会计实务：企业房产税纳税筹划案例

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房产税筹划案例

房产税筹划案例某科技发展有限公司是一家沿海规模性企业，2010年初它在开发区投资兴建了一个新的太阳能生产线。

2011年6月12日，当地主管地方税务局稽查局对该公司的地方税种的纳税情况进行了检查。

在查前准备阶段，检察人员了解到企业在郊区新建了厂房，生产车间全部迁到了新厂区。

入户检查时，检察人员有目的地查阅了“固定资产”明细账和房产税纳税申报表。

检查发现，企业生产车间的管网、空调系统、电梯等设备全部单独作为固定资产记账，在申报缴纳房产税时没有并入房产原值缴税。

为了确认哪些设备应根据文件规定计入房产原值计征房产税，检察人员在企业主管设备的张经理的引领下，深入厂房逐个车间进行实地查看。

经双方沟通，最后确认2000多万元的管网、电梯、空调系统等设备为与房屋不可分割的设备，应与房屋一起交纳房产税。

经计算，该企业共补缴房产税款33.6万元，并按照规定缴纳了滞纳金和罚款。

房产税是以房产余值作为计税依据的，计税余值是按房产原值一次减除10%-30%的损耗价值以后的余额。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种照明、煤气等设备，以及各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电信、电缆导线，电梯、升降机、过道、晒台等。

属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起计算原值。

电灯网、照明线从进线盒连接管起，计算原值。

按照国家税务总局《关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号文件）的规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气即智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

对于新成立的工业制造企业，如果纳税人未按会计制度规定记载原值，在计征房产税时，应按规定调整房产原值，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地税务机关参考同类房屋的价值核定。

做账实操-房产企业税收筹划案例

做账实操-房产企业税收筹划案例XXX公司20XX年，以90万元从某企业购进一处房产。

随着城市发展，房产逐渐升值，2020年公司将房产以360万元的价格出售给某公司，其应缴各项税费如下：城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率为5%，当地规定契税适用税率为4%（不考虑其他费用）。

XXX看了朋友公司的筹划案之后连连称赞。

【分析】一般情况下，纳税环节越多，产生的总税负将越大。

因此，减少纳税环节是常见的税收筹划思路。

但土地增值税正好相反，其纳税环节越多，总税负可能越小。

纳税人在销售不动产或转让土地使用权时，若增加一个(或多个)中间环节，则可将一次高增值分解为两次（或多次)相对较低的增值，从而降低增值率和适用高税率的金额。

【对比】筹划前，直接出售给某公司，各项税收合计114.35万元。

具体计算：1、应缴纳转让不动产增值税：（360-90）：（1+5%）×5%=12.86（万元）2、应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：12.86×（7％＋3％+2％）=1.54（万元）3、印花税：360×0.5%0=0.18（万元）4、土地增值税：收入额=360-12.86=347.14（万元）扣除额=90×（1+5×5％)+1.54+0.18=114.22（万元）增值率=（347.14-114.22）=114.22=204％土地增值税额：（347.14-114.22）×60%-114.22×35%=99.77（万元）5、各项税收合计：12.86+1.54+0.18+99.77=114.35（万元）筹划后，增加销售环节，公司可先将土地以215万元销售给A公司，再由后者以360万元销售给某公司，各项税收合计100.78万元。

具体计算：1、XXX公司应缴各税种：（1）转让不动产增值税：（215-90）（1+5%）×5%=5.95（万元）(2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：5.95×(7%+3%+2%）=0.71（万元）（3）印花税：215×0.5%0=0.11（万元）（4）土地增值税：收入额=215-5.95=209.05（万元）扣除额=90×（1+5×5％）+0.71+0.11=113.32（万元）增值率=（209.05-113.32）=113.32=84.48%土地增值税额：（209.05-113.32）×40%-113.32×5%=32.62（万元）2、A公司应缴各税种：（1）转让不动产增值税：（360-215）（1+5%）×5%=6.9（万元）（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：6.9×（7%+3%+2%）=0.83（万元）（3）契税：215×4%=8.6（万元）（3）印花税：215×0.5%o=0.11（万元）；360×0.5%o=0.18（万元）（4）土地增值税：收入额=360-6.9=353.1（万元）扣除额=215=1.05+0.83+0.18+8.6=214.37（万元）增值率=（353.1-214.37）=214.37=64.72％土地增值税额：（353.1-214.37）×40%-214.37×5%=44.77（万元）3、各项税收合计：5.95+0.71+0.11+32.62+6.9+0.83+8.6+0.11+0.18+44. 77=100.78（万元）【结果】筹划前后，虽然增加了纳税环节，但是筹划后分段计算的土地增值税增值率和适用税率明显降低，使整体税负降低13.57万元，达到了筹划效果。

