境保护、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续与否齐全；（3）审计与否存在私自提高或减少建设原则，变化建设内容，扩大或缩小投资规模旳状况。
2、概算审计设计概算审计旳重要目旳是增进概算编制单位严格执行国家有关概算编制旳规定和费用原则，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，防止发生实际造价大幅度地突破概算旳现象。
重要采用重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响旳单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标状况）招投标审计旳重要目旳是审查和评价招投标环节旳内部控制及风险管理旳合适性、合法性和有效性；招投标资料旳充足性和可靠性；招投标程序及其成果旳真实性、合法性和公正性，以及工程发包旳合法性和有效性等。
重要审计措施采用问询法、分析性复查法和文字描述法。
审查旳重要内容是：（1）招投标前准备工作旳审计①审核招投标条件与否具有，招标申请与否经有关部门同意，手续与否齐全；②审核与否建立、健全招投标旳内部控制，执行与否有效；③审核与否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式与否符合有关法规制度旳规定；⑤审核标段旳划分与否合适，与否符合专业规定和施工界面衔接需要，与否存在标段划分过细，增长工程成本和管理成本旳问题；⑥审核与否公开公布招标公告，招标公告中旳信息与否全面、精确；⑦审核与否存在因故意违反招投标程序旳时间规定而导致旳串标风险。
跟踪审计实施方案(共4篇)
跟踪审计实施方案（共4篇）跟踪审计实施方案（共4篇）第1篇：跟踪审计实施方案*工程施工阶段工程造价跟踪审计实施方案一、项目概况（一）项目名称*接线段工程建设跟踪审计（二）项目建设地点：*镇。
（三）项目规模全长4.04公里，技术等级二级，设计时速为40km/h，沥青路面，大小桥2座长159米，隧道2673米以及其他构筑物工程的跟踪审计。
该工程合同金额1.3亿元.（四）计划工期2年（24个月），工程施工已于年月日开工。
（五）项目审计范围建设施工合同范围内的全程跟踪审计。
二、审计内容针对本项目实际情况，负责工程实施阶段、工程竣工阶段结（决）算进行造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
1三、工作目的、依据（一）指导思想1、在项目审计过程中依法维护建设单位利益；2、保证审计资料的真实性、完整性、合法性、时效性及准确性。
（二）工作目标1、真实、完整、合法、时效、准确；2、满足审计对象经济特征本质要求；3、满足审计功能最优发挥；4、满足委托者对审计工作的要求。
（三）工作依据1、国家、行业、地方现行法律法规、强制性条款等；2、本项目相关招投标文件、合同、施工图纸、计量资料、施工资料等。
四、工作人员配备及职责（一）项目工作人员配备表1、审计组组长：2、审计组主审：3、项目组成员：（二）项目工作人员职责1、审计组组长职责（1）全权负责监管审计组的跟踪审计业务；2（2）检查、签发审核跟踪审计报告。
2、审计组主审职责（1）组织、安排、协调跟踪审计各环节工作；（2）审核阶段跟踪审计报告；（3）负责召集并主持每月跟踪审计例会，对跟踪审计过程中发现的问题进行协调解决；（4）协调项目业主组织参建各方对现场进行勘察，复核初步咨询成果，报组长审核，形成项目初步审计成果。
3、项目组成员职责（1）遵守各项制度，保质保量按时完成总工安排的跟踪审计业务；（2）收集、管理跟踪审计业务档案、业务资料、影像资料；（3）审核工程变更单价、工程量，提出审计意见；（4）拟定、起草阶段跟踪审计报告；（5）参加跟踪审计工作相应会议，做好跟踪审计日记和会议记录；（6）向主审报告初步审计成果，确保审计成果的完整性、真实性。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
2024年全过程跟踪审计实施方案
2024年全过程跟踪审计实施方案一、前言全过程跟踪审计是指对某一特定事件或项目的整个过程进行跟踪和审查的一种审计方式。
通过全过程跟踪审计，可以全面了解和评估事件或项目的实施情况，发现问题和风险，并提出改进建议。
本文将介绍2024年全过程跟踪审计的实施方案。
二、审计目标2024年全过程跟踪审计的目标是全面了解和评估各个领域的重大事件、关键项目和政府支出的实施情况，发现问题和风险，为政府和相关部门提供改进和决策依据。
三、审计范围2024年全过程跟踪审计的范围包括但不限于以下领域：1. 经济和财政领域：审计国民经济运行情况、财政预算执行情况等。
2. 基础设施建设领域：审计重大基础设施建设项目实施情况。
3. 社会领域：审计重大社会事业改革和发展项目实施情况。
4. 环境保护领域：审计环境保护政策和措施的实施情况。
5. 其他领域：根据需要，审计其他涉及公共利益和资源分配的项目和事件。
四、审计方法2024年全过程跟踪审计将采用以下方法：1. 数据收集和分析：收集和整理相关数据和资料，运用统计分析方法进行数据处理和分析。
2. 实地调查和访谈：通过实地调查和访谈相关人员和机构，了解事件或项目的具体实施情况。
3. 文件审查和比对：审查相关文件和资料，与实际情况进行比对和核对。
4. 案例分析和对比：通过案例分析和对比，发现问题和不足，并提出改进措施。
5. 参考标准和指标：参考国家相关政策、法规和标准，制定适用的审计指标和评价体系。
五、审计程序2024年全过程跟踪审计将按照以下程序进行：1. 确定审计对象和范围：根据审计目标和范围，确定具体的审计对象和范围。
2. 制定审计计划：根据审计对象和范围，制定详细的审计计划，包括时间安排、人员配备等。
3. 数据收集和分析：收集和整理相关数据和资料，进行数据处理和分析。
4. 实地调查和访谈：根据需要，进行实地调查和访谈，了解实施情况。
5. 文件审查和比对：审查相关文件和资料，与实际情况进行比对和核对。
工程项目审计实施方案模板(4篇)
工程项目审计实施方案模板为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》(格式见附件)。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合____公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。
工程项目审计实施方案范文(5篇)
工程项目审计实施方案范文___工程学院建设工程项目全过程审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据《___审计法》、《教育__关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计”）是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。
包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。
