增值税的计算及其待抵扣进项税

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增值税进项税额的计算

增值税进项税额的计算
进项税额的计算公式：进项税额=（外购原料、燃料、动力）×增值税税率。

通常购货时购买价格都是包含增值税的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含增值税价格=含税价/（1+增值税税率）。

例如：企业购买一台机器，厂家报价30万元，那最终要付给厂家30万元。

其中就包括机器价格和增值税。

增值税进项税额=300000/（1+17%）×17%=43589.74元
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

说得直白一点就是，公司企业购入货物的时候，购入的货物款里面包含的税额，这个税额是可以抵扣的。

也就是说，在以后这个公司销售货物的时候，从应交的增值税额里面可以抵扣掉这部分的税额。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

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增值税的计算方式是怎样的

增值税的计算方式是怎样的增值税是一种按照增值税率计算并由纳税人向政府缴纳的税金，适用于商品和服务的生产、流通和进口环节。

增值税计算的基本原理是根据商品或服务的销售额与采购成本之差计算税额。

下面将详细介绍增值税的计算方式。

1.增值税的计算基础：增值税计算的基础是销售额与采购成本之差。

销售额是指纳税人销售商品或提供服务所获得的收入，包括商品的售价和服务的收费等。

采购成本是指纳税人购买商品或接受服务所支付的款项，包括购买成本、进口关税、运输费用等。

2.增值税税率：增值税税率是由国家税务部门根据需要设定的，通常根据不同商品或服务的性质进行分类，并设定不同的税率。

在中国，一般纳税人适用的增值税税率为13%，有些特定行业适用较低的税率，如11%或6%。

对于进口商品，根据不同商品和国家之间的协议，也可能有相应的税率安排。

3.税前价与税后价：增值税计算过程中需要区分商品或服务的税前价和税后价。

税前价是指在增值税计税基础上的商品或服务的售价，不包括增值税部分。

税后价是指纳税人在售价中已经包含了增值税的最终售价。

4.增值税的计算：增值税计算的基本公式为：增值税额=销售额×税率-采购成本×税率。

其中，销售额为税前价，采购成本也指税前价。

这个公式可以简化为：增值税额=销售额×税率×(1-1/(1+税率))。

例如，纳税人销售一批商品的金额为10,000元，采购成本为8,000元，税率为13%，则增值税额=10,000×13%×(1-1/(1+13%))=1,000元。

5.税款的缴纳：纳税人在计算出增值税额后，需要在规定期限内向税务部门缴纳相应的税款。

一般情况下，纳税人需要按月或按季向税务部门申报并缴纳税款，具体申报和缴纳的时间由税务部门规定。

需要注意的是，上述的增值税计算方式适用于一般纳税人。

不同纳税人的纳税方式可能存在差异，具体计算方式可能会有所调整。

同时，增值税计算中还可能会涉及到一些特殊情况和规定，如免税、减免税等。

进项税额及应纳税额的计算

一般纳税人增值税的计算
应纳税额=销项税额—进项税额
准予抵扣（即可以减去的）
进项税额
不准予抵扣（即不可以减去的）
进项税额是纳税人购进货物或者接受劳务所支付或负担的增值税额。
进项税额的计算：
1．准予从销项税额中抵扣(可以减去）的进项税额的具体范围：
准抵扣的（可以减去的）
(1)从销货方取得的增值税专用发票上注明的税额。 (2)从海关取得的完税凭证上需注明增值税额。 (3)购进农业生产者的农产品或向小规模纳税人购买的农产品，准予按买价和13％的扣除率计算进项税额进行抵扣。
解:
(1)本月不含税销售额为: 117÷（1+17%）=100（万元） (2)本月销项税额为: 100×17%=17(万元)
(3)本月应纳增值税税额为:
17-9= 8(万元)
应纳税额的计算
一般纳税人在明确了销项税额、进项税额之后会，还需掌握以下几个重要规定，才能正确地计算增值税的应纳税额：
1.计算应纳税额的时间限定 2.计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 3.扣减发生期进项税额的抵扣 4.销售退回或折让涉及销项税额和进项税额的税务处理 (详见课本P45-46)
准予抵扣运费的进项税＝运费×7％
【例】某生产企业（一般纳税人）外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，注明税额17 000元，已经入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、装卸费120元，保险费80元）。要求计算该企业本期的进项税额。
可抵扣（即可以减去）的进项税额
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。（3）非正常损失的在产品、购进货物或应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