房地产税务筹划实战案例

房地产税务筹划实战案例房地产税务筹划在当前的经济背景下显得尤为重要。

税务筹划是指通过合理地调整企业的经营行为和税务关系，以达到减少纳税负担、降低经营成本和提高企业竞争力的目的。

本文将介绍一个房地产企业在税务筹划方面的具体实战案例。

背景介绍某房地产企业（以下简称A公司）位于中国某大城市，主要经营住宅开发和销售业务。

由于地方政府实施了一系列的房地产调控政策，房地产市场竞争激烈，导致A公司的销售业绩下滑，利润受到了很大的影响。

为了应对这一局面，A公司决定开展房地产税务筹划，以减少企业的税负，提高盈利水平。

房地产税务筹划方案1. 合理利用住房销售周期房地产销售周期较长，可能需要数年才能完成项目的销售。

A公司通过合理规划销售计划，将部分销售款项分拆到不同的年度中，从而降低每一年的纳税金额。

这样一来，A公司不仅可以减少当年的纳税负担，还能够将税款延后支付，提高企业的现金流量。

2. 合理利用固定资产折旧政策根据中国税法规定，房地产企业可以按照固定资产的使用年限，合理计算并分摊固定资产的折旧费用，从而减少纳税金额。

A公司可以通过调整固定资产的使用年限，延长折旧时间，从而降低当年的纳税负担。

同时，A公司还应合理评估固定资产的价值，以避免因低估或高估而引发税务的风险。

3. 合理运用财务费用的扣除财务费用是企业在借款或融资过程中发生的利息、手续费等支出。

为了减少纳税负担，A公司可以通过适当增加借款额度，提高财务费用的金额，从而减少纳税金额。

然而，需要注意的是，这个筹划方案必须符合税法的规定，避免出现违规操作。

4. 合理利用税收优惠政策政府对于房地产企业采取了一系列的税收优惠政策。

A公司可以充分了解并利用这些政策，如减免企业所得税、减免土地增值税等。

通过合理的税收优惠政策运用，A公司可以有效降低其税务负担，提高企业的盈利水平。

案例效果评估通过实施上述的税务筹划方案，A公司在一年的时间内实现了显著的效果。

企业的税负有所降低，盈利水平得以提高。

纳税筹划经典案例

纳税筹划经典案例案例一：房产税减免筹划公司在城市A购买了一个商业物业，并出租给一家连锁超市作为其分店。

公司在购置该物业时，充分考虑到房产税的问题，并寻求了合适的纳税筹划方案。

1.按照市场价值评估物业：公司可以委托第三方评估机构对物业进行评估，取得合理的市场价值，并向税务局提供评估报告作为纳税依据。

如果评估结果低于公司认购价，公司可以凭此申请房产税的减免。

2.申请租金抵扣：根据税务法规定，出租商业物业的房主可以将租金作为准予扣除的支出项。

公司可以提交租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。

经过仔细的权衡和计算，公司决定采取以上三种方案的组合方式进行房产税的减免筹划。

公司先委托第三方评估机构对物业进行评估，并取得评估报告。

评估结果表明，物业的市场价值低于公司认购价。

同时，公司提供了租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。

此外，公司还评估了自身的注册资本和业务模式，并决定调整注册资本，将其调整到最适合的金额。

以此来减少应纳税额。

最终，公司通过这些筹划方案成功降低了房产税的缴纳金额，为自身节省了大量纳税成本。

案例二：个人所得税优化筹划一些体工商户在城市B开设了一家餐厅。

由于餐厅的经营状况较好，个体工商户需要进行个人所得税的优化筹划，以降低纳税额。

为了降低个人所得税的缴纳金额，个体工商户采取了以下几个筹划方案：1.合理的费用扣除：个体工商户可以合理地将自己的开支列为餐厅的经营费用进行扣除。

例如，购买食材、员工工资等费用可以纳入费用扣除范围。

通过合理的费用扣除，个体工商户可以降低经营所得，从而降低个人所得税的缴纳金额。

2.报酬分配筹划：个体工商户可以将部分经营所得以分红或转移给家庭成员的方式，分散个人所得税的负担。