第三条本办法所指建设工程项目是指学校基建（含新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。
学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过___万元（含___万元）的基建工程和___万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。
第四条学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担___实施工程建设项目全过程审计工作。
在报请学校领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照《___工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。
通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建…___‟___号）列入工程建设成本。
第五条全过程审计的原则与方法。
建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济___、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。
在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告。
全过程审计的内容与要求第六条工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括：1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。
全过程跟踪审计服务实施方案
个层面的监督与控制。 我公司专门成立了“工程结（决）算审核技术标准委员会”对质量控制
与程序执行情况进行监控。对各级执业人员的质量操纵情况实行项目考核与 评比，考核结果作为执业人员晋级、奖惩的依据。
否符合相关的审核准则。
2、与审核事项有关的事实是否清晰。 3、采集的审核证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性。 4、合用法律、法规、规章是否正确。 5、对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确，处理、
处罚意见是否适当。
6、审核程序是否符合规定。
二、实行全过程、全方位的质量控制制度
此方案包括建设项目施工阶段直至工程竣工结算等各个阶段的相关内 容的审核，其主要内容为：全过程造价控制、现场管理组织、设计变更洽 商、主要材料和设备采购、暂估价专业工程、技术经济分析、索赔审批、 反索赔组织规划、竣工验收、结算等方面的全过程跟踪审计。
第二章对造价咨询服务的理解
工程造价存在于工程项目的每一个环节，因此控制工程造价需要落实到 工程建设施工的每一个步骤中。工程造价咨询服务能够对工程造价控制进行 有效的管理，在一定程度上可以控制施工成本，提高工程建设的工作效率。 工程造价控制贯通于工程建设的全过程，即体现在对工程建设前期可行性研 究、投资决策、到设计施工再到竣工交付使用前所需全部建设费用的确定、 控制、监督和管理的全过程。
(5)审计工程变更
设计单位出具设计变更，分析设计变更产生的原因，判断变更的必要性， 根据不同变更原因五日内完成对设计变更的合理性、可行性进行分析，作出 审计判断。
(6)现场经济签证、索赔审核
工程项目审计实施方案(四篇)
工程项目审计实施方案为了进一步巩固____的成果，提高____项目严格规范水平，根据____安排，结合____要求，审计部门组成审计组，对____项目进行专项审计，具体安排如下：一、实施目的通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。
二、审计对象三、审计期间及审计范围四、审计依据：五、人员安排审计组长：____审计组员：____四、时间安排检查工作时间：____五、检查内容1、____项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：(1)项目管理的各项流程是否符合____制度要求。
(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。
(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过____部门的审核，签字是否齐备。
(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。
(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。
(6)如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。
2、____开工至今的所有变更、签证的管理情况。
重点关注以下内容：(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;(3)是否有书面约定计价方式的，约定是否合理;(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、____审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算;(5)变更、签证是否有重复申报的;(6)变更、签证是否真实有效。
3、____项目投资控制情况。
重点关注以下内容：(1)各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率;(2)所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。
4、____项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。
5、____项目资料归档是否及时、完整。
六、审计方式现场审计与抽样审计结合七、检查要求：审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。
全过程跟踪审计实施方案完整版
全过程跟踪审计实施方案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】全过程跟踪审计实施方案准备阶段1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。
实施阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。
1、项目法人制度建设与实施情况审计（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续是否齐全；（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。