增值税的计算及其待抵扣进项税

增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税计算法计算公式

增值税计算法计算公式增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的税收制度。

在很多国家，增值税是一种非常重要的税收方式，也是国家财政收入的重要来源之一。

增值税的计算方法一般采用逐级抵扣的方式，按照增值额的不同来确定税率，并且可以逐级抵扣前期支付的增值税，最终确定应纳增值税额。

增值税的计算公式一般可以表示为：应纳增值税额 = 销售额×税率进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供服务的收入总额，税率是指适用的增值税税率，进项税额是指企业购买原材料、商品或者接受服务支付的增值税。

对于一般纳税人来说，增值税的计算可以比较复杂，因为企业需要对销售额和进项税额进行详细的核对和计算。

但是总体来说，增值税的计算公式是比较简单和清晰的，企业只需要按照公式进行计算，就可以确定应纳增值税额。

在实际操作中，企业需要注意以下几点：1. 销售额的确定，销售额是指企业销售商品或提供服务的收入总额，企业需要对销售额进行准确的核算和记录。

在一般的情况下，销售额可以通过销售发票或者销售凭证来确定。

2. 进项税额的确定，进项税额是指企业购买原材料、商品或者接受服务支付的增值税。

企业需要对进项税额进行准确的核对和记录，以便在计算增值税的时候能够得到正确的结果。

3. 税率的确定，税率是指适用的增值税税率，不同的商品和服务可能适用的税率不同，企业需要根据相关的法规和规定来确定适用的税率。

除了以上几点之外，企业在计算增值税的时候还需要注意一些特殊情况的处理，比如跨境交易、不同税率商品的销售等。

这些情况可能会对增值税的计算产生影响，企业需要根据具体情况进行合理的处理。

总的来说，增值税的计算公式是比较简单和清晰的，企业只需要按照公式进行计算，就可以确定应纳增值税额。

但是在实际操作中，企业需要对销售额和进项税额进行详细的核对和计算，以确保计算结果的准确性。

同时，企业还需要注意一些特殊情况的处理，以避免在计算增值税的过程中出现错误。

希望本文对您了解增值税的计算方法有所帮助。

增值税的计算方法

一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法，其计算公式如下：应交增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额如果当期销项税额小于进项税额，则其差额可以结转下期抵扣。

当期销项税额＝销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率销项税额是企业向购货方收取的增值税额；进项税额则是企业购买货物或接受应税劳务时向销售方支付的增值税额。

由此可见，增值税实际上是价外税，实行价税分离。

式中的“销售应税货物或提供应税劳务的收入”应为不含增值税的收入。

如果一般纳税人将销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法，在计算应纳税额时应将含税的销售额换算为不含税的销售额，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋增值税税率)小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法，其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按6％(小型零售商业企业按4％)的征收率计算，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)应纳增值税税额＝不含税销售额×征收率为了正确反映增值税的计算及缴纳情况，小企业应设置“应交税金”科目并下设“应交增值税”明细科目进行核算。

“应交增值税”明细科目，借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务供应支付的进项税额、实际上已缴纳的增值税等；贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额、“已交税金”、“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、已“交税金”、销“项税额”、出“口退税”、进“项税额转出”、转“出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

企业若为一般纳税人，销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票(或完税凭证或购进免税农产品凭证或外购货物支付的运输费用的结算单据) ；购入货物取得的增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣销项税额。

增值税的计算方法

增值税的计算方法
增值税是一种按照销售商品或提供劳务的金额一定比例计算并加在商品或劳务价格上的税费。

它是根据增值税法规定的税率来计算的。

增值税的计算方法是将销售额和购买额相减求得增值额，再按照税率计算出应纳税额。

具体计算步骤如下：
1. 首先确定销售额。

销售额是指销售商品或提供劳务的金额，可以是开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。

2. 然后确定购买额。

购买额是指购买商品或接受劳务支付的金额，一般是指开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。

3. 计算增值额。

增值额等于销售额减去购买额。

4. 确定税率。

根据不同的商品或劳务类别，增值税法规定了不同的税率。

一般来说，一般纳税人的增值税税率为13%，少
数商品或劳务可能享受更低的税率。

5. 计算应纳税额。

应纳税额等于增值额乘以税率。

最后，按照规定的纳税期限向税务机关申报并缴纳增值税。

增值税税计算公式(2篇)