例如，可以将一部分经营所得作为家庭成员的工资或红利发放。

通过这些筹划方案的实施，个体工商户成功降低了个人所得税的缴纳金额，为自己节省了大量纳税成本。

企业税收筹划的案例研究--以房地产业为例

企业税收筹划的案例研究--以房地产业为例背景一家房地产开发公司近年来面临越来越高的税收压力。

因为该公司销售金额大，公司用于开发的资金来源于银行贷款，因此所获得的利润也比较高。

随着税收政策的变化，该公司的税负愈来愈高，财务状况开始恶化。

为了减轻税负，该公司需要进行税收筹划。

解决方案1. 利用税收红利该公司考虑利用税收红利，即通过政府的税收计划，减少税负。

该公司可以通过充分利用政府的税收政策，减少税收负担。

例如，政府提供的税收减免措施，如对房地产开发者提供的免税措施，可以减少公司的税收负担。

此外，该公司还可以尽可能地利用各种税务优惠政策，如税务优惠、消费税减免、企业所得税抵免等，来减少所得税。

2. 税务筹划房地产开发公司还可以通过税务筹划来减少税负。

税务筹划的目的是通过优化公司的财务结构和运作方式，从而减少税负。

该公司可以考虑采取以下方法：1)减少财务费用该公司可以通过减少贷款利息、优化贷款构成等措施来减少财务费用。

这样，公司的利润就会减少，税负也会相应降低。

2)优化股权结构如果该公司是上市公司，可以通过股权结构调整来降低企业所得税的负担。

例如，通过向外资机构出售股权，可以在企业所得税方面享受税收减免。

3)合理规划资产负债表该公司可以通过优化资产负债表结构，减少应纳税所得额。

例如，通过优化资产配置和负债分配，可以减少公司的应纳税所得额。

4) 发行债券通过发行债券，该公司可以获得长期资金，同时减少公司的应纳税所得额。

因为债券利息支出是可以扣除的，这意味着发行债券可以降低企业所得税的负担。

结论通过以上措施，对于该房地产开发公司来说，他们可以通过限制财务费用、进行资产负债表规划、优化股权结构、利用政府税收政策减轻税负。

同时，这些措施也有助于提高该公司的财务管理水平。

房地产税务筹划案例

房地产税务筹划案例在房地产行业，税务筹划是非常重要的一环。

合理的税务筹划可以帮助企业合法减少税负，提高经营效益。

下面我们通过一个实际案例来介绍房地产税务筹划的重要性和具体操作方法。

某房地产开发企业在某城市开发了一处高端住宅小区，该小区拥有优越的地理位置和高品质的建筑设施，因此备受市场青睐。

然而，随着项目的建设完工，企业开始面临着较高的税收压力。

在这种情况下，企业需要进行税务筹划，合理规避税收风险，提高企业的经营效益。

首先，企业可以通过合理的资产配置来减少税负。

在房地产项目开发过程中，企业通常会持有大量的土地和房屋资产，这些资产的增值会带来较高的土地增值税和房产税。

因此，企业可以通过资产转让、租赁等方式，将部分资产转移到其他企业名下，以减少自身的税负。

其次，企业可以通过合理的财务安排来降低税收成本。

在房地产项目销售过程中，企业可以通过合理的财务安排，将部分收入转移至其他税负较低的地区或企业名下，以降低税收成本。

同时，企业还可以通过合理的财务结构设计，选择适用税收优惠政策的方式，来减少税收支出。

最后，企业还可以通过合理的税收申报和风险防范来规避税收风险。

在房地产项目运营过程中，企业需要严格遵守税法规定，及时、准确地进行税收申报，避免因税收违法行为而导致的罚款和损失。

同时，企业还可以通过购买税收风险保险等方式，来规避税收风险，保障企业的经营安全。

综上所述，房地产税务筹划对于企业的经营发展至关重要。

通过合理的资产配置、财务安排和税收申报，企业可以有效降低税收成本，提高经营效益。

因此，企业在开展房地产项目的同时，务必重视税务筹划工作，以确保企业的稳健发展和可持续经营。

会计干货之房产税12个案例和7个关键点

会计干货之房产税12个案例和7个关键点房产税是指对房产进行征收的税款，一直以来都是会计工作中的重要内容之一、掌握房产税的相关知识和应对策略对于会计人员来说非常重要。