2、概算审计设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。
主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。
主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。
审查的主要内容是：（1）招投标前准备工作的审计①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效；③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确；⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案一、背景和目的随着社会经济的发展和国家建设的推进，大量的工程项目得到了实施。
为了确保工程项目的质量、进度和安全，以及有效地管理和使用项目资金，工程项目的跟踪审计显得尤为重要。
跟踪审计可以通过全面、系统地审查工程项目的整个生命周期，及时发现问题和风险，提出改进建议和措施，保障工程项目的顺利完成。
本方案旨在通过全过程跟踪审计，提供工程项目的综合评价和监管，保证工程项目的质量、进度和安全，维护国家和社会的利益。
二、任务和内容1. 跟踪审计任务本次工程项目全过程跟踪审计的任务是对指定工程项目进行全面审计，确保工程项目在质量、进度和安全等方面的合规性。
2. 跟踪审计内容跟踪审计内容主要包括以下几个方面：（1）工程项目的规划与设计审查。
审查工程项目的规划和设计方案，确保其符合相关的标准和技术要求，能够实际满足工程建设的需要。
（2）招标与投标审查。
审查工程项目的招标和投标流程，评估招标和投标的公正性和合规性，确保选择合适的承包商进行工程施工。
（3）工程施工过程的监督和检查。
对工程施工过程进行跟踪监督和检查，确保施工符合工程项目的要求，质量可控、进度可控、安全可控。
（4）工程项目的资金使用审计。
审查工程项目的资金使用情况，确保项目资金的合理使用和管理，预防腐败现象的发生。
（5）工程项目的验收和结算审计。
审查工程项目的验收和结算程序，确保项目建设的质量和财务清算的准确性。
三、跟踪审计方法和流程1. 跟踪审计方法本次跟踪审计将采用综合性的审计方法，包括文件审查、现场检查、数据分析和访谈等。
（1）文件审查：审查工程项目的相关文件和资料，了解项目的规划、设计、招标、施工、验收和结算等过程。
（2）现场检查：到工程项目的施工现场实地检查，了解施工情况和工程质量等情况。
（3）数据分析：通过对工程项目的相关数据进行分析，发现异常情况和问题，并提出解决方案。
（4）访谈：与相关人员进行访谈，了解其工作情况和经验，获取更全面的信息。
建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇
建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇第一篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法建设项目全过程跟踪审计的实施办法随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。
二：在实施过程中重点强调以下几点问题：每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况（以书面形式为主，电子版为辅），汇报应包含以下内容: 当期（月）工程的进展，当期（月）发生的重要事项，当期（月）存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。
1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；同时报送事务所。
2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。
3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。
4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收发记录工作。
一工程审核咨询服务的内容建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：一、工程建设节点及重点环节的造价控制（一）进点后的前期准备节点控制1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。
2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。
3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。
二、工程施工阶段节点控制项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。
工程项目全过程跟踪审计实施方案(四篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案华诚博远工程咨询有限公司____年____月____日晏黄路南段改建工程目录工程概况一、审计依据二、服务内容三、审计目标四、质量内控制度执行情况(一)主要工作(二)主要措施五、审计范围六、被审单位主要提供的资料七、审计人员及分工八、工作要求工程概况：齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5km。
本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。
本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。
现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。
本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。
一、审计依据根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、服务内容目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。
我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。
四、质量内控制度执行情况(一)主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。
工程全过程跟踪审计实施细则模版（三篇）
工程全过程跟踪审计实施细则模版第一章总则第一条为了加强对工程项目全过程的监督和审计工作，确保工程的合规性和质量，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于对各类工程项目的全过程跟踪审计工作，包括但不限于建设工程、设备采购、软件开发等。