第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。

在我国，增值税是一种重要的税种，对促进经济发展、调节收入分配等方面具有重要作用。

本文将详细介绍增值税税计算公式及其应用。

一、增值税税计算公式的基本概念增值税税计算公式是指根据增值税法规定，计算应纳税额的公式。

增值税税计算公式的基本概念包括以下三个方面：1. 增值额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入，扣除外购商品或接受应税劳务所支付的进项税额后的余额。

2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。

3. 应纳税额：指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。

二、增值税税计算公式增值税税计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。

2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。

3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。

（一）销售额的计算销售额是指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。

销售额的计算公式如下：销售额 = 销售数量× 单价其中：1. 销售数量：指纳税人销售商品或提供应税劳务的数量。

2. 单价：指纳税人销售商品或提供应税劳务的单价。

（二）进项税额的计算进项税额是指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。

进项税额的计算公式如下：进项税额 = 外购商品或接受应税劳务的金额× 税率其中：1. 外购商品或接受应税劳务的金额：指纳税人购进商品或接受应税劳务的金额。

2. 税率：指增值税的税率。

（三）应纳税额的计算应纳税额是指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。

应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。

增值税抵扣算法计算公式

增值税抵扣算法计算公式随着我国经济的不断发展，增值税已经成为了我国最主要的税收之一。

在增值税的征收过程中，企业可以通过抵扣已交增值税来减少应交税额，从而降低税负。

因此，了解增值税抵扣算法计算公式对企业来说至关重要。

本文将介绍增值税抵扣的相关知识，并详细解释增值税抵扣算法计算公式。

一、增值税抵扣的基本原理。

增值税抵扣是指企业在购买生产经营成本和费用时支付的增值税可以抵扣其应纳税额的一种税收政策。

企业在购买原材料、设备、办公用品等过程中支付的增值税可以在计算应交增值税时予以抵扣，从而减少应交税额。

增值税抵扣的基本原理是将企业在生产经营过程中支付的增值税作为进项税额，与企业销售产品或提供服务所应纳的增值税（即销项税额）相抵减，最终只需缴纳销项税额与进项税额的差额。

二、增值税抵扣计算公式。

增值税抵扣计算公式可以分为一般计算方法和简易计算方法两种。

下面分别介绍这两种计算方法的具体公式。

1. 一般计算方法。

增值税抵扣计算公式为：应纳税额 = 销项税额进项税额。

其中，销项税额是指企业销售产品或提供服务应纳的增值税，通常是根据销售额按照税率计算得出；进项税额是指企业在购买生产经营成本和费用时支付的增值税。

企业可以根据实际情况计算出进项税额，包括购买原材料、设备、办公用品等支付的增值税。

2. 简易计算方法。

对于小规模纳税人，可以采用简易计算方法来计算增值税抵扣。

简易计算方法的增值税抵扣计算公式为：应纳税额 = 销项税额× 3% 进项税额。

其中，销项税额和进项税额的计算方法与一般计算方法相同。

不同的是，简易计算方法中的销项税额是按照销售额的3%来计算的，而不是按照税率计算。

三、增值税抵扣计算实例。

为了更好地理解增值税抵扣计算公式，下面通过一个实例来进行说明。

假设某企业在某一纳税期内销售额为100万元，销项税额按照税率计算为17万元。

同时，该企业在购买原材料、设备、办公用品等过程中支付的进项税额为10万元。

增值税销项、进项税额计算的特殊规定

一、销项税额的特殊规定一)增值税特殊行为征税的规定1、视同销售货物行为①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;本项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：A、向购货方开具发票;B、向购货方收取货款。

受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税;未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。

如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;⑤将自产，委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;⑥将自产，委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

2、混合销售行为一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。

从事货物的生产，批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税;具体是指：纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%.关于运输行业混合销售行为的确定：从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。

3、兼营非应税劳务行为兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。

纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。

不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

(二)增值税销售额的确定纳税人销售货物或应税劳务，按销售额和增值税暂行条例规定的税率计算并向购买方收取增值税额，为销项税额。

增值税抵扣计算公式(2篇)