本文将为大家分享12个关于房产税的实际案例，包括转租和免租，以及7个致关键点，以帮助大家更好地理解和应对房产税。

一、转租案例1.案例描述：公司A签了一份租约，打算将该房屋转租给公司B。

原房东同意转租，但希望房产税由A公司承担。

解决方案：根据我国法律规定，房产税是由房产的所有权人承担的，因此房产税应由公司A承担。

2.案例描述：公司A将自己的房产转租给个人，由个人承担房产税，并与公司A签订了相应的合同。

解决方案：公司A需要在税务部门申报转租，同时也需要向房主申请办理转租手续。

3.案例描述：公司A将自己的房产转租给公司B，并约定房产税由公司B承担。

解决方案：根据约定，公司B需要承担房产税，并在税务部门报备转租信息。

4.案例描述：公司A将自己的房产以转租的方式出租给公司B，公司B无法确认是否该房产已经缴纳了房产税。

解决方案：在签订租赁合同前，公司B需要要求公司A出具房产证明，以证明该房产已经缴纳房产税。

二、免租案例5.案例描述：公司A暂时不使用其中一房产，与个人签订了免租协议。

解决方案：在税务部门申报免租，并提供相应的证明材料。

6.案例描述：公司A将自己的房产免费提供给员工居住，该房产未进行商业租赁。

解决方案：根据我国税法规定，自然人提供给亲属的住房属于免税范畴，因此公司A不需要缴纳房产税。

7.案例描述：公司A将自己的房产免费提供给合作伙伴使用，作为合作的一部分。

解决方案：根据我国税法规定，房产作为合作方式之一而使用的，不需要缴纳房产税。

但需要提供相关证明材料。

三、关键点1.缴纳房产税的标准：房产税的计算标准是房产的评估价格乘以适用税率。

2.如何评估房产的价格：房产评估价格可以通过房产评估机构评估或者根据当地房地产市场价格测定。

3.缴纳房产税的时间：房产税一般是按年度缴纳的，具体缴纳时间根据当地税务部门规定。

企业房产税筹划相关案例

企业房产税筹划相关案例案例一：企业房产税抵扣公司拥有多个房产，为了降低房产税负担，该公司合理利用税务政策进行筹划。

首先，该公司评估了其不动产资产的市值，并对房产进行了精确分类。

根据税法规定，房产所需要缴纳的房产税是按照不动产市值的一定比例计算的。

因此，对于市值较高的房产，该公司主要进行出租以获取租金收入，对于市值较低的房产采取自用的方式，减少自身的房产税负担。

其次，该公司根据税务政策规定，合理利用租金支出进行税务抵扣。

将其自用的房产租给员工或第三方进行租金收入，然后根据税务政策规定，将所得租金作为税前扣除项目，从而减少企业的应纳税额。

再次，该公司通过拆分房产，将原本集中在同一座房产上的多个办公、生产等用途进行分散。

根据税法规定，拥有多个具有不同用途的房产的企业，房产税可以根据实际用途进行分类计算，进而减少企业的税负。

通过以上的房产税筹划措施，该公司成功降低了房产税的支付额度，提高了企业的税务效益。

案例二：企业房产转让优化公司在城市拥有多个不动产资产，并计划将其中一处房产转让。

为了减少房产转让所涉及的税负，该公司进行了相关筹划。

首先，该公司与专业税务机构进行合作，对于房产转让事项进行详细的评估和规划。

通过全面了解相关税收政策和法规，并进行风险评估，为公司提供一系列合理的税务优化方案。

其次，该公司利用资金链优势，采取分阶段转让的方式进行房产转让。

通过将房产按照一定比例进行分割，分阶段进行转让，可以减少一次性支付的税额，并且降低了房产转让对公司的资金流压力。

再次，该公司利用房产抵押贷款的方式进行房产转让。

通过将房产进行抵押，获得对应的贷款资金，并在一定时间内进行还款，可以将房产转让所得的收益有效地推迟到后续的还款期内，从而减少税务负担。