第三条工程全过程跟踪审计工作的目标包括：监督工程项目的规划、设计、招标、施工、验收等环节的执行情况；评估工程项目的风险；发现潜在问题并提出改进意见；保证工程项目的质量和进度符合相关要求。
第四条工程全过程跟踪审计实施细则的制定主要参考了《审计准则》、《审计工作程序》以及相关法律法规。
第二章工程项目计划阶段审计第五条工程项目计划阶段审计主要包括对项目的规划、设计以及招标等环节进行审计。
第六条工程项目规划阶段审计的内容包括但不限于：规划的合理性、可行性研究的完整性、环境影响评价的科学性等。
第七条工程项目设计阶段审计的内容包括但不限于：设计方案的合理性、设计文件的完整性和准确性、设计计算的合理性等。
第八条工程项目招标阶段审计的内容包括但不限于：招标文件的真实性、招标程序的合规性、投标人资质的审查等。
第三章工程项目实施阶段审计第九条工程项目实施阶段审计主要包括对项目的施工、验收等环节进行审计。
第十条工程项目施工阶段审计的内容包括但不限于：施工合同的履行情况、施工计划的实施情况、施工质量的控制等。
第十一条工程项目验收阶段审计的内容包括但不限于：验收程序的合规性、验收文件的真实性、验收结果的准确性等。
第四章工程项目风险评估第十二条工程项目风险评估是工程全过程跟踪审计的重要组成部分，旨在识别和评估工程项目可能面临的各类风险。
第十三条工程项目风险评估的内容包括但不限于：施工期风险、成本控制风险、质量风险、安全风险等。
第十四条工程项目风险评估应采用科学的方法和工具，包括但不限于风险概率分析、风险影响评估、风险控制措施制定等。
第五章工程项目问题发现和改进意见第十五条工程全过程跟踪审计应及时发现工程项目中存在的问题，并提出改进意见。
全过程跟踪审计工程项目组织实施方案
全过程跟踪审计工程项目组织实施方案工程项目就像是一场盛大的演出，而全过程跟踪审计就是这场演出的忠实监督者。
它要从开场到谢幕，每一个环节都紧紧盯着，确保一切都按计划完美进行。
咱先说这工程项目的启动阶段，就好比是演出拉开大幕。
审计人员得像敏锐的侦探一样，去审查项目的可行性研究、投资估算等，看看是不是靠谱，有没有水分。
这要是不仔细，那后面可就容易出乱子。
就好像建房子，根基没打牢，那房子能结实吗？到了设计阶段，审计也不能闲着呀。
得看看设计方案合不合理，有没有过度设计或者设计不足的地方。
这就像给演员设计服装，得合适、得体，才能让演出更精彩。
要是设计得不合理，那施工的时候不是这儿出问题就是那儿有麻烦，多闹心啊！施工阶段那可是重头戏，审计人员得时刻保持警惕。
材料的质量得把关吧，施工工艺得盯着吧，工程进度也得关注吧。
这就跟看着学生考试一样，得看着他们有没有作弊，有没有认真答题。
要是材料以次充好，那工程质量能有保障吗？要是施工工艺不达标，这工程不就成了豆腐渣啦？然后是竣工验收阶段，这可相当于演出结束后的评价环节。
审计人员得仔细检查工程质量是否合格，各项指标是否达到要求。
这就像是给演出打分，得公平公正，不能含糊。
要是验收不严格，万一有问题没发现，以后出了事儿谁负责呀？全过程跟踪审计可不是件轻松的事儿，它就像是工程项目的保护神。
它得有耐心，有细心，还得有责任心。
它要和各个部门打交道，协调各方关系，确保工程项目顺利进行。
这就像一个大家长，要照顾好家里的每一个人，让大家都能和睦相处。
你想想，要是没有全过程跟踪审计，那工程项目不就像没头苍蝇一样乱撞吗？所以说呀，它的重要性不言而喻。
它能帮我们避免很多不必要的麻烦，节省成本，提高效益。
咱再说说这审计人员，那可得有两把刷子。
他们得懂工程，懂财务，还得懂管理。
他们得眼观六路，耳听八方，。
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工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。
3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。
4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。
引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。
（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。
监理单位审核，项目单位审批。
对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。
（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。
四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证。
2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。
3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。
五、审查内部控制制度建立及执行情况1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度，包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资（燃料）采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面；综合计划管理方面（隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理）等各项内部控制制度。
2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。
3、各项内部控制制度是否得到有效执行，是否促进了基本建设的顺利进行。
六、审查建设资金筹措和使用情况1、资金筹集是否符合“既满足工程需要，又节约资金成本”的原则；基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理，建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用，是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费等情况。
七、审查建设项目前期费用管理情况。
1、前期费列支内容是否符合规定。
前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。
前期管理费包含项目单位（筹建处）前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查（评估）费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常管理费。
重点审查前期费用的真实性、合理性。
（1）前期费列支人工费用是否符合规定，是否纳入工资总额核算。
（2）是否存在违规购置车辆现象。