第1篇一、概述增值税是一种消费税，是指对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税收。

增值税抵扣是指企业在购进商品或接受劳务时，已经缴纳的增值税税款，在销售商品或提供劳务时，可以按照一定比例从应缴纳的增值税税款中扣除。

增值税抵扣计算公式是企业在计算增值税税款时的重要依据，下面将详细介绍增值税抵扣计算公式。

二、增值税抵扣计算公式1. 增值税一般纳税人抵扣计算公式增值税一般纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 税率其中，税率是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

2. 增值税小规模纳税人抵扣计算公式增值税小规模纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税普通发票金额 + 增值税专用发票金额）× 税率其中，税率是指增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

3. 增值税简易计税方法抵扣计算公式增值税简易计税方法是指按照规定的征收率计算增值税税款的一种方法。

简易计税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 征收率其中，征收率是指增值税简易计税方法下规定的征收率。

4. 增值税差额征税方法抵扣计算公式增值税差额征税方法是指按照规定的差额计算增值税税款的一种方法。

差额征税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 差额税率其中，差额税率是指增值税差额征税方法下规定的差额税率。

企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解

企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解—、增值税会计核算的账户设置增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分:因此，一般纳税人一般计税方法“当期销项税额和差额确认销售额”的会计核算，集中于三个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应交税费——待转销项税额(3)应交税费——应交增值税(销项税额抵减)增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分：因此，一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”会计核算，集中于四个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(进项税额)(2)应交税费——待认证进项税额(3)应交税费——待抵扣进项税额(4)应交税费——应交增值税(进项税额转出)“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

“应交税费”还核算企业按规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在本科目核算。

契税、耕地占用税、车辆购置税直接借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。

印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”等科目。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。

其中，在“应交税费——应交增值税”的借方和贷方共设置10个专栏加以反映。

二、增值税进项税额常见业务会计实务举例(一)进项税抵扣1、抵扣凭证(1)增值税专用发票(2)海关进口增值税专用缴款书(3)农产品收购发票或者销售发票(4)完税凭证(5)机动车销售统——发票(6)收费公路通行费增值税电子普通发票(7)桥、闸通行费发票(8)旅客运输服务电子普通发票，航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等客票2、不可抵扣的情形(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(5)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(6)购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务;(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形——财税〔2016〕36号文3、抵扣进项税额应同时符合(1)取得规定的扣税凭证;(2)用于能产生销项税额的项目;(3)进行用途确认等条件。

增值税的进项税额如何计算

增值税的进项税额如何计算增值税是一种按照货物和劳务的增值额为征税依据的税收制度。

在增值税制度中，进项税额是企业在购买货物和接受劳务时支付的税款，可以用于抵扣企业销售商品和提供劳务所需缴纳的销项税额。

进项税额的准确计算对企业来说非常重要，下面我们将详细介绍进项税额的计算方法。

首先，进项税额的计算需要具备以下几个要素：增值税发票、货物/劳务费用金额、税率等。

1. 获取增值税发票：企业在购买货物或接受劳务时，必须索取增值税发票。

只有正规的增值税发票才能作为进项税额的计算依据，所以企业在进行采购时务必确保合法有效的发票。

2. 验证增值税发票：企业在获得增值税发票后，应当及时进行核对和验真。

确保发票信息的准确性和一致性，避免发票信息错误导致的进项税额计算错误。

3. 计算增值税额：进项税额的计算公式为：进项税额 = 货物/劳务费用金额 ×税率。

其中，货物/劳务费用金额指的是企业购买货物或接受劳务时所支付的金额，不包括增值税部分。

举例来说，如果企业购买了一批货物，金额为10000元，税率为13%。

那么该批货物的进项税额可以通过以下计算得出：进项税额 = 10000元 × 13% = 1300元4. 可抵扣和不可抵扣的进项税额：根据财政部的规定，一般情况下，企业购买货物和接受劳务支付的增值税均可作为进项税额。