通过以上的房产转让优化筹划，该公司成功减少了房产转让所需支付的税额，实现了最大化的税务效益。

综上所述，企业房产税筹划是企业应该积极探索和采用的一种管理方式。

通过有效利用税务政策和优化资产结构，可以减少企业的房产税负担，从而提高企业的税务效益。

房地产税收筹划案例

房地产税收筹划案例房地产税收筹划案例700字某公司拥有数处商业地产，并计划购买更多的物业来扩大其房地产投资组合。

然而，公司的税务顾问发现该公司可能会面临高额的房地产税。

为了减少税收负担，税务顾问提出了以下筹划方案。

1. 融资筹划：公司可以选择通过融资来购买物业。

通过使用债务融资来购买物业，公司可以将融资利息作为可抵扣的税收支出。

这样一来，公司可以减少其应纳税额，并降低房地产税的负担。

2. 捐赠筹划：公司可以通过捐赠物业来减少其房地产税。

将物业捐赠给慈善机构或非营利组织，公司可以获得相应的税收减免。

此外，通过捐赠物业，公司还可以提升自身的品牌形象，获得更多的公众支持和认可。

3. 跨地区筹划：公司可以考虑将部分物业转移到房地产税负担较轻的地区。

不同地区的房地产税标准和税率可能有所不同，公司可以通过将物业转移至税收较低的地区来降低税负。

然而，此项筹划需要谨慎考虑，以避免违反相关法律和规定。

4. 多元化筹划：公司可以考虑将房地产投资组合进行多元化。

通过购买不同类型的物业，如住宅、商业和农地，公司可以分散投资风险，并且在税务方面有更多的选择和优惠政策可供选择。

5. 长期持有筹划：公司可以考虑长期持有房地产投资。

根据当地法律法规的规定，对于长期持有的房地产投资，公司可能可以享受更低的税率或更长的缴税周期。

这将有助于减少公司的房地产税负担。

总之，通过上述房地产税收筹划案例，公司可以从多个方面采取措施来降低房地产税的负担。

然而，需要注意的是，公司在进行筹划时应遵守相关法律法规，并寻求专业税务顾问的建议，以确保筹划行为的合法性和有效性。

房地产税务筹划案例

房地产税务筹划案例随着国家对房地产市场的监管愈演愈烈，税务筹划成为了房地产企业重要的经营手段之一。

本文将通过案例分析，探讨房地产税务筹划的关键问题，为房地产企业提供有效的参考。

案例一：销售利润最大化某房地产开发企业拥有一座位于市中心的商业写字楼项目，计划出售该项目以获得最大利润。

然而，高额的税负却成为制约其发展的一大难题。

为了最大化销售利润，该企业采取了以下税务筹划措施：1. 合理选择企业性质：该企业将项目置入公司中，以便享受企业所得税的税收待遇，减少税负压力。

2. 制定合理的销售策略：为了避免交易过程中的重复征税及增值税的影响，该企业将商业写字楼按照分割的方式进行销售，并结合租赁业务，以减少税务负担。

3. 利用税收优惠政策：该企业积极利用政府出台的相关税收优惠政策，例如对首次购房者的个税优惠政策，为购房者提供一定程度的减税措施，提高项目的销售魅力。

通过上述税务筹划措施，该企业成功提高了销售利润，进一步巩固了市场地位。

案例二：资产重组优化税负某房地产企业在繁华商业区拥有多个商业用地，由于多年来市场需求发生变化，该企业决定进行资产重组，优化税负情况。

为此，该企业采取了以下税务筹划措施：1. 税收递延：该企业选择资产置换的方式，以推迟应纳税所得额的触发，从而减少当期的税负金额。

此外，他们还合理规划了资产的折旧和摊销计算方法，进一步降低了纳税金额。

2. 合理安排商业用途：该企业对于不同商业用地进行了合理的规划，如设置不同商业类型的租赁，以期享受更低的税率。

3. 合理分配利润：在资产重组过程中，该企业通过重组方案的安排，以及对于不同资产的定价，合理分配了利润，并优化了税务状况。

通过上述税务筹划措施，该企业成功实现了资产重组，并在减少税负的同时提高了企业的竞争力。