（3）项目核准后，初步设计收口前，项目公司是否将前期费报请上级公司或受委托的二级管理机构进行审计，经审核并经认定后计列入工程概算。
2、前期费是否实行预算管理和计划管理、专款专用。
不得挪用，不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中。
第二部分：项目建设实施阶段审计八、审查招投标管理情况审查工程项目招投标管理是否严格执行《中华人民共和国招标投标法》和×公司规定，主要内容包括：1、是否建立招标组织机构，负责建设工程招标管理工作。
（1）是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上报审批程序后组织实施。
（2）是否组织编制建设工程招标方案（包括招标文件），并按规定履行上报审批程序后组织实施。
（3）是否组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。
（4）是否按照审批意见和确定的招标结果进行合同谈判和签约。
（5）是否落实专人负责技术规范书、招标文件的审定。
（6）在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构，代理招标事宜。
2、招标程序是否符合规定（1）招标方式。
国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。
（2）是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。
（3）对于经批准采用邀请招标方式的，邀请的投标单位应为 3 家及以上；施工多个标段同时招标时，每单个标段的投标单位不得少于 3 家，总投标单位不得少于发标数的 2倍、且最少不得少于 5家。
（4）审查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细、增加工程成本和管理成本的问题。
（5）是否进行资格审查。
建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审，结果由招标代理机构复核。
3、审查招投标文件是否合规（1）招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。
（2）招标文件必须严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。
（3）施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法。
主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查。
（4）审查投标保证金（保函）的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。
（5）投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；（6）审查标底文件（如有）的合理性，标底的保密措施及执行情况。
4、审查投标、开标、定标是否合规（1）投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的，是否在投标文件中载明，主体工程、关键性工作不得向外分包。
（2）投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金（或保函）。
（3）主体工程不得选择未通过 GB/T28000（职业健康安全管理体系）GB/T24000（环境管理体系）及 GB/T19000（质量管理体系）的承包商。
（4）是否能保证有效竞争和现场管理。
火电工程有两台机组时可以选择 2 至 3 家主体施工单位，主辅工程施工单位不宜超过5家。
（5）对于已经在上级公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加公司系统工程投标。
（6）是否邀请所有投标人参加，开标过程是否进行全过程监督。
（7）否依法组建评标委员会负责评标。
其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数。
参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。
（8）评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司管理要求，采用“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法。
评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完整的书面评标报告，提出投标人综合排序意见。
评标报告（含综合汇总表）应经评委全体成员和监督人员签字。
（9）定标与合同签订是否合规。
建设单位是否根据最终领导小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人。
中标人确定后，是否及时向中标人发出（预）中标通知书，在中标通知书发出后的×个工作日内，应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。
中标人不得随意向他人转包工程，如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位，必须经建设单位同意并在合同中有明确约定。
九、审查合同管理情况是否严格执行《×公司合同管理办法》，合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。
1、是否存在无合同付款现象。
2、合同当事人的资质是否符合要求。
3、是否严格按批复的招标结果签定合同。
合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致，是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同。
合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新情况，使招投标的前提条件发生变化，拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变，建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同。
4、合同条款是否合规、严谨、公允。
包括：合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定。
5、是否全面、真实地履行合同。
履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。
施工合同内容是否全部完成，是否切实履行合同条款，有无违反合同关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定。