但是，对于一些特定的业务或费用，如非生产性支出，企业无法按照全额抵扣的方式计算进项税额。

对于进项税额的具体抵扣比例和办法，企业需要根据国家的相关政策法规进行核对并计算。

因为政策常常会有更新和调整，所以企业在计算进项税额时需了解当地地方政策的最新要求。

值得注意的是，企业在进行进项税额的计算时要确保所使用的数据准确无误，以免出现计算错误或税款遗漏的情况。

此外，企业还应定期对进项税额进行核对和审查，确保自身的纳税合规性。

总结起来，进项税额是企业在购买货物和接受劳务时支付的增值税，可以用于抵扣企业的销项税额。

增值税进项税额如何正确计算和抵扣

增值税进项税额如何正确计算和抵扣在企业的财务活动中，增值税进项税额的计算和抵扣是一项至关重要的工作。

正确理解和处理这一环节，不仅能够确保企业合规纳税，还能有效降低企业的税负，提高经济效益。

接下来，咱们就详细聊聊增值税进项税额的正确计算和抵扣那些事儿。

首先，咱们得搞清楚啥是增值税进项税额。

简单来说，增值税进项税额就是企业在购进货物、接受劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

那这进项税额是咋计算的呢？一般情况下，进项税额＝买价 ×扣除率。

这里的买价，指的是购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的价款。

而扣除率呢，根据不同的情况会有所不同。

比如说，购进农产品，如果是从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，扣除率为 9%；如果用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额。

再来说说抵扣的事儿。

不是所有的进项税额都能抵扣，得满足一定的条件才行。

首先，得有合法有效的扣税凭证。

常见的扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税款的完税凭证等等。

要是没有这些凭证，那可就没法抵扣啦。

其次，购进的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产得用于增值税应税项目。

如果是用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣的项目，那相应的进项税额就不能抵扣。

举个例子，一家生产企业购进了一批原材料用于生产产品，这时候取得的增值税专用发票上的进项税额就可以抵扣。

但要是购进的这批原材料被用于给员工发放福利，那就不能抵扣进项税额了。

还有啊，进项税额的抵扣也有时限要求。

比如说，增值税专用发票的抵扣期限是自开具之日起 360 天内。

超过这个期限，可就没法抵扣了。

另外，对于一些特殊情况，进项税额的计算和抵扣也有特别的规定。

比如说，不动产的进项税额抵扣。

在 2019 年 4 月 1 日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 2 年抵扣，可以一次性全额抵扣。

一般纳税人的增值税计算

⼀般纳税⼈的增值税计算⼀般纳税⼈采⽤购进扣税法计算增值税应纳税额，其基本计算公式为：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额应纳税额的计算正确与否，取决于当期销项税额与当期进项税额是否准确，因此，⼀般纳税⼈的增值税计算可按如下步骤进⾏：(⼀)当期销项税额的确认与计算当期销项税额是按如下公式计算求得的：当期销项税额=当期销售额×适⽤税率上述公式中的适⽤税率确定之后，当期销项税额的计算，关键取决于当期销售额的确认。

当期销售额的确认包括两⽅⾯，⼀是销售额范围的确认，亦即计税依据范围的确认;⼆是实现销售的时间的确认，亦即销售额是否属于“当期”的确认。

1.销售额范围的确认销售额的范围，包括纳税⼈在⼀般情况下销售货物或提供应税劳务取得的销售额和发⽣各种视同销售⾏为时，应当计算纳税的销售额。

从具体构成项⽬来看，包括应税货物或应税劳务的全部不含税价款和价外费⽤。

所谓价外费⽤，是指价外向购买⽅收取的⼿续费、补贴、基⾦、集资费返还利润、奖励费、违约⾦(延期付款利息)、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

但下列项⽬不包括在内：①向购买⽅收取的销项税额。

②受托加⼯应征悄费税的消费品所代收代缴的消费税。

③符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货⽅的;纳税⼈将该项发票转交给购货⽅的，对于价外费⽤，⽆论纳税⼈按会计准则规定如何进⾏核算，均应并⼊销售额计算应纳税额。

除以上⼀般规定以外，在确定销售额时，遇到以下特殊情况，也要按规定加以正确处理：(1)纳税⼈为销售货物⽽出借包装物收取的押⾦，单独记帐核算的，不并⼊销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押⾦，应并⼊销售额，按所包装货物的适⽤税率纳税。

(2)纳税⼈有混合销售⾏为，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物与⾮应税劳务的销售额合计数计算。

(3)纳税⼈兼营⾮应税劳务，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物或应税劳务与⾮应税劳务的销售额合计数计算。