结论本文通过分析两个房地产税务筹划案例，展示了税务筹划在房地产行业中的重要性。

房地产企业应根据自身具体情况，积极制定合理的税务筹划方案，以减轻税负压力，并最大程度地优化经营利润。

【案例分析-房产税】一起房产税筹划

【案例分析-房产税】一起房产税筹划【案例简介】辖区内某企业与风景区度假村是关联企业，该企业购置了一块地，共花费2000万元（包括地价）兴建了一宾馆，毛坯房以年租金100万元租赁给度假村，租赁期为5年，度假村花费了5000万元进行了装修，装修成一五星级酒店。

怎样征收房产税？这是一个比较典型的房产税筹划案例，出租房的租金明显偏低，却似乎有合理理由，因此少缴了营业税、房产税。

对租赁期短的租入房产，进行大投入装修，出租房收取少量租金少缴营业税、房产税，租入房装修费可以进“长期待摊费用”税前扣除，不失为一个成功的筹划。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。

其中，房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算，纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。

对于租入新房屋的装修支出，根据企业会计准则和企业所得税法有关精神，如由承租人承担有关装修费用，作为承租企业的“长期待摊费用”，未计入出租方的房屋原值，所发生的装修支出可以不缴纳房产税。

因此，出租的房屋收回时，承租方的装修费用并不计入原值。

本案中，该企业收回房产时，房产原值依然为2000万元。

【案例分析】对于本案中的情况，没查到总局专门的规定，深圳市税务局有个通知《深圳市税务局关于房产税若干政策问题的通知》（87）年深税政三字第109号，第七条规定关于承租人按出租方要求对租入的房屋进行维修其费用是否并入租金计征房产税的问题规定：承租人按出租方的要求对租入的房屋进行改造、维修、装修，其费用属租金的组成部份，应并入租金由出租方缴纳房产税。

这条规定出台已经20多年了，没见深圳地税宣告失效，规定对此类筹划确是个狠招，可是要确认承租人按出租方的要求对租入的房屋进行改造、维修、装修，是个难点，完全还是部分要求？难以确认，而且此规定没有普遍效力。

【老会计经验】房地产公司筹划案例

【老会计经验】房地产公司筹划案例（ 1 ）案例描述房地产公司 A 拥有一土地使用权，其帐面价值 5 万元，远远低于评估价值 50 万元。

若以该土地使用权进行房地产开发，出售时在土地增值税和企业所得税上均会吃亏。

其税收缴纳情况预计如下（数据虚构--开发成本 20 万元，开发费用 30 万元，该房地产市值 150 万元，适用的土地增值税平均税率为 40% ， A 公司适用的企业所得税为 33% ）A 公司应缴纳的营业税为150 × 5%=7.5 万元土地增值税为［ 150 － 5 － 20 － 30 －（ 5 ＋ 20 ）× 20% － 7.5 ］× 40%=33 万元企业所得税为（ 150 － 5 － 20 － 30 － 7.5 － 33 ）× 33%=18 万元税金合计 7.5 ＋ 33 ＋ 18=58.5 万元（ 2 ）方案设计节税关键在于提高土地使用权的成本扣除方案一1 、 A 公司以该笔土地使用权和部分货币资金分立成立 B 公司。

分立时，计算应缴纳的企业所得税（ 50 － 5 ）× 33%=14.85 万元。

分立后，该土地使用权在 B 公司以 50 万元入帐。

政策依据 --根据 [ 关于股权转让有关营业税问题的通知 ]( 财税 [2002]191 号 ) ，“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

