企业年度财务指标分析表

企业年度财务指标分析表

一、偿债能力指标

㈠短期偿债能力指标

1.流动比率

表1-1 流动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数

流动资产 7,100.00 8,050.00

流动负债 3,400.00 4,000.00

流动比率208.82% 201.25% 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%

本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。

2.速动比率

表1-2 速动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数

流动资产 7,100.00 8,050.00

存货 4,000.00 5,200.00

预付账款 40.00 70.00 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 60.00 80.00 速动资产 3,000.00 2,700.00

流动负债 3,400.00 4,000.00

速动比率88.24% 67.50% 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%

其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产

分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产

中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施

加以扭转。

3.现金流动负债比率

表1-3 现金流动负债比率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年年经营现金净流量 300.00 850.00

年末流动负债 3,400.00 4,000.00

现金流动负债比率8.82% 21.25% 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

㈡长期偿债能力指标

1.资产负债率

表1-4 资产负债率计算表金额单位:万元项目期初数期末数

负债总额 5,400.00 6,500.00

资产总额 20,000.00 23,000.00

资产负债率27.00% 28.26% 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%

本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司

出借资金的信心。

2.产权比率

表1-5 产权比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数

负债总额 5,400.00 6,500.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 产权比率36.99% 39.39% 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%

本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，

债权人的保障程度较高。

3.或有负债比率

表1-6 或有负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额 - - 对外担保金额 200.00 150.00 未决诉讼、未决仲裁金额 - - 其他或有负债金额 - - 或有负债余额 200.00 150.00

所有者权益总额 14,600.00 16,500.00

或有负债比率 1.37% 0.91% 公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%

其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额

本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增

强。

4.已获利息倍数

表1-7 已获利息倍数计算表金额单位:万元项目期初数期末数

利润总额 4,000.00 4,200.00

利息支出 200.00 300.00 息税前利润总额 4,200.00 4,500.00

已获利息倍数21.00 15.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出

其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出

从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。

5.带息负债比率

表1-8 带息负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数

短期借款 2,000.00 2,300.00

应付利息 - -

长期借款 2,000.00 2,500.00

应付债券 - - 一年内到期的长期负债 - - 负债总额 5,400.00 6,500.00 带息负债比率74.07% 73.85% 公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%

本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大

的偿还债务及其利息的压力。

二、运营能力指标

㈠人力资源运营能力指标

1.劳动效率

表2-1 劳动效率计算表金额单位:万元项目期初数期末数营业收入或净产值 18,800.00 21,200.00

平均职工人数 250.00 280.00 劳动效率75.20 75.71 公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数

对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先

㈡生产资料运营能力指标

1.流动资产周转情况

⑴应收账款周转率

表2-2 应收账款周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年

营业收入 18,800.00 21,200.00

1,200.00 1,300.00 应收账款期末余额

1,100.00

平均应收账款余额 1,150.00 1,250.00 应收账款周转率（次）16.35 16.96

应收账款周转期（天）22.02 21.23 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额

应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入

其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2

以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次，

周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转

速度也会起到促进作用。

⑵存货周转率

表2-2 存货周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年

营业成本 10,900.00 12,400.00

4,000.00 5,200.00 存货期末余额

3,800.00

平均存货余额 3,900.00 4,600.00 存货周转率（次） 2.79 2.70

存货周转期（天）129.03 133.33 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额

存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本

其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2

以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数

由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增

长有关。