史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）

史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税应纳税额计算增值税的计税方法一、一般计税方法当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额二、简易征收当期应纳增值税税额＝当期销售额×征收率三、扣缴义务人计税方法应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率一般纳税人应纳税额计算应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项转出）－留抵税额＋简易征收税额实纳税额＝应纳税额－抵减税额第一部分：销项税额销项税额＝销售额×税率1.一般销售：全额2.视同销售：同类价、组价3.特殊销售：折扣、以旧换新等4.营改增销售：全额、差额5.含税销售额的换算6.纳税义务发生时间一、一般销售方式下的销售额1.销售额＝全部价款＋价外费用不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）2.销售额中不包括：（1）受托加工消费品代收代缴的消费税；（2）代垫运费：发票开具并转交给购货方；（3）代收取的政府性基金或行政事业性收费；（4）销货物同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

二、视同销售销售额（也适用于价格明显偏低或偏高且不合理情形）1.按纳税人最近时期同类货物平均售价；2.按其他纳税人最近期同类货物平均售价；3.按组成计税价格。

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）4.已使用过的固定资产视同销售无销售额的，以固定资产净值为销售额。

三、特殊销售方式下销售额（1）折扣折让方式（2）以旧换新销售：按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。

【提示】增值税消费税以旧换新规定一致。

（3）还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。

（4）以物易物销售：必做销项，但进项是否可抵要看条件。

等价交换的进项销项一致。

（5）直销1.直销企业→直销员→消费者（企业和直销员都计税）2.直销企业→消费者（企业计税）（6）包装物押金【提示】包装物租金收取时直接做价外费用计税四、营改增业务销售额（一）全额计税1.贷款服务：利息及利息性质的收入2.直接收费金融服务：手续费、开户费等收入（二）差额计税：举例金融商品转让：销售额＝（卖出价－买入价）/1.06旅游服务6% ：可选择差额计税，扣除向购买方收取并支付给他人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费经纪代理服务6% ：扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费五、含税销售额的换算不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）什么时候需要价税分离？（1）小规模纳税人销售（2）零售金额（3）普通发票（4）价外费用、应税包装物押金等有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！。

会计增值税基础知识点汇总

会计增值税基础知识点汇总近年来，随着全球经济的发展和贸易的日益繁荣，会计增值税成为了企业财务管理中一项重要的税收制度。

作为会计人员，掌握增值税的基本知识是非常必要的。

本文将从增值税的定义、计算方法、会计处理以及相关政策等方面进行全面梳理。

1. 增值税的定义和计算方法增值税是一种按照增值额征税的税收制度。

增值额是指企业在生产或销售过程中创造的净增值，通过将增值税率乘以增值额来计算应纳税额。

增值税的基本计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售产品或提供服务所取得的收入总额，税率是根据国家相关政策规定的比例，进项税额是指企业在购买原材料、设备和办公用品等过程中支付的增值税。