”--根据财政部《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

”--根据《关于企业合并、分立业务有关所得税问题的通知》（国税发〔 2000 〕 119 号）“被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。

企业房产税纳税筹划案例分析

企业房产税纳税筹划案例分析近年来，随着房地产市场的快速发展，许多企业开始关注房产税的纳税筹划，以降低企业负担，提高竞争力。

本文将通过一个实际案例，分析企业房产税纳税筹划的具体操作步骤和效果。

案例描述：某国有企业拥有多处房产，包括商业办公楼、生产厂房以及住宅楼等。

根据法定要求，企业需要依法纳税，并希望通过合理的筹划方式，降低房产税的支付额度，提高企业利润。

一、合理用途划分企业进行房产税筹划的第一步是合理划分房产的用途。

根据不同的用途，房产税的税率和计税基数也会存在差异。

因此，通过将房产划分为不同的用途，可以减少纳税基数，从而降低房产税负担。

在该案例中，该企业将商业办公楼和住宅楼用途划分清晰，并对生产厂房进行专项计税，以此降低房产税的支付额度。

二、发挥套保工具企业利用金融市场中的套期保值工具，也可以有效地降低房产税负担。

套期保值通过对冲风险来降低企业资金成本，同时也可以应用在房产税的筹划中。

在该案例中，该企业通过买入或者卖出房产市场相关商品期货，建立了与房产价值相关的套保头寸。

这种方式可以在遭受价格波动时，通过套保头寸的盈利来抵消房产价值下降带来的房产税增加。

三、合理运用减免政策合理运用房产税减免政策也是企业筹划的重要手段之一。

各地方政府在鼓励投资、促进经济发展的过程中，往往会提供一定的减免政策，企业可以根据实际情况，合理运用这些政策来降低房产税负担。

在该案例中，该国有企业主要通过租赁房产的方式，运用相关减免政策来降低房产税的支付额度。

通过租赁方式，不仅可以获得租金收入，较少持有房产的时间和使用权，还能够享受相应的减免政策，降低企业负担。

四、合理运用税前扣除项目企业在纳税筹划过程中，还可以通过合理运用税前扣除项目，减少房产税的负担。

税前扣除是指在计算应纳税所得额时，根据法律规定，可以预先扣除一些特定项目的支出，从而减少应纳税额。

在该案例中，该企业合理运用土地使用权出让金和土地增值税扣除等税前扣除项目，降低了税前利润，进而减少了房产税负担。

税收筹划107案例

税收筹划107案例税收筹划是指通过合法手段，通过合理调整纳税人的财务结构、税务筹划，以减少或推迟纳税人的税负，从而实现降低税收负担的目的。

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，可以有效地提高企业的盈利能力和竞争力。

下面将介绍一些税收筹划的案例，以便更好地理解税收筹划的实际操作。

案例一：资本利得税减免筹划某企业拥有一块商业地产，计划出售该地产以获取资本利得。

根据税法规定，资本利得需要缴纳一定的税费。

为了降低资本利得税的负担，企业可以采取以下筹划方案。

首先，将地产以租赁形式出租给其他企业，转变为租金收入，而不是资本利得。

其次，通过设立特殊目的公司，将地产转让给该公司，再由该公司将地产出售给最终买家，从而分散利得的税负，减少资本利得税的税率。

最后，通过合理安排资本利得的结构，利用税法的优惠政策，如长期持有优惠等，降低资本利得税的税额。

案例二：企业所得税优化筹划某企业在国内经营，并拥有一家境外子公司。

为了降低企业所得税的税负，企业可以采取以下筹划方案。

首先，通过境外子公司，将一部分利润转移到境外，享受境外较低的税率。

其次，利用税法的减税优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等，降低企业在国内的所得税税额。

此外，企业还可以通过内部转移定价筹划，合理调整企业内部各业务部门之间的价格，以实现税负的优化。

案例三：遗产税规避筹划某个富豪打算将其财产转移给子女，但又不希望财产受到高额的遗产税的影响。

为了规避遗产税，富豪可以采取以下筹划方案。

首先，将财产转移到信托基金，以减少个人财产的规模。

其次，将财产转移到家族企业，通过股权转让的方式，将财产逐渐转移到子女名下。

最后，通过合理安排遗嘱，将财产分散到不同的继承人名下，以避免财产规模过大，从而降低遗产税的税负。