2. 增值税的会计处理在会计处理中，增值税主要涉及到销售和进项两个方面。

对于销售方面，企业应当按照销售额和税率计算出应纳税额，并记录在财务报表的应交税费科目中。

对于进项方面，企业应当及时核实和记录购买商品或服务所支付的增值税金额，并将其作为应交增值税的减免项目。

在实际操作中，企业需要按照国家税务部门的要求，开设增值税专用发票，并保留相关购销合同等票据作为税务核销的凭证。

此外，企业还需要按照税务部门的要求进行纳税申报，并定期上报增值税报表。

3. 增值税的相关政策为了适应经济发展和税收调整的需要，国家针对增值税制度进行了一系列的政策调整和优惠措施。

其中，最为重要的是增值税的税率调整和行业差异化政策。

增值税税率是指企业按照税法规定的比例计算和缴纳的税率。

目前，我国实行了三档增值税税率，分别是17%、13%和6%。

不同税率适用于不同的行业和商品。

在计算应纳税额时，企业需要根据相关政策规定来确定税率。

另外，国家还为一些特殊行业和区域制定了差异化的增值税政策。

比如，对于农业生产、小微企业和西部地区等，实行了一些税收优惠政策，旨在促进经济发展和区域协调。

4. 增值税的作用和影响增值税作为一种间接税收，具有征收高效、税基广泛和弹性强的特点。

增值税三种进项税抵扣方法（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）

增值税三种进项税抵扣⽅法（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）增值税的进项税（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）1、⼀般情况下——凭票抵扣（1）从销售⽅或提供⽅取得的增值税专⽤发票（含税控机动车销售统⼀发票）上注明的增值税税额；（2）从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税税额；（3）从境外单位或者个⼈购进服务、⽆形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务⼈取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税⼈凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书⾯合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、特殊情况下——计算抵扣购进⽅没有取得增值税专⽤发票、海关进⼝增值税专⽤缴款书、税收缴款凭证，但可以⾃⾏计算进项税额抵扣的情况——购进农产品：除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%（2017年7⽉1⽇前）的扣除率计算进项税额抵扣。

进项税额=买价×扣除率农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式⽐较特殊：烟叶收购⾦额=烟叶收购价款+价外补贴烟叶税应纳税额=烟叶收购⾦额×烟叶税税率（20%）准予抵扣的进项税额=（烟叶收购⾦额+按规定缴纳的烟叶税）×扣除率（13%）【提⽰】不能冒然使⽤如下公式：准予抵扣的进项税额=烟叶收购价款×1.1×1.2×13%（2）计算抵扣收费公路通⾏费的进项税通⾏费，是指有关单位依法或者依规设⽴并收取的过路、过桥和过闸费⽤。

增值税⼀般纳税⼈⽀付的通⾏费，暂凭取得的通⾏费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费⾦额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：通⾏费种类进项税的计算抵扣⾼速公路通⾏费可抵扣进项税额=⾼速公路通⾏费发票上注明的⾦额÷（1+3%）×3%⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费可抵扣进项税额=⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费发票上注明的⾦额÷（1+5%）×5%【例题】某企业在2017年3⽉的经营中，⽀付桥闸通⾏费6825元，⽀付⾼速公路通⾏费8446元，均取得通⾏费发票（⾮财政票据），则该企业上述发票可计算抵扣进项税：6825÷（1+5%）×5%+8446÷（1+3%）×3%=6500×5%+8200×3%=571（元）3、特殊情况下——核定抵扣⾃2012年7⽉1⽇起，在部分⾏业开展增值税进项税额核定扣除试点。

增值税金额税额计算公式

增值税金额税额计算公式增值税是一种按照产品或服务的增值额来征税的税收制度。

在很多国家，增值税是最主要的税收形式之一，也是国家财政收入的重要来源。

对于企业和个人来说，了解增值税的计算方法是非常重要的，可以帮助他们合理规划财务，减少税负。

在这篇文章中，我们将重点介绍增值税金额税额的计算公式，希望能够帮助读者更好地理解增值税的计算方法。

增值税金额税额计算公式如下：增值税税额 = 销售额×增值税率进项税额。

其中，销售额是指企业或个人销售产品或提供服务的总额，增值税率是国家规定的税率，进项税额是企业或个人购买原材料或其他用于生产的产品所支付的增值税。

下面我们将分别介绍销售额、增值税率和进项税额的计算方法。

首先是销售额的计算。

销售额是指企业或个人通过销售产品或提供服务所获得的总收入。

计算销售额的方法很简单，只需要将所有销售产品或提供服务的金额相加即可。

例如，某企业在一年内通过销售产品获得的总收入为100万美元，那么这家企业的销售额就是100万美元。

接下来是增值税率的计算。

增值税率是国家规定的税率，不同国家的增值税率可能不同。

一般来说，增值税率是以百分比的形式表示的。

例如，某国家的增值税率为17%，那么企业或个人在计算增值税时就需要将销售额乘以17%。

最后是进项税额的计算。

进项税额是企业或个人购买原材料或其他用于生产的产品所支付的增值税。

计算进项税额的方法也很简单，只需要将所有购买产品所支付的增值税相加即可。

例如，某企业在一年内购买原材料支付的增值税总额为10万美元，那么这家企业的进项税额就是10万美元。

有了上述三个参数，我们就可以使用增值税金额税额计算公式来计算增值税税额。

以某企业在一年内销售额为100万美元，增值税率为17%，进项税额为10万美元为例，我们来计算一下这家企业应缴纳的增值税税额。

增值税税额 = 100万美元× 17% 10万美元。

= 170万美元 10万美元。

= 160万美元。