案例四：增值税优化筹划某企业在进行出口业务时，需要缴纳增值税。

为了降低增值税的税负，企业可以采取以下筹划方案。

首先，通过设立出口加工区，将一部分生产环节移至该区域，享受出口退税的优惠政策。

房地产企业纳税筹划与财务运作案例

房地产企业纳税筹划与财务运作案例案例1：某公司A，2000年11月兼并某亏损国有企业 B.B企业合并时账面净资产为500万元，去年亏损为100万元（以前年度无亏损），评估确认的价值为550万元，经双方协商，A可以用以下方式合并B企业。

A公司合并后股票市价3.1元/股。

A公司共有已发行的股票2000万股（面值为1元/股）。

（1）A公司以180万股和10万元人民币购买B企业（A公司股票市价为3元/股）：（2）A公司以150万股和100万元人民币购买B企业。

假设合并后B企业的股东在合并企业中所占的股份以后年度不发生变化，合并企业每年未弥补亏损前应纳税所得额为900万元，增值后的资产的平均折旧年限为5年，行业平均利润率为10%.所得税税率为33%.选择（1）方案：B企业不按转让所得缴纳所得税： B企业去年的亏损可以由A公司弥补。

A公司当年应缴所得税=（900-100）*33%=264万元，与合并前相比少缴33万元，但每年必须为增加的股权支付股利。

选择（2）方案：因为支付的非股权额（100万元）大于所购股权票面价值的20%（150万股*1元*20%=30万元）。

所以，被合并企业B应就转让所得缴纳所得税，应缴纳的所得税为（150*3+100-500）*33%=16.5（万元）。

B企业去年的亏损不能由A公司再弥补。

A公司可按评估后的资产价值入账，计提折旧，每年可减少所得税（550-500）/5*33%=3.3万元。

案例2：A公司向B公司进行整体资产转让，A公司资产负债表数据如下：资产总额1500万元，其中固定资产净值800万元，公允价850万元；存货300万元，公允价350万元；应收账款及货币资金400万元。

整体资产转让规定：应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项业务进行所得税处理，计算确认资产转让所得或损失负债总额1200万元。

所有者权益总额300万元。

净资产评估价值400万元。

A公司享有B公司40％的股权，B公司所有者权益500万元。

企业房产税筹划相关案例

企业房产税怎么计算，如何缴纳房产税一、企业房产税怎么计算1、从价计征房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

其余均从次月起缴纳。

房产税的税率(1)按房产余值计征的，年税率为1.2%;(2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。

但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

二、如何缴纳房产税鉴于纳税人以分期付款方式购买房地产开发公司的商品房时，房地产开发公司和购买方均未取得房屋产权证的情况，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》中“产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳”的规定，应由购买方缴纳房产税。

对于纳税人购入的房屋和土地，应自购入的次月起征收房产税。

关于商业综合体房产税问题的分析及建议2013-12-18[内容提要]作为“新业态、新模式”的商业综合体既蕴藏着新的税收潜力，也可能隐含新的税收风险。

本文以一个真实稽查案例为切入点，深入分析了苏州工业园区若干商业综合体的经营特点及房产税情况，并和北京、深圳的商业综合体税负情况进行比较，进而提出对商业综合体类型的经营性资产房产税统一按从价方式征房产税的建议。

[关键词]商业综合体房产税税负比较近年来随着城市化进程的不断推进，作为“新业态、新模式”的商业综合体呈现出爆发性增长态势。

所谓“商业综合体”，是将城市中商业、办公、居住、旅店、展览、餐饮、会议、文娱等城市生活空间的三项以上功能进行组合，并在各部分间建立一种相互依存、相互裨益的能动关系，从而形成一个多功能、高效率的综合体。

其合理性在于节约用地、缩短交通距离、提高商业效率、发挥投资效